Основные способы совершения экономических преступлений, обман, п. Реферат выпускная квалификационная работа

• Название: Реферат выпускная квалификационная работа
• Дата: 05.06.2022
• Размер: 1.13 Mb.
• Имя файла: Основные способы совершения экономических преступлений, обман, п.pdf
• Тип: Реферат; #570265
• страница: 2 из 17

1.1. Экономические преступления в системе уголовного права. История развития законодательства об ответственности за преступления в сфере экономической деятельности В современном мире экономические преступления являются серьёзной угрозой для экономической безопасности государства, так как они существенно влияют на развитие производственной сферы, а также сдерживают поток инвестиций, что способствует тому, что бюджет недополучает значительной части доходов, а также увеличивается инфляция, которая мешает нормальному функционированию управленческих, банковских и предпринимательских структур. Раздел VIII Преступления в сфере экономики УК ДНР классифицирует преступления натри вида, которые мы рассмотрим ниже.
1. Понятие и общая характеристика преступлений против собственности. Нормы о данных преступлениях содержатся в главе 22 УК
ДНР. Говоря о родовом объекте преступлений против собственности отметим, что им являются общественные отношения в сфере экономики, а в качестве видового объекта выступают общественные отношения, которые обеспечивают охрану права собственности. В преступлениях данной категории видовой объект совпадает с непосредственным объектом. Иногда выделяют непосредственный объект преступления, выражающийся в виде жизни и здоровья человека, т.к. способ совершения некоторых видов данных преступлений связан с применением физического или психического насилия. В качестве обязательного признака выступает предмет, те. движимое или недвижимое имущество [19, с. 54-59].

11 Объективную сторону можно характеризовать активным поведением субъектов. Важно подчеркнуть, что совершить такие преступления путём бездействия не представляется возможным. В основной массе случаев в качестве обязательного признака выступает способ совершения преступления, который помогает отграничивать преступления данной категории друг от друга. В основном, составы являются материальными и оконченными с момента причинения ущерба потерпевшим. Только составы разбоя, вымогательства и угона являются формальными или усечёнными. Субъективная сторона характеризуется умыслом. В качестве исключения можно выделить состав, предусмотренный ст. 168 УК ДНР. Понятие, система и общая характеристика преступлений в сфере экономической деятельности. Родовой объект - общественные отношения, которые возникают в сфере экономики. Что касается видового объекта, тов научном дискурсе нет единства мнений. Однако в большинстве случаев подвидовым объектом понимаются общественные отношения, которые возникают при экономической деятельности. Непосредственный объект включает в себя общественные отношения, возникающие в процессе рассматриваемой деятельности, включающие несколько группа именно преступления в сфере экономической деятельности преступления в кредитной сфере преступления в сфере отношений, которые обеспечивают свободную конкуренцию преступления в сфере финансовых отношений и отношений, которые связываются с оборотом драгоценных металлов и камней преступления во внешнеэкономической деятельности и сфере таможенного контроля. Говоря об объективной стороне необходимо отметить, что она характеризуется действиями, однако некоторая часть преступлений может совершаться только путём бездействия [34, с. 11].

12 Большинство составов формальные и признаются оконченными с момента выполнения деяний, которые указываются в диспозициях уголовно- правовых норм. В качестве обязательного признака объективной стороны некоторых составов выделяются общественно опасные последствия, которые указываются в диспозициях норм в виде крупного или особо крупного ущерба, в частности, ч. 1 ст. 171, ч. 1 ст. 172, чист УК ДНР и др. Говоря о субъективной стороне, нужно подчеркнуть, что она характеризуется умышленной формой вины выражающейся в виде прямого умысла. Субъектом данной категории преступлений выступают вменяемые физические лица, которые достигли возраста 16 лет.
3. Понятие и общая характеристика преступлений против интересов службы в коммерческих и иных организациях. Преступления против интересов службы в коммерческих и иных организациях представлены в гл. 23 Преступления против интересов службы в коммерческих и иных организациях УК ДНР. Под преступлениями данной категории понимаются общественно опасные деяния, посягающие на деятельность коммерческих и других организаций, а также причиняющие или создающие угрозу причинения существенного вреда интересам граждан или организаций, или же охраняемым законом [1]. Объектом является нормальная деятельность организаций, не являющихся государственными органами. В некоторых преступлениях данной категории выделяется дополнительный непосредственный объект, те. права и законные интересы граждан или организаций или охраняемые законом интересы общества и государства (ст.ст. 201 и 202 УК ДНР), а также здоровье человека (ст. 203 УК ДНР). Под родовым объектом признаются общественные отношения в экономической сфере, а подвидовым- интересы службы в организациях.

13 Согласно содержания непосредственного объекта, преступления данной категории делятся на преступления с общими и специальными составами. Объективную сторону выражает действие. Однако существуют случаи, когда объективную сторону составляет и пассивное поведение субъекта преступления. Субъектом преступления признается лицо, которое согласно своим полномочиям, обязано выполнять административно-хозяйственные и организационно-распорядительные обязанности в коммерческой или некоммерческой организации, не являющейся государственным органом. На основании вышеизложенного можно сделать вывод о том, что в соответствии с УК ДНР преступления в сфере экономической деятельности подразделяются натри вида - преступления против собственности, преступления в сфере экономической деятельности, преступления против интересов службы в коммерческих и иных организациях. Говоря об экономических преступлениях, можно отметить, что в современных реалиях они приобретают все более широкое распространение. Экономическая сфера современного периода характеризуется следующими явлениями правовой нигилизм, постоянное усложнение схем, направленных на то, чтобы скрыть совершаемые преступления высокий уровень латентности а также консолидация представителей преступного сообщества. Система норм об уголовной ответственности за преступления в сфере экономической деятельности складывалась постепенно. Нормы о преступлениях в сфере экономической деятельности предусматривались ещё в дореволюционном (дог) законодательстве. В 1813 г. был подготовлен проект Уголовного уложения Российской империи, содержавший ряд норм о преступлениях в сфере экономической деятельности, в частности о ложном и умышленном банкротстве (§ 574), несостоятельности поручителя (§ 575), неосторожном банкротстве (§ 578), неосторожном банкротстве, учинённом во второй рази безвинном

14 банкротстве (§ 585). Причём указанные нормы располагались в части третьей Проекта, в главе четвертой под названием О наказаниях за преступления против собственности. Таким образом, составы преступлений, связанных с банкротством, относились не к посягательствам на установленный государством порядок осуществления экономической деятельности, а к посягательствам на собственность. Выделение в качестве объекта рассматриваемых преступлений лишь отношений собственности можно объяснить слабой развитостью в тот период экономических отношений и соответствующего им не уголовно-правового законодательства [51, с. 66]. В Проекте выделялась группа присвоений чужой собственности через обман. Разновидностью такого присвоения признавалось ложное и умышленное банкротство. Согласно § 574 Проекта наказывался тот, кто ложно и умышленно скрывая своё имущество и лживо объявляя себя несостоятельным к платежу, лишает одного своих заимодавцев. Уголовная ответственность должна была сопровождаться имущественной ответственностью и возлагаться сверх удовлетворения их (те. заимодавцев. Уголовному наказанию должен был подвергаться и поручитель, если ему был определён «платёж по поручительству, а он скрыл своё имущество. Самостоятельное отделение (отд. 6) главы О наказаниях за преступления против собственности было посвящено неосторожному и безвинному банкротству. Неосторожным банкротством признавался случай, когда лицо, хотя и не имевшее умысла обмануть своих заимодавцев, однако лишило их причитающегося им платежа в силу своей явной небрежности, беспорядков или расточительности (§ 578). Обанкротившийся на сумму свыше 1000 руб. дворянин не допускался к публичной должности, а также к дворянскими городским выборами лишался всякого публичного доверия доколе не доставит заимодавцам законного удовлетворения по уплате же долгов или по представлении надёжных поручителей или достаточного обеспечения в заплате оных эти ограничения отменялись, а лицу

15 возвращалась прежняя публичная доверенность (§ 581). Проект предусматривал усиление ответственности за неосторожное повторное банкротство [10, с. 85-90]. Для купеческого сословия и мещан в Проекте были установлены особые правила. Так, предполагалось, что понятие неосторожного банкротства для купцов будет определено в специальном нормативно- правовом акте — Коммерческом уставе. Неосторожно обанкротившиеся купцы и мещане помимо наказаний, предусмотренных для купцов, должны были подвергаться дополнительному наказанию — лишению права производить торговлю, за исключением случаев разрешения торговли кредиторами (§ 583, 584). Как видим, при формулировании составов банкротства и определении мер ответственности за него составители законопроекта учитывали и сословное положение субъекта преступления. Для современного юриста может представлять интерес норма Проекта
1813 г. об ответственности за невиновное банкротство. Таковое имело бы место в том случае, когда несостоятельность к платежу произошла не от вины и не от собственных поступков впадшего в оную, но от какого-либо несчастного и непредвидимого происшествия. По существу, речь шла о форс-мажорных обстоятельствах, или непреодолимой силе. В этом случае наказание не налагалось, а определялось лишь взыскание на основании гражданских законов, те. наступала лишь гражданско-правовая ответственность (§ 585). Проект Уголовного уложения Российской империи 1813 г, таки не ставший законом, не содержал, помимо норм об ответственности за различные формы банкротства, иных норм о преступлениях в сфере экономической деятельности, что можно объяснить существованием специальных законов, включавших наряду с другими и положения об уголовных наказаниях. Попытка законодателя систематизировать нормы об ответственности заданные преступления была предпринята в крупных последующих уголовно-правовых актах Российской империи.

16 Уложение о наказаниях уголовных и исправительных 1845 г. в редакции 1885 га также Уголовное уложение 1903 г. содержали немало статей с описанием конкретных составов рассматриваемых преступлений, которые включались в различные разделы Особенной части. Раздел 7 Уложения 1845 г. О преступлениях и проступках против имущества и доходов казны включал нормы об ответственности за преступления, совершаемые в кредитно-денежной сфере, в частности гл. О нарушении уставов монетных состояла из двух отделений — О подделке и уменьшении достоинства монеты, противозаконном переливе, привозе и вывозе оной и О подделке государственных кредитных бумаг. За подделку монеты золотой, серебряной, платиновой и медной российского чекана, хотя бы ив настоящем оной достоинстве, виновные подвергались лишению всех прав состояния и ссылке в каторжную работу на срок от восьми до десяти лет (ст. 556). При этом если названное в ст. 556 Уложения преступление было совершено лицом, которое было употребляемо правительством к приготовлению монеты или к надзору за приготовлением оной, то виновный приговаривался к лишению всех прав состояния и к ссылке на каторжную работу сроком от десяти до двенадцати лет. Такому же наказанию подвергались виновные в подделке монеты российского чекана из похищенных с горных, казённых или частных заводов золота, платины или серебра, хотя бы сия монета была и настоящего достоинства (ст. 557). За подделку монеты иностранного чекана, хотя бы ив настоящем её достоинстве, виновные подвергались лишению всех прав состояния и ссылке на каторжную работу сроком от четырёх до шести лет (ст. 558) [16, с. 154-
159]. Самостоятельная уголовная ответственность предусматривалась для лиц, принимавших какое-либо участие в подделке монеты или же заведомо делавших, доставлявших или покупавших штемпели, формы и другие орудия для сей подделки (ч. 1 ст. 559).

17 Уложение 1845 г. содержало норму о добровольном отказе соучастников. В соответствии сч ст. 559 те из участников преступления, которые откроют правительству о своих соумышленниках и сим дадут средство обнаружить и пресечь преступные их действия, освобождаются от всякого наказания имена их сохраняются втайне. Включение этой поощрительной нормы должно было способствовать своевременному обнаружению и пресечению такого опасного экономического преступления, как фальшивомонетничество. В отделении первом гл. 2 Уложения о наказаниях содержались также нормы об ответственности лиц, которые, зная достоверно о подделке монеты, но без всякого в том участия, не довели о том до сведения правительства, те. недонесение (ст. 560); об ответственности за переплавку российской монеты ст. 561); за обрезание монеты и всякое другое с умыслом отнятия у ненастоящего веса (ст. 565); за посеребрение или позлащённые или натирание ртутью или другим веществом какой-либо монеты с намерением дать ей вид большей ценности (ст. 566); за выпуск в обращение заведомо поддельной монеты сознанием подделывателей (ч. 1 ст. 567); за передачу случайно полученной фальшивой монеты по удостоверении в фальшивости её другому лицу подвидом настоящей (ч. 2 ст. 567) и т.д. Таким образом, Уложение 1845 г. содержало развёрнутую систему норм об ответственности за фальшивомонетничество и связанные с ним присвоения. Наличие такой системы норм было характерно и для зарубежного законодательства того периода [40, с. 91]. Во втором отделении гл. 2 Уложения о наказаниях предусматривалась ответственность за подделку государственных кредитных билетов, билетов государственного казначейства, а равно и всяких билетов кредитных установлений, имеющих в общем обращении достоинство денег (ст. 571). При этом ответственность дифференцировалась в зависимости от способа подделки — механическими средствами или посредством рисования. Так, за подделку самой бумаги и рисунков механическими средствами, а равно и за

18 превращение банковских билетов настоящего достоинства в высшую сумму, виновные подвергались наказанию, указанному в ст. 556 Уложения за подделку монеты российского чекана, — лишению всех прав состояния и ссылке на каторжную работу сроком от восьми до десяти лет (п. 1 ст. 571). Менее сурово преследовалась подделка указанных предметов на простой бумаге путём рисования. За такую подделку виновные подвергались лишению всех прав состояния и ссылке на каторжную работу сроком от шести до восьми лет (п. 2 ст. 571). При установлении наказаний за подделку государственных кредитных бумаг законодатель принимал в соображение большую или меньшую степень искусства в подделке и степень опасности, которой подвергается государственный кредит вследствие выпуска поддельных билетов. На этом основании способ подделки рисунка имел преимущественное значение, потому что от большей или меньшей скорости выполнения и степени совершенства в изображении на каждом отдельном листе рисунка зависит, с одной стороны, возможность заготовления большого количества фальшивых билетов, ас другой — большая вероятность удобного и безнаказанного их сбыта. В ч. 1 ст. 576 Уложения о наказаниях устанавливалась ответственность за выпуск в обращение заведомо фальшивых государственных кредитных билетов, билетов государственного казначейства и всяких иных билетов кредитных установлений, имеющих в общем обращении достоинство денег. Виновные в этом подвергались наказанию как сообщники в подделке государственных кредитных бумаг. Предусматривая наказание виновному в сбыте как сообщнику подделки по правилам ст. 576 Уложения, закон рассматривал, тем не менее, данное деяние как самостоятельное преступление. Самостоятельная ответственность предусматривалась за подделку гербовой бумаги и гербовых марок (ста также за выпуск или перевод заведомо поддельных гербовой бумаги или марок (ст. 580).

19 Множество статей с описанием составов преступлений в сфере экономической деятельности содержалось в гл. 2, 12, 13 и 14 разд. VIII Уложения 1845 г. О преступлениях и проступках против общественного благоустройства и благочиния. Так, в гл. 2 О нарушении постановлений для обеспечения народного продовольствия содержались нормы об ответственности должностных лиц за неимение в запасных магазинах или нарочно устроенных для того ямах, или в скирдах хлеба в достаточном согласно существующим постановлениям количестве ст.
901). Предусматривалась ответственность лиц, обязанных проверять запасные магазины и книги и наблюдать, чтобы прим, раздача и хранение хлебных запасов были производимы на законном основании, за всякое посей части упущение и слабый контроль, а тем более за допущение каких-либо злоупотреблений и за участие в оных (ст. 910). В соответствии сост Уложения о наказаниях наступала ответственность за стачку, сделку или другое соглашение торгующих к возвышению ценна предметы продовольствия. Лица, обязанные по закону иметь попечение об отвращении недостатка в предметах продовольствия или доносить о замеченном ими недостатке начальству, за неисполнение этого подвергались денежному взысканию (ст. 914). В гл. 12 Уложения о наказаниях содержались нормы об ответственности за нарушение постановлений о кредите. В частности, предусматривалась ответственность за подделку билетов комиссии погашения долгов, Государственного банка и контор его и вообще всех государственных установлений (ст. 1149), за подлог при займе из государственных или общественных и частных кредитных установлений (ст.
1151), за открытие частного банка без дозволения правительства или без соблюдения предписанных законом для этого правил (ст. 1152). Специально оговаривалась ответственность чиновников и должностных лиц государственных кредитных установлений, общественных и частных банков за нарушение банковской тайны (ст. 1157). За подделку билетов банков

20 общественных и частных, учреждённых с разрешения и утверждения правительства, виновные подвергались лишению всех прав состояния и ссылке на каторжную работу сроком от 6 до 8 лет. В этой же главе Уложения о наказаниях рассматривались вопросы ответственности за злоупотребления, связанные с банкротством (ст. 1163—
1168). Так, согласно ст. 1163 Уложения, кто из лиц, производящих торговлю, будет предписанным для этого порядком изобличён в злонамеренном банкротстве, тот подвергался лишению всех особенных, лично и по состоянию присвоенных прав и преимуществ и отдаче в исправительные арестантские отделения на время от 4 до 5 лет [45, с. 11-18]. НС. Таганцев, комментируя ст. 1163 Уложения о наказаниях, обращал внимание на то, что для признания лиц торгового сословия банкротами злостными достаточно изобличения их в неведении установленных торговых книга вовсе не требуется скрытия или истребления ими книг или совершения каких-либо иных подлогов или скрытия от кредиторов части своего имущества. Предусматривалась также ответственность лиц, занимающихся торговлей, за неосторожное банкротство. Согласно ст. 1165 Уложения, кто из лиц, производящих торговлю, был признан банкротом неосторожным, тот лишался прав торговли и по требованию и усмотрению заимодавцев заключался в тюрьму на срок от восьми месяцев до одного года и четырёх месяцев. Особо устанавливалась ответственность за злостное банкротство лиц, не производящих торговли. Закон признавал должником (банкротом) злостным, те. таким, оком доказано, что он, впавши в неоплатные долги, с умыслом, для избегания платежа их, перекрепил своё имение или передал его безденежно в другие руки, или же посредством подставных ложных заимодавцев, или иным способом скрыл действительно своё имение или часть его, во вред неудовлетворённых вполне заимодавцев (ст. 1166 Уложения о наказаниях. Указанные нормы стали прообразом

21 существующих сегодня в УК норм об ответственности за преднамеренное банкротство (ст. 196) и неправомерные действия при банкротстве (ст. 195). Однако, в отличие от действующего уголовного законодательства, Уложение
1845 г. предусматривало ответственность за неосторожное банкротство. Значительное место в Уложении занимали также нормы об ответственности за нарушения правило производстве торговли, за нарушения постановлений о торговых обществах, товариществах и компаниях, за нарушения уставов фабричной и заводской промышленности и др. Так, предусматривалась ответственность за употребление торгующим весов или мер, не имеющих установленных клейм, хотя бы эти меры и весы были верны. За эти нарушения виновный подвергался денежному взысканию, и сверх того, изобличённому более 3 разв этом нарушении воспрещалось производить торговлю (ст. 1175). Таким же взысканиям подвергался и тот, кто был изобличён в употреблении, хотя клеймённых, но неверных весов или мер, если он виновен лишь в недосмотре. Когда же такие весы или меры были им употреблены умышленно для обмана, то он сверх денежного взыскания подвергался наказанию, определённому за обмер и обвес, и лишался навсегда права на торговлю (ст. 1176). Устанавливалась ответственность за стачку торговцев или промышленников для возвышения цены не только на предметы продовольствия, но и на другие необходимой потребности товары или для непомерного понижения цены, в намерении стеснить действия привозящих или доставляющих эти товары, а через это препятствовать и дальнейшему в большем количестве их привозу. Зачинщики таких противозаконных соглашений подвергались заключению в тюрьме на срок от 4 до 8 месяцев а прочие, только участвовавшие в них, приговаривались смотря по степени участия или к аресту на срок от 3 недель до 3 месяцев, или к денежному взысканию. Когда же от такой стачки происходил действительный недостаток в товарах первой необходимости и это было поводом к нарушению общественного спокойствия, то зачинщики приговаривались к

22 лишению некоторых особенных прав и преимуществ и к заключению в тюрьме на время от 1 года и 4 месяцев до 2 лета прочие виновные к заключению в тюрьме на срок от 4 до 8 месяцев (ст. 1180). В Уложении о наказаниях предусматривалась ответственность и за некоторые другие преступления, в частности за тайную, те. до предварительного донесения о том правительству, разработку золота, серебра и платины (ст. 592); за сокрытие при получении дозволительных свидетельств на производство золотого, серебряного или платинового промыслов причин, препятствующих по закону выдаче таких свидетельств ст. 593); за учреждение без надлежащего разрешения завода, фабрики или мануфактуры (ст. 1346); за подделку чужого клейма или знака, прикладываемых с дозволения правительства к изделиям или произведениям мануфактур, фабрик или заводов (ст. 1354); за употребление на изделиях знака, установленного для ограждения права пользования рисунком или моделью без предварительной заявки рисунка или модели в предписанном для этого порядке (ст. 1356); за самовольное, без разрешения владельца, воспроизведение заявленных законным порядком рисунков или моделей (ст.
1357). Устанавливалась ответственность за разглашение коммерческой тайны. Согласно ст. 1355 Уложения о наказаниях Кто из людей, принадлежащих к фабрике, заводу или мануфактуре, огласит какое-либо содержимое втайне и вверенное ему в виде тайны средство, употребляемое при изготовлении или отделке произведений тех фабрик, заводов или мануфактур, когда не было на сие положительного согласия тех, коим сия тайна принадлежит по праву и, следовательно, к ущербу их, тот подвергается за сие заключению в тюрьме на время от четырёх до восьми месяцев [39, с. 866]. Таким образом, Уложение о наказаниях уголовных и исправительных
1845 г. предусматривало ответственность за большое число преступлений, совершаемых в сфере экономической деятельности. Однако эти нормы небыли систематизированы надлежащим образом, располагались в различных

23 главах Уложения, часть из них имела казуистичный характер. Обращает на себя внимание установление уголовной ответственности за групповые формы совершения экономических преступлений, а также дифференциация ответственности зачинщиков и простых участников. Для первых предусматривалась повышенная ответственность. Применительно к наиболее опасным экономическим преступлениям существовала ответственность за приготовительные действия и недоносительство. Уложение содержало поощрительные нормы о добровольном отказе. В Уголовном уложении 1903 г. нормы об ответственности за преступления в сфере экономической деятельности в основном содержались в гл. XVI О нарушении постановлений о надзоре за промыслами и торговлею (ст. 310—363), гл. XX О подделке монеты, ценных бумаги знаков (ст. 427—436), гл. XX-XIV О банкротстве, ростовщичестве и иных случаях наказуемой недобросовестности по имуществу (ст. 599—619). Так, устанавливалась ответственность за устройство завода, фабрики, аптеки или иного промышленного или торгового заведения без надлежащего разрешения (ст. 310); за открытие подписки на всякого рода ценные бумаги от имени, не разрешённого к открытию торгового или промышленного общества или товарищества, за выпуск всякого рода ценных бумаг от имени общественного установления или торгового или промышленного общества или товарищества без надлежащего навыпуск таких бумаг разрешения (ст.
324); за производство страховых операций от имени, не имеющего надлежащего разрешения страхового общества (ст. 325); за изготовление или хранение для продажи поддельного пробирного клейма, изменение наложенного пробирным установлением клейма в более высокое (ст. 351). Предусматривалась также ответственность промышленников и торговцев за различные злоупотребления, связанные с нарушением интересов потребителей, в частности за хранение для продажи или употребление в торговле или в своём промысле весов или меры
1) неверных

24 2) воспрещённых к употреблению в торговле вообще или для производимого рода торговли
3) без установленного клейма (ст. 363). Устанавливалась суровая и при этом дифференцированная ответственность за подделку монеты, ценных бумаги знаков в зависимости от способа и предмета подделки. Так, согласно ст. 127 Уголовного уложения
1903 г. виновный в подделке
1) российской монеты, хотя бы и из металла узаконенной для неё пробы, или государственного кредитного билета
2) российских государственной процентной бумаги, купона или талона от не, или билета государственного кредитного установления, или иной ценной государственной бумаги, наказывался каторгою на срок до двенадцати лет [50, с. 76]. Если подделка российских монеты, билета, бумаги, купона или талона осуществлена способом, не представляющим опасности значительного размножения подделанного, то виновный наказывался каторгою на срок до восьми лет или заключением в исправительном доме. Если подделаны иностранные монеты или государственный кредитный билет, или государственная процентная бумага, купон, или билет государственного кредитного установления, или иная ценная бумага, то виновный наказывался каторгою на срок до десяти лет. Если же
1) подделка иностранных монет, билета, бумаги или талона совершена способом, не представляющим опасности значительного размножения подделанного
2) подделана иностранная неполноценная монета, то виновный наказывался заключением в исправительном доме [2, с. 43-50]. Важное значение имели положения Уголовного уложения об ответственности за злоупотребления, связанные с банкротством. Так, объявленный судом несостоятельным должником виновный

25 1) в сокрытии при объявлении несостоятельности своего имущества умолчанием или ложным о нем показанием с целью избежать платежа долгов
2) в выдаче уменьшающего конкурсную массу обязательства подолгу, вполне или в части вымышленному, или в безмездной передаче, переукреплении или сокрытии иным способом своего имущества, после объявления несостоятельности ипритом с целью избежать платежа долгов
3) в выдаче обязательства подолгу, вполне или в части вымышленному, или в безмездной передаче, переукреплении или сокрытии иным способом своего имущества, хотя и до объявления несостоятельности, нов предвидении неизбежности такого объявления в близком времени ипритом с целью избежать платежа долгов, наказывался заключением в исправительном домена срок до трёх лет. В гл. XVI О нарушении постановлений о надзоре за промыслами и торговлею содержались нормы об ответственности за налоговые преступления. Так, наказывалось помещение в заявлениях, подаваемых в раскладочные по промысловому налогу присутствия, клонящихся к уменьшению сего налога или освобождению от него, заведомо ложных сведений об оборотах и прибылях торговых или промышленных предприятий (ст. 327). Наряду с этим устанавливалась ответственность за помещение в отчётах и балансах предприятий, обязанных публичной отчётностью или приравнённых к сим последним, или в дополнительных сообщениях или разъяснениях по сим отчётам заведомо ложных сведений, клонящихся к уменьшению промыслового налога или освобождению от него, совершенное членами правлений, ответственными агентами иностранных обществ, бухгалтерами и вообще лицами, подписавшими или скрепившими неверные отчёт, баланс или дополнительные к ним сведения или разъяснения (ст. 328). После Октябрьской революции 1917 г, ещё до первой советской кодификации уголовного права, Советское государство принимает

26 законодательные акты, определяющие ответственность за различного рода преступления в сфере экономической деятельности. Уголовному законодательству 1917—1922 гг. были известны, в частности, составы таких преступлений, как спекуляция нарушение правило торговле невывоз хлебана ссыпные пункты и использование его для самогоноварения уклонение владельцев предприятий от регистрации предприятий подделка денежных знаков контрабанда и др. Во всех уголовных кодексах РСФСР выделялись главы под названием Хозяйственные преступления, которые содержали статьи с описанием составов преступлений в сфере экономической деятельности. В
УК
1922 г. в главе Преступления хозяйственные предусматривалась ответственность за бесхозяйственное ведение лицами, стоящими во главе государственных учреждений или предприятий, порученного им дела, в результате чего не был выполнен производственный план, или ухудшилось качество выпускаемых изделий, или было расточено имущество предприятий (ст. 128); расточение арендатором предоставленного ему по договору государственного достояния в виде средств производства ст. 129); неисполнение обязательств по договору, заключённому с государственным учреждением или предприятием, если доказан заведомо злонамеренный характер неисполнения договора (ст. 130); выдачу заведующим учреждением или предприятием продуктов и предметов широкого потребления не по назначению (ст. 131); нарушение положений, регулирующих проведение в жизнь государственных монополий (ст. 136); искусственное повышение ценна товары путём сговора или стачки торговцев между собой или путём злостного невыпуска товара на рынок (ст. 137). В данной главе говорилось также об ответственности за спекуляцию с иностранной валютой в обмен на советские денежные знаки или наоборот ст. 138); скупку и сбыт в виде промысла продуктов, материалов и изделий, относительно которых имеется специальное запрещение или ограничение (ст.
139); нарушение правило торговле теми или другими продуктами или

27 изделиями в тех случаях, когда в них установлена ответственность посуду ст. 141); и т.д. [26, с. 71-76]. Некоторые из составов преступлений экономической направленности в
УК 1922 г. были помещены среди преступлений против порядка управления, например повторный и упорный неплатёж отдельными гражданами в срок или отказ от платежа налогов, или иные действия, устанавливающие злостность неплательщиков (ч. 2 ст. 79), подделка денежных знаков и государственных процентных бумаг, марок и других знаков государственной оплаты, если она учинена по предварительному соглашению нескольких лиц ив виде промысла (ст. 85), и др.
УК 1926 г. отразил дальнейшее развитие советского уголовного законодательства, регулирующего ответственность за хозяйственные преступления. В нем, как ив Кодексе 1922 г, выделялась глава о хозяйственных преступлениях. В первоначальной редакции УК 1926 г. в этой главе содержались нормы об ответственности за бесхозяйственность, расхищение государственного или общественного имущества, расточение арендатором или уполномоченным юридического лица предоставленного ему по договору государственного или общественного имущества, неисполнение обязательств по договору, заключённому с государственным или общественным учреждением или предприятием, нарушение нанимателем как частным лицом, таки соответствующим лицом государственных или общественных учреждений и предприятий) законов, регулирующих применение труда, нарушение нанимателем заключённых им с профессиональным союзом коллективных договоров, воспрепятствование законной деятельности фабрично-заводских и местных комитетов, профессиональных союзов и их уполномоченных. Часть норм об ответственности за хозяйственные преступления была помещена в гл. 2 Преступления против порядка управления. Это нормы об ответственности за подделку металлической монеты, государственных казначейских билетов, банковских билетов Государственного банка и

28 государственных ценных бумаг контрабанду нарушение правило валютных операциях неплатёж в установленный срок налогов или сборов по обязательному окладному страхованию несмотря на наличие к тому возможности изготовление, хранение и покупка с целью сбыта, а равно сам сбыт в виде промысла продуктов, материалов и изделий, относительно которых имеется специальное запрещение или ограничение нарушение акцизных правил или правил об особом патентном сборе нарушение правил, регулирующих торговлю злостное повышение ценна товары путём скупки, сокрытия или невыпуска таковых на рынок [41, с. 94]. Позднее глава Преступления хозяйственные была дополнена статьями, устанавливающими ответственность за выпуск недоброкачественной, некомплектной и нестандартной промышленной продукции учреждение и руководство деятельностью лжекооперативов; массовый или систематический выпуск из торговых предприятий недоброкачественной продукции обман покупателей выпуск денежных суррогатов. При этом гл. 2 Преступления против порядка управления была дополнена статьями, регламентирующими ответственность за такие хозяйственные преступления, как нарушение законов о национализации земли и спекуляция. В УК 1960 г. содержалась специальная глава Хозяйственные преступления, включавшая статьи с описанием составов преступлений в сфере экономической деятельности. Наряду с этим ряд составов хозяйственных преступлений был предусмотрен в главе Государственные преступления среди так называемых иных государственных преступлений контрабанда, изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бумаг, нарушение правило валютных операциях. В первоначальной редакции УК РСФСР 1960 г. глава Хозяйственные преступления насчитывала 18 статей. В частности, предусматривалась ответственность за выпуск недоброкачественной, нестандартной или некомплектной продукции частнопредпринимательскую деятельность

29 коммерческое посредничество спекуляцию незаконное пользование товарными знаками обман покупателей и заказчиков выпуск в продажу в торговых предприятиях заведомо недоброкачественных, нестандартных или некомплектных товаров изготовление, сбыт, хранение крепких спиртных напитков домашней выработки занятие запрещённым промыслом и др. Позднее глава Хозяйственные преступления была дополнена статьями об ответственности за приписки в государственной отчётности и представление других умышленно искажённых отчётных данных о выполнении планов (ст. 152.1); за получение незаконного вознаграждения от граждан путём вымогательства за выполнение работ, связанных с обслуживанием населения (ст. 156.2); за нарушение правил торговли (ст.
156.3); за уклонение от подачи декларации о доходах от занятия кустарно- ремесленным промыслом, другой индивидуально-трудовой деятельностью либо об иных доходах, облагаемых подоходным налогом, ив других случаях, когда подача декларации предусмотрена законодательством, а также за несвоевременную подачу декларации или включение вне заведомо искажённых данных, если эти действия совершены после наложения административного взыскания за такие же нарушения (ст. 162.1), и др. К концу действия УК 1960 г. правовая регламентация вопросов уголовной ответственности за преступления в сфере экономической деятельности подверглась существенным изменениям. Переход страны к многоукладной экономике, введение частной собственности на землю и средства производства, развитие предпринимательской деятельности, поощрение конкуренции, расширение внешней торговли — все это требовало переосмысления роли уголовного права в регулировании хозяйственной деятельности. С 1991 по июль 1994 г. в главу Хозяйственные преступления Кодекса были внесены 42 изменения и дополнения. В частности, была отменена уголовная ответственность за выпуск недоброкачественной, нестандартной или некомплектной продукции, приписки и другие искажения отчётности о выполнении планов, частнопредпринимательскую деятельность

30 и коммерческое посредничество, спекуляцию, скупку в государственных или кооперативных магазинах хлеба и других пищевых продуктов для скармливания скоту и птице, нарушение правил торговли спиртными напитками, нарушение правил торговли. В тоже время новая экономическая ситуация потребовала введения уголовной ответственности заряд новых общественно опасных деяний. Криминализация выразилась в установлении уголовной ответственности за незаконное повышение или поддержание цен, нарушение государственной дисциплины цен, сокрытие доходов (прибыли) или иных объектов налогообложения, противодействие или неисполнение требований налоговой службы в целях сокрытия доходов (прибыли) или неуплаты налогов, незаконное предпринимательство, незаконное предпринимательство в сфере торговли, уклонение от уплаты таможенных платежей, сокрытие средств в иностранной валюте, самовольную добычу янтаря [49, с. 23]. В 1991 г. был разработан проект нового Уголовного кодекса ДНР. При разработке норм об ответственности за преступления в сфере экономической деятельности определяющими были положения о необходимости предельного ограничения вмешательства государства в экономику, поскольку нормальная рыночная экономика развивается по своим законам. В первоначальном варианте глава Хозяйственные преступления в проекте
УК насчитывала 22 статьи. В эту главу были включены нормы об ответственности за изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бумаг, незаконные сделки с валютными ценностями, контрабанду, которые в
УК 1960 г. относились к числу иных государственных преступлений. В новом варианте проекта (1992 г) в главе о хозяйственных преступлениях были дополнительно сформулированы признаки составов таких преступлений, как получение кредита путём обмана, злостное банкротство и др. Контрабанда была поделена на два состава один, где предметом незаконного перемещения через таможенную границу являлись товары, транспортные средства и иные ценности, в том числе культурные,

31 предлагалось считать хозяйственными преступлениями контрабанда же наркотических средств, сильнодействующих и иных опасных веществ, оружия массового уничтожения, огнестрельного оружия и т.п. относилась к числу преступлений против общественной безопасности. Концептуальные идеи проекта УК 1991—1992 гг. о реформировании законодательства об ответственности за преступления в сфере экономической деятельности нашли отражение в проектах 1994 г. ив действующем УК РФ 1996 гс. Понятие, общая характеристика и классификация преступлений в сфере экономической деятельности Общее определение преступления, установленное уголовным законом, сформулировано следующим образом. Экономическое преступление — это виновно совершенное общественно опасное деяние, запрещённое Уголовным кодексом Донецкой Народной Республики (далее
УК ДНР) под угрозой наказания. Если с виновностью и запрещением все более-менее понятно, то понятие общественной опасности вызывает вопросы. Общественная опасность — материальный признак преступления, раскрывающий его социальную сущность. Она проявляется в том, что общественно опасное деяние причиняет вредили создаёт угрозу причинения вреда личности, обществу или государству. Закон не содержит подробного перечня тех групп общественных отношений, которые взяты под защиту уголовного закона. Виды этих общественных отношений можно увидеть в статье 2 УК ДНР: охрана прав и свобод человека и гражданина, собственности, общественного порядка и общественной безопасности, окружающей среды, конституционного строя
ДНР от преступных посягательств, обеспечение мира и безопасности человечества, а также предупреждение преступлений.

32 Для целей этой статьи уяснение понимания общественной опасности, как мне кажется, имеет ключевое значение. Если подходить формально, то экономические преступления выделены Уголовным кодексом ДНР в разделе № VIII. Он таки называется — Преступления в сфере экономики. В свою очередь раздел содержит три главы преступления против собственности, в сфере экономической деятельности, против интересов службы в коммерческих и иных организациях. Основным объектом экономических преступлений является установленный законодательством порядок осуществления предпринимательской, финансовой и иной экономической деятельности по поводу производства, распределения, обмена и потребления, материальных благ и услуг, собственность физических или юридических лиц [11]. Уголовные дела по экономическим преступлениям могут быть возбуждены в публичном порядке, независимо от воли потерпевшего или в частно-публичном порядке, по заявлению потерпевшего, но без возможности прекратить уголовное преследование в связи с примирением сторон. Экономические преступления можно условно классифицировать следующим образом
1) преступления против общего порядка осуществления внутриэкономической деятельности — преступления, заключающиеся в незаконном отказе в государственной регистрации юридического лица или выдаче лицензии, манипуляциях с реестром недвижимости, незаконном предпринимательстве без государственной регистрации, производство немаркированной продукции и тому подобное (ст. ст. 169, 170, 170.1,
170.2, 171, 171.1, 171.2, 172, 172.2, 173.1, 173.2, 174, 174.1, 175, 18 5.6,
191.1, 200.3 УК ДНР);

33 2) преступления против порядка кредитования и порядка удовлетворения требований кредиторов — незаконное получение кредита, когда сведения, представленные в банк, не соответствуют действительности, преднамеренное банкротство, злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности, те. деньги, есть, ноне платит ст. ст. 172.1, 176, 177, 195, 196, 197 УК ДНР);
3) преступления против добросовестной конкуренции, такие как ограничение конкуренции — незаконное недопущение к торгам, принуждение к совершению сделки, незаконное получение и разглашение коммерческой и налоговой тайны и т.д. (ст. ст. 178, 179, 180, 181, 183, 184,
185.3, 185.6 УК ДНР);
4) преступления против порядка обращения денег, драгоценных металлов, драгоценных камней и ценных бумага также порядка учёта прав на ценные бумаги. Типичный пример — невнесение депозитарием в реестр владельцев акций сведений о залоге акций (ст. 170.1 (в части манипуляций с реестром владельцев ценных бумаги системой депозитарного учёта), ст. ст. 185, 185.1, 185.2, 185.4, 186, 187, 191, 192 УК
ДНР);
5) преступления против порядка осуществления внешнеэкономической деятельности — провоз наличных денег через границу без декларирования, например (ст. ст. 189, 190, 193, 193.1, 194,
200.1, 200.2 УК ДНР);
6) преступления против порядка уплаты налогов и сборов. Показательное преступление в этой области — это сокрытие денег или имущества от налогового взыскания (ст. ст. 198, 199, 199.1, 199.2 УК
ДНР). Теперь пора перейти к основному предмету нашей статьи. Каким образом действовать при осуществлении экономической деятельности, чтобы избежать неприятных последствий.

34 В этом разделе не будем рассматривать очевидные преступления, такие как кража, использование фальшивых документов, присвоение или растрата и тому подобное. Иными словами преступления, состав которых очевиден. Гораздо больший интерес представляют преступления, квалификация которых неоднозначна и требует анализа. Рассмотрим два типичных примера — мошенничество и неуплата налогов. Преступление под названием мошенничество предусмотрено статьёй 167 УК ДНР. Определяется мошенничество как хищение чужого имущества или приобретение права на чужое имущество путём обмана или злоупотребления доверием. Что важно, в данном определении для отделения хозяйственных отношений от преступных есть действия хищение, обман или злоупотребление [36, с. 43-55]. Под хищением понимаются совершенные с корыстной целью, противоправные действия, безвозмездное изъятие и (или) обращение чужого имущества в пользу виновного или других лиц, причинивших ущерб собственнику или иному владельцу этого имущества. Обман, как способ совершения хищения или приобретения права на чужое имущество, может состоять в сознательном сообщении заведомо ложных, несоответствующих действительности сведений, либо в умолчании об истинных фактах, либо в умышленных действиях, направленных на введение владельца имущества или иного лица в заблуждение. Злоупотребление доверием при мошенничестве заключается в использовании с корыстной целью доверительных отношений с владельцем имущества или иным лицом, уполномоченным принимать решения о передаче этого имущества третьим лицам. Доверие может быть обусловлено различными обстоятельствами, например служебным положением лица либо его личными отношениями с потерпевшим.

35 На первый взгляд все понятно, если бы не последняя фраза о включении заведомо ложных сведений [48, с. 312]. Предположим, организация включила в декларацию по налогу на прибыль некую сумму, уменьшенную на размер расходов. В результате последующей проверки налоговым органом последний доначислял сумму прибыли, поскольку не признал некоторые расходы соответствующими налоговому законодательству. И, более того, позднее это решение налогового органа было подтверждено судом. В этой ситуации нужно иметь следующее. Способами уклонения от уплаты налогов, сборов, страховых взносов являются действия, состоящие вумышленном включении в налоговую декларацию (расчёт) или иные документы, представление которых в соответствии с законодательством о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, либо бездействие, выражающееся в умышленном непредставлении налоговой декларации (расчёта) или иных указанных документов. Умышленное включение заведомо ложных сведений — вот камень преткновения. Заведомо ложными сведениями являются сведения, о которых налогоплательщик знал до момента предоставления в налоговый орган. Например, в расчёт налога на прибыль включены расходы, которые на самом деле не производились. Очень важно не те расходы, которые организация реально понесла и включила в уменьшение налога, но впоследствии признанные налоговым органом несоответствующим требованиям закона сточки зрения уменьшения прибыли. А именно не произведённые. То есть имел место обман.Та же ситуация с НДС или с любыми другими налогами [27, с. 411-415]. Создание преступной организации в целях совершения одного или нескольких тяжких или особо тяжких преступлений, либо руководство преступной организацией или входящими вне структурными подразделениями, а равно координация действий организованных групп, создание устойчивых связей между ними, разработка планов и создание

36 условий для совершения преступлений организованными группами, раздел преступных доходов между такими группами. Это примечание несколько прояснило ситуацию и облегчило положение юридических лиц, но все равно оставило оценочную категорию. Из тех ситуаций, которые мы рассмотрели, можно сделать вывод о том, что главное, если не единственное отличие гражданского спора от уголовной ответственности в экономических преступлениях, это действие лица, к которому предъявляются претензии. При этом крайне важно осознать, что имеют значения не только действия, произведённые в момент совершения поступка, но и действия после его совершения, в том числе документальное оформление и ответы на вопросы проверяющих. Представьте себе выездную налоговую проверку, которая установила недоплату налогов в размере 15 миллионов рублей. При этом следственные органы считают недоплату всех 15 миллионов уклонением от уплаты налогов, те. преступлением. Однако если удастся доказать, что хотя бы 1 рубль из 15 миллионов не относится к умышленно неуплаченным налогам, то это уже не преступление. Поэтому рекомендация проста крайне щепетильно относитесь к своим действиям, а лучше всего обращайтесь за профессиональной помощью к адвокату по экономическим преступлениям до того, как совершить юридически значимое действие [3].