Налоговое право. Метод_Налоговое право_40. северокавказский федеральный университет
 Скачать 94.22 Kb.
|
|
Актуальность темы: рассмотрение вопросов налоговых правоотношений составляет основу для изучения всех институтов общей и особенной части налогового права. Теоретическая часть При подготовке к практическому занятию следует выявить и проанализировать специфические черты норм налогового права, дать характеристику особенностям налоговых правоотношениям и указать их отличия от других видов финансовых отношений. В этих целях необходимо проанализировать положения ст. 2 НК РФ. Подготовка к третьему и четвертому вопросам также основана не только на анализе теоретических положений, но и на анализе норм налогового законодательства (ст. 9, 11, 20 и глава 4 НК РФ). Вопросы, выносимые на обсуждение Понятие и структура налоговой нормы. Налоговые правоотношения. Участники и объекты налоговых правоотношений. Представительство в налоговых правоотношениях. Взаимозависимые лица. Задания для развития и контроля владения компетенциями Вопросы для собеседования: 1.Виды объектов налоговых правоотношений. 2.Соотношение объекта налогообложения и объекта налогового правоотношения. Повышенный уровень: 1. Дайте налогово-правовую характеристику статуса налогоплательщика и плательщика сбора. 2. Раскройте правовое содержание представительства в налоговых правоотношениях. Кто и на каких основаниях может выступать представителем налогоплательщика и плательщика сбора? Основная литература: 1.Налоговое право [Электронный ресурс]: учебник для вузов/ С.Г. Пепеляев [и др.].— Электрон. текстовые данные.— Москва: Альпина Паблишер, 2019.— 800 c.— Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/82763.html.— ЭБС «IPRbooks» 2.Налоговое право: учебник для студентов вузов, обучающихся по специальности «Юриспруденция» / Н.Д. Эриашвили, С.Н. Бочаров, Т.Н. Оканова и др. ; под ред. И.Ш. Килясханова, А.Д. Селюкова, Т.Н. Окановой. – Москва : Юнити, 2017. – 280 с. : ил. – (Dura lex, sed lex). – Режим доступа: по подписке. – URL: http://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=563450 (дата обращения: 02.03.2020). – Библиогр. в кн. – ISBN 978-5-238-02394-6. – Текст : электронный.Дополнительная литература Налоговое право: учебник / [Арзуманова Л. Л. и др.]; под ред. Е. Ю. Грачевой, О. В. Болтиновой. – Москва: Проспект, 2013. – 376 с.: табл. – ISBN 978-5-392-07412-9http://www.biblioclub.ru/. (Эл. ресурс). Крохина, Юлия Александровна. Налоговое право : учебник для бакалавров / Ю. А. Крохина. - 6-е изд., перераб. и доп. - Москва : Юрайт, 2013. - 495 с. ;21 см. - ( Бакалавр. Базовый курс). - Гриф: Доп. МО. - Библиогр.: с. 492-495. - 1000 экз. - ISBN 978-5-9916-2917-1. http://www.biblioclub.ru/. (Эл. ресурс). Якупов, З.С. Организация налоговых проверок и внутренний аудит : учебное пособие / З.С. Якупов ; Институт экономики, управления и права (г. Казань). - Казань : Познание, 2013. - 392 с. : ил., табл. - Библиогр.: с. 351-360. - ISBN 978-5-8399-0461-3 ; То же [Электронный ресурс]. - URL: //biblioclub.ru/index.php?page=book&id=257761 (17.03.2017). Практическое занятие 5. Правовой статус налогоплательщиков и других участников налоговых отношений Цель проанализировать особенности правового статуса налогоплательщиков и других налогообязанных участников налоговых правоотношений В результате изучения темы студент должен: знать: методы и средства поиска, систематизации и обработки правовой информации; способы и методы анализа правовой информации в налоговой сфере; уметь: применять нормы материального и процессуального права в точном соответствии с правовыми принципами и действующими нормативными правовыми актами с учетом специфики отдельных отраслей права; принимать обоснованные юридические решения в соответствии с действующим законодательством; владеть: навыками юридической техники и подготовки юридических документов; навыками юридических консультаций по вопросам налогового права. (ОПК-6) Актуальность темы: изучение статуса участников налоговых правоотношений необходимо для определения круга налоговых обязанностей и составляет основу для изучения таких институтов общей части налогового права как институт налоговой обязанности. Теоретическая часть В рамках первого и второго вопросов рассматривается правовой статус налогоплательщиков и плательщиков сборов, институт налоговых агентов в налоговых правоотношениях, права и обязанности налогоплательщиков. Третий вопрос предполагает анализ места и особенностей правового статуса обособленных подразделений юридического лица налогоплательщика. В четвертом вопросе необходимо выявить особенности правового положения иностранных граждан, лиц без гражданства, лиц с двойным гражданством и иностранных компаний как налогоплательщиков согласно российскому законодательству о налогах и сборах. На основе предварительной подготовки и выполненных индивидуальных заданий проводится деловая игра, где будут малыми группами инсценированы конкретные практические ситуации, раскрывающие правовой статус налогоплательщиков и других участников налоговых правоотношений. Вопросы, выносимые на обсуждение Понятие налогового резидентства. Права и обязанности налогоплательщиков, плательщиков сборов. Права и обязанности налоговых агентов. Правовой статус банков в налоговых правоотношениях. Задания для развития и контроля владения компетенциями Вопросы для собеседования: Классификация налогоплательщиков по различным основаниям. Консолидированная группа налогоплательщиков по налогу на прибыль организаций. Повышенный уровень: 1. Составьте схему: «Правовой статус налоговых резидентов и налоговых нерезидентов» 2. Проанализируйте Соглашение между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 29.05.1996 г. Дайте сравнительно-правовую характеристику содержания используемых в данном Соглашении и в Налоговом кодексе РФ понятий «постоянное представительство», «резидент», «доход». Основная литература: 1.Налоговое право [Электронный ресурс]: учебник для вузов/ С.Г. Пепеляев [и др.].— Электрон. текстовые данные.— Москва: Альпина Паблишер, 2019.— 800 c.— Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/82763.html.— ЭБС «IPRbooks» 2.Налоговое право: учебник для студентов вузов, обучающихся по специальности «Юриспруденция» / Н.Д. Эриашвили, С.Н. Бочаров, Т.Н. Оканова и др. ; под ред. И.Ш. Килясханова, А.Д. Селюкова, Т.Н. Окановой. – Москва : Юнити, 2017. – 280 с. : ил. – (Dura lex, sed lex). – Режим доступа: по подписке. – URL: http://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=563450 (дата обращения: 02.03.2020). – Библиогр. в кн. – ISBN 978-5-238-02394-6. – Текст : электронный. Дополнительная литература Налоговое право: учебник / [Арзуманова Л. Л. и др.]; под ред. Е. Ю. Грачевой, О. В. Болтиновой. – Москва: Проспект, 2013. – 376 с.: табл. – ISBN 978-5-392-07412-9http://www.biblioclub.ru/. (Эл. ресурс). Крохина, Юлия Александровна. Налоговое право : учебник для бакалавров / Ю. А. Крохина. - 6-е изд., перераб. и доп. - Москва : Юрайт, 2013. - 495 с. ;21 см. - ( Бакалавр. Базовый курс). - Гриф: Доп. МО. - Библиогр.: с. 492-495. - 1000 экз. - ISBN 978-5-9916-2917-1. http://www.biblioclub.ru/. (Эл. ресурс). Якупов, З.С. Организация налоговых проверок и внутренний аудит : учебное пособие / З.С. Якупов ; Институт экономики, управления и права (г. Казань). - Казань : Познание, 2013. - 392 с. : ил., табл. - Библиогр.: с. 351-360. - ISBN 978-5-8399-0461-3 ; То же [Электронный ресурс]. - URL: //biblioclub.ru/index.php?page=book&id=257761 (17.03.2017). Практическое занятие 6. Налоговая администрация Цель проанализировать особенности правового статуса органов налогового администрирования В результате изучения темы студент должен: знать: методы и средства поиска, систематизации и обработки правовой информации; способы и методы анализа правовой информации в налоговой сфере; уметь: применять нормы материального и процессуального права в точном соответствии с правовыми принципами и действующими нормативными правовыми актами с учетом специфики отдельных отраслей права; принимать обоснованные юридические решения в соответствии с действующим законодательством; владеть: навыками юридической техники и подготовки юридических документов; навыками юридических консультаций по вопросам налогового права. (ОПК-6) Актуальность темы: поскольку без органов налогового администрирования невозможен сам процесс взимания налогов, то рассмотрение проблем налогового администрирования составляет важную часть налогового права. Теоретическая часть Ответ на первый вопрос предполагает анализ положений главы 5 НК РФ и на их основе формирование представления о применяемой в РФ системе налоговых органов. Ответ на второй вопрос основан на анализ положений нормативно-правовых актов, закрепляющих правовое положение налоговых органов. В рамках третьего вопроса следует обратиться к теоретическим основам понимания «налогового администрирования» и его рассмотрения с различных подходов. Подготовка к ответам на первые три вопроса позволит определить особенности правового статуса налоговых органов в рамках четвертого вопроса и провести деловую игру, в рамках которой малые группы на основе выполнения домашнего задания представят свое видение правового положения налоговых органов. Вопросы, выносимые на обсуждение Понятие налогового администрирования Органы налогового администрирования: задачи, функции ФНС РФ: правовой статус, структура Права и обязанности налоговых органов и их должностных лиц. Задания для развития и контроля владения компетенциями Вопросы для собеседования: 1. Депутат законодательного собрания одного из субъектов Российской Федерации решил предложить внести изменения в действующее законодательство о налогах и сборах, а именно снизить ставку налога на добавленную стоимость и налога на недвижимость. Однако сначала он обратился за советом к своему помощнику по правовым вопросам. Какой совет был дан депутату помощником? 2. Проведите юридический анализ содержания термина «налоговое администрирование» в правовых актах РФ и напишите на его основе эссе на тему «Налоговое администрирование и налоговое право». Основная литература: 1.Налоговое право [Электронный ресурс]: учебник для вузов/ С.Г. Пепеляев [и др.].— Электрон. текстовые данные.— Москва: Альпина Паблишер, 2019.— 800 c.— Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/82763.html.— ЭБС «IPRbooks» 2.Налоговое право: учебник для студентов вузов, обучающихся по специальности «Юриспруденция» / Н.Д. Эриашвили, С.Н. Бочаров, Т.Н. Оканова и др. ; под ред. И.Ш. Килясханова, А.Д. Селюкова, Т.Н. Окановой. – Москва : Юнити, 2017. – 280 с. : ил. – (Dura lex, sed lex). – Режим доступа: по подписке. – URL: http://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=563450 (дата обращения: 02.03.2020). – Библиогр. в кн. – ISBN 978-5-238-02394-6. – Текст : электронный. Дополнительная литература 1.Налоговое право: учебник / [Арзуманова Л. Л. и др.]; под ред. Е. Ю. Грачевой, О. В. Болтиновой. – Москва: Проспект, 2013. – 376 с.: табл. – ISBN 978-5-392-07412-9http://www.biblioclub.ru/. (Эл. ресурс). 2.Крохина, Юлия Александровна. Налоговое право : учебник для бакалавров / Ю. А. Крохина. - 6-е изд., перераб. и доп. - Москва : Юрайт, 2013. - 495 с. ;21 см. - ( Бакалавр. Базовый курс). - Гриф: Доп. МО. - Библиогр.: с. 492-495. - 1000 экз. - ISBN 978-5-9916-2917-1. http://www.biblioclub.ru/. (Эл. ресурс). 3.Якупов, З.С. Организация налоговых проверок и внутренний аудит : учебное пособие / З.С. Якупов ; Институт экономики, управления и права (г. Казань). - Казань : Познание, 2013. - 392 с. : ил., табл. - Библиогр.: с. 351-360. - ISBN 978-5-8399-0461-3 ; То же [Электронный ресурс]. - URL: //biblioclub.ru/index.php?page=book&id=257761 (17.03.2017). Практическое занятие 7. Обязанность по уплате налогов и сборов Цель указать особенности возникновения, исполнения налоговой обязанности и применения способов, обеспечивающих ее надлежащее исполнение. В результате изучения темы студент должен: знать: методы и средства поиска, систематизации и обработки правовой информации; способы и методы анализа правовой информации в налоговой сфере; уметь: применять нормы материального и процессуального права в точном соответствии с правовыми принципами и действующими нормативными правовыми актами с учетом специфики отдельных отраслей права; принимать обоснованные юридические решения в соответствии с действующим законодательством; владеть: навыками юридической техники и подготовки юридических документов; навыками юридических консультаций по вопросам налогового права. (ОПК-6) Актуальность темы: рассмотрение вопросов налоговой обязанности составляет основу для изучения всех институтов особенной части налогового права. Теоретическая часть При подготовке к практическому занятию студентами анализируется порядок возникновения, изменения и прекращения обязанностей по уплате налогов и сборов, порядок исчисления налога, порядок уплаты налога, общий порядок зачета и возврата излишне уплаченных или взысканных сумм. Для этого необходимо ознакомится с положениями главы 8, 9, 11 и 12 НК РФ. Вопросы, выносимые на обсуждение Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налогов Изменение срока уплаты налога, сбора Налоговая оптимизация и налоговое планирование Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов Принудительное исполнение налоговой обязанности Задания для развития и контроля владения компетенциями 1. Проанализируйте положения главы 8 НК РФ и определите понятие «налоговая обязанность», раскройте признаки и содержание налоговой обязанности. 2. В связи с тем, что у ПАО «Артемида» отсутствовали денежные средства в банке, руководитель налогового органа принял решение о взыскании недоимки по налогу за счет имущества, принадлежащего налогоплательщику. С момента наложения ареста на имущество ПАО «Артемида» и до перечисления в соответствующие бюджеты вырученных сумм прошло более 2-х месяцев. Приостанавливает ли факт наложения ареста на имущество начисление пени на сумму недоимки по налогу? Основная литература: 1.Налоговое право [Электронный ресурс]: учебник для вузов/ С.Г. Пепеляев [и др.].— Электрон. текстовые данные.— Москва: Альпина Паблишер, 2019.— 800 c.— Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/82763.html.— ЭБС «IPRbooks» 2.Налоговое право: учебник для студентов вузов, обучающихся по специальности «Юриспруденция» / Н.Д. Эриашвили, С.Н. Бочаров, Т.Н. Оканова и др. ; под ред. И.Ш. Килясханова, А.Д. Селюкова, Т.Н. Окановой. – Москва : Юнити, 2017. – 280 с. : ил. – (Dura lex, sed lex). – Режим доступа: по подписке. – URL: http://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=563450 (дата обращения: 02.03.2020). – Библиогр. в кн. – ISBN 978-5-238-02394-6. – Текст : электронный. Дополнительная литература Налоговое право: учебник / [Арзуманова Л. Л. и др.]; под ред. Е. Ю. Грачевой, О. В. Болтиновой. – Москва: Проспект, 2013. – 376 с.: табл. – ISBN 978-5-392-07412-9http://www.biblioclub.ru/. (Эл. ресурс). Крохина, Юлия Александровна. Налоговое право : учебник для бакалавров / Ю. А. Крохина. - 6-е изд., перераб. и доп. - Москва : Юрайт, 2013. - 495 с. ;21 см. - ( Бакалавр. Базовый курс). - Гриф: Доп. МО. - Библиогр.: с. 492-495. - 1000 экз. - ISBN 978-5-9916-2917-1. http://www.biblioclub.ru/. (Эл. ресурс). Якупов, З.С. Организация налоговых проверок и внутренний аудит : учебное пособие / З.С. Якупов ; Институт экономики, управления и права (г. Казань). - Казань : Познание, 2013. - 392 с. : ил., табл. - Библиогр.: с. 351-360. - ISBN 978-5-8399-0461-3 ; То же [Электронный ресурс]. - URL: //biblioclub.ru/index.php?page=book&id=257761 (17.03.2017). Практическое занятие 8. Налоговый контроль Цель дать характеристику такому институту налогового права как налоговый контроль, указав его общее и особенное с другими видами государственного контроля. В результате изучения темы студент должен: знать: методы и средства поиска, систематизации и обработки правовой информации; способы и методы анализа правовой информации в налоговой сфере; уметь: применять нормы материального и процессуального права в точном соответствии с правовыми принципами и действующими нормативными правовыми актами с учетом специфики отдельных отраслей права; принимать обоснованные юридические решения в соответствии с действующим законодательством; владеть: навыками юридической техники и подготовки юридических документов; навыками юридических консультаций по вопросам налогового права. (ОПК-6) Актуальность темы: важное значение имеет уяснение системы органов, осуществляющих налоговый контроль, их структуры и полномочий. Теоретическая часть В ходе подготовке к практическому занятию студентам необходимо изучить формы налогового контроля и отчетности, порядок учета налогоплательщиков, учета объектов налогообложения; раскрыть понятие налоговой декларации, индивидуального номера налогоплательщика; проанализировать порядок и сроки проведения камеральной налоговой проверки, порядок проведения выездной налоговой проверки, процедуры осмотра и выемки документов и предметов, а также привлечение к налоговым проверкам свидетелей, экспертов, специалистов, понятых и оформление результатов проверок. Вопросы, выносимые на обсуждение Налоговый контроль: общая характеристика, понятие и виды. Формы проведения налогового контроля. Камеральные налоговые проверки Выездные налоговые проверки Учет налогоплательщиков и объектов налогообложения Задания для развития и контроля владения компетенциями 1. Сформулируйте принципы осуществления налогового контроля. Приведите примеры реализации каждого из выделенных вами принципов со ссылками на НК РФ и акты Конституционного Суда РФ. 2. По результатам анализа налоговой декларации и произведенных расходов за прошедший год инспектор Иванов обнаружил превышения произведенных расходов гражданина над доходами. Что должен сделать инспектор? |