собственный капитал комбанка 2022. собственный капитал коммерческого банка, 2022. Собственный капитал банка
 Скачать 0.73 Mb.
|
СОДЕРЖАНИЕ
Введение Собственный капитал банка является основой его деятельности. Особенно остро проблема формирования собственного капитала стоит для банковского сектора, что связано со спецификой его деятельности. Именно поэтому в условиях экономического спада большое значение имеют стратегии формирования капитала кредитной организацией. При этом капитал банка играет значительную роль в обеспечении стабильности и надежности банковской системы, в то время как основой экономического роста, благосостояния общества и повышения уровня жизни является эффективное функционирование банковской системы. Управление соотношением между размером собственных средств и размером обязательств является важным критерием. Поскольку собственные средства - это ресурсы, не подлежащие возврату, они выступают резервом для покрытия обязательств банка. Собственный капитал банка является источником средств на начальном этапе функционирования банка в связи с недостатком привлеченных заемных средств и отсутствием прибыли. Величины собственного капитала должно быть достаточно для поддержания уверенности заемщиков в достаточности средств для кредитования и вкладчиков – в возвратности из средств. Объектом исследования выступает ПАО «Банк ВТБ «. Предметом исследования является финансовое состояние ПАО «Банк ВТБ «. Цель исследования состоит в анализе и оценке состава и структуры собственного капитала коммерческого банка на примере ПАО «Банк ВТБ «. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи: - рассмотреть теоретические аспекты формирования собственного капитала банка; - провести анализ собственного капитала ПАО «Банк ВТБ . Методологической основой работы явились положения диалектической логики, системного и комплексного подходов. В процессе работы использовались следующие научные методы: анализ и синтез, методы группировки и сравнения, научная абстракция. Теоретическую базу работы составили законодательные акты, регулирующие банковскую деятельность в России, учебные пособия, научные монографии, статьи в экономической периодике. Теоретической основой исследования послужили научные труды следующих российских ученых: Берзона Н.И., Газмана В.Д., Тепловой Т.В., Литовских А.М., Шевченко И.К., Лытнева О.А., Морозко Н.И., Гиляровской Л.Т., Соболева А.В., Буздалина А.В. Структура курсовой работы включает в себя введение, две главы, заключение, список литературы и приложения. Раздел 1. Собственный капитал банка 1.1 Понятие капитала банка, его функцииСобственные средства банка это капитал банка. Процедура формирования оптимального размера капитала банка имеет специфическую структуру: банк не вправе принимать оплату капитала в виде ценных бумаг, нематериальных активов, а над частью материальных активов определяются соответствующие границы. Собственный капитал обладает безвозвратным характером, в отличие от привлекаемых на условиях возвратности, срочности и платности средств клиентов и инвесторов. Рассмотрим отдельные элементы капитала банка. Первый элемент уставный капитал. В соответствии со ст. 11 Федерального закона «О банках и банковской деятельности « уставный капитал банка составляется из величины вкладов его участников и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы его кредиторов. В зависимости от организационно правовой формы банка по- разному происходит образование уставного капитала. Банки могут быть учреждены как ПАО, АО и ООО, что будет являться особенностью при формировании уставного капитала. Уставный капитал кредитной организации, создаваемой в форме ПАО, составляется из номинальной стоимости ее акций, приобретенных учредителями кредитной организации. Банки могут выпускать обыкновенные и привилегированные акции, при этом номинальная стоимость размещенных привилегированных акций не должна превышать 25 п.п. зарегистрированного уставного капитала. Уставный капитал кредитной организации, создаваемой в форме ООО, составляется из номинальной стоимости долей ее учредителей. Независимо от организационно правовой формы банка его уставный капитал формируется полностью за счет вкладов участников (за счет собственных средств). Формирование уставного капитала за счет кредитов не допускается, не могут быть использованы для взносов в уставный капитал и привлеченные средства. Трактовка функций капитала банка является дискуссионным вопросом. Так, в работах зарубежных экономистов выделяются такие функции капитала банка: - функция финансового резерва; - функция поддержания доверия населения; - функция защиты интересов владельцев вкладов, не имеющих полного страхования; - функция источника средств для развития банка. Отечественные экономисты традиционно выделяют следующие функции капитала: - защитная; - оперативная; - регулирующая. Традиционно считается, что защитная функция является приоритетной. С одной стороны, регулирующие органы обеспечивают защиту национальной (российской) банковской системы государства от крупных рисков посредством установления требований к предельному размеру неденежной части источников формирования уставного капитала для вновь создаваемых банков. С другой стороны, банки размещают банковские ресурсы в доходные виды активов, обеспечивая интересы собственников. Установление обязательных показателей и создание различных видов резервов, включаемых в расчет капитала, направлено прежде всего на защиту интересов вкладчиков, кредиторов и клиентуры банка. Данная функция аргументирует необходимость оценки собственного капитала с позиций его адекватности, т. е. достаточности в соотношении с уровнем риска банковского бизнеса. Показатель достаточности капитала отнесен к числу важнейших при оценке надежности банка. Возрастает роль защитной функции капитала с позиции вкладчиков, поскольку величина достаточного капитала это ключевой показатель при отборе банков в систему страхования вкладов, за счет которого сократятся риски наступления неблагоприятных последствий для вкладчиков в случае неисполнения банками своих обязательств. При развитой системе страхования вкладов банков функция защиты интересов вкладчиков в первую очередь лежит на сформированном страховом фонде действующей системы страхования, а капитал выполняет функцию защиты непредвиденных потерь, которые могут привести к потере вкладчиками части денежных средств. В случае недостаточности этих резервов банк будет платежеспособным, сохраняя свою ликвидность, пока остается нетронутым уставный капитал, т. е. пока стоимость чистых активов превышает сумму обязательств за вычетом субординированных долгов, принятых банком, и его уставный капитал. В момент банкротства капитал становится источником выплаты компенсаций кредиторам, вкладчикам и прочим контрагентам банка. Значимость данной функции капитала повышается в условиях нестабильной экономики. Собственный капитал может служить финансовым буфером, препятствующим развитию кризисных явлений внутри банка. Если у банка дефицит долгосрочных ресурсов или наблюдается несоответствие соотношения сумм банковских активов и пассивов по срокам, это может привести к сдерживанию развития активных операций и в конечном итоге к уменьшению прибыли. Результатом станет дефицит ликвидности и приведет к дополнительной потребности в капитале. В этом случае достаточный капитал позволит решать проблемы ликвидности и будет способен покрыть возможные убытки. Таким образом, капитал является предельной величиной гарантии ответственности банка перед вкладчиками, кредиторами и клиентами, т. е. выступает минимальным обеспечением его обязательств. Акционерам и учредителям он обеспечивает устойчивость позиций банка на рынке банковских услуг и постоянный источник дохода в виде дивидендов и процентов. Наличие достаточного капитала служит средством укрепления доверия потенциальных клиентов к банку и убеждения кредиторов, учредителей в его финансовой стабильности. Регулирующие органы, в свою очередь, используют его как важный индикатор деятельности банков через установление обязательных показателей , подчеркивают значимость для национальной (российской) банковской системы в целом и каждого банка в отдельности. Достаточный капитал также уменьшает операционные проблемы, обеспечивая свободный доступ к различным сегментам финансового рынка, дает возможность обслуживать счета государственных структур, создает преимущества по доступу к заемным ресурсам и, следовательно, защищает банки от проблем потери ликвидности. Кроме того, достаточный капитал поддерживает уровень конкурентоспособности банка в случае возможных неблагоприятных изменений рыночной конъюнктуры или потерь от многочисленных рисков. Его величина является ключевым показателем в методиках финансового анализа, оценке экономического положения, посредством капитала реализуется возможность сопоставления банков друг с другом, рейтингование. Оперативная функция собственного капитала заключается в выполнении им роли финансового ресурса для развития материальной базы банка, расширения спектра операций. На начальном этапе деятельность реализации данной функции дает возможность приобретения программного обеспечения, оборудования, обеспечивающего эффективность работы банка, а также формирование резервного капитала. При расширении деятельности часть капитала идет на долгосрочные активы, формируемые при этом резервные фонды. Основным источником покрытия затрат при расширении деятельности служит накапливаемая прибыль, но также банки могут прибегать к выпуску новых акций или получению долгосрочных займов при проведении мероприятий структурного характера, например, открытии новых структурных подразделений или слияниях. Регулирующая функция капитала банка аргументируется особой заинтересованностью регулирующих органов и общества в успешном функционировании банков. Проблемы, связанные с регулированием величины капитала, решаются как на макроуровне, так и на микроуровне. Существует порядок международного управления банковским капиталом, что учитывается центральным банком страны в национальных масштабах и на уровне каждого банка, за величиной капитала осуществляется внутренний контроль. Каждая страна определяет степень своей интеграции в мировое сообщество, таким образом большое значение приобретает выполнение регулирующей функции на международном уровне, поскольку фактически имеющийся у банков собственный капитал определяет возможности осуществления банковских операций. Так, чем больше капитал банка, тем более широкий круг операций с высоким уровнем риска он может провести сам и предложить клиентам. Однако если величина капитала небольшая, банк ограничен и в привлечении ресурсов, и в их размещении, что приведет к снижению прибыли. Темп роста капитала должен соответствовать темпам роста активов, поскольку последние являются базой получения прибыли. Некоторые экономисты расширяют подходы к трактовке функций банковского капитала. Выделяют, например, регистрационную функцию, поскольку наличие уставного капитала минимальной величины, установленной центральным банком страны, является обязательным условием для регистрации банка в качестве юридического лица и получения лицензии на определенные виды деятельности. Другой пример функция финансирования с учетом инновационной составляющей. В процессе функционирования средства капитала в денежной форме авансируются на приобретение в собственность или в аренду земли, зданий, установку оборудования, наем персонала. Впоследствии капитал используется для разработки новых продуктов, приобретения необходимого оборудования, проведения комплекса маркетинговых исследований, рекламной компании и, в конечном итоге, является основой для привлечения средств. Кругооборот капитала заканчивается возвратом авансированных средств в банк с некоторым приращением. Только в этом случае капитал приносит доход. Уставный капитал и накопленная прибыль, полученная в результате его использования, и есть капитал банка, который вновь авансируется в его деятельность, и снова происходит его кругооборот, что, в свою очередь, позволяет говорить о создании мультипликативного эффекта. У банка появляются дополнительные возможности по расширению масштабов деятельности, а впоследствии рост операций находится в кратной зависимости от величины капитала. Следует подчеркнуть, что в современных условиях важное значение имеет проявление ее инновационного характера, когда именно капитал участвует в организации финансирования инновационных проектов. Актуализацию эта функция приобретает с появлением в современной экономике необанков, которые составляют конкуренцию банкам классического устройства. Для того чтобы выполнять потребности клиентов, таким банкам необходимо постоянно расширять штат IT специалистов, способных за короткий период времени реализовать новые банковские технологии. Одновременно с этим нужен и штат маркетологов, которые могли бы отслеживать текущие тренды и адаптировать их под особенности деятельности банка. Отсюда можно сделать вывод, что необанки должны использовать и современные каналы распространения продуктов. Следующий пример выделение имиджевой функции, когда капитал становится одним из факторов хорошей репутации банка. Размер капитала выступает в качестве индикатора финансового состояния банка наряду со следующими факторами: стабильным уровнем доходов, являющимся условием гарантированного и безопасного роста; доступностью надежной открытой информации, в особенности о величине капитала и изменчивости доходов; наличием системы гарантий и его способностью ответить по этим обязательствам. Для банков, созданных в организационно правовой форме акционерных обществ, целесообразно выделить ценообразующую функцию капитала, при выполнении которой величина капитала определяет курс акций, что имеет большое значение при оценке стоимости банка. Таким образом, капитализация отдельного банка определяется абсолютным размером его собственного капитала, а банковского сектора совокупным капиталом КО, представленных в нем. |