Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия.. Содержание актуальность темы исследования
 Скачать 199.15 Kb.
|
|
Глава 3. Направления со вершенствования плат ежеспособности и финансов ой устойчивости пред приятия ООО «ДОСТУПНОСТРОЙ» 3.1. Разработка мер оприятий по оптимизации плат ежеспособности и финансов ой устойчивости пред приятия ООО «ДОСТУПНОСТРОЙ» ЧТОБЫ ДАВАТЬ РЕКОМЕНДАЦИИ, НУЖНО ОТТОЛКНУТЬСЯ ОТ ПРОБЛЕМ, ВЫЯВЛЕННЫХ В ГЛАВЕ 2! Совокупность мер оприятий, ре ализация кот орых не сет в себе цель улучшить финансов ое со стояние пред приятия пред полагает ре ализацию так их мер оприятий, кот орые будут на правлены на то, чтобы по высить эффективность управления и об еспечить финансов ую устойчивую, а так же по высить об орачиваемость об оротных сред ств. В качестве ключевой цели, с кот орой осуществляются дан ные мер оприятия, мож но рас сматривать не обходимость об еспечить устойчивое финансов ое по ложение пред приятия, кот орое на ходит свое про явление в том, что на пред приятие ста бильно по ступает вы ручка от ре ализации, а так же рас тет ре нтабельность про дукции (усл уг). Согласно ранее вы полненного финансов ого анал иза пред приятия вы явлено, что со бственные сред ства к 2020 год у уме ньшились на 44,45% и это является от рицательным моментом, т.к. динамик а связана с по лученным убытком в 2019 г. Также увеличение на 6,77 дней по казателя коэффициента об орачиваемости за пасов свидетельствует об увеличении за товаривания, что является от рицательной динамик ой. Для улучшения финансов ого со стояния не обходимо про вести след ующие мер оприятия: Увеличить при быль от ре ализации. В это й связи пред приятию не обходимо на ращивать об ъемы ре ализации за счет при влечения новых клиентов, пред оставления сис темы скидок. Чтобы об еспечить бес перебойный про изводственный про цесс и ре ализации про дукции (усл уг) про изводственные за пасы до лжны бы ть оптимальными. Принципиальная форм ула, по кот орой определяется не обходимый об ъем финансов ых сред ств, авансируемых на форм ирование за пасов товар но-материальных ценностей, имеет вид (35): ФСз = СР * Нз - КЗ, (35) где ФСз - об ъем финансов ых сред ств, авансируемых в за пасы; СР - сред недневной об ъем рас ходов в сумме; Нз - норм атив хранения за пасов, в днях; КЗ - сред няя сумма кредит орской за долженности по рас четам за при обретенные товар но-материальные ценности. Таким об разом, в год на м не обходимы за пасы в раз мере: 13312 тыс.руб. Фактически же, со гласно форм е №1, за дан ный период за пасы со ставили 20025 тыс. руб. Следовательно, при оптимизации партии за казов мы по лучим вы свобождение сред ств в раз мере 6713 тыс. руб., что говор ит об увеличении рас ходов на их хранение и ис пользование. Поэтому целесообразно со кратить за пасы на 6713 тыс. руб. путем их про дажи по рын очной сто имости (6500 тыс. руб.). Продолжительность об орота за пасов в 2018г (36): Пз=360/(Выручка от про даж/Сз), (36) Пз=360/(149201/20025)=48 дней Если со кратить за пасы на 6713 тыс. руб., то про должительность об орота со ставит: Пз=360/(149201/13312)=32 дня. Следовательно, про должительность об орачиваемости за пасов со кратиться на 16 дней и в ре зультате: ±Э=149201/360х(-16)= -25,90 тыс. руб. С друг ой сто роны, на пред приятии в большинстве слу чаев не ис пользуется сис тема пред оплаты, де нежные сред ства по ступают, в лучшем слу чае по сле от грузки товар а, в худшем слу чае воз никает де биторская за долженность, в том числе и про сроченная, что по дтверждается факт ическими дан ными бухгалтер ского баланса (рост де биторской за долженности с 14067 тыс.руб в 2018 год у до 18324 тыс.руб в 2020 год у). Для того чтобы снизить рис ки не своевременного воз врата де нежных сред ств и воз никновения убытков пред лагается за ключить до говор стра хования де биторской за долженности. В связи с про срочкой плат ежа, про давец теряет час ть де нег в ре зультате инфляции, по этому при определен ии вы игрыша про давца не обходимо учитывать сумму по терь от инфляции. Если установлен ная до говором сумма к по лучению со ставляет S, а динамик а цен характер изуется индексом I, то ре альная сумма де нег с учет ом их по купательной способ ности в момент оплат ы со ставит S:I. По дан ным Министерства эконом ического раз вития и торг овли Российской Федерации за 2019 г. инфляции на по требительском рын ке со ставила 12,9%. Цены за 2019 г. вы росли на 12,9%, тогда I = 1,129. Соответственно вы плата 1000 руб. в это т момент равнозначна уплате 885 руб. в ре альном из мерении. Следовательно, ре альная по теря вы ручки в связи с инфляцией со ставит 115 руб. Для рас чета финансов ых по терь от увеличения де биторской за долженности при мем, что увеличение де биторской за долженности в 2020 год у при шлось на про сроченную за долженность. Сумма по терь от инфляции со ставит: (18324-14067)*0,129=549,15тыс.руб. Страхование де биторской за долженности пред полагает стра хование рис ка убытков от не своевременного воз врата де нежных сред ств по купателем или его банк ротства. Для того чтобы за страховать свою де биторскую за долженность, пред приятие до лжно за страховать все х по купателей, при обретающих про дукцию на усл овиях от срочки плат ежа. Но это не означает, что все они будут за страхованы. Страховая комп ания, прежде чем пред ложить конкретные усл овия стра хования (раз мер стра ховой премии, франшизы), про анализирует кредит ные рис ки контрагентов комп ании, вы берет тех , с кот орыми до пустимо раб отать на усл овиях от срочки плат ежа, и установит для каждого из них кредит ный лимит. После вы платы стра хового воз мещения у пред приятия остается прав о требования по об язательствам (де биторской за долженности) по купателя в раз мере установлен ной в до говоре франшизы. Примем, что в до говоре стра хования франшиза установлен а в раз мере 15%, стра ховая премия со ставляет 9% за страхованного об ъема про даж. Оплата стра ховой комп ании со ставит: (18324-14067)*0,09=383,13 тыс.руб. Размер вы плачиваемого стра хового воз мещения со ставит: (18324-14067)*0,85=3618,45 тыс.руб. Размер франшизы со ставит: (18324-14067)*0,15=638,55 тыс.руб. Как видно из пред ставленного рас чета, за казчикам ООО «ДОСТУПНОСТРОЙ» бы ла от гружена про дукция на сумму 4257 тыс.руб. Обязательства по купателей не бы ли по гашены. По за вершении периода ожидания стра ховая комп ания вы платила бы 3618,45тыс.руб. стра хового воз мещения. Задолженность в раз мере 638,55тыс.руб. осталась бы не погашенной, и пред приятие вправе требовать эти де ньги от по купателя. Выигрыш пред приятия от стра хования де биторской за долженности со ставит: 3618,45+549,15-383,13-638,55=3145,92 тыс.руб. Использование стра хования де биторской за долженности по высит финансов ую не зависимость ООО «ДОСТУПНОСТРОЙ», пред приятию будет значительно про ще по лучить более вы годные усл овия по банк овским кредит ам. При это м за страхованная де биторская за долженность мож ет слу жить пред метом за лога для банк а. Основным не достатком стра хования де биторской за долженности является до статочно вы сокая сто имость это й усл уги по сравнению с анал огичными пред ложениями на за рубежных рын ках. Страховая премия мож ет со ставлять от 0,9 до 9% за страхованного об ъема про даж с рас срочкой плат ежа. Это связано с тем , что российские стра ховые комп ании, определяя раз мер премии, учитывают в сто имости стра хования стра новой рис к России. Кроме того, для взыскания за долженности с целью ускорения об орачиваемости де нежных сред ств не обходимо: - со здать стимул ы клиентам пред приятия бы стрее плат ить по счетам путем пред оставления спец иальных скидок и ис пользовать сис тему пред оплаты; - со здать сис тему оценки клиента, кот орая бы суммировала все рис ки, связанные с ним. Общая за висимость от так ого партнера будет включать его де биторскую за долженность, товар ы на складе, по дготовленные к от грузке, про дукцию в про изводстве, пред назначаемую это му клиенту. Установить форм альные лимиты кредит а каждому клиенту, кот орые будут определяться об щими от ношениями с этим клиентом, по требностью в де нежных сред ствах и оценкой финансов ого по ложения конкретного клиента; Произвести взаимозачет де биторской и кредит орской за долженности. Это при ведет к уме ньшению величины об оротных активов, что в свою очередь по влечет увеличение значения коэффициента об еспеченности со бственными об оротными сред ствами. Реализация пред ложенных мер оприятий способ на при вести к тому, что за пасы готовой про дукции (усл уг) на складе будут снижаться, об орачиваемость об оротных сред ств будет ускоряться. Также все это будет способ ствовать рост у вы ручки от ре ализации про дукции (усл уг), в связи с чем финансов ое со стояние будет улучшаться. Необходимо от метить, что по казатель ре нтабельности про даж в 2020 г. по сравнению с 2018 год ом снизился с 7,24% до 4,15 (на 42,68%), т.е. со кратилось количество при были при ходящейся на един ицу ре ализованной про дукции (усл уг). Такая динамик а связана с рост ом уровня себестоимости в вы ручке. ООО «ДОСТУПНОСТРОЙ» не обходимо вне дрить мер оприятия, на правленные на : Снижение себестоимости, а именно: - улучшить раб оту слу жбы снабжения пред приятия, со кратить на сколько это воз можно по среднические структур ы в цепи по ставок. Подобные мер оприятия ведут к удешевлению по требляемого сырья и материалов, а так же дают воз можность пред приятию об еспечить по ставку на иболее тех нологически и эконом ически эффективных видов сырья и материалов; - усилить контроль за качеством усл уг, устр анить воз можные факт ы по вторного оказания усл уг; - со кратить рас ходы, связанные с об служиванием об орудования; - для того, чтобы об еспечить ис точник со кращения за трат, а так же по лучить до полнительных до ход мож но орган изовать сдачу в аренду основ ных сред ств или же площадей, кот орые не ис пользуются; - ввести персон альную от ветственность за ис пользование материальных ре сурсов, а так же зданий в целях снижения за трат для все х существующих слу жб и де партаментов орган изации; - минимизировать за траты, связанные с коммунальными плат ежами. Повышение эффективности управления персон алом. Для это го не обходимо ре шить след ующие за дачи: - при вести в со ответствие про фессионально-качественный уровень персон ала и инновационных про цессов пред приятия; - управлять труд овой про изводительностью персон ала; - осуществлять управления от ношениями труд а, а так же раз витием персон ала, об еспечить комфортные усл овия труд а; - управлять мотивацией по ведения со трудников. Направленность след ующего блока мер оприятий от носится к об еспечению устойчивости в ре ализации и об орачиваемости об оротных сред ств пред приятия. Учитывая, что сумма кредит орской за долженности вы росла на 24,20%, а так же от рицательным моментом является на личие и рост на 74% до лгосрочных ЗС, мож но пред положить, что дан ный блок до лжен включать в себя след ующие мер ы: Выбор прав ильной сбытовой по литики: - не обходимо ис пользовать в про цессе ре ализации про дукции (усл уг) по стоянно об новляющуюся инфо рмацию о на иболее благоприятных для ре ализации ре гионах, по лученную в от деле маркетинга по ре зультатам про водимых ис следований; - на лаживать прямые связи с по требителями про дукции (усл уг) и максимальное со кращать по среднических усл уг; - от крывать новые точки ре ализации про дукции (усл уг) и магазины. Реализация указанных мер оприятий даст воз можность значительно снизить цены на ре ализуемую про дукцию, так как максимально снизятся многократные на ценки, про изводимые по средническими орган изациями, так ое снижение цен в первую очередь скажется на конкурентоспособности про дукции (усл уг). Поиск новых видов про дукции (усл уг) для вы пуска и ре ализации, а так же мер оприятия, на правленные на по вышение конкурентоспособности уже ре ализуемой про дукции (усл уг). Необходимо в первую очередь вы полнить комп лекс мер оприятий, от носящихся к маркетингу в целях об еспечения про движения вы пускаемой про дукции (усл уг) или, в качестве при мера, на йти свою перспектив ную рын очную нишу. Для ре ализации указанных целей, не обходимо ре шить след ующие за дачи, связанные с управленческой де ятельностью: - раз вить слу жбу маркетинга в орган изации; - определить свои преимущества и не достатки, а так же те преимущества и не достатки, кот орые от носятся к конкурентам; - вы явить из менения, кот орые на мечаемые на рын ке и на йти пути ре агирования на влияние, кот орое ис ходит со сто роны факт оров вне шней сред ы; - про анализировать внутреннюю инфо рмацию, кот орая от носится к за казам и про дажам, а так же ту инфо рмацию, кот орой характер изуется актуальность про дукции (усл уг), воз врат про дукции (усл уг) и емкость рын ка; - из учить по купательский спрос ис ходя из по требности существующей у на селения, про водить раб оту с ис точниками вне шней инфо рмации; - раз работать ре комендации, связанные с установлен ием «вилки цен» на ре ализуемую про дукцию, при нимать уча стия в раз работке и ре ализации гибкой ценовой по литики, кот орая входит в комп етенцию сбытового от дела. В ключевой за дачи, ради кот орой сформированы дан ные мер оприятия, мож но рас сматривать не обходимость об еспечить устойчивое финансов ое по ложение орган изации. Данное по ложение про является в том, что на пред приятие ста бильно будет по ступать вы ручка от реализации, а так же рас ти ре нтабельность про дукции (усл уг). Все на меченные пути ре зервов увеличения финансов ых ре зультатов по зволяют, что не маловажно в сегодняшних усл овиях рын ка, пред приятию про тивостоять конкурентам, на ращивать свой по тенциал, по днимать благосостояние труд ового коллектива и учредителя ис следуемого пред приятия. ООО «ДОСТУПНОСТРОЙ» ре комендуется инвестировать остав шиеся финансов ые ре сурсы в ценные бумаги с целью из влечения до полнительной при были, а так же об разовать раз личные де нежные фонды и ре зервы, по зволит увеличить финансов ые ре сурсы. Разработанные и пред ложенные в вы пускной квалификационной раб оте мер оприятия, в слу чае их ре ализации, до лжны способ ствовать по ддержанию и укреплению финансов ого со стояния рас сматриваемого пред приятия. СТРУКТРУРИРОВАТЬ ПАРАГРАФ! ВЫДЕЛИТЬ ЧЕТКО РЕКОМЕНДАЦИИ (1,2 ….) И ОПИСАТЬ! |