|
|
ОТЧЕТ. отчет пп 04. Содержание Краткая характеристика организации 7 Понятие и состав бухгалтерской отчетности организации 10 Порядок заполнения форм бухгалтерской отчетности 13
Содержание
1.Краткая характеристика организации 7
2.Понятие и состав бухгалтерской отчетности организации 10
3.Порядок заполнения форм бухгалтерской отчетности 13
4.Анализ бухгалтерской отчетности 26
5.Заполнение декларации по налогу на имущество 32
Приложение А 36
Приложение Б 37
Приложение В 38
1.Краткая характеристика организации
Инженеры ООО «Спецтехнологии Групп» проводят широкий спектр работ направленных на разработку чертежей литьевых форм и изделий, так же дают консультации по техническим вопросам применения литьевых полиуретанов на производственных предприятиях, что позволяет получить эффективное и практичное промышленное решение.
Твердое стремление способствовать успеху заказчика и достичь долгосрочного сотрудничества - одно из основных ценностей нашей компании.
Открытость, мобильность, гибкость и ISO (Международная организация по стандартизации)
Быстрая обработка заказа и моментальный ввод в производство позволяет в короткие сроки изготовить даже самые сложные изделия, которые мы доставим в любую точку нашей страны. Мы всегда рассматриваем несколько вариантов, наиболее подходящих нашим клиентам в ценовом и техническом плане. Налаженная система менеджмента качества ISO, позволяет конкурировать с западными компаниями и производить качественную продукцию.
В настоящее время мы поставляем свыше 3000 наименований полиуретановых изделий для нужд сельскохозяйственной, автомобильной, цементной, горнодобывающей, пищевой, строительной и нефтедобывающей промышленностей. ООО «Спецтехнологии Групп» является ведущим производителем в России изделий из полиуретана.
Многолетние практические работы и опыт применения производимых изделий – в сочетании с новаторскими и специально разработанными материалами – гарантируют нашим клиентам оптимальное сочетание производительности и защиты, самое короткое время изготовление изделий и максимальный срок службы нашей продукции. Это объясняет главный принцип ЗАВОДА ЭЛАСТОМЕРНЫХ ИЗДЕЛИЙ – «индивидуальный подход», – предполагающий акцент на нуждах каждого конкретного клиента.
В бухгалтерии завода работают два бухгалтера.
Учетная политика организации состоит из следующих разделов:
1.Организационные положения.
2.Основные средства.
3.Неатериальные активы.
4.Расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы.
5.Сырье и материалы.
6.Незавершенное производство.
7.Готовая продукция.
8.Товары.
9.Спецоснастка и спецодежда.
10.Финансовые вложения.
11.Резервы по сомнительным долгам.
12.Займы и кредиты. Расходы по займам и кредитам.
13.Расчеты по налогу на прибыль.
14.Доходы и расходы.
15.Активы,обязательства,доходы,расходы,выраженные в иностранной валюте.
16.Бухгалтерская отчетность.
Все счета плана счетов организации объединены в 8 разделов:
1.Внеоборотные активы.
2.Производственные запасы.
3.Затраты на производство.
4.Готовая продукция и товары.
5.Денежные средства.
6.Расчеты.
7.Капитал.
8.Финансовые результаты.
Бухгалтерский учет в ООО «Спецтехнологии Групп» ведется при помощи автоматизированной формы.
Достоинства автоматизированной формы:
Простота регистрации совершённых операций.
Введение всей бухгалтерской информации о проведённых операциях происходит единожды с одновременным её повторением в регистрах аналитического и синтетического учёта и различных формах отчётности.
Возможность при необходимости получения всей требующейся бухгалтерской информации для анализа и осуществления управленческих решений.
Автоматизированная форма не считается отдельной разновидностью бухгалтерского учёта, а на самом деле является лишь механизированной разновидностью журнально-ордерной формы. Однако, в отличие от использования классических журнал-ордеров, она удобна и проста в использовании.
2.Понятие и состав бухалтерскаой отчетности организации
Бухгалтерская отчетность — это единая система данных о финансовом положении ООО «Спецтехнологии Групп», финансовых результатах его деятельности и изменениях в его финансовом положении. Она составляется на основе данных бухгалтерского учета. Бухгалтерская отчетность ООО «Спецтехнологии Групп» состоит из:
Бухгалтерского баланса (форма № 1) (Приложение А);
Отчета о прибылях и убытках (форма № 2) (Приложение Б);
Отчета об изменениях капитала (форма № 3);
Отчета о движении денежных средств (форма № 4).
Бухгалтерский баланс - это одна из трёх главных форм бухгалтерской отчетности в ООО «Спецтехнологии Групп».
В основные показатели баланса входят:
-активы (нематериальные в виде разработок и материальные в виде имущества);
- обязательства (кредиты, задолженности, обязательства перед клиентами; партнёрами);
-пассивы (уставной капитал, резервный фонд).
Таким образом, бухгалтерский баланс ООО сводится к перечислению имеющихся в распоряжении ООО «Спецтехнологии Групп» средств, всех долгов организации.
Отчёт о финансовых результатах — одна из основных форм бухгалтерской отчётности ООО «Спецтехнологии Групп», которая характеризует финансовые результаты деятельности за отчётный период и содержит данные о доходах, расходах и финансовых результатах в сумме нарастающим итогом с начала года до отчётной даты.
В отчете отражается величина балансовой прибыли или убытка и отдельные слагаемые этого показателя:
прибыль/убытки от реализации продукции;
операционные доходы и расходы (положительные и отрицательные курсовые разницы);
доходы и расходы от прочей внереализационной деятельности (штрафы, безнадежные долги).
Также представлены:
затраты предприятия на производство реализованной продукции по полной или производственной стоимости;
коммерческие расходы, управленческие расходы;
выручка нетто от реализации продукции;
сумма налога на прибыль, отложенные налоговые обязательства, активы и постоянные налоговые обязательства (активы);
чистая прибыль.
Отчёт о финансовых результатах является важнейшим источником для анализа показателей рентабельности предприятия, рентабельности реализованной продукции, рентабельности производства продукции, а также для определения величины чистой прибыли.
Отчет об изменении капитала – обязательный документ финансовой отчетности, отражающий движение средств собственного капитала, а также содержащий информацию о величине нераспределенной прибыли (убытка) ООО «Спецтехнологии Групп»
Документ делится на 3 части, каждая из которых имеет табличную форму. В нем последовательно должна быть указана информация по разделам:
I – «Движение капитала».
II – «Корректировки из-за изменений учетной политики и исправлений ошибок».
III – «Чистые активы».
Содержание отчета об изменениях капитала полностью отражает события, происходящие с собственными источниками предприятия. Первый раздел посвящен структуре капитала и операциям, проведенным с ним. Второй состоит минимум из трех, а если необходимо отразить изменения других статей капитала, то и более частей. Третий раздел содержит информацию о величинах на конец и начало периода чистых активов.
Отчет о движении денежных средств представляет потоки денежных средств за период, классифицируя их по операционной, инвестиционной и финансовой деятельности.
В конце года ООО «Спецтехнологии Групп» сдает декларацию по налогу на имущество организаций (Приложение В).
Декларация по налогу на имущество организаций за 2021 год должна быть представлена всеми плательщиками налога на имущество, т. е. организациями, имеющими объекты налогообложения, облагаемые как по балансовой, так и по кадастровой стоимости (п. 1 ст. 373, п. 1 ст. 386 НК РФ).
Сдает декларацию ООО «Спецтехнологии Групп» не позднее чем через 30 календарных дней после окончания нужного отчетного периода.
3.Порядок заполнения форм бухгалтерской отчетности
В таблице 1 представлен порядок заполнения форм бухгалтерской отчетности в ООО «Спецтехнологии Групп»
Таблица 1-Порядок заполнения форм бухгалтерской отчетности в ООО «Спецтехнологии Групп»
Наименование показателя (код)
(Номер пояснение)
|
Порядок заполнения
|
Бухгалтерский баланс
|
1 Внеоборотные активы
|
«Нематериальные активы» (1110)
|
Дебетовое сальдо счета 04 за минусом кредитового сальдо счета 05.
|
«Основные средства» (1130)
|
Дебетовое сальдо счета 01 за минусом кредитового сальдо счета 02.
|
«Финансовые вложения» (1150)
|
Дебетовое сальдо счета 58, 55/Депозитные счета в части долгосрочных депозитов за минусом кредитового сальдо счета 59.
Отражаются долгосрочные (со сроком обращения/погашения) более 12 месяцев после отчетной даты инвестиции в уставные капиталы, государственные ценные бумаги, облигации и иные ценные бумаги других организаций, предоставленные другим организациям займы.
|
«Итого по разделу 1» (1000)
|
Строка заполняется как сумма показателей раздела «Внеоборотные активы»
|
П. Оборотные активы
|
«Запасы» (1210)
|
Отражается сырье, материалы и другие аналогичные ценности.
Дебетовое сальдо по счетам 10, 16 за минусом кредитового сальдо счета 14. Дебетовое сальдо счета 16 прибавляется, кредитовое – вычитается.
Затраты в незавершенное производство. Дебетовое сальдо счета 20, 23, 44, 46.
Товары отгруженные. Дебетовое сальдо по счету 45.
Товары отражаются по полной фактической себестоимости, нормативной (плановой) полной себестоимости. Отражаются операции по продаже товаров по договорам комиссии, поручения, мены (бартера), когда товар отгружен, а встречная поставка не произведена.
|
«НДС по приобретенным ценностям» (1220)
|
Дебетовое сальдо счета 19
|
«Дебиторская задолженность»(1230)
|
Дебетовое сальдо по счетам 62, 60/авансы выданные, 71, 73, 75, 76
|
«Финансовые вложения» (1240)
|
Дебетовое сальдо по счету 58, 55/Депозитные счета за минусом кредитового сальдо счета 59
Отражаются краткосрочные (срок обращения не более 12 месяцев) инвестиции организации.
|
«Денежные средства» (1250)
|
Дебетовое сальдо счетов 50, 51, 52, 55/Аккредитивы, 55/чековые книжки, 57
|
«Прочие оборотные активы» (1260)
|
Показываются суммы, не нашедшие отражения по другим статьям раздела П баланса
Краткосрочные расходы будущих периодов (дебетовое сальдо счета 97).
Дебетовое сальдо счета 94
|
Итого по разделу П
|
Заполняется как сумма показателей раздела «Оборотные активы»
|
БАЛАНС (1600)
|
Заполняется как сумма итогов по разделу 1 и разделу П
|
Ш Капитал и резервы
(некоммерческие организации именуют раздел «Целевое финансирование»)
|
«Уставный капитал
|
Кредитовое сальдо счета 80
Отражается величина уставного капитала, зарегистрированная в соответствии с учредительными документами. Государственные и муниципальные предприятия – величину уставного фонда
|
«Переоценка внеоборотных активов» (1340)
|
Кредитовое сальдо счета 83.1 «Прирост стоимости внеоборотных активов, выявленный по результатам переоценки»
|
«Добавочный капитал (без переоценки)» (1350)
|
Кредитовое сальдо счетов 83.2 «Эмиссионный доход», 83.3 «Курсовая разница по вкладам в уставный капитал»
|
«Резервный капитал» (1360)
|
Кредитовое сальдо счета 82
|
«Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» (1370)
|
Сальдо счета 84 и счета 99 на последнюю отчетную дату
Дебетовое сальдо (непокрытый убыток) показывается в круглых скобках
При составлении промежуточной бухгалтерской отчетности нераспределенная прибыль (убыток) текущего года определяется по сальдо счета 99, в годовой отчетности – по оборотам счета 84.
|
Итого по разделу Ш (1300)
|
Заполняется как сумма показателей раздела «Капитал и резервы»
|
1У Долгосрочные обязательства
|
«Заемные средства» (1410)
|
Кредитовое сальдо по счету 67
Начисленные суммы процентов учитываются обособленно.
|
«Прочие долгосрочные обязательства» (1450)
|
Отражаются данные, не нашедшие отражения по другим строкам
Кредитовое сальдо по счету 60, 62/Расчеты по авансам выданным, 67/проценты по заемным средствам, 76 в части долгосрочных обязательств
|
Итого по разделу 1У
|
Заполняется как сумма показателей раздела «Долгосрочные обязательства»
|
У Краткосрочные обязательства
|
«Заемные средства» (1510)
|
Кредитовое сальдо по счету 66
Начисленные суммы процентов учитываются обособленно
|
«Краткосрочная кредиторская задолженность» (1520)
|
Кредитовое сальдо субсчетов 60, 60/Векселя выданные, 76.
Кредитовое сальдо субсчета 66/проценты по заемным средствам
Кредитовое сальдо счета 70 (кроме субсчета «Расчеты с работниками по выплате доходов по акциям и долям»).
Кредитовое сальдо счета 69.
Кредитового сальдо счета 68.
|
«Доходы будущих периодов» (1530)
|
Кредитовое сальдо счета 98
Коммерческие организации отражают остатки полученных средств целевого финансирования (из бюджета, от других организаций и граждан)
Отражаются активы, полученные безвозмездно, в т.ч. по договору дарения
|
«Резервы предстоящих расходов» (1540)
|
Кредитовое сальдо счета 96 кроме «Резервов под условные обязательства»
Отражаются остатки резервов, переходящие на следующий год
Резервы на оплату отпусков, выплату вознаграждений по итогам работы за год, на ремонт ОС
|
«Прочие краткосрочные обязательства» (1550)
(5 (5.3, 5.4))
|
Отражаются суммы, не нашедшие отражения по другим статьям раздела У. Кредитовое сальдо счета 62/Авансы полученные
Кредитовое сальдо счета 71 Кредитовое сальдо счета 76.1, 76.4
Кредитовые остатки счета 75/Расчеты по выплате доходов и счета 70/Расчеты с работниками по выплате доходов по акциям и долям
|
Итого по разделу У (1500)
|
Заполняется как сумма показателей раздела «Краткосрочные обязательства»
|
БАЛАНС (1700)
|
Заполняется как сумма итогов раздела Ш, 1У и У.
|
Отчет о прибылях и убытках (код 2000)
|
«Выручка» (2110)
|
Кредитовый оборот счета 90.1 за минусом дебетового оборота счета 90.3, 90.4, 90.5
|
«Себестоимость продаж» (2120)
|
Дебетовое сальдо счета 90.2
|
«Валовая прибыль (убыток)» (2100)
|
Отражается валовая прибыль от обычных видов деятельности, как разница между выручкой и себестоимостью продаж.
Убыток отражается в круглых скобках
Показатель зависит от учетной политики организации в части формирования полной или сокращенной производственной себестоимости.
|
«Коммерческие расходы» (2210)
|
Дебетовый оборот счета 90.2 в корреспонденции со счетом 44
Производственные организации отражают расходы на продажу
Торговые, снабженческо-сбытовые и посреднические организации отражают сумму издержек обращения, относящихся к проданным товарам
|
«Управленческие расходы» (2220)
|
Дебетовый оборот счета 90.2 в корреспонденции со счетом 26.
Производственные организации отражают управленческие расходы, учтенные на счете 26
Торговые, снабженческо-сбытовые организации строку не заполняют
Организации – профессиональные участники рынка ценных бумаг отражают сумму издержек по их деятельности
|
«Прибыль (убыток) от продаж» (2200)
|
Отражается прибыль (убыток) от обычных видов деятельности как разница между «Валовой прибылью (убытком)» и суммой коммерческих и управленческих расходов.
Сумма убытка отражается в круглых скобках.
Показатель должен быть равен финансовому результату, сформированному на счете 90.9.
|
«Проценты к получению» (2320)
|
Кредитовый оборот счета 91.1
Отражаются суммы, причитающиеся в соответствии с договорами процентов:
по облигациям, депозитам, по государственным ценным бумагам; за предоставление в пользование денежных средств организации; за использование кредитной организацией денежных средств, находящихся на счете организации в кредитной организации
|
«Проценты к уплате» (2330)
|
Дебетовый оборот счета 91.2
Отражаются суммы, причитающиеся в соответствии с договорами к уплате процентов:
по облигациям, акциям; за предоставление организации в пользование денежных средств (кредитов, займов)
|
«Прочие доходы» (2340)
|
Кредитовый оборот счета 91.1 в корреспонденции со счетами 62, 76
|
«Прочие расходы» (2350)
|
Дебетовый оборот 91.2
|
«Прибыль (убыток) до налогообложения» (2300)
|
Определяется расчетным способом:
Прибыль (убыток) от продаж + Доходы от участия в других организациях + Проценты к получению – Проценты к уплате + Прочие доходы – Прочие расходы
Сумма убытка отражается в круглых скобках
Показатель должен быть равен финансовому результату, сформированному на счете 99.
|
«Текущий налог на прибыль» (2410)
|
Отражается сумма налога на прибыль, подлежащая уплате в бюджет в отчетном периоде (кредитовое сальдо счета 68/Расчеты по налогу на прибыль). Исчисляется организацией в соответствии
|
«Чистая прибыль (убыток)» (2400)
|
Показатель определяется расчетным способом:
Прибыль (убыток) до налогообложения – Текущий налог на прибыль + Изменение отложенных налоговых активов – Изменение отложенных налоговых обязательств +/- Прочее
Сумма убытка отражается в круглых скобках
Показатель должен быть равен конечному сальдо счета 99, который закрывается на счет 84.
|
Справочно
|
«Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемых в чистую прибыль (убыток) периода» (2510)
|
Изменение величины резерва переоценки
Аналитические данные по счету 83.1
|
«Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода» (2520)
|
Прибыль (убыток) от пересчета данных о зарубежной деятельности в соответствии с ПБУ 3/2006
Изменение номинальной стоимости акций
|
Отчет об изменениях капитала (3000) – приложение № 2 к Приказу № 66 н
|
Движение капитала
(Отражаются данные о наличии и движении составных частей капитала организации и раскрываются причины изменения)
|
Величина капитала на 31 декабря года, предшествующего предыдущему (3100)
|
Заполняется по аналитическим данным счетов 80,81, 83, 82, 84
|
За предыдущий год
Увеличение капитала – всего (3210)
в том числе:
Чистая прибыль (3211)
Переоценка имущества (3212)
Доходы, относящиеся непосредственно на увеличение капитала (3213)
Дополнительный выпуск акций (3214)
Увеличение номинальной стоимости акций (3215)
Реорганизация юридического лица (3216)
|
|
Уменьшение капитала- всего (3220)
В том числе:
Убыток (3221)
Переоценка имущества (3222)
Расходы, относящиеся непосредственно на уменьшение капитала (3223)
Уменьшение номинальной стоимости акций (3224)
Уменьшение количества акций (3225)
Реорганизация юридического лица (3226)
Дивиденды (3227)
|
|
Изменение добавочного капитала (32330)
|
Заполняется по данным аналитического учета по счету 83
|
Изменение резервного капитала (3240)
|
Заполняется по данным аналитического учета по счету 82
|
Величина капитала на 31 декабря предыдущего года (3200)
|
Заполняется по данным сальдо счетов 80, 81, 83, 82, 84
|
За отчетный год
|
|
Увеличение капитала – всего (3310)
в том числе:
Чистая прибыль (3311)
Переоценка имущества (3312)
Доходы, относящиеся непосредственно на увеличение капитала (3313)
Дополнительный выпуск акций (3314)
Увеличение номинальной стоимости акций (3315)
Реорганизация юридического лица (3316)
|
|
Уменьшение капитала- всего (3320)
в том числе:
Убыток (3321)
Переоценка имущества (3322)
Расходы, относящиеся непосредственно на уменьшение капитала (3323)
Уменьшение номинальной стоимости акций (3324)
Уменьшение количества акций (3325)
Реорганизация юридического лица (3326)
Дивиденды (3327)
|
|
Изменение добавочного капитала (3330)
|
|
Изменение резервного капитала (3340)
|
|
Величина капитала на 31 декабря отчетного года (3300)
|
|
2. Корректировки в связи с изменением учетной политики и исправлением ошибок
Отражаются данные на 31 декабря года, предшествующего предыдущему, изменение капитала за предыдущий год (за счет чистой прибыли (убытка) и за счет иных факторов), на 31 декабря предыдущего года
|
Капитал – всего
до корректировок (3400)
|
|
Корректировка в связи с:
Изменением учетной политики (3410)
Исправлением ошибок (3420)
После корректировок (3500)
|
|
В том числе:
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток):
До корректировок (3401)
|
|
Корректировка в связи с:
Изменением учетной политики (3411)
Исправлением ошибок (3421)
После корректировок (3501)
|
|
Другие статьи капитала, по которым осуществлены корректировки:
До корректировок (3402)
|
|
Корректировка в связи с:
Изменением учетной политики (3412)
Исправлением ошибок (3422)
После корректировок (3502)
|
|
3. Чистые активы
|
«Чистые активы» (3600)
|
Оценка стоимости чистых активов отражается на 31 декабря отчетного года, 31 декабря предыдущего года, 31 декабря года, предшествующего предыдущему.
|
Отчет о движении денежных средств (4000) – приложение № 2 к Приказу № 66 н
Отражаются показатели за отчетный период и аналогичный период предыдущего года
|
Движение денежных средств по текущей деятельности
|
Поступило денежных средств – всего (4110)
|
|
в том числе:
от продажи продукции, товаров, (4111)
|
Отражается сумма дебетовых оборотов за отчетный период по счетам 50, 51, 52, 55, полученная
в виде выручки по текущей деятельности в корреспонденции со счетами
90.1 «Выручка» и 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» 76 «Прочие дебиторы и кредиторы»
|
прочие поступления (4113)
|
Дебетовый оборот по счетам учета денежных средств в корреспонденции со счетами 71, 73, 76, 86, 91.1, 98, 99.
Отражаются:
|
Направлено денежных средств – всего (4120)
|
|
в том числе:
на оплате приобретенных товаров, работ, услуг (4121)
|
Показывается общая сумма денежных средств, направленная на приобретение товаров (работ, услуг), кредитовый оборот по счетам учета денежных средств в корреспонденции со счетами 60, 76 в части расчетов за товары, работы, услуги, сырье
|
на оплату труда (4122)
|
Кредитовый оборот по денежным счетам в корреспонденции со счетом 70 (исключая выплаты дивидендов), 76
|
на выплату процентов по долговым обязательствам (4123)
|
Кредитовый оборот по денежным счетам в корреспонденции со счетами 66,67
|
на расчеты по налогам и сборам (4124)
|
Кредитовый оборот по денежным счетам в корреспонденции со счетами 68, 69
|
|
Отдельно выделяются средства направленные на покупку валюты и денежные средства, направленные на продажу
|
на прочие выплаты, перечисления (4125)
|
Кредитовый оборот по денежным счетам в корреспонденции со счетами
Общехозяйственных и общепроизводственных расходов (25, 26); расчеты с подотчетными лицами по выданным авансам (71); расчеты с персоналом по прочим операциям (73); прочие расходы (91.2); недостачи и потери материальных ценностей (94); расходы будущих периодов (97); суммы, выданные безвозмездно
|
Результат движения денежных средств от текущей деятельности (4100)
|
Строка заполняется как разность между поступлением и выбытием денежных средств по текущей деятельности
Если сумма выбытий денежных средств превышает поступления, то результат показывается в скобках.
|
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности
|
Поступило денежных средств – всего (4210)
|
|
в том числе:
от продажи объектов основных средств и иного имущества (4211)
|
Отражается сумма дебетовых оборотов по счетам учета денежных средств за отчетный период в корреспонденции со счетами 62, 76 в части реализации внеоборотных активов, материалов, ценных бумаг и прочих финансовых вложений
|
Дивиденды, проценты по финансовым вложениям (4212)
|
Дебетовый оборот по счетам учета денежных средств в корреспонденции со счетом 76.3 в части дивидендов и процентов
|
Прочие поступления (4213)
|
Дебетовый оборот по счетам учета денежных средств в корреспонденции со счетами, не нашедшими отражения в предыдущих строках( счет 58.3 «Предоставленные займы», 58.4)
|
Направлено денежных средств – всего (4220)
|
|
На финансовые вложения (4222)
|
Кредитовый оборот по счетам учета денежных средств в корреспонденции со счетом 58.1, 58.2,58.3,58.4, 58.5 в части приобретения дочерних организаций, облигаций, векселей и других ценных бумаг, выдачи займов другим организациям, вкладов по договору простого товарищества, приобретение прав требования и пр.
|
На прочие выплаты, перечисления (4223)
|
Кредитовый оборот по счетам учета денежных средств в корреспонденции со счетами, не нашедшими отражения в предыдущих строках
|
Результат движения денежные средства от инвестиционной деятельности (4200)
|
Строка заполняется как разность между поступлением и выбытием денежных средств по инвестиционной деятельности
Если сумма выбывших денежных средств окажется больше суммы полученных денежных средств, то результат отражается в скобках
|
Движение денежных средств по финансовой деятельности
|
Поступило денежных средств – всего (4310)
|
|
в том числе:
кредитов и займов (4311)
|
Дебетовый оборот по счетам учета денежных средств в корреспонденции со счетами 66, 67
|
Бюджетных ассигнований и иного целевого финансирования (4312)
|
Дебетовый оборот по счетам учета денежных средств в корреспонденции со счетом 86
|
Вкладов участников (4313)
|
Дебетовый оборот по счетам учета денежных средств в корреспонденции со счетом 75.1
|
Другие поступления (4314)
|
Дебетовый оборот по счетам учета денежных средств в корреспонденции со счетами, не нашедшими отражения в предыдущих строках (поступления от эмиссии акций)
|
Направлено денежных средств – всего (4320)
|
|
в том числе:
на погашение кредитов и займов (4321)
|
Кредитовый оборот по счетам учета денежных средств в корреспонденции со счетами 66, 67 (кроме перечисленных процентов)
|
На выплату дивидендов (4322)
|
Кредитовый оборот по счетам учета денежных средств в корреспонденции со счетом 75.2, 70
|
На прочие выплаты, перечисления (4323)
|
Дебетовый оборот по счетам учета денежных средств в корреспонденции со счетами 76/Расчеты по лизинговым платежам, иные счета, не нашедшие отражения в предыдущих строках
|
Результат движения денежных средств от финансовой деятельности (4300)
|
Строка заполняется как разность между поступлением и выбытием денежных средств по финансовой деятельности
Если сумма выбывших денежных средств окажется больше суммы полученных денежных средств, то результат отражается в скобках
|
Результат движения денежных средств за отчетный период (4400)
|
|
Остаток денежных средств на начало отчетного периода (4450)
|
Отражается дебетовое сальдо по счетам учета денежных средств 50, 51, 55, 57
|
Остаток денежных средств на конец отчетного периода (4500)
|
Отражается остаток средств рассчитанный
Остаток денежных средств на начало отчетного года +/- Результат движения денежных средств за отчетный период
| |
|
|
Скачать 39.5 Kb.