Стратегический менеджмент. Стратегическое планирование (методические указания по выполнению. Стратегическое планирование

• Название: Стратегическое планирование
• Анкор: Стратегический менеджмент
• Дата: 25.11.2021
• Размер: 1.07 Mb.
• Имя файла: Стратегическое планирование (методические указания по выполнению.docx
• Тип: Документы; #282345
• страница: 8 из 12

Расчет финансовых бюджетов

1. Бюджет капитальных вложений

Схема формирования бюджета капитальных вложений представлена на рис. 2.9.


Рис. 2.9. Схема формирования бюджета капитальных вложений
В соответствии со стратегией предприятия при сокращении выпуска то- вара А с частичной консервацией ОПФ_А и одновременном начале производства товара Б необходимо предусмотреть следующие затраты:

• 
  капитальные вложения по приобретению ОПФ для производства товара Б;
  
• 
  единовременные затраты на монтаж и пусконаладку вновь приобретен- ного оборудования;
  
• 
  затраты на частичную консервацию ОПФ по производству товара А.
  

Или (в случае роста потенциальных объемов продаж) для дооснащения цеха по производству товара А необходимо предусмотреть следующие затраты:

• 
  капитальные вложения на дооснащение цеха А;
  
• 
  единовременные затраты на монтаж и пусконаладку вновь приобретен- ного оборудования.
  

Расчет расходов на консервацию оборудования в цехе А произведем из заданной доли оборудования, подлежащего консервации, его балансовой стои- мости и коэффициента, учитывающего затраты на консервацию.

Расходы на консервацию оборудования в цехе А определяются по форму-

ле

К_конс.А = БС_А · α_конс, (2.20)
где К_конс.А – расходы на консервацию оборудования, млн руб.; α_конс – норматив расходов на консервацию ОПФ, %.

Следует отметить, что для данного расчета берется балансовая стоимость существующих ОПФ – без учета вновь вводимых ОПФ.

Расходы на пусконаладку и монтажные работы рассчитываются по фор-

муле

К_монт.А = БС_А · α_монт, (2.21)
где К _монт.А – расходы на монтажные и пусконаладочные работы, млн руб.; α_монт – норматив расходов на монтаж и пусконаладку ОПФ, %.

В данном расчете берется только балансовая стоимость вновь приобре- таемых ОПФ.

Для оборудования цеха по производству товара Б расчет осуществляется аналогичным образом.

Объемы капитальных вложений в дооснащение цеха А и в оборудование цеха Б представлены в приложении Б.

Суммарная величина бюджета капитальных вложений равна сумме всех совершенных единовременных затрат.

2. Бюджет движения денежных средств

Вследствие невозможности прогнозирования величины дебиторской и кредиторской задолженности в рамках курсового проекта данный бюджет не рассчитывается.

3. Бюджет прибыли и убытков

Основной смысл бюджета прибыли и убытков – показать руководителям величину ожидаемой прибыли и возможных убытков, эффективность деятель- ности предприятия в предстоящий период.

После определения полной себестоимости продукции устанавливают це- ну единицы или всего объема продукции с учетом рентабельности.

Схема оценки прибыли и убытков представлена на рис. 2.10.


Рис. 2.10. Схема формирования бюджета прибыли и убытков
Полная себестоимость производства товара А рассчитывается так:

^СА ^{= Б}произв.А ^{+ Б}комм.А ^{+ Б}общехоз.А^{, (2.22)} где С_А – полная себестоимость производства товара А, млн руб.

Выручка за товар А с учетом рентабельности определяется по формуле

V_А = С_А · (1 + α_рент), (2.23)

где V_А – выручка от реализации товара А, млн руб.; α_рент – процент рентабельности.

Прибыль от реализации товара А:

П_А = V_А – С_А, (2.24)

где П_А – прибыль от реализации товара А, млн руб.

Чистая прибыль от реализации товара А определяется за вычетом налога на прибыль (24 %):

ЧП_А = П_А · (1–0,24), (2.25)

где ЧП_А – чистая прибыль от реализации товара А, млн руб.

Для товара Б расчет бюджета прибыли и убытков осуществляется анало- гичным образом.

Результаты расчетов всех бюджетов рекомендуется свести в таблицу с указанием единиц измерения.