решение. Тема Бюджетная система России
 Скачать 0.73 Mb.
|
|
Капитальные расходы государственного бюджета представляют собой денежные затраты государства, связанные с вложением в основной капитал и в прирост запасов. Они обеспечивают инновационную и инвестиционную деятельность и включают капиталовложения за счет бюджета в различные отрасли народного хозяйства; инвестиционные субсидии; долгосрочные бюджетные кредиты государственным и частным предприятиям; расходы на проведение капитального ремонта и иные расходы, связанные с расширением производства. На протяжении длительного времени основную часть расходов федераль- ного бюджета РФ составляют текущие расходы – примерно 90% всех расходов. На долю капитальных расходов приходилось чуть меньше 10%. Такая ситуация не является нормальной, поскольку использование государственного бюджета в качестве инструмента развития предполагает использование более 20% расходов на капитальные расходы. Для того чтобы усилить инвестиционную направленность бюджета в конце 1990-х годов было решено образовать в составе федерального бюджета бюджет развития. Такой бюджет был действительно образован в 1997 году. И первоначально он рассматривался как важный финансовый инструмент акти- визации инвестиционной деятельности в стране. С его помощью государство надеялось стимулировать привлечение, в дополнение к средствам федерального бюджета, денежных ресурсов частных инвесторов и инвестиционных институтов. Важной группировкой расходов бюджетов является функциональная классификация, которая отражает направления расходования бюджетных средств на выполнение государством своих основных функций. 18 Начиная с 2005 г. функциональная классификация претерпела суще- ственные изменения. Вместо 27-ми разделов, сегодня функциональная класси- фикация включает только 11. Это следующие разделы: 1. Общегосударственные вопросы. 2. Национальная оборона. 3. Национальная безопасность и правоохранительная деятельность. 4. Национальная экономика. 5. Жилищно-коммунальное хозяйство. 6. Охрана окружающей среды. 7. Образование. 8. Культура, кинематография и средства массовой информации. 9. Здравоохранение и спорт. 10. Социальная политика. 11. Межбюджетные трансферты. Предоставление бюджетных средств, согласно Бюджетному кодексу РФ, осуществляется в следующих формах: - ассигнований на содержание бюджетных учреждений; - средств на оплату товаров, работ и услуг, выполняемых физическими и юридическими лицами по государственным и муниципальным контрактам; - трансфертов населению, включающих в себя: ассигнования на компенсацию по законам, бюджетные кредиты юридиче- ским лицам, субвенции и субсидии физическим лицам, инвестиции в уставные капиталы вновь создаваемых или действующих юридических лиц; - межбюджетных трансфертов; - кредитов и займов внутри страны; - кредитов иностранным государствам и их юридическим лицам; - средств на обслуживание долговых обязательств, в том числе государ- ственных и муниципальных гарантий. 1.4. Сбалансированность государственного бюджета: дефицит и профицит Возможны три состояния бюджетного фонда – дефицитное, профицитное, сбалансированное. Они отражают соотношение доходной и расходной частей бюджета. Когда расходы превышают его доходы, образуется отрицательное бюд- жетное сальдо, или дефицит бюджета. При сбалансированном бюджете госу- 19 дарственные доходы равняются расходам. В том случае, когда доходы больше расходов, превышение называется профицитом бюджета. Бюджетный дефицит представляет собой превышение расходов бюд- жета над его доходами. Несмотря на высокие налоговые ставки, федеральный бюджет РФ в течение многих лет принимается с дефицитом. Тем не менее в большинстве экономически развитых стран государственные бюджеты дефи- цитны, но в относительно устойчивых экономических системах это не является катастрофичным (бюджетный дефицит не должен превышать 2-3% ВВП). Источники финансирования дефицита государственного бюджета делятся на две группы: внутренние и внешние. К внутренним источникам относятся следующие средства: кредиты банков, государственные займы (облигационные), осуществляе- мые путем выпуска долговых ценных бумаг, бюджетные ссуды, полученные от бюджетов других уровней. Внешние источники включают в себя: государственные займы, осуществляемые в иностранной валюте, кредиты иностранных государств, банков и компаний и кредиты, полученные от между- народных финансовых организаций. Для снижения бюджетного дефицита используется секвестрование, которое представляет собой пропорциональное снижение всех государственных расходов на одну и ту же величину в процентах ежемесячно по всем статьям до конца планируемого года. Кроме дефицита существует понятие профицита — это обратная сторона дефицита, т.е. превышение доходов бюджета над его расходами. Законодатель- но закреплено, что федеральный бюджет и бюджет субъектов РФ должны быть составлены и утверждены без профицита. Если в процессе составления или рассмотрения обнаруживается, что имеет место превышение доходов над расходами бюджета, то до его утверждения необходимо провести сокращение профицита в следующей последовательности: - сократить привлечение доходов от продажи государственной и муници- пальной собственности; - предусмотреть направление денежных бюджетных средств на дополни- тельное погашение долговых обязательств; - увеличить расходы бюджета, в том числе за счет передачи части доходов нижестоящим бюджетам. 20 Если осуществление перечисленных мер не целесообразно, то следует сократить налоговые поступления за счет изменения налогового законодатель- ства. В идеале бюджет любого уровня бюджетной системы государства должен быть сбалансирован. Однако в силу действия различных факторов (экономиче- ских, политических, природных и др.) часто возникает ситуация, когда доходы бюджета (налоговые и неналоговые) не покрывают все необходимые для соответствующего уровня бюджетной системы расходы. Причинами возникновения бюджетного дефицита могут выступать: 1. Рост государственных расходов в связи со структурной перестройкой экономики и необходимостью развития промышленности. 2. Сокращение доходов государственного бюджета в период экономиче- ского кризиса. 3. Чрезвычайные обстоятельства (войны, массовые беспорядки, крупные катастрофы, стихийные бедствия) 4. Неэффективность финансовой системы государства. 5. Политический популизм, выражающийся в росте социальных про- грамм, не обеспеченных финансовыми ресурсами. 6. Коррупция в государственном секторе. 7. Неэффективность налоговой политики, вызывающая увеличение теневого сектора экономики. Проблема сокращения бюджетного дефицита весьма серьёзна по ряду причин. Во-первых, объём необходимых государственных расходов велик. Эти обязательства накапливаются десятилетиями, многие из них не подлежат сокращению, снижение других, является непопулярной мерой и затрагивает интересы различных групп населения. Во-вторых, находить новые источники пополнения бюджета достаточно сложно. Рост налогов негативно сказывается на деловой активности в экономике, способствует криминализации экономики (уклонению от налогообложения, росту теневой экономики). Бюджетный дефицит можно классифицировать по ряду критериев. По характеру возникновения, бюджетный дефицит может быть случайным либо действительным. Случайный (кассовый) бюджетный дефицит, как правило, обусловлен временными разрывами в поступлении и расходовании средств. Случайный дефицит в основном характерен для местных бюджетов, так как они в большей степени зависят от одного источника финансирования. 21 Действительный дефицит объясняется невосполняемым отставанием роста доходов бюджета от роста расходов. Действительный дефицит заклады- вается в законе о бюджете на финансовый год в качестве предельной величины, но может оказаться выше или ниже в процессе исполнения бюджета. По продолжительности бюджетный дефицит может быть хроническим или временным. Хронический дефицит повторяется в бюджете из года в год. Чаще всего хронический дефицит является следствием продолжительного экономического кризиса. Временный дефицит может длиться в течение не столь долгого срока. Он является не столь опасным для экономики и возникает в силу случайных колебаний доходов и расходов. Проблема заключается в том, что временный дефицит, при неумелом управлении также может перерасти в хронический. По отношению к плану бюджетный дефицит может быть плановым, то есть предусмотренным законодательным актом о бюджете, или внеплановым, объясняющимся непредвиденным ростом расходов или резким сокращением доходов. С учетом расходов по обслуживанию государственного долга, бюджет- ный дефицит может быть первичным либо вторичным. Первичный дефицит это чистое превышение расходов бюджета над доходами. Вторичный бюджетный дефицит не подразумевает превышения расходов над доходами, но объясняется наличием дополнительных расходов на процентное обслуживание уже существующего бюджетного долга. В мировой практике также различают следующие виды дефицита госбюджета: циклический дефицит — спад деловой активности и сокращение налоговых поступлений. структурный дефицит — положительное либо отрицательное сальдо бюджета при наличии естественного уровня безработицы, при наличии есте- ственного уровня ВВП, при ставках налога и трансфертных платежей, опреде- ленных законодательством. Такой дефицит является результатом дискрецион- ной фискальной политики. Различают два вида финансирования бюджетного дефицита: денежное и долговое. Денежное финансирование означает, что для покрытия бюджетного дефицита правительство получает кредиты центрального банка. Фактически это 22 подразумевает выпуск в обращение (эмиссию) дополнительных денежных средств. Такое финансирование используется лишь в крайних случаях, так как его использование влечет за собой весьма негативные последствия для эконо- мики. В результате реализации такого инструмента, денежная масса нацио- нальной валюты увеличивается на величину не обеспеченную товарами и услугами. Как следствие растет инфляция, нарушается нормальный механизм ценообразования, что в итоге влечет за собой падение курса национальной ва- люты. Помимо этого, отрицательным следствием раскручивания инфляции мо- жет стать проявление «эффекта Танзи». Суть этого явления заключается в том, что налогоплательщики начинают сознательно оттягивать уплату налогов в государственный бюджет. За время отсрочки деньги частично обесцениваются, фактическая налоговая нагрузка снижается, что в свою очередь опять же уменьшает доходы бюджета и усугубляет бюджетный дефицит. Таким образом, финансовая система страны расшатывается всё больше. Поэтому законодательство многих стран накладывает жесткие ограниче- ния на использование такого метода финансирования бюджетных дефицитов. В ряде стран кредитование правительства центральным банком запрещено. По бюджетному кодексу РФ в настоящее время в России денежное финансирова- ние дефицитов бюджетов также запрещено. Долговое финансирование осуществляется путем выпуска доходных государственных обязательств, которые размещаются и свободно обращаются на фондовом рынке, а по истечении определенного срока погашаются государ- ством. Поскольку деньги для покрытия бюджетного дефицита занимаются на рынке, прироста денежной массы не происходит. Таким образом, различаются следующие источники долгового финанси- рования дефицитов: 1. Кредиты банков и небанковских кредитных организаций. 2. Кредиты иностранных государств, международных финансовых организаций. 3. Государственные займы, осуществляемые путем выпуска ценных бумаг от имени государства. 4. Бюджетные кредиты, получаемые от других уровней бюджетной системы (как правило, от вышестоящих нижестоящим). 5. Поступления от продажи имущества находящегося в государственной собственности: o акции и доли участия в предприятиях, o земельные участки и объекты природопользования, 23 o государственные запасы драгоценных металлов и драгоценных камней. Преимущество долгового финансирования очевидно. Однако существуют и негативные стороны государственного заимствования. Выпущенные государ- ством ценные бумаги обычно рассматриваются участниками фондового рынка как весьма надёжные. Приобретая государственные обязательства, владельцы капитала сокращают таким образом инвестиции в реальный сектор экономики. Это влечёт снижение предпринимательской активности, ставя под вопрос пер- спективы экономического роста. Для финансирования дефицита бюджета используются различные источ- ники, которые делятся на внутренние и внешние. Финансирование дефицита за счет внутренних источников включает: средства, поступившие от размещения государственных ценных бумаг, номинированных в национальной валюте; бюджетные кредиты; кредиты, предоставленные кредитными организациями, международ- ными финансовыми организациями; иные источники внутреннего финансирования дефицита бюджета: − поступления от продажи акций и иных форм участия в капитале, находящихся в собственности государства или региона; − поступления от реализации государственных / региональных / муни- ципальных запасов драгоценных металлов и драгоценных камней; − курсовая разница по средствам бюджета; − прочие источники внутреннего финансирования дефицита бюджета. В состав источников внешнего финансирования дефицита бюджета включают: средства, поступившие от размещения государственных займов, кото- рые осуществляются путем выпуска государственных ценных бумаг от имени государства или соответствующего региона, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте; кредиты иностранных государств, международных финансовых орга- низаций, иных субъектов международного права и иностранных юридических лиц в иностранной валюте, включая целевые иностранные кредиты (заимство- вания); кредиты кредитных организаций в иностранной валюте. прочие источники внешнего финансирования дефицита бюджета. 24 Таблица 1 Источники финансирования дефицита федерального бюджета 1 Наименование 2011 год (оценка) 2012 год (прогноз) 2013 год (прогноз) 2014 год (прогноз) млрд. руб. %к ВВП млрд. руб. %к ВВП млрд. руб. %к ВВП млрд. руб. % к ВВП Источники финанси- рования дефицита, в том числе: 937,1 1,8 1 381,4 2,4 1 585,7 2,4 1 438,4 2 государственные заимствования, всего 1 077,3 2 1 346,3 2,3 1 329,9 2,1 1 246,4 1 в том числе: Привлечение, в том числе 1 490,8 2,8 2 019,3 3,4 2 015,7 3,1 2 099,8 2,9 - на внутреннем - финансовом рынке 1 485,7 1 809,3 1 802,7 1 880,9 на внешнем финансовом рынке 5,1 210 213 218,9 погашение, в том числе -413,5 -0,8 -673 -1,1 -685,9 -1 -853,5 -1,2 - на внутреннем финансовом рынке -299,1 -600,4 -616,6 -787,4 - на внешнем финансовом рынке -114,4 -72,6 -69,3 -66,1 поступления от про- дажи акций и иных форм участия в ка- питале, находящихся в собственности РФ 174,3 0,3 300 0,5 380 0,6 475 0,7 иные источники фи- нансирования феде- рального бюджета -314,5 -0,5 -264,9 -0,4 -124,2 -0,2 -283 -0,4 Бюджеты многих государств являются дефицитными. Если государство стремится ежегодно принимать бездефицитный бюджет, это может усугублять циклические колебания экономики за счет сокращения важных расходов и из- лишнего повышения налогов. Поэтому при регулировании дефицита важно учитывать не только текущие задачи бюджетной политики, но и её долгосроч- ные приоритеты. Бюджетный профицит представляет собой положительное сальдо бюджета. Положительное сальдо бюджета – это превышение доходов государ- 1 Заключение Счетной палаты Российской Федерации на проект федерального закона «О федераль- ном бюджете на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов» // Счетная палата Российской Федерации 25 ственного бюджета над его расходами, используется как инструмент фискаль- ной политики для понижения уровня совокупного спроса. В теории и практике бюджетирования различают два вида профицита: · первичный профицит – разница между всей суммой доходов бюджета и непроцентными расходами, т.е. всеми расходами без выплаты и обслужива- ния внутреннего и внешнего государственного долга; · конечный профицит – разница между всей суммой доходов бюджета и всей, включая оплату и обслуживание долга, суммой расходов. Бюджетный профицит возникает при условии, что доходы государства значительно превысили его расходы. Данное положение может возникнуть по различным причинам: как внешним, так и внутренним. Следует отметить, что возникновение бюджетного профицита в России было связано не только с раз- витием экономики, сколько с внешними причинами. Основной причиной появ- ления профицита государственного бюджета стал рост цен на различные виды энергоносителей (том числе на нефть и газ) на мировых рынках. Согласно Федеральному закону от 24 июля 2007 г. № 198-ФЗ "О феде- ральном бюджете на 2008 год и на плановый период 2009 и 2010 годов", было произведено разделение доходов на нефтегазовые и ненефтегазовые доходы. Данное разделение доходов является адекватным методом управления бюджет- ными рисками в условиях экономической непредсказуемости, связанной с вы- сокой конъюнктурой мировых цен на сырьевые энергоносители. В России бюджетный профицит формируется за счет нефтегазовых доходов федерального бюджета. В соответствии с Бюджетным Кодексом РФ к нефтегазовым доходам федерального бюджета относятся доходы федераль- ного бюджета от уплаты: · налога на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья (нефть, газ горючий природный из всех видов месторождений углеводородного сырья, газовый конденсат из всех видов месторождений углеводородного сы- рья); · вывозных таможенных пошлин на нефть сырую; · вывозных таможенных пошлин на газ природный; · вывозных таможенных пошлин на товары, выработанные из нефти. Таким образом, мировые изменения цен на некоторые виды товаров и услуг могут дать стране дополнительную прибыль, исходя из которой образу- ется бюджетный профицит. С нефтегазовыми доходами федерального бюджета связано такое понятие, как |