Управление активами высокотехнологичных компаний с использованием цифровых двойников. Управление активами высокотехнологичных компаний с использование. Тема Управление активами высокотехнологичных компаний с использованием цифровых двойников
 Скачать 2.21 Mb.
|
ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСОБЕННОСТИ УПРАВЛЕНИЯ АКТИВАМИ КОМПАНИЙ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ЦИФРОВЫХ ДВОЙНИКОВ 1.1 Сущность цифровых активов и двойников На данном этапе развития экономики условия ведения бизнеса регулярно подвергаются изменениям, которые затрагивают все процессы взаимоотношений между участниками рынка. В современных условиях активизации цифровизации требуется проведение качественного управления цифровыми активами и оценки их стоимости. В контексте всех этих процессов в сфере цифровых активов особенно важным является исследование методических подходов определения стоимости российских цифровых платформ. Фактически для понимания сущности цифровых активов компании необходимо рассмотреть их как особый тип нематериальных активов. В труде Санниковой Т. Д., Богомоловой А. В., Жигаловой В. Н. приведена характеристика нематериальных активов как долгосрочных, не имеющих материального воплощения, но имеющих конкретную стоимость. В частности, это активы, которые используются в операционной деятельности и обеспечивают владельцу определенные права, но не существуют физически, а только на материальном носителе 1. Осипова И.В. и Пипия Ю.С. отмечает, что объект считается активом, если он: удовлетворяет определению актива; является измеряемым, значимым, достоверным и воможно определить размеры будущей выгоды, которую он будет приносить в современных условиях 2. В исследованиях Банкера Р., Хуанга Р., Натарьяна Р. И Жао С. приводится методология организации учета нематериальных активов и отмечается, что нематериальные активы – это стоимость документально оформленных прав пользования землей, водой, другими природными ресурсами, а также патенты, авторские права и товарные знаки, программное обеспечение компьютерной техники и т.д. 3. В бухгалтерском учете нематериальными признаются только такие активы, право на пользование которыми приобретено у других субъектов или созданные самим предприятием и способные обеспечивать в будущем экономические выгоды, то есть нематериальными активами должны быть приобретены или созданы самим предприятием права. Нематериальные активы являются одной из наиболее исследованных категорий бухгалтерского учета, что связано со специфическими свойствами экономической природы и особенностями их стоимостной оценки. В современной экономике нематериальные активы, которыми владеют предприятия – это факторы дальнейшего инновационного развития и конкурентоспособности на рынке. В международных стандартах оценки предусмотрен широкий ряд методов оценки в связи с большим кругом подлежащих ей объектов нематериальных активов. Объекты оценки нематериальных активов напрямую связаны с ее методами и требуют пересмотра с целью унификации на всех уровнях отечественного законодательства. В работах4, сравнивая международные и отечественные нормативные документы по экспертной и бухгалтерской оценки нематериальных активов, установлены различные подходы к выделению объектов нематериальных активов, что приводит к сложностям и недоразумениям в использовании методов оценки нематериальных активов5. Имея объект нематериального актива, на изначальном этапе необходимо вычесть из персоначальной стоимости расчетную стоимость вещи или материальньного носителя данного актива. Данный алгоритм необходим для расчета и адльнейшей компенсации затрат, потраченных на физических носитетель для нематериального актива, который будет призначаться интелектуальной собственностью. С точки зрения бухглатерского учета, для более точной интерпретации, можно обозначить, что нематериальные активы будут оражаться в первом разделе бухгалтерского баланса «Внеоборотные активы» по строке 1110 «Нематериальные активы». Материальный же носитель данного актива будет попадать в строку 1130 «Основные средства» и будет входить в стоимость основных средств либо же отражаться по строке 1210 «Запасы» 2 раздела актива баланса «Оборотные активы». Соотнесение стоимости материального носителя в основные средства либо же в запасы зависит от его справедливой стоимости, чистой стоимости продажи и от стоимости аналогичных ценностей. При этом стоить учитывать, что расчетная стоимость материльного носителя для нематериального актива, не може быть выше первоначальной велиины нематериальных активов, отраженных в бухгалтерском балансе. Выделение факторов формирования стоимости цифровых активов необходимо для выяснения их подчиненности, направленности действия и силы влияния на стоимость с целью принятия эффективных управленческих решений, ориентированных на повышение стоимости компаний в целом. Переход на «цифру» влияет на установленные отношения с клиентами, а также на все инновационные бизнес-процессы, концентрируя внимание на потребностях клиента 6. Для полноценного понимания стоимости цифровых платформ и факторы её определяющие, вначале обратимся к анализу понятия «цифровые активы». В общем виде цифровые активы представляетю собой объекты в электронной форме, имеющие эконномическую ценность7. Рассмотрим особенности цифровых активов: - цифровой актив существует только в цифровом пространстве в виде двоичного кода; - цифровой актив не может трансформироваться в материальный мир и существует только в информационной системе; - цифровой актив имеет экономичсекую ценность и может принести автору прибыль; - цифровые активы являются объектами сделок и объектами вложений инвестиций, осуществляемых в цифровом пространстве; - цифровой актив является объектом гражданского права. Становление цифровой экономики и активов происходило одновременно с развитием сетевой экономики. Цифровые активы выступают как поставщики технологически-информационной структуры для клиентов. Когда начали развиваться цифровые платформы, то ожидалось, что они позволят уменьшить транзакционные расходы для участников платформы и создадут условия для масштабирования бизнеса. Уменьшение трансакционных расходов обеспечивается за счет таких преимуществ, как мобильность, удобство, скорость, низкая стоимость обслуживания, визуализация. Основой функционирования цифровых активов является распространение технологий, поэтому в структуре стоимости товара торговых предприятий, работающих на платформе, растет удельный вес нематериальных активов. Цифровизация экономики и всей общественной жизни свидетельствует о качественно новых измерениях, которые возникли перед наукой и практикой в условиях Четвертой индустриальной революции. Происходит трансформация бизнес-моделей предпринимательских структур, осуществляющих бизнес в цифровом пространстве. Кроме того, цифровизация трансформирует цепочку создания стоимости, стоимость создается в результате преобразования данных в «цифровой интеллект» и его монетизации в процессе коммерческого использования. В результате в структуре стоимости цифровых платформ растет удельный вес нематериальных активов, интеллектуальной собственности. Результаты оценки цифровых платформ стали использоваться в бухгалтерском учете, маркетинге, управлении компанией. Учитывая эти трансформации, актуальной проблемой является оценка стоимости цифровых активов как важного элемента ценности интеллектуальной собственности компании. Товарным знаком является только знак (или любое соединение знаков), юридически защищаемое и способное отличать товары или услуги одной компании от других. Цифровая платформа как технологическое явление цифровых активов определяется прежде всего через технологические характеристики этого явления, в то время как нас интересуют правовые признаки цифровых платформ, поскольку цифровые платформы представляют собой организационную макроединицу в современной цифровой среде (условное место формирования отношений с использованием сети Интернет), внутри которой образуется особый режим взаимодействия – экосистема, претендующая на самостоятельный правовой статус и соответственно режим правового регулирования 8. Следует заметить, что цифровая платформа отличается от других программных продуктов тем, что ее дизайн ориентирован на принципиально более широкий спектр услуг. В тех сферах потребления, где возможно создать единое информационное пространство, а сама услуга (или товар) унифицированы, конкурировать с цифровыми платформами и структурами, построенными по сетевому принципу, очень сложно. Все, что не базируется на сложной технологии, более выгодно организовывать на основе платформ. С точки зрения права цифровую платформу следует определить как программные или программно-технические средства, которые обеспечивают доступ третьих лиц к цифровой среде, в которой происходит взаимодействие и другая деятельность таких лиц, осуществляется разработка программного обеспечения. Конструирование этого определения содержит и технологические, и юридические характеристики, не имеющие ограничений по видам деятельности, которые могут осуществляться через платформу, чем подчеркивается момент предоставления услуг, работ и продажа товаров через платформу. Приведенное определение термина «цифровая платформа» обусловлено целями и задачами деятельности платформ – создание ими ценности для всех пользователей платформы, обслуживании связей между ее пользователями и содействие обмену информацией, ценностями, продуктами, услугами, работами9. С созданием ценности для пользователей тесно связана монетизация деятельности цифровых платформ, основанная на отчуждении части созданной для пользователей ценности. Модели монетизации могут быть разными и предусматривать абонентскую плату, комиссионные платежи или оплату дополнительных услуг, предоставляемых наряду с основными и т.п. Рост коммерческих цифровых платформ происходит большими темпами, несколько медленнее возникают и развиваются государственные цифровые платформы, направленные на обеспечение потребностей граждан и органов государственной власти. В зависимости от вида (частная или публичная) цифровые платформы имеют отличия в правовом регулировании. Для цифровых платформ, основанных частным бизнесом, характерна коммерческая модель правовой Регламентации. Цифровые платформы, создаваемые государством в целях выполнения своих функций, регулируются на основе централизованной модели правового регулировки. Можно выделить следующие определения цифровой платформы. В общем виде цифровая платформа представляет собой прогрессивно-инновационные преобразованиия бизес-моделей с ипользованием цифровизации для увеличиения объемов рынка и роста конкурентоспособности насыщающих этот рынок компаний. Определение цифровой платформы в смвоих начных трудах рассматривали Д.Паркер и С. Чаудари, которые интерпретировалицифровую плтформу как объект, обеспечивающий синтез между производителями и потребителями на взаимовыгодных условиях. В основе цифровой платформы лежит открытая свободная инфрастуктура, наполненнмя участниками10. Б.М. Глазков рассматривал цифровую платформу с другой точки зрения – как систему взаимовыгодных отношений, в основе которых лежат алгоритмы, объединяющие группы участников определенной отрасли или сферы деятельности, существующие в единой информационной среде, применяющие цифровые технологии11. Рассмотрим классификацию цифровых платформ по масштабам: - глобальная система цифровых платформ ИКТ (PayPall, Facebook, Instagram); - региональная система цифровых платформ ИКТ (Yandex Taxi, «Одноклассники», ГЛОНАСС); - национальная система цифровых платформ ИКТ (Qiwi, «Мир»). Жизненный цикл цифровых платформ ИКТ включает в себя три фазы. Первая фаза – это фаза запуска. Она характеризуется определением качества и ликивдности выбранной цифровой платформы. На этом этапе также оценивается степень доверия потребителей и учатстников к выбранной платформе. Вторая фаза – это фара роста. Характеризуется определением управления и алгоритма взаимодействий на выбранной платформе. Третья фаза – фаза зрелости. На этом этапе характерно развитие конкурентоспособноси ТКТ за счет моддернизаций сервиса. Коммерческая платформа создается правовым актом частной компании, ее учредителем. Основатель самостоятельно решает основные вопросы функционирования платформы: - порядок управления; - ее функции; - статус участников (пользователей), которые ею пользуются; - порядок обмена данными. Деятельность платформы осуществляется на основе актов учредителя, к которым присоединяются все остальные участники, намеренные использовать платформу. Обычно такими актами являются: - Политика конфиденциальности; - Условия использования и правовая информация; - Соглашение о предоставлении дополнительных услуг; - Договор о предоставлении транзакционных услуг. Указанные документы разрабатываются с учетом национального законодательства компании – учредителя платформы, дополнительно могут учитываться предписания международных договоров, участником которых является государство, резидентом которого является компания-учредитель. Управление платформой осуществляет компания-основатель или его дочерняя компания (оператор платформы). Примерами коммерческих цифровых платформ являются Amazon, eBay, Uber, Google, AliExpress, Facebook и т.д. Государственные (публичные) цифровые платформы, в отличие от частных, учреждаются государством в лице ее государственных органов. Функционирование такой платформы определяется нормативно-правовым актом государства соответствующего уровня, в котором устанавливаются порядок деятельности и управления, определяются участники платформы, цель и задачи. Управление цифровой платформой осуществляет уполномоченный государственный орган (оператор платформы). Деятельность государственной цифровой платформы ограничена территорией государства. Государственная цифровая платформа не имеет цели получения прибыли, в отличие от частных, поскольку создается государством с целью повышения эффективности предоставления государственных услуг за счет цифровизации взаимодействия с их потребителями. Именно поэтому монетизация деятельности платформы здесь отсутствует. Особенностью функционирования государственных цифровых платформ является отсутствие других платформ, конкурирующих в определенной сфере, что объясняется неуместностью создания государством нескольких платформ в государственном управлении. Таким образом, цифровые активы превращаются в самостоятельный фактор формирования богатства и стоимости, что подтверждается и темпами роста мировой торговли объектами права интеллектуальной собственности. Тотальная диджитализация упраздняет старые правила и создает новые экономические волны. Искусственный интеллект, машинное зрение, промышленный Интернет вещей, дополненная реальность — технологии-резиденты современных производств, управляющих бизнес-процессами. Они и создают добавленную стоимость. Правовое регулирование отношений, связанных с использованием цифровых платформ осуществляется Гражданским кодексом РФ, Министерством финансов РФ12, а также ФЗ от 31.07.2020 № 259-ФЗ «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»13. Несмотря на бурный рост цифровых платформ, и их положительную роль в социально-экономическом росте государств и мира в целом, деятельность этих бизнес-инструментов достаточно сильно влияет на привычные общественные отношения, что влечет появление ряда правовых проблем, связанных с функционированием цифровых платформ. Деятельность цифровых платформ привела к возникновению ряда правовых проблем, требующих решения: 1. Сбор, обработка и хранение обширных данных. Цифровая платформа собирает и обрабатывает большие массивы данных, в частности, информацию о пользователях платформы, информацию о товарах, услугах, предоставляемых через платформу. Во время сбора, обработки и хранения больших данных в первую очередь возникают вопросы информационной безопасности – отсутствие прозрачности в том, как операторы платформ используют полученную информацию, как обеспечивается доступ к ней и как соблюдают права пользователей для этого. 2. Хранение персональных данных пользователей платформы, коммерческая тайна юридических лиц. Большая часть крупных данных, так или иначе, касается персональных данных физических лиц – пользователей сайтов и конфиденциальной информации юридических лиц – частного и публичного бизнеса. Таким образом, одной из наибольших проблем функционирования цифровых платформ является проблема сохранения конфиденциальных и персональных данных, недопущение их утечки при сборе информации с помощью технологий обширных данных. 3. Обеспечение равного доступа пользователей к цифровой платформе, запрет дискриминации в этой сфере. Правила доступа к цифровым платформам должны быть едиными для всех пользователей, исключать неравные условия доступа и использования платформы различными категориями пользователей. 4. Регулировка занятости путем использования цифровых платформ. Благодаря цифровым платформам формируется виртуальный рынок труда и новый вид дистанционной работы – электронный фриланс. Цифровизация рынка труда предполагает изменение правового регулирования трудовых отношений, закрепление правом форм занятости людей через внедрение цифровых платформ – бирж труда. Однако нехватка законодательства о занятости путем использования цифровых платформ способствует правовой незащищенности граждан, которые на свой риск работают на виртуальном рынке труда. 5. Проблемы конкурентоспособности и монополизации бизнес-среды. Оператором цифровой платформы может устанавливаться привилегированное положение владельца цифровой платформы по отношению к участникам платформы, например, путем продвижения услуг и товаров компании-монополиста, установка непрозрачной ценовой политики, установление ценовых и других ограничений для определенных участников, предоставление отказа участникам в доступе на рынок или препятствии в таком доступе. 6. Налогообложение деятельности оператора цифровой платформы и деятельности ее участников, осуществляющих продажу товаров или предоставление услуг. Устранение указанных проблем я развития нормативноправовой базы оценки стоимости цифровых активов может быть осуществлено путем формирования законодательства о цифровых платформах. Основной задачей государства является установление ключевых принципов правового регулирования деятельности этих бизнес-инструментов цифровой экономики, которые в дальнейшем должны найти свое отражение в корпоративных нормативных актах операторов платформ. Технологии Industry 4.0 создали новые возможности управления производствами. Воспроизведен цифровой образ компании, содержащий как визуальное представление, так и все информационные потоки бизнес-процессов современного бизнеса. Это гарантирует управление бизнесом в реальном масштабе с любой точки мира и возможность моделировать на цифровом двойнике разные сценарии инвестиций в модернизацию нового оборудования, а также гарантирует изменение стратегий управления и усовершенствования бизнес-процессов. Любое содержательное действие в реальном мире может быть молниеносно отображено в цифровой модели и наоборот. Отметим основные экономические эффекты бизнеса оказывают технологии Industry: - Предиктивное обслуживание (Predictive Maintenance, PM) уменьшает затраты на ремонт и обслуживание оборудования на 10-40% и его простой на 30-50%. - Машинное зрение (Machine Vision, MV) сокращает затраты на поддержание качества продукции на 10-40%. - Умная фабрика (Smart Factory) ускоряет вывод на рынок нового продукта на 20-50% и даёт 95+% своевременного выполнения задач клиентов. - В рамках развития цифровой экономики в настоящее время широко стали применяться цифровые двойники (Digital Twins), как движущая сила цифровой трансформации компаний и предприятий. Изначально цифровые двойники стали новым уровенем в инженерии и строительстве, шаг на эту ступеньку предоставляет новое качество проектам при уменьшении уровня капитальных затрат. Digital Twins — это технология, позволяющая создать цифровую копию физических активов. За таким двойником можно наблюдать в виртуальной среде и прогнозировать поведение. Актив компании можно описать как набор физических устройств, объектов и оборудование, взаимодействующее с виртуальным киберпространством через сеть связи. Каждое физическое устройство будет иметь свою кибернетическую часть в виде цифрового представления реального устройства, кульминацией которого станет система цифрового двойника – представленная модель, предлагающую услуги момента утилизации продукта Digital Twin можно рассматривать как кибер-двойника. В цифровых решениях-двойниках информация доступна и базируется на качественных данных. Качество данных, последовательность и взаимосвязь и максимальная автоматизация обработки данных являются ключевыми факторами для достижения большей эффективности, повышения производительности и прибыльности. Цифровой двойник требует программной платформы в дополнение к аппаратным средствам хранения данных. Он может хранить и объединять 3D-модели в различных форматах CAD и эффективно интегрировать данные из других систем, таких как PDM , PLM , ERP и MES . Он предоставляет пользователям доступ ко всем данным с помощью новейшей передовой технологии визуализации и путем получения необходимых данных по первому требованию. Цифровой двойник создается задолго до того, как будет создан физический актив. В инвестиционном проекте цифровой двойник создается задолго до того, как физический актив начинает строиться. Он закладывается на этапе проектирования, после чего усовершенствуется и используется на всех этапах строительства и эксплуатации актива. При строительстве цифровой двойник можно использовать для проверки возможностей и варьирования технологических решений, а также для моделирования и обучения эксплуатационного и обслуживающего персонала перед фактическим запуском установки, исключающей переходные паузы. На этапе эксплуатации цифровой двойник гарантирует, что данные проверки и обслуживания могут быть мгновенно визуализированы вместе с другими данными проекта на едином портале доступа. Цифровой двойник объединяет информацию, хранящуюся в различных системах: он представляет единственный источник истины и предотвращает накопление обособленной информации. Внедрение цифрового двойника не должно быть слишком сложным и дорогостоящим. Платформа CADMATIC eShare предоставляет компаниям гибкость для постепенного внедрения цифровых двойников в соответствии с их потребностями. Это звено между процессами проектирования, строительства и эксплуатации. CADMATIC eShare эффективно интегрирует, визуализирует и делится информацией о технике, дизайне, конструкции и эксплуатации на веб-портале . В eShare информационная модель проектирования используется в качестве коммуникационного интерфейса между проектированием и строительством, а позже между руководством и оперативным персоналом. Это позволяет всем заинтересованным сторонам получать доступ и понимать данные проекта и обеспечивает правильное принятие решений. В условиях цифровизации и развития интернет экономики, количество цифровых платформ, функционирующих в сфере финтеха постоянно растет. В структуре стоимости таких цифровых платформ все больший удельный вес имеют нематериальные активы, в частности, бренд. Существует важность использования результатов оценки цифровых активов для стратегического управления предприятием, определения эффективности маркетинговых мероприятий и целей продаж или реорганизации предприятия. |