филин. Теоретические аспекты системы краткосрочного кредитования юридических лиц 1 Сущность краткосрочного кредита
 Скачать 396.76 Kb.
|
|
Глава 1. Теоретические аспекты системы краткосрочного кредитования юридических лиц 1.1 Сущность краткосрочного кредита 1.2 Виды краткосрочного кредитования 1.3 Риски, связанные с краткосрочным кредитованием Глава 2. Краткосрочное кредитование юридических лиц, условия предоставления в банках РФ и проблема мониторинга на примере ПАО Сбербанк 2.1 Общая организационно-экономическая характеристика ПАО «Сбербанк» 2.2 Анализ краткосрочного кредитования ПАО «Сбербанк» 2.3 Проблемы оценки кредитоспособности заемщиков – юридических лиц для предоставления краткосрочного кредита в ПАО Сбербанк Глава 3. Пути совершенствования краткосрочного кредитования юридических лиц в ПАО Сбербанк 3.1 Пути совершенствования краткосрочного кредитования 3.2 Пути решения проблематики оценки кредитоспособности юридического лица для предоставления краткосрочного кредита в ПАО Сбербанк Заключение Литература Введение В сфере деятельности коммерческих банков основным видом предоставляемых услуг с точки зрения получения дохода является кредитование юридических лиц. Выбранная тема исследования является актуальной, так как для успешного развития и продуктивности любому предприятию необходимы материальные ресурсы, как правило, данными ресурсами выступаю привлеченные заемные средства. Именно по этой причине кредитование юридических лиц крайне необходимо, коммерческий банк, кредитуя юридические лица, помогает расширить деятельность предприятия и улучшить его положение на экономическом рынке. Цель работы провести анализ и разработать мероприятия по оптимизации краткосрочного кредитования юридических лиц. Для достижения цели необходимо решить следующие задачи: изучить теоретические основы организации краткосрочного кредитования юридических лиц в Российской Федерации; провести анализ организации краткосрочного кредитования юридических лиц в ПАО «Сбербанк»; разработать мероприятия по оптимизации краткосрочного кредитования юридических лиц в ПАО «Сбербанк». Объектом исследования работы выступает публичное акционерное общество «Сбербанк», сокращенное наименование ПАО «Сбербанк». Предметом исследования выступает организация краткосрочного кредитования юридических лиц в коммерческом банке. Работа состоит из введения, трех основных глав, заключения, списка используемой литературы. В первой главе рассматриваются теоретические основы организации краткосрочного кредитования юридических лиц в Российской Федерации, а именно понятие, виды и методы краткосрочного кредитования юридических лиц, нормативно – правовая база, регулирующая кредитование юридических лиц в Российской Федерации. Во второй главе проводится оценка организации краткосрочного кредитования юридических лиц в ПАО «Сбербанк», дается характеристика банку, проводится анализ финансового состояния и анализ краткосрочного кредитования юридических лиц. Третья глава включает в себя разработку мероприятий по оптимизации краткосрочного кредитования юридических лиц и оценку эффективности предлагаемых мероприятий. В качестве теоретической и методологической основы используются труды зарубежных и российских ученных в области банковской деятельности, таких как Кабушкин С.Н., Савинов О.Г., Федоров А.Ю., Шевченко Е.С. и другие. Нормативно – правовой базой послужили законодательные акты РФ и нормативные документы Банка России. Практическая значимость работы заключается в использовании рекомендаций по оптимизации краткосрочного кредитования юридических лиц в коммерческом банке с целью увеличения его эффективности. Глава 1. Теоретические аспекты системы краткосрочного кредитования юридических лиц Сущность краткосрочного кредита Краткосрочный кредит - услуга, которая подразумевает передачу денег в кредит на ограниченный период времени (как правило, до одного года). В ряде случаев возможно оформление краткосрочного займа на срок до двух лет. В современной практике большая часть краткосрочных кредитов выдается на срок до одного-трех месяцев [3]. Краткосрочный кредит - самая распространенная форма данных кредитных отношений. Он обеспечивает нормальное функционирование экономики, поскольку по объективным причинам у одного хозяйствующего субъекта не хватает собственных ресурсов (накапливать их про запас тоже неэффективно, так как это омертвляет собственный капитал, делая его неприбыльным), а у другого субъекта есть средства, которые он готов предоставить в пользование. Кредитные отношения в экономике базируются на определенной методологической основе, одним из элементов которой выступают принципы, строго соблюдаемые при практической организации любой операции на рынке ссудных капиталов. Данные принципы складывались еще на первом этапе развития кредита, а в дальнейшем нашли прямое отражение в общегосударственном и международном кредитном законодательствах. Принципами кредитования являются: а) возвратность; б) срочность; в) платность; г) целенаправленность; д) дифференцированность; е) обеспеченность ссуд. Принцип возвратности вытекает из сущности кредитного отношения - необходимости вернуть полученный кредит, поскольку деньги были отданы должнику на условиях временного отчуждения. Принцип срочности представляет собой количественную сторону процесса временного отчуждения. Он означает, что кредит должен быть возвращен в заранее оговоренные сроки. Возвратность и срочность - это единство качественной и количественной сторон временного отчуждения денег как ссуды. Принцип платности означает, что кредит обычно предоставляется на платной основе - за процент. Установление процентной платы за кредит имеет двойственное значение. Для кредитора получение процентов означает прибыльное использование его временно свободных денежных средств. Для должника уплата процента означает, что он должен использовать полученный кредит таким образом, чтобы полученная им прибыль обязательно превышала размеры уплачиваемого процента. Принцип целенаправленности означает, что кредит обычно предоставляется под определенные экономические цели должника. Принцип дифференцированности предполагает, что условия и размеры кредитования могут различаться по видам должников, направлениям кредитования, по срокам кредитов и тому подобное. Принцип обеспеченности означает, что, давая деньги в долг, кредитор всегда должен, насколько это возможно, гарантировать возврат предоставленного им кредита [9]. Основываясь на данных принципах банки, могут совершать кредитные операции по размещению привлеченных ими ресурсов от своего имени и за свой счет. Банки могут предоставлять кредиты предприятиям и организациям, населению, кредитным организациям, местным исполнительным органам власти, которые выступают в качестве субъектов кредитования. Населению кредит может предоставляться на неотложные нужды, приобретение товаров длительного пользования, жилья и на жилищное строительство. Кредитным организациям кредиты предоставляются в целях, как обеспечения текущей ликвидности, так и расширения ресурсов кредитования. В объеме всех межбанковских кредитов более половины приходится на долю однодневных кредитов, которые используются исключительно для регулирования ликвидности. Местным исполнительным органам кредиты могут быть предоставлены под кассовый разрыв между поступлениями доходов и осуществлением расходов и на финансирование инвестиционных проектов, имеющих важное социальное и экономическое значение. Наибольший удельный вес в кредитном портфеле российских коммерческих банков занимают кредиты предприятиям и организациям, которые им предоставляются для финансирования оборотного капитала и расширения основного капитала. Для предприятий краткосрочная ссуда - способ ненадолго увеличить оборотный капитал, рефинансировать имеющиеся обязательства перед другими кредиторами. Преимуществами краткосрочных кредитов для предприятий являются: - возможность увеличить свой оборотный капитал для решения первостепенных задач - покрытия текущего дефицита, выплаты налогов, погашения задолженности в заработной плате; - гибкость использования средств по срокам (для некоторых видов займов). Краткосрочный характер сделки позволяет рациональнее расходовать заемные ресурсы, своевременно их возвращать и свести переплату к минимальному уровню; - гибкость применения заемных средств по суммам. Деньги можно получать в пределах существующего лимита. При этом минимальная сумма займа ограничена текущими потребностями в ресурсах. Можно тратить минимум средств или же брать максимальную сумму, не превышающую установленного лимита; - гибкость по обеспечению. Краткосрочный кредит, как правило, обеспечивается денежным потоком компании, который поступает на ее счет в банке (кредиторе). Следовательно, предоставлять дополнительный залог нет необходимости. Для физических лиц краткосрочные кредиты одни из самых распространенных, так как они удобны для покупки небольших вещей, бытовой техники, автомототехники. Преимуществами краткосрочного кредита для частных лиц являются: - высокая скорость рассмотрения заявки и минимальный пакет документов; небольшой промежуток времени между подачей заявки на получение займа и предоставлением необходимой суммы; - отсутствие жестких требований к кредитной истории, платежеспособности и предоставлению справок, подтверждающих доходы [7]. Итак, процесс кредитования включает в себя принципы, с помощью которых банки могут совершать кредитные операции, целью которых является получение прибыли. Краткосрочный кредит мало отличается от долгосрочного, представляя собой кредит с обеспечением в виде легко реализуемого залога. Отличием его является более короткий срок, и, конечно же, отсутствие плавающей процентной ставки [5]. Виды краткосрочного кредитования Классификация видов краткосрочных кредитов осуществляется по различным признакам; при этом наиболее важным моментом является выбор банками именно таких условий кредитования, определяющих вид кредита, которые в наибольшей степени соответствуют характеру потребности заемщика. В настоящее время банки предлагают три основных вида краткосрочных кредитов: - срочные кредиты; - кредитные линии; - овердрафт. Срочный кредит, в отличие от других видов кредитования, дает возможность получить деньги сразу и без определения конкретных целей. Срок и величина процентов прописываются в договоре. На протяжении этого времени заемщик обязан платить кредитору платежи и проценты за пользование денежными средствами. Как правило, выплаты осуществляются по графику. Помимо ежемесячной уплаты долга, некоторые банки предоставляют возможность единовременного погашения по окончанию срока кредита или ранее (по договоренности). Кредитная линия - это юридически оформленное обязательство банка выдавать клиенту кредит в определенном объеме в течение оговоренного времени. Кредитная линия отличается от единовременного кредитования тем, что клиент может получать ссуду не один раз в какой-то указанный в соглашении день, а тогда, когда ему она потребуется, частями. Кредитные линии в банковской практике принято делить на несколько видов: а) возобновляемая; б) невозобновляемая. Возобновляемая (револьверная) кредитная линия - это схема кредитования, позволяющая заемщику получать средства периодически по мере необходимости в рамках установленного заранее лимита, гасить всю сумму задолженности или только ее часть, производить повторное заимствование в течение срока действия кредитной линии. Невозобновляемая ( рамочная) - это договор, который предусматривает предоставление кредита несколькими суммами [8]. Таким образом, заемщикам банк может открывать как невозобновляемую кредитную линию (под лимит выдачи), так и возобновляемую кредитную линию (под лимит задолженности). Под кредитной линией под лимит выдач понимается договор, по которому предусмотрена выдача кредитов несколькими суммами: - в пределах общей суммы договора (независимо от частичного погашения); - в пределах общего срока договора [14]. При этом способе выдачи ссуд оборот суммарной выдачи кредитов должен быть не больше общей суммы, предусмотренной договором о кредитной линии. Величина кредита, предусмотренная к выдаче данным договором, является максимальной суммой кредита, которую заемщик может использовать в хозяйственном обороте в течение обусловленного срока и при соблюдении определенных условий кредитного соглашения. Эта максимальная сумма кредита называется лимитом выдачи по кредитной линии и определяется объемом и условиями хозяйственной сделки, под которую и спрашивается кредит. Лимит выдач по кредитной линии считается полностью использованным, если оборот суммарной выдачи кредитов по всем траншам равен сумме, предусмотренной в кредитном договоре (соглашении). За неиспользованный лимит в кредитном договоре может предусматриваться штрафная процентная ставка в пользу банка. В целом предоставление кредитной линии - более удобный способ получения займов для клиентов, позволяющий использовать заем тогда, когда требуется, и платить за него только за тот период, когда он взят. Неслучайно сами банки в отношениях между собой пользуются именно такой схемой: устанавливают лимиты друг на друга. И в рамках этих лимитов управляют своей текущей ликвидностью - одалживают деньги и, наоборот, размещают свободные остатки. Третий вид краткосрочного кредитования - овердрафт. Овердрафт - это форма краткосрочного кредита, предоставление которого осуществляется путем списания банком средств по счету клиента сверх его остатка [13]. Форма кредита «овердрафт» впервые возникла в Англии и в настоящее время практикуется в большинстве развитых стран. В результате такой операции образуется отрицательный баланс, т.е. дебетовое сальдо - задолженность клиента банку. Банк и клиент заключают между собой соглашение, в котором устанавливаются максимальная сумма овердрафта, условия предоставления кредита, порядок погашения его, размер процента за кредит. При овердрафте в погашение задолженности направляются все суммы, зачисляемые на текущий счет клиента. Поэтому объем кредита изменяется по мере поступления средств, что отличает овердрафт от обычного кредита. Проценты взимаются по согласованным или существующим ставкам. Овердрафт следует рассматривать как льготную форму кредитования, т.е. данный кредит должен предоставляться достаточно устойчивым в финансовом отношении заемщикам при временном недостатке или отсутствии у них на счетах средств для совершения платежей и на непродолжительный срок, учитывая характер их потребности в заемных средствах. При решении вопроса о возможности и целесообразности кредитования клиентов в форме овердрафта банк должен особое внимание уделять таким факторам, как: - длительность работы расчетного счета клиента в данном банке; - наличие (отсутствие) картотеки № 2 к счету клиента в течение трех последних месяцев, ее величина и длительность нахождения платежно-расчетных документов в этой картотеке; - состояние финансово-хозяйственной деятельности клиента; - сложившаяся кредитная история и настоящие отношения с банком-кредитором [10]. Кредитование банком расчетного счета клиента при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств для производства платежей осуществляется при установленном ему лимите (т.е. максимальной сумме, на которую могут быть проведены операции по счету сверх остатка средств на нем) и срока, в течение которого должны быть погашены возникшие кредитные обязательства клиента перед банком. Лимит по овердрафту определяется потребностями клиента в денежных средствах на завершение платежей с учетом возможностей регулярного возврата им кредита, а также исходя из индивидуальных особенностей заемщика (сфера деятельности, перспектив ее развития, отношения к банку: акционер, участник, клиент). Максимальный лимит овердрафта, как правило, устанавливается банками в определенном проценте (доле) от среднемесячных поступлений на расчетный счет клиента в данном банке за последние 3-6 месяцев. Примерный порядок определения лимита кредитования по овердрафту в нормативных документах ЦБ РФ не указан. Он выработан практикой и в каждом банке индивидуален. В пределах установленного заемщику лимита кредитования по овердрафту предоставление ему банком кредитов по овердрафту и погашение их может осуществляться клиентом-заемщиком неоднократно в течение всего срока действия договора о кредитовании банком клиента. При этом в отличие от невозобновляемой кредитной линии суммарный оборот выдачи денежных средств за весь период действия договора не ограничивается лимитом кредитования, но текущий остаток по ссудному счету по кредиту в виде овердрафта не каждый день в течение всего периода действия договора не может быть больше установленного банком клиенту лимита кредитования по овердрафту. В этом прослеживается сходство с возобновляемой кредитной линией. Поскольку кредит в виде овердрафта предоставляется на покрытие кратковременных, периодических потребностей клиента в денежных средствах на финансирование оборотного капитала, то срок пользования каждым кредитом должен колебаться в пределах 15-30 дней. Этот срок должен конкретно определяться по договоренности с клиентом и отражаться в договоре на предоставление кредита в форме овердрафта. Предоставление клиенту данного кредита может осуществляться в течение всего срока действия кредитного договора в пределах свободного лимита кредитования. Таким образом, следует различать общий срок кредитования по овердрафту и срок каждого кредита в рамках общего срока действия договора об овердрафте с клиентом. По сравнению с кредитом по овердрафту, кредит по укрупненному объекту в пределах кредитной линии отличается целевой направленностью и длительностью кредитования. Если кредит по овердрафту, используется для устранения платежного дисбаланса и погашается по мере появления на расчетном счете свободных денежных средств, то кредит по укрупненному объекту в пределах кредитной линии формирует потребность клиента, связанную не только с платежным оборотом, но и с формированием оборотных фондов (материальных запасов и затрат). Риски, связанные с краткосрочным кредитованием Кредитные операции коммерческих банков являются одним из важнейших видов банковской деятельности. Кредитный риск был и остаётся основным видом банковского риска. Именно этот риск отражает специфику деятельности коммерческого банка и в наибольшей степени влияет на её результаты. Кредитные риски являются общими при краткосрочном и долгосрочном кредитовании. Кредитный риск возникает в тот момент, когда контрагент вступает в кредитные отношения в качестве заемщика. Оценка кредитоспособности заемщика свидетельствует о степени (уровне) индивидуального риска кредитора, связанного с выдачей ссуды конкретному заемщику. Уровень риска по выдаваемым кредитам должен быть понятен и приемлем для банка. По источнику возникновения риск можно разделить на внешний и внутренний. Внешний кредитный риск - это такой кредитный риск, при котором неплатежеспособность или дефолт заемщика произошли в результате негативного воздействия внешней среды на его деятельность. Среди них выделяют: Страновые риски - риски, обусловленные предоставлением кредитов в конкретной стране. Политические риски - риски возникновения политических факторов, которые могут отрицательно сказаться на платежеспособности дебитора. Например, нестабильность политического режима, высокая коррумпированность управляющих структур. Макроэкономические риски - обусловлены нестабильностью главных макроэкономических показателей, которые характеризуют общее развитие национального хозяйства страны. Например, валовой национальный продукт, валовой внутренний продукт, национальный доход и другие. Инфляционные риски - обусловлены ростом производственных затрат в результате повышения общего уровня цен. Отраслевые риски - риски, вызываемые различными особенностями отдельных отраслей хозяйствования. К таковым особенностям относятся циклические колебания, стадии жизненного цикла, венчурные разработки и многие другие. Риски законодательных изменений - риски обусловленные возможность изменения отдельных норм законодательства, которые влияют на процесс возврата заемщиком основной суммы долга и процентов по нему. Примером таких законодательных изменений может служить изменение срока исковой давности по взысканию дебиторской задолженности. Риски изменения учетной ставки (ставки рефинансирования) ЦБ страны [4]. Внутренний кредитный риск - возникновение неплатежеспособности или дефолта заемщика в связи с проводимой им деятельностью. То есть когда предприятие-заемщик неэффективно управляет имеющимися в его распоряжении ресурсами. Выделяют следующие разновидности внутренних кредитных рисков: Риск эффективности текущей деятельности - возникает в связи с отрицательными результатами хозяйственной и финансовой деятельности предприятия-заемщика. Риск ликвидности - неспособность организации отвечать по своим текущим обязательствам. Риск отказа от выполнения обязательств - нежелание дебитора возвращать долг, злоупотребление доверием, возможно мошенничество. Риск кредитной политики - возникает в связи с неправильным определением приоритетов и направлений кредитной политики, в результате которого величина ожидаемого уровня доходов оказывается меньше произведенных расходов. Операционный (селективный) риск - вероятность неправильного определения кредитных возможностей заемщика. Риск злоупотреблений кадрами предприятия - недобросовестное отношение сотрудников к выполняемым обязанностям, например, выдача кредита родственникам, знакомым без необходимого исследования их финансового положения [12]. Кредитный риск, так же как и любой другой финансовый риск, нуждается в правильном и эффективном управлении им. Процесс управления кредитными рисками начинается с анализа. Он распадается на две составляющие - качественный и количественный анализ [11]. Качественный анализ предполагает выявление источников риска, его причин, идентификацию всех возможных рисков и установление потенциальных зон риска. С помощью количественного анализа можно получить числовую оценку риска. Затем на основе проведенного анализа выбираются методы воздействия на кредитные риски, руководство предприятия принимает соответствующее решение, которое впоследствии реализуется. И конечным этапом является контроль над результатами проведенных мероприятий. Управление кредитным риском осуществляется на 3 уровнях: Индивидуальный уровень - анализ, оценка и минимизация кредитного риска по конкретной сделке. Агрегированный уровень - разработка критериев, которым должны соответствовать типовые сделки, что позволяет ограничить уровень принимаемого риска. Портфельный уровень - оценка совокупного кредитного риска, выработка предложений по установлению ограничений и управленческих решений (как правило, этот уровень соответствует специализированным кредитным организациям) [6]. Что касается индивидуального уровня, то по каждой сделке определяется оценка заемщика с учетом нескольких критериев: - финансовое состояние заемщика; - состояние выполнения обязательств по кредитным сделкам (погашение основной суммы долга и процентов по нему в соответствии с условиями кредитного договора); - обеспеченность кредита; - наличие поручителей. Подводя итог, можно сделать вывод, что банки стремятся получить наибольшую прибыль, но это стремление ограничивается возможностью понести убытки. Риск банковской деятельности и означает вероятность того, что фактическая прибыль банка окажется меньше запланированной, ожидаемой. Таким образом, чем выше ожидаемая прибыль, тем выше риск. Глава 2. Краткосрочное кредитование юридических лиц, условия предоставления в банках РФ и проблема мониторинга на примере ПАО Сбербанк 2.1 Общая организационно-экономическая характеристика ПАО «Сбербанк» Публичное акционерное общество «Сбербанк» (сокращенное наименование ПАО «Сбербанк») основан в 1841 году. На сегодняшний день ПАО «Сбербанк» имеет 12 территориальных банков, в 83 субъектах РФ 21493 подразделения. В России более 70 % населения пользуются услугами банка. Территориальные банки ПАО «Сбербанк» представлены на рисунке 2.1.  Рисунок 2.1 – Территориальные банки ПАО «Сбербанк» ПАО «Сбербанк» является крупнейшим транснациональным банком России, центральной и восточной Европы. Банку России принадлежит 52 % акций ПАО «Сбербанк». Бренд ПАО «Сбербанк» входит в 15 мест в рейтинге самых дорогих мировых банковских брендов и оценивается в стоимость более 12 миллиардов долларов. С октября 2007 г. председателем правления ПАО «Сбербанк» назначен Герман Оскарович Греф. ПАО «Сбербанк» является крупнейшим банком в РФ по объемам операций с физическими лицами. В 2009 году был введен новый фирменный стиль, поменялся логотип банка. Перечень предоставляемых услуг в ПАО «Сбербанк»: кредитование физических лиц; кредитование юридических лиц; вклады; инвестиции и ценные бумаги; банковские карты; наличная валюта и дорожные чеки; переводы; аренда сейфов; драгоценные металлы и монеты; онлайн услуги и др. Организационная структура ПАО «Сбербанк» представлена на рисунке 2.2.  Рисунок 2.2 – Организационная структура ПАО «Сбербанк» Цель создания ПАО «Сбербанк» - извлечение прибыли, активная конкурентная борьба за звание лидера на мировом рынке. Миссия банка – «Мы даем людям уверенность и надежность, мы делаем их жизнь лучше, помогая реализовывать устремления и мечты. Мы строим одну из лучших в мире финансовых компаний, успех которой основан на профессионализме и ощущении гармонии счастья ее сотрудников» [34]. Органы управления банком формируются на основании Устава ПАО «Сбербанк» в соответствии с законодательством РФ. Основными конкурентами ПАО «Сбербанк» являются: ВТБ24, Альфа – банк, Росбанк, Россельхозбанк, Газпромбанк. ПАО «Сбербанк» является ведущим банком, опорой финансовой системы страны, ее роста и благополучия. Участвует в развитии мировой финансовой системы. Участник экономического и социального развития каждого региона и города. ПАО «Сбербанк» является банком, которому можно доверять: он финансово устойчив, в нем быстро и удобно обслуживают клиентов, он может выбрать и принять оптимальные финансовые решения, исходя из интересов клиента. Финансы предприятия – это совокупность денежных и экономических отношений, которые возникают в результате денежных потоков, связанных с функционированием финансовых фондов предприятия. Финансовый анализ использует пошаговые процедуры анализа бухгалтерских отчетов предприятия для оценки его производственной, сбытовой, маркетинговой и других видов деятельности. То есть предметом финансового анализа являются хозяйственные явления и процессы, совершающиеся на предприятии в целом, находящие отражение в системе взаимосвязанных экономических показателей. Анализ финансового состояния, а именно анализ активов и пассивов, анализ финансовых результатов ПАО «Сбербанк» проведем на основании данных бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах за 2019 2021 гг. (Приложения А, Б, В, Г). Анализ активов и пассивов ПАО «Сбербанк» представлен в таблице 2.1. Таблица 2.1 – Анализ активов и пассивов ПАО «Сбербанк» за 2019 – 2021 гг., тыс. руб.
В результате анализа активов и пассивов ПАО «Сбербанк» за 2019 -2021 гг. выявлено, что активы предприятия увеличились на 452003846 тыс. руб. или на 1,99 %.  Рисунок 2.3 – Динамика изменения активов и пассивов ПАО «Сбербанк» за 2019 -2021 гг. (тыс. руб.) В структуре пассивов обязательства компании уменьшились на 578991280 тыс. руб. или на 2,84 %. Возросли источники собственных средств на 1030995126 тыс. руб. или на 44,28 %. Анализ основных финансовых показателей ПАО «Сбербанк» представлен в таблице 2.2. Таблица 2.2 - Анализ основных финансовых показателей ПАО «Сбербанк» за 2019 - 2021 гг., тыс. руб.
В результате анализа финансовых результатов ПАО «Сбербанк» за 2019 2021 гг. выявлено, что процентные доходы банка возросли на 2,08 %, процентные расходы уменьшились на 3,07 %. В результате изменения чистые процентные доходы возросли на 51,65 %. Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной задолженности, средствам на корсчетах , начисленным процентным доходом уменьшились на 53,98 %. Увеличились комиссионные доходы и расходы банка на 41,87 % и 84,68 % соответственно. В итоге прибыль до налогообложения возросла на 215,62 %. Неиспользованная прибыль увеличилась на 199,27 %.  Рисунок 2.4 – Динамика изменения неиспользованной прибыли в ПАО «Сбербанк» за 2019 -2021 гг. (тыс. руб.) Проведем анализ ликвидности и платежеспособности ПАО «Сбербанк» за 2019 -2021 гг. Таблица 2.3 – Анализ ликвидности и платежеспособности ПАО «Сбербанк» за 2019 – 2021 гг., %
В результате проведенного анализа ликвидности и платежеспособности ПАО «Сбербанк» выявлено, что снизился риск потери ликвидности в течение одного дня на 0,01 %, о чем свидетельствует коэффициент мгновенной |