филин. Теоретические аспекты системы краткосрочного кредитования юридических лиц 1 Сущность краткосрочного кредита
 Скачать 396.76 Kb.
|
ликвидности.Не изменилась способность погашения краткосрочных обязательств за счет продажи ликвидных активов, о чем свидетельствует коэффициент быстрой ликвидности. Увеличилась способность компании погашать краткосрочные обязательства за счет оборотных активов на 0,05 %, о чем свидетельствует коэффициент текущей ликвидности.  Рисунок 2.5 – Динамика изменения показателей ликвидности и платежеспособности ПАО «Сбербанк» за 2019 -2021 гг. в % Коэффициент покрытие текущих активов излишком долговременных пассивов возрос на 0,04 %, что характеризует увеличение платежеспособности ПАО «Сбербанк». Увеличивается эффективность финансовой политики на 0,03 %. Уменьшился безрисковый уровень покрытия привлеченных средств на 0,01 %. Таким образом, ПАО «Сбербанк» является крупнейшим банком, его филиалы расположены по всей РФ и за пределами РФ. Банк ведет эффективную финансово – хозяйственную деятельность, о чем свидетельствует темп роста прибыли. 2.2 Анализ краткосрочного кредитования ПАО «Сбербанк» Одной из услуг предлагаемой в ПАО «Сбербанк» является кредитование юридических лиц, которое представляет собой предоставление ссуды на определенный срок с условием получения за это оговоренного процента. Проведем анализ кредитования юридических лиц в ПАО «Сбербанк» за 2019 2021 гг. Таблица 2.4 – Анализ кредитования юридических лиц в ПАО «Сбербанк» за 2019 -2021 гг., млрд. руб.
В результате проведенного анализа кредитования юридических лиц в ПАО «Сбербанк» за 2019 – 2021 гг. выявлено, что непросроченные ссуды уменьшились на 504,3 млрд. руб. Динамика изменения представлена на рисунке 2.6.  Рисунок 2.6 – Динамика изменения непросроченных ссуд по кредитованию юридических лиц в ПАО «Сбербанк» за 2019 -2021 гг. в млрд. руб. За исследуемый период уменьшились просроченные ссуды, динамика изменения которых представлена на рисунке 2.7.  Рисунок 2.7 – Динамика изменения просроченных ссуд по кредитованию юридических лиц в ПАО «Сбербанк» за 2019 -2021 гг. в млрд. руб. Наибольшую долю в структуре ссудной задолженности составили ссуды с задержкой более 180 дней, которые за период исследования уменьшились на 46,2 млрд. руб. В результате изменений показателей кредитование юридических лиц в ПАО «Сбербанк» уменьшилось на 784,1 млрд. руб. Проведем анализ по видам и срокам просроченных кредитов, предоставленных юридическим лицам. Коммерческое кредитование юридических лиц представлено кредитами юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, федеральным субъектам и муниципальным органам власти. Кредитование осуществляется на текущие цели (пополнение оборотных средств, приобретение движимого и недвижимого имущества), портфельные вложения и ценные бумаги, расширение и консолидацию бизнеса и др. Большинство коммерческих кредитов предоставляются на срок до 5 лет в зависимости от оценки рисков заемщиков. Коммерческое кредитование включает также овердрафтное кредитование и кредитование экспортноимпортных операций. Источниками кредита является денежный поток, сформированный текущей производственной и финансовой деятельности заемщика. Таблица 2.5 – Анализ коммерческого кредитования юридических лиц в ПАО «Сбербанк» за 2019 -2021 гг., млрд. руб.
В результате проведенного анализа коммерческого кредитования юридических лиц выявлено, что в структуре кредитов, обесценение которых производится на коллективной основе наибольшую долю составляют непросроченные ссуды, которые за анализируемый период увеличились на 323,9 млрд. руб. Среди просроченных ссуд в труктуре кредитов, обесценение которых производится на коллективной основе наибольшую долю составлят ссуды с задержкой от 180 дней, которые за 2019 -2018 гг. уменьшились на 18,6 млрд. руб.  Рисунок 2.8 – Динамика изменения показателей коммерческого кредитования юридических лиц в ПАО «Сбербанк» за 2019 -2021 гг. в млрд. руб. В структуре индивидуально обесцененных кредитов наибольшую долю составляют непросроченные ссуды, которые за исследуемый период уменьшились на 51,3 млрд. руб. Среди просроченных ссуд в структуре индивидуально обесцененных кредитов составляют ссуды с задержкой до 180 дней, которые снизились на 41,9 млрд. руб. В результате проведенного анализа коммерческого кредитования юридических лиц выявлено, что кредиты, оценка обесценения которых проводится на коллективной основе увеличились на 254,4 млрд. руб. Уменьшились индивидуально обесцененные кредиты на 154,3 млрд. руб. Специализированное кредитование юридических лиц представляет собой финансирование инвестиционных и строительных проектов, а также кредитование предприятий, осуществляющих девелоперскую деятельность. Врзврат кредита и получение доходов могут происходить на этапе эксплуатацию инвестиционного проекта за счет генерируемых им денежных потоков. Таблица 2.6 – Анализ специализированного кредитования юридических лиц в ПАО «Сбербанк» за 2019 -2021 гг., млрд. руб.
В результате проведенного анализа специализированного кредитования юридических лиц выявлено, что в труктуре кредитов, обесценение которых производится на коллективной основе наибольшую долю составляют непросроченные ссуды, которыеза период исследования уменьшились на 794 млрд. руб. Среди просроченных ссуд в труктуре кредитов, обесценение которых производится на коллективной основе наибольшую долю составлят ссуды с задержкой от 180 дней, которые за 2019 -2018 гг. увеличились на 15,6 млрд. руб. В структуре индивидуально обесцененных кредитов наибольшую долю составляют непросроченные ссуды, которые за исследуемый период увеличились на 21,1 млрд. руб. Среди просроченных ссуд в структуре индивидуально обесцененных кредитов составляют ссуды с задержкой до 180 дней, которые снизились на 1,3 млрд. руб.  Рисунок 2.9 – Динамика изменения показателей специализированного кредитования юридических лиц в ПАО «Сбербанк» за 2019 -2021 гг. в млрд. руб. Анализ специализированного кредитования юридических лиц в ПАО «Сбербанк» выявил, что кредиты, обесценения которых производится на коллективной основе уменьшились на 866,4 млрд. руб. Индивидуально обесцененные кредиты снизились на 21,8 млрд. руб. Таблица 2.7 – Анализ кредитного портфеля ПАО «Сбербанк» за 2019 – 2021 гг. (млрд. руб.)
Увеличились кредиты, выданные юридическим лицам. Возрастают кредиты по направления металлургия на 370,8 млрд. руб. и по направлению химической промышленности на 70,7 млрд. руб. Наблюдается темп роста по отрали деревообрабатывающая промышленность на 8,6 млрд. руб., строительства на 3,2 млрд. руб., телекоммуникации на 41 млрд. руб. Кредиты, выданные отрасли машиностроения уменьшились в большей степени, а именно на 423,8 млрд. руб. или на 32,87 %. Так же наблюдается темп снижения операций с недвижимом имуществом на 257,1 млрд. руб. или на 14,38 %.  Рисунок 2.10 – Динамика изменения кредитного портфеля юридических лиц ПАО «Сбербанк» за 2019 -2021 гг. в млрд. руб. Таким образом, кредитование юридических лиц в ПАО «Сбербанк» с каждым годом уменьшается, неправильная оценка заемщика приводит к невозврату кредита, что нарушает ликвидность банка и в конечном итоге может привести к неплатежеспособности. ПАО «Сбербанк» необходимо усовершенствовать методику оценки кредитоспособности заемщика, с целью минимизации ссуд с задержкой. Разработаем мероприятия по оптимизации кредитования юридических лиц в коммерческом банке. 2.3 Проблемы оценки кредитоспособности заемщиков – юридических лиц для предоставления краткосрочного кредита в ПАО Сбербанк Методика определения кредитоспособности заемщика, применяемая в банке, разработана на основе Приложения к Регламенту кредитов юридическим лицам Сбербанком России. Целью данной методики является анализ финансового состояния и степени кредитоспособности заемщика, а также выявление кредитных рисков и определение возможности, размера и условий предоставления кредита. Основные направления анализа кредитоспособности заемщика в банке представлены на рисунке 13.   Рис. 13. Направления анализа кредитоспособности заемщика в ПАО «Сбербанк» При проведении количественного анализа рассматривается динамика оценочных показателей, структура статей баланса, качество активов, основные направления хозяйственной и финансовой политики заемщика. В основу качественного анализа рисков положены субъективные факторы, которые вследствие их многообразия и отсутствия конкретной информации по каждому заемщику не представляется возможным систематизировать. Поэтому в настоящее время качественный анализ кредитоспособности заемщика в Сбербанке не применяется, что, на наш взгляд, снижает его объективность и всесторонность. Непосредственно оценка кредитоспособности заемщика в Сбербанке предполагает два этапа: - оценка финансового состояния заемщика; - определение рейтинга заемщика или его класса. Оценка финансового состояния заемщика предполагает расчет трех групп оценочных показателей: - коэффициенты ликвидности; - коэффициент наличия собственных средств; - коэффициенты оборачиваемости и рентабельности. Таблица 23. Основные оценочные показатели кредитоспособности заемщика
Представленные в таблице 23 коэффициенты являются основными оценочными показателями согласно методике Сбербанка. Прочие показатели оборачиваемости и рентабельности также могут быть рассчитаны, однако они используются для общей характеристики заемщика и рассматриваются как дополнительные. Анализ результатов расчетов данных шести коэффициентов завершается присвоением заемщику категории по каждому из них на основе сравнения полученных значений с установленными достаточными (Таблица 24). Далее определяется сумма баллов по данным показателям в соответствии с их весами (Таблица 25). Таблица 24. Дифференциация показателей по категориям
Достаточные значения данных коэффициентов для принятия положительного заключения о кредитоспособности заемщика следующие: К1 – 0,1; К2 – 0,8; К3 – 1,5; К4: для всех категорий заемщиков кроме торговых предприятий – 0,4; для торговых предприятий – 0,25; К5 – 0,10; К6 – 0,06. Таблица 25. Расчет суммы баллов
Сумма баллов S рассчитывается по следующей формуле: S = 0,05 × Категория К1 + 0,10 × Категория К2 + 0,40 × Категория К3 + 0,20 × Категория К4 + 0,15 × Категория К5 + 0,10 × Категория К6 (3) Значение показателя S в совокупности с другими факторами используется для определения рейтинга заемщика. Отметим, что оценка результатов этих расчетов основана на их сравнении в динамике – на начало и конец отчетного периода. Следующим этапом анализа кредитоспособности заемщика является определение его рейтинга (класса). В соответствии с методикой Сбербанка возможно установление трех классов заемщиков (Таблица 26): Таблица 26. Рейтинг (класс) заемщика
Впоследствии рассчитанный рейтинг корректируется с учетом иных показателей и качественной оценки заемщика. В случае отрицательного влияния данных факторов рейтинг может быть снижен на один класс. Для каждого заемщика составляется расчетно-аналитическая таблица (Приложение В), представляющая собой заключение анализу кредитоспособности заемщика. Проиллюстрируем особенности применения данной методики на основе анализа и оценки кредитоспособности одного из потенциальных заемщиков Сбербанка – ООО «Ростовская Медицинская Компания». ООО «Ростовская Медицинская Компания» было создано 04.07.2012 г., функционирует по настоящее время. Основными направлениями деятельности организации являются реализация лекарственных средств, изделий медицинского назначения и медицинской техники. В настоящее время организация претерпевает существенные финансовые трудности, которые выражаются в снижении объемов реализуемой продукции вследствие действия внешнеэкономических факторов, которые затрагивают и данную сферу, а также достаточно сильной конкуренцией на региональном рынке и лоббировании со стороны органов государственной власти интересов крупных столичных компаний. Два последних года в деятельности компании выразились в получении убытков и формировании отрицательного финансового результата. Для повышения эффективности деятельности и разработки стратегий дифференцированного развития руководство компании приняло решение обратиться в региональное отделение ПАО «Сбербанк» с целью получения долгосрочного кредита. На основе данных финансовой отчетности, предоставленных ООО «Ростовская Медицинская Компания» была проведена оценка кредитоспособности и присвоен соответствующий класс заемщика, на основе которого было принято решение о предоставлении (об отказе) в выдаче кредита. В таблице представлены данные, на основе которых было составлено заключение о кредитоспособности и надежности ООО «Ростовская Медицинская Компания». Таблица. Оценка класса кредитоспособности ООО «Ростовская Медицинская Компания» по методике Сбербанка
В данном случае видно, что на протяжении анализируемого периода – 2021 г. (были рассмотрены показатели на начало и конец года) компания имеет третий класс заемщика. Несмотря на положительные изменения, которые характерны для всех рассчитанных шести коэффициентов, а также то, что по коэффициенту обеспеченности собственными средствами организация имеет 3 класс, ей было отказано в предоставлении кредита, как неблагонадежному и рисковому заемщику. Руководство операционного офиса банка посоветовало обратиться вновь с кредитной заявкой в будущем году при условии, что рассчитанные коэффициенты достигнут хотя бы второго класса. В данном случае следует отметить недостатки подобного подхода. Во-первых, оценка кредитоспособности заемщика была проведена только на основе предложенных шести коэффициентов. Не были учтены качественные показатели деятельности организации, такие как ее деловая репутация, кредитная история, не проведена оценка возможности финансового восстановления, не были рассмотрены возможности залогового обеспечения кредита за счет имеющихся внеоборотных активов или денежных средств, формирующих добавочный капитал. Во-вторых, можно предположить, что директор ООО «Ростовская Медицинская Компания» не будет ждать следующего года, а обратится с кредитной заявкой в другой банк, где условия выдачи кредита и анализа кредитоспособности заемщика более лояльны. Другими словами, в данном случае Смоленский операционный офис Сбербанка потерял клиента, который в будущем мог бы войти в постоянную базу. Таким образом, подводя итог оценке деятельности Сбербанка, следует отметить, что, несмотря на положительные показатели экономической деятельности, наблюдаются некоторые недостатки в процессе организации кредитной работы, составляющей основу активных операций банка и формирующих большую часть его дохода. Недостатки затрагивают процедуру анализа кредитоспособности заемщиков и принятия решений на его основе о предоставлении кредитных продуктов. Применяемая в настоящее время методика разработана на основе Приложения к Регламенту предоставления кредитов юридическим лицам и учитывает преимущественно количественные показатели деятельности заемщика, информация для расчета которых поступает из данных финансовой отчетности, что далеко не всегда достоверно отражает реальное положение дел. Распространенные в настоящее время в зарубежной практике банковского менеджмента методы оценки кредитоспособности на основе качественных показателей деятельности заемщика в Сбербанке не применяются, что является достаточно серьезным недостатком, поскольку отказ в выдаче кредитного продукта и игнорирование ряда факторов, которые формируют возможности для развития заемщика приводят к их уходу в другие банки, а, следовательно, Сбербанк теряет потенциальных клиентов и возможность получения дополнительного дохода от активных операций по кредитованию физических и юридических лиц. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||