Экономика. Тесты для самоконтроля знаний. Излагаемые теоретические положения сопровождаются таблицами, структурно логическими схемами и графиками
 Скачать 1.33 Mb.
|
|
ТЕМА 3.3. ФИНАНСОВЫЙ СЕКТОР ЭКОНОМИКИ И ОСНОВЫ ЕГО ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ Приступая к изучению данной темы, следует задуматься над следующими вопросами: 1. В чем выражаются экономические цели общества? 2. Почему необходимо воздействие государства на экономику? 3. Каковы основные направления экономической политики госу- дарства в смешанной экономике? Если Вы правильно ответили на эти вопросы, можете присту- пать к изучению темы. Если Вы не уверены в правильности ответов на вопросы и ис- пытываете затруднения, проконсультируйтесь у преподавателя и повторите материал предыдущих модулей. Вопросы лекции 1. Понятие финансов. Структура и функции финансов. 2. Госбюджет и его функции. Расходы и доходы бюджета. 3. Бюджетный дефицит и государственный долг: сущность и со- циально-экономические последствия. 4. Финансовая система Республики Беларусь. Цель лекции Место и значение изучаемой темы в системе курса. Тема «Финансовый сектор экономики и основы его функциони- рования» является третьей в структуре модуля «Основы макроэко- номики». Выяснение содержания темы дает возможность раскрыть сущ- ность финансов, государственного бюджета, проблем бюджетного дефицита и государственного долга, понять основные методы фис- кальной политики в регулировании темпов и пропорций нацио- нального производства. Цель темы – изучение сущности финансовой системы и мето- дов фискальной политики государства для обеспечения высокой занятости и стабильных цен. 202 Вопрос 1. Понятие финансов. Структура и функции финансов Важной закономерностью современных экономических процес- сов является рост государственных расходов в развитых странах и расширение прямого регулирования государством экономиче- ской жизни общества. Существует историческая тенденция роста совокупных государственных расходов по отношению к росту национального дохода. Финансы – это система экономических отношений, возни- кающих по поводу распределения и перераспределения части национального дохода, формирования на этой основе фондов денежных средств, необходимых для удовлетворения потребностей общества. Следовательно, финансы представляют собой систему денеж- ных отношений, образования денежных средств и использования их государствами для выполнения своих экономических функций по распределению ВВП и национального дохода в целях развития национального производства и повышения уровня благосостояния населения. Система финансов включает: − государственные финансы; − финансы предприятий (хозяйствующих субъектов); − финансы домашних хозяйств. Базовой подсистемой финансовой системы являются финансы предприятий. В сфере материального производства формируется преобладающая часть финансовых ресурсов страны. Важной функцией домашних хозяйств является инвестиционная функция. Домашние хозяйства самостоятельно принимают реше- ния о формировании и использовании денежных фондов, их дея- тельность в наименьшей степени регламентирована государством. Государственные (централизованные) финансы представляют сис- тему денежных отношений по формированию централизованных фондов денежных средств и использованию их для выполнения функ- ций государства путем распределения и перераспределения нацио- нального дохода. Звеньями государственных финансов являются: государственный бюджет, целевые бюджетные фонды, государствен- ный кредит, государственные фонды страхования. 203 Государственный кредит – это совокупность экономических от- ношений, складывающихся между государством, с одной стороны, и юридическими и физическими лицами, иностранными государст- вами, международными финансовыми организациями – с другой, по поводу движения денежных средств на условиях срочности, платности и возвратности. Вопрос 2. Госбюджет и его функции. Расходы и доходы бюджета Государственный бюджет представляет собой централизован- ный фонд денежных средств, находящийся в распоряжении госу- дарства и используемый им для выполнения своих функций путем распределения национального дохода. Государственный бюджет как экономическая категория ха- рактеризует совокупность денежных отношений, возникающих при образовании, расходовании и использовании основного централи- зованного фонда денежных средств государства. Государственный бюджет является основным финансовым пла- ном государства, определяющим его доходы, расходы, движение решающей части централизованных финансовых ресурсов на кон- кретный период (как правило, на год). Государственный бюджет выполняет следующие функции: – распределительную (через госбюджет перераспределяется от 20 до 60 % национального дохода); – контрольную (в движении бюджетных ресурсов проявляется финансовое состояние экономики, что упрощает контроль над ним); – регулирующую (через изменения расходов и доходов бюджета государство влияет на экономику: смягчает спады производства, снижает уровень безработицы, то есть проводит стабилизацию). Государственный бюджет состоит из двух частей: он имеет доходную и расходную части. Основным источником доходов гос- бюджета являются налоги. Расходная часть госбюджета предназна- чена для финансирования национальной экономики, проведения социальной политики, финансирования обороны, управления, внешнеэкономической политики и государственного долга. Формирование государственных денежных средств осуществля- ется путем налоговых поступлений. 204 Налоги – это обязательные платежи физических и юридических лиц, взимаемые государством для выполнения своих функций. Налоги классифицируют по нескольким признакам. По принципам построения (зависимости величины налога от ве- личины дохода): – пропорциональный налог – величина налога растет пропор- ционально величине дохода, доля налога в доходе остается посто- янной; – прогрессивный налог – возрастание налога опережает рост до- хода, у большего дохода изымается большая часть; – регрессивный налог – возрастание налога меньше, чем возрас- тание налога дохода. У большего дохода изымается меньшая часть. По способу взимания: – прямые налоги, уплачиваемые с дохода и имущества физиче- ских и юридических лиц; – косвенные налоги, уплачиваемые в цене товара. По сфере распространения: – общегосударственные налоги, поступающие в государствен- ный бюджет; – местные налоги, поступающие в местные бюджеты. Основными видами налогов, формирующими доходы госбюд- жета, являются подоходный налог, налог на добавленную стои- мость, акцизный налог и налог на недвижимость. Взимание подоходного налога обеспечивает основную массу поступлений в госбюджет. Подоходный налог с физических и юридических лиц является прямым налогом и взимается по прогрессивной шкале с личного дохода граждан и дохода предприятий и фирм после вычета необ- лагаемого минимума. Налог на недвижимость относится к прямым налогам и уплачи- вается за пользование производственными и непроизводственными фондами предприятий. Бюджетные организации налогом на не- движимость не облагаются. Налог на добавленную стоимость (НДС) является вторым по величине в доходной части госбюджета. Облагается НДС заработ- ная плата, амортизация, прибыль, процент за кредит, затраты на электроэнергию. НДС представляет собой косвенный налог и включается в оптовую цену товара, носителем данного налога является покупатель. 205 Акцизный налог (акциз) выступает косвенным налогом, кото- рым облагается продукция, имеющая монопольные цены и устой- чивый спрос. Этот налог уплачивается в цене товара (на табачные, винно-водочные изделия, бензин, билеты на транспорт и др.), его носителем является покупатель. Формирование госбюджета на основе налоговых поступлений позволяет государству осуществлять финансирование националь- ного хозяйства за счет средств госбюджета, то есть за счет государ- ственных расходов. Вопрос 3. Бюджетный дефицит и государственный долг: Сущность и социально-экономические последствия Превышение размера государственных расходов над величиной бюджетных поступлений в текущем году составляет бюджетный дефицит. Превышение доходов государства над его расходами образует бюджетный избыток (профицит). Большинство стран сводит свой бюджет с дефицитом. По меж- дународным стандартам бюджетный дефицит не должен превы- шать 5 % суммы ВВП. Способы финансирования дефицита госбюджета: денежно-кредитная эмиссия (монетизация); выпуск государственных займов; увеличение налоговых поступлений в госбюджет. В случае монетизации дефицита возникает сеньораж – доход го- сударства от печатания денег. Сеньораж возникает на фоне превы- шения темпов роста денежной массы над темпом роста реального ВВП, что приводит к повышению среднего уровня цен. В условиях повышения уровня инфляции проявляется эффект Оливера–Танзи – сознательное оттягивание налогоплательщиками сроков внесения налоговых отчислений в госбюджет. При выпуске займов увеличивается средняя рыночная ставка процента, что приводит к снижению инвестиций в частном секторе и падению чистого экспорта. Проблема увеличения налоговых поступлений в госбюджет раз- решается в долгосрочном периоде при осуществлении налоговой реформы при снижении налоговых ставок и расширении базы на- логообложения. 206 Бюджетный дефицит существует в двух видах – структурный и циклический. Структурный дефицит представляет собой превышение госу- дарственных расходов над доходами в условиях полной занятости при существующей системе налогообложения. Циклический бюджетный дефицит – это дефицит государствен- ного бюджета, вызванный циклическим падением производства. Для уменьшения последствий бюджетного дефицита и стабили- зации экономики государство проводит фискальную политику. Фискальная (финансово-бюджетная) политика – это целена- правленное регулирование государственных расходов и налоговых поступлений для обеспечения полной занятости, стабильного уровня цен и экономического роста. Фискальная экономическая политика государства включает дис- креционную и недискреционную политику. Дискреционная (дискретная), то есть проводимая по усмотре- нию, фискальная политика представляет собой использование пра- вительством государственных расходов и налогов для повышения реального ВВП и уровня занятости, уменьшения инфляции и сти- мулирования экономического роста. Стимулирующая фискальная политика осуществляется в период спада и направлена на экономический рост. В условиях спада происходит значительное сокращение инвести- ционных расходов и совокупного спроса. В результате реальный ВВП уменьшается, падение производства сопровождается ростом цикличе- ской безработицы. Стимулирующая фискальная политика направлена на создание бюджетного дефицита, то есть превышения госу- дарственных расходов над налоговыми поступлениями. Государство осуществляет стимулирующую фискальную поли- тику следующими методами: 1) путем увеличения государственных расходов; 2) уменьшения налогов; 3) сочетания данных методов. При росте государственных расходов в период спада в экономи- ке происходит увеличение совокупного спроса, предприятия уве- личивают инвестиции капитала в производство, повышается спрос на рабочую силу, растет объем национального продукта, сокраща- ется безработица в масштабе страны. 207 При уменьшении налоговых ставок в масштабе экономики рас- тут возможности предприятий и населения в увеличении деловой активности, увеличиваются инвестиции капитала, занятость рабо- чей силы, повышается объем реального ВВП. Сдерживающая, или ограничительная, фискальная политика осуществляется в условиях высокого уровня совокупного спроса, инфляционного роста цен. Сдерживающая фискальная политика направлена на создание бюджетного избытка, то есть превышения налоговых поступлений над государственными расходами. Государство выполняет сдерживающую фискальную политику следующими методами: 1) путем сокращения государственных расходов; 2) повышения налогов; 3) сочетания данных методов. Снижение расходов государства вызывает сокращение совокуп- ного спроса и уменьшение инвестиций. Цены опускаются до низ- кого уровня. При этом совокупный спрос сокращается на большую величину, чем снизились правительственные расходы. Вторым ме- тодом сдерживающей фискальной политики является повышение налогов. Следовательно, дискреционная фискальная политика представляет собой проводимую государством бюджетно-налоговую политику. В рыночной экономике существуют недискреционные элементы автоматической стабилизации экономики независимо от действий правительства. Недискреционная фискальная политика включает следующие автоматические, или встроенные, стабилизаторы экономики: 1) автоматическое изменение налоговых поступлений; 2) систему государственных трансфертов (в том числе пособия по безработице); 3) систему участия в прибылях. В условиях подъема в экономике на предприятиях растут доходы, что приводит к увеличению выплат налогов в бюджет без принятия правительством решений о повышении налоговых ставок. В результа- те повышения налоговых платежей сдерживается рост ВВП и наступ- ление фазы спада производства в промышленном цикле. В условиях депрессии, сокращения производства и высвобождения рабочей силы происходит уменьшение ВВП и падение доходов. 208 В результате уменьшается поступление налогов в бюджет, увели- чиваются государственные расходы для стимулирования инвести- ций и вхождения экономики в фазу подъема в промышленном цикле. Выплаты пособий по безработице и другие социальные выпла- ты. Фонд пособий по безработице формируется за счет налогов. В условиях экономического подъема резко возрастают выплаты в фонд пособий по безработице, что приводит к замедлению роста ВВП. При спаде производства в периоды низкой занятости, когда увеличивается количество безработных, выплаты из фонда пособий по безработице увеличиваются. Система участия в прибылях. Стремление фирм сохранить уро- вень выплачиваемых дивидендов выступает стабилизирующим фактором при изменении доходов фирм, так как не позволяет зна- чительно увеличивать выплаты при росте прибыли или уменьшать выплаты при падении прибыли. Таким образом, автоматические, или встроенные, стабилизато- ры в периоды экономических подъемов автоматически увеличива- ют налоговые поступления, сдерживают рост ВВП, способствуют созданию бюджетных излишков. В периоды спадов и сокращения ВВП они автоматически уменьшают налоговые поступления, стимулируют рост совокуп- ных расходов и смягчают экономический спад, создают излишки бюджета. Однако встроенные стабилизаторы обеспечивают частичное уменьшение колебаний экономики. Для поддержания полной ста- бильности государство должно проводить политику государствен- ных расходов и налогов. Для этого правительство формирует государственный бюджет за счет налогов и других поступлений, а затем использует бюджет для развития экономики и перераспреде- ления доходов населения. Государственный долг представляет собой накопленную сумму задолженности правительства владельцам государственных ценных бумаг. Внутренний государственный долг – задолженность государства населению и фирмам данной страны, являющимся держателями государственных ценных бумаг. Внешний долг – задолженность государства иностранным граж- данам, фирмам и учреждениям. 209 Государственный долг увеличивается, когда возникает дефицит госбюджета и правительство вынуждено брать кредиты, чтобы оп- латить свои расходы, не возмещаемые за счет налоговых поступле- ний. При избытке бюджета, напротив, превышение доходов над расходами помогает правительству расплатиться с населением, то есть погасить свой долг. Бюджетный дефицит и государственный долг имеют социально- экономические последствия. Рост государственного долга способствует сокращению запаса капитала в экономике. Главная опасность дефицита бюджета за- ключается в эффекте вытеснения. Рост дефицита вытесняет част- ные инвестиции капитала в результате увеличения реальной процентной ставки, что приводит к сокращению нормы инвести- ций, уменьшению национального продукта и снижению уровня жизни. В этом состоит бремя государственного долга. Важной проблемой является продолжительный и значительный дефицит госбюджета, который при его финансировании может привести к инфляционной денежной эмиссии. Вопрос 4. Финансовая система Республики Беларусь Основным инструментом экономической политики государства как деятельности по формированию доходов и расходов бюджета, управления государственным долгом является бюджетная политика. От размера доходов государственного бюджета зависят реали- зация программ экономического и социального развития, устойчи- вость финансового положения страны. Бюджетная система Республики Беларусь включает республи- канский и местные бюджеты (областные, городские, районные, сельские и поселковые). Бюджет – основной финансовый план формирования и использо- вания денежных средств для обеспечения функций государствен- ных органов, экономического и социального развития Республики Беларусь или соответствующих административно-территориальных единиц (областей, районов, городов, поселков городского типа, сельсоветов). Самостоятельные бюджеты нижестоящего уровня включаются в статистический сводный бюджет регионов – района, города, области, республики в целом. Сводный бюджет называется консо- лидированным бюджетом. 210 Основными источниками формирования доходов консолидиро- ванного бюджета являются: налог на добавленную стоимость, налоги на доходы и прибыль, подоходный налог, доходы от внешней торгов- ли и внешнеэкономических операций, акцизы, чрезвычайный налог. По показателям, используемым международными финансовыми организациями для оценки внешнего долга, Республика Беларусь от- носится к группе стран с наименьшим уровнем закредитованности. Для эффективного проведения бюджетной политики в области разработки и реализации подходов к формированию доходных ис- точников необходимы: а) совершенствование налоговой политики; б) сокращение налоговой нагрузки; в) максимальное использование резервов для пополнения доходной части бюджета. Вопросы и задания к лекции Вопросы к лекции 1. В чем выражается сущность финансов? 2. Как осуществляется фискальная политика государства? 3. В каких видах проявляется бюджетный дефицит? 4.В чем состоит сущность государственного долга? Задания к лекции 1. Докажите, что базовым звеном финансовой системы являются финансы предприятий. 2. Как Вы считаете: «Почему основным звеном государственных финансов является государственный бюджет?» 3. Выскажите Ваше мнение по вопросу: «Как формируется до- ходная часть и используется расходная часть государственного бюджета страны?» 4. Дайте ответ на вопрос: «В чем состоит сущность фискальной политики государства?» 5. Раскройте содержание понятия «дискреционной фискальной политики государства». 6. Рассмотрите содержание недискреционной фискальной поли- тики (политики автоматических стабилизаторов). 7. Проанализируйте причины бюджетного дефицита и государ- ственного долга. 8. Проанализируйте особенности финансовой системы Респуб- лики Беларусь. 211 Тест для самоконтроля знаний 1. Под финансами следует понимать: а) денежные средства, находящиеся в обращении; б) денежные средства, находящиеся на руках у населения и на счетах предприятий в банке; в) экономические отношения, связанные с движением цен и то- варов; г) систему экономических отношений, связанных с образовани- ем, распределением и использованием денежных фондов. 2. Определите, что является основным звеном системы финансов: а) финансы домашних хозяйств; б) финансы предприятий, организаций и фирм; в) государственный бюджет; г) специальные денежные фонды. 3. Финансовый рынок и денежные отношения – тождествен- ные категории: а) верно; б) неверно. 4. Государственные трансферты влияют на совокупный спрос: а) прямо; б) косвенно; в) не влияют. 5. Политика государства в области расходов и налогообложе- ния называется: а) монетарной политикой; б) деловым циклом; в) фискальной политикой; г) политикой распределения доходов. 6. В результате реализации фискальной политики государст- венные расходы снижаются: а) да; б) нет. 212 7. Цели дискреционной фискальной политики – снижение уровня инфляции, сокращение безработицы и стимулирование экономиче- ского роста: а) да; б) нет. 8. Профицит государственного бюджета – это…: а) превышение доходной части бюджета над расходной частью; б) превышение расходной части бюджета над доходной частью; в) равенство расходной и доходной частей бюджета; г) ни один ответ не верен. 9. Дефицит государственного бюджета – это…: а) превышение доходной части бюджета над расходной частью; б) превышение расходной части бюджета над доходной частью; в) равенство расходной и доходной частей бюджета; г) ни один ответ не верен. 10. Ежегодный бюджетный дефицит равен доходам госбюд- жета за вычетом его расходов: а) да; б) нет. 11. Государственный долг представляет собой сумму предше- ствующих: а) государственных расходов; б) бюджетных дефицитов; в) бюджетных дефицитов за вычетом бюджетных излишков; г) бюджетных излишков за вычетом бюджетных дефицитов; д) расходов на оборону. 12. Относительные расходы на обслуживание государственно- го долга измеряются: а) суммой государственного долга; б) суммой процентных выплат по долгу; в) отношением размера долга к объему ВВП; г) отношением суммы процентных выплат по долгу к объему ВВП; д) верного ответа нет. 213 13. Размеры государственного долга можно определить путем суммирования стоимости всех государственных облигаций, имею- щихся на руках у населения: а) да; б) нет. 14. Внутренний долг приводит к распределению доходов: а) да; б) нет. 15. Инфляция увеличивает реальную стоимость номинального государственного долга: а) да; б) нет. 16. Более точную характеристику государственного долга да- ет не его абсолютная величина, а отношение к ВВП: а) да; б) нет. |