отчет о практике ВНЗМ. Титульник содержание
 Скачать 0.66 Mb.
|
|
2.1 Финансовое планирование и прогнозирование в ПАО «АК ВНЗМ» Деловой мир постоянно меняется. Руководители компаний должны постоянно оценивать задачи и цели, чтобы определить, находится ли компания на верном пути к успеху. Финансовое планирование - это инструмент, который компании используют для создания, реализации и оценки краткосрочных и долгосрочных целей. Он позволяет руководителям использовать внутреннюю и внешнюю финансовую информацию наряду с другими связанными рыночными данными. Компания, при формировании своего финансового плана, должна рассмотреть три важных вопроса: 1) Сколько денег понадобится получить компании в будущем из внешних источников. 2) Как изменения в деятельности компании повлияют на ее общую стоимость. 3) Как компенсации сотрудникам (дивиденды, разделение запасов, вознаграждение сотрудников и т. д.) повлияют на будущий бизнес. Финансовый отдел формирует планы и прогнозы в рамках объема реализации продуктов, работ и услуг, что в итоге становится основой для расчета планируемого объема выручки как в разрезе отельных филиалов, так и в рамках всей организации. Прогнозы и планы утверждаются генеральным директором и озвучиваются на собрании акционеров. К статьям дохода компании относят выручку от строительно-монтажных работ. К основным статьям расходов относятся: – материальные затраты; – оплата труда и социальное страхование; – амортизационные отчисления; – прочие услуги сторонних организации. В таблице 2.1 представлен план-факт анализ движения денежных средств за месяц (май 2022 года) Таблица 2.1 – План-факт анализ движения денежных средств ПАО «АК ВНЗМ»
Исходя из таблицы 2.1, можно сделать вывод о том, что поставленные планы по доходам и расходам в большинстве показателей превышены фактическими значениями, в частности – выручка в фактическом значение превышает плановый показатели за счет расширения рынка сбыта, что влечет рост затрат на оплату услуг поставщикам. Оплата труда в фактическом значении превышает плановые показатели за счет выплаты премиальных и стимулирующих доплат, что повышает эффективность работы персонала. Прочие доходы и расходы – это непредвиденные элементы поступлений и выбытия денежных средств. Обеспечение устойчивого развития бизнеса и достижение стратегических целей возможно лишь при надлежащем учете интересов и ответственном поведении по отношению ко всем заинтересованным сторонам компании. На основании решения общего собрания аудитором общества является общество с ограниченной ответственностью Аудиторская фирма «Экспресс-аудит». 2.2 Организация оперативной финансовой работы ПАО «АК ВНЗМ» Важная задача финансовой службы в ПАО «АК ВНЗМ» – проведение оперативной финансовой работы. К ней относится повседневная работа с коммерческими банками, бюджетом и внебюджетными фондами, поставщиками и покупателями, дебиторами и кредиторами, страховыми организациями, финансовым рынком, собственниками и работниками, дочерними и зависимыми обществами, другими структурными подразделениями, входящими в холдинг (группу компаний), и др. Оперативная финансовая работа заключается также в управлении денежными потоками, оборотными активами, краткосрочным заемным капиталом, краткосрочными финансовыми рисками. Задачами оперативной финансовой работы являются: – организация расчетов; – обеспечение в установленные сроки платежей в бюджет и внебюджетные фонды, выплат процентов и основной суммы кредита коммерческим банкам, выдачи заработной платы работникам, оплаты счетов поставщикам в целях обеспечения ликвидности компании, недопущения безнадежных долгов и нерациональных расходов; – ведение ежедневного оперативного учета реализации продукции, получения прибыли; – контроль за ритмичностью производства; – обеспечение финансовыми ресурсами бизнеса в размерах, необходимых для поддержания и развития деловой активности; – активное участие в формировании и проведении учетной политики и налогового планирования; – ежедневный контроль за движением денежных средств, образованием их избыточных остатков на счетах и в кассе и управление ими; – управление дебиторской задолженностью, в том числе разработка и использование системы скидок при досрочной оплате товара, гибких сроков и форм его оплаты; – контроль за ведением кассовых операций; – оформление кредитов в соответствии с договорами; – проведение операций с ценными бумагами; – управление финансовыми рисками (валютными, процентными, налоговыми, кредитными и пр.); – составление сведений руководству о состоянии расчетов, ходе выполнения финансового плана (бюджета), финансовом состоянии компании; – использование системы мотивации для достижения структурными подразделениями (центрами финансовой ответственности) поставленных целей. В процессе проведения оперативной финансовой работы финансовая служба корпорации взаимодействует с различными структурными подразделениями: бухгалтерией, юридической службой, отделом продаж и пр. ПАО «АК ВНЗМ» – это крупная подрядная строительно-монтажная компания, в связи с этим мы будем рассматривать издержки подрядчика. При определении цены договора издержки подрядчика, как правило, рассчитываются на основании сметы. В смету входят все предполагаемые расходы подрядчика, в том числе организационные затраты. Такие расходы отражаются в смете по статье «Накладные расходы». Выполнение строительно-монтажных работ связано со сложной системой нормативного регулирования затрат по сметной стоимости, служащих базовым показателем ценообразования и договорной политики подрядных организаций. Соответственно, финансовый учет и анализ доходов и расходов в строительной отрасли должны вестись по требованиям документов не только к бухгалтерскому учету, но и к проектно-сметной документации. Издержки подразделяются в ПАО «АК ВНЗМ» на две группы: Переменные издержки – это затраты, общая величина которых на данный период времени находится в непосредственной зависимости от объема производства и реализации. Под постоянными издержками понимают такие затраты, сумма которых в данный период времени не зависит непосредственно от объема и структуры производства и реализации. Включают в себя: расходы на аренду и содержание зданий, амортизацию основных фондов, расходы на их ремонт, повременную заработную плату, внутрихозяйственные отчисления и др. В издержки производства и реализации строительной продукции включаются затраты, перечисленные в таблице 2.2. Таблица 2.2 – Затраты производства и реализации строительной продукции
Точка безубыточности – это объём производства и реализации продукции, при котором расходы будут компенсированы доходами, а при производстве и реализации каждой последующей единицы продукции предприятие начинает получать прибыль. Иными словами, под точкой безубыточности понимается такой момент, когда предприятие полностью покроет убытки и деятельность компании начнет приносить реальную прибыль. Далее в таблице 2.3 приведем расчет точки безубыточности для ПАО «АК ВНЗМ». Таблица 2.3 – Расчет точки безубыточности для ПАО «АК ВНЗМ»
Таким образом, исходя из таблицы 2.3 показатель безубыточности составил 1 915 181 тыс. руб., то есть это объем выручки, при котором компания покроет все свои затраты – постоянные и переменные. Обязанность по уплате налогов и сборов возникает у налогоплательщика с момента его государственной регистрации, а также с момента возникновения установленных налоговым законодательством обстоятельств, предусматривающих уплату налогов и сборов. Динамика уплаты налогов ПАО «АК ВНЗМ» представлена в таблице 2.4. Таблица 2.4 – Динамика уплаты налогов ПАО «АК ВНЗМ», тыс. руб.
Исходя из данных таблицы 2.4, можно сделать вывод, что ПАО «АК ВНЗМ» стабильно уплачивает налоги в бюджет. Также сумма уплаченных налогов и сборов растет с 2019 и 2021 годы. Страховые взносы платятся по итогам каждого месяца не позднее 15-го числа следующего месяца. Взносы на обязательное пенсионное, медицинское страхование, на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством нужно перечислять в налоговые органы, а «травматические» взносы – в ФСС РФ. Если срок платежа выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, он переносится на ближайший следующий за ним рабочий день. Расчетно-кассовое обслуживание с контрагентами производится как в наличной форме, так и в безналичной форме. При этом соблюдается условие расчета наличными средствами с лимитом в 100 тыс. руб., то есть расчет наличными средствами через кассу организации не может превышать сумму в 100 тыс. руб. по одной сделке. Привлечение денежных средств осуществляется также путем кредитования как в краткосрочном, так и в долгосрочном виде. Политика компании такова, что в конце месяца производятся все платежи в порядке очереди: выплата заработной платы, расчет с бюджетом и внебюджетными фондами, оплата процентов по кредитам и займам, оплата поставщикам. Платежно-расчетные документы (платежная ведомость) формируется согласно требованиям Законодательства с применением информационных технологий. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||