Разработочная таблица для составления отчета о финансовых результатах
(публикуемая форма)3
Номер строки
|
Наименование статьи отчета о финансовых результатах (публикуемой формы)
|
Символы отчетности по форме 0409102
и их расшифровки в соответствии с отчетностью по форме 0409110 «Расшифровки
отдельных показателей деятельности кредитной организации» <1>
|
Раздел 1. Прибыли и убытки
1
|
Процентные доходы, всего
(стр. 1.1 + стр. 1.2 + стр. 1.3 +
+ стр. 1.4),
в том числе:
|
|
1.1
|
От размещения средств
|
11118 + 11119 + 11215 + 11216 + 11217 + 113 + 114 +
|
|
в кредитных организациях
|
+ 11803 + 11807 + 12118 + 12119 + 12215 + 12216 +
|
|
|
+ 12217 + 123 + 13118 + 13119 + 13215 + 13216 +
|
|
|
+ 13217 + 133 + 134 + 13803 + 13807 + S27801/1.1 +
|
|
|
+ S28401/1.1 – 33118 – 33119 – 33215 – 33216 – 33217 –
|
|
|
– 333 – 334 – 33803 – 33807 – 34118 – 34119 – 34215 –
|
|
|
– 34216 – 34217 – 34603 – 34607 – 35118 – 35119 –
|
|
|
– 35215 – 35216 – 35217 – 353 – 354 – 35803 –
|
|
|
– 35807 + S211/1.1
|
1.2
|
От ссуд, предоставленных
|
111 (кроме 11118, 11119) + 112 (кроме 11215, 11216,
|
|
клиентам, не являющимся
|
11217) + 118 (кроме 11803, 11807) + 121 (кроме 12118
|
|
кредитными организациями
|
12119) + 122 (кроме 12215, 12216, 12217) +
|
|
|
+ 131 (кроме 13118, 13119) + 132 (кроме 13215, 13216
|
|
|
13217) + 138 (кроме 13803, 13807) + 28401 +
|
|
|
+ S278/1.2 – S28401/1.1 – 331 (кроме 33118, 33119) –
|
|
|
332 (кроме 33215, 33216, 33217) – 338 (кроме 33803,
|
|
|
33807) – 341 (кроме 34118, 34119) – 342 (кроме 34215
|
,
,
,
3 О внесении изменений в Указание Банка России от 30 мая 2016 г. № 4027-У «О перечне обязательных для разработки саморегулируемыми организациями в сфере финансового рынка, объединяющими микрофинансовые организации, кредитные потребительские кооперативы, базовых стандартов и требованиях к их содержанию, а также перечне операций (содержании видов деятельности) на финансовом рынке, подлежащих стандартизации в зависимости от вида деятельности финансовых организаций» : Указание Банка России от 03.02.2017 г. № 4279-У // КонсультантПлюс : сайт. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_213855/ (дата обращения: 01.09.2020).
Номер строки
|
Наименование статьи отчета о финансовых результатах (публикуемой формы)
|
Символы отчетности по форме 0409102
и их расшифровки в соответствии с отчетностью по форме 0409110 «Расшифровки
отдельных показателей деятельности кредитной организации» <1>
|
|
|
34216, 34217) – 346 (кроме 34603, 34607) – 351 (кро-
ме 35118, 35119) – 352 (кроме 35215, 35216, 35217) –
– 358 (кроме 35803, 35807) + S211/1.2
|
1.3
|
От оказания услуг
по финансовой аренде
(лизингу)
|
28303
|
1.4
|
От вложений в ценные бумаги
|
115 + 116 + 117 + 135 + 136 + 137 – 335 – 336 – 337 –
– 343 – 344 – 345 – 355 – 356 – 357
|
2
|
Процентные расходы, всего (стр. 2.1 + стр. 2.2 +стр. 2.3), в том числе:
|
|
2.1
|
По привлеченным средствам кредитных организаций
|
311 (кроме 31104, 31105) + 31210 + 31211 + 31315 +
+ 31316 + 31317 + 31415 + 31416 + 31417 + 319 +
+ 321 (кроме 32104, 32105) + 32215 + 32216 + 32217 +
+ 32315 + 32316 + 32317 + 361 (кроме 36104, 36105) +
+ 36210 + 36211 + 36315 + 36316 + 36317 + 36415 +
+ 36416 + 36417 + S47401/2.1 – 141 (кроме 14104,
14105) – 14210 – 14211 – 14315 – 14316 – 14317 –
– 14415 – 14416 – 14417
|
2.2
|
По привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями
|
31104 + 31105 + 312 (кроме 31210, 31211) + 313
(кроме 31315, 31316, 31317) + 314 (кроме 31415,
31416, 31417) + 315 + 316 + 317 + 32104 + 32105 + 322
(кроме 32215, 32216, 32217) + 323 (кроме 32315,
32316, 32317) + 324 + 325 + 36104 + 36105 + 362
(кроме 36210, 36211) + 363 (кроме 36315, 36316,
36317) + 364 (кроме 36415, 36416, 36417) + 365 +
+ 366 + 367 + 47401 – S47401/2.1 – 14104 – 14105 –
– 142 (кроме 14210, 14211) – 143 (кроме 14315, 14316
14317) – 144 (кроме 14415, 14416, 14417) –
– 145 – 146 – 147
|
2.3
|
По выпущенным ценным бумагам
|
318 + 326 + 368 – 148 – 161
|
3
|
Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)
(стр. 1 – стр. 2)
|
|
П р о д о л ж е н и е п р и л. 4
,
П р о д о л ж е н и е п р и л. 4
Номер строки
|
Наименование статьи отчета о финансовых результатах (публикуемой формы)
|
Символы отчетности по форме 0409102
и их расшифровки в соответствии с отчетностью по форме 0409110 «Расшифровки
отдельных показателей деятельности кредитной организации» <1>
|
4
|
Изменение резерва на возможные потери и оценочного резерва
под ожидаемые кредитные убытки по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным
на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам, всего, в том числе:
|
151 + 152 + 153 + 154 + 155 – S155/16 + 156 –
– S156/17 + 157 + 171 + 172 + 173 + 174 + 175 + 176 +
+ 177 – S175/16 – S176/17 – 371 – 372 – 373 – 374 –
– 375 + S375/16 – 376 + S376/17 – 377 – 381 – 382 –
– 383 – 384 – 385 – 386 – 387 – S385/16 – S386/17 –
– S/18.1 + S/18.2 + S/4.5 – S/4.6
|
4.1
|
Изменение резерва на возможные потери и оценочного резерва
под ожидаемые кредитные убытки по начисленным процентным доходам
|
S/4.1 + S/4.2 – S/4.3 – S/4.4 + S282/4.1 – S473/4.1
|
5
|
Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери (стр. 3 + стр. 4)
|
|
6
|
Чистые доходы от операций с финансовыми активами, оцениваемыми
по справедливой стоимости через прибыль или убыток
|
221 + 222 + 231 + 232 + 251 + 252 + 253 + 254 + 255 +
+ 28104 + S256/6 – 421 – 422 – 431 – 432 – 451 – 452 –
– 453 – 454 – 455 – S456/6 – 47204
|
7
|
Чистые доходы от операций с финансовыми обязательствами, оцениваемыми
по справедливой стоимости через прибыль или убыток
|
28101 + 28102 + 28103 – 47201 – 47202 – 47203
|
8
|
Чистые доходы от операций с ценными бумагами,
оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
|
223 + 233 + S256/8 – 423 – 433 – S456/8
|
П р о д о л ж е н и е п р и л. 4
Номер строки
|
Наименование статьи отчета о финансовых результатах (публикуемой формы)
|
Символы отчетности по форме 0409102
и их расшифровки в соответствии с отчетностью по форме 0409110 «Расшифровки
отдельных показателей деятельности кредитной организации» <1>
|
9
|
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми
по амортизированной стоимости
|
25611 + 25612 + 25613 + 25614 + 25615 + 224 –
– S256/6 – S256/8 – 424 – 45611 – 45612 – 45613 –
– 45614 – 45615 + S456/6 + S456/8
|
10
|
Чистые доходы от операций с иностранной валютой
|
25601 + 25602 + 25603 + 25604 + 25605 + 261 + 262 –
– 45601 – 45602 – 45603 – 45604 – 45605 – 461 – 462
|
11
|
Чистые доходы от переоценки иностранной валюты
|
263 – 463
|
12
|
Чистые доходы от операций с драгоценными металлами
|
25616 + 25617 + 25618 + 25619 + 25620 + 264 + 265 –
– 45616 – 45617 – 45618 – 45619 – 45620 – 464 – 465
|
13
|
Доходы от участия в капитале других юридических лиц
|
235 + 236 + 237 + 238 + 239 – 435
|
14
|
Комиссионные доходы
|
271 + 272 + 273 + 274 + 275 + 276 + 279
|
15
|
Комиссионные расходы
|
471 (кроме 47108)
|
16
|
Изменение резерва на возможные потери и оценочного резерва
под ожидаемые кредитные убытки по ценным бумагам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
|
S155/16 + S175/16 – S375/16 – S385/16
|
17
|
Изменение резерва на возможные потери и оценочного резерва
под ожидаемые кредитные убытки по ценным бумагам, оцениваемым
по амортизированной стоимости
|
S156/17 + S176/17 – S376/17 – S386/17
|
18
|
Изменение резерва по прочим потерям
|
282 + 293 + S/18.1 – 473 – 485 – S/18.2 – S/4.5 + S/4.6
|
19
|
Прочие операционные доходы
|
211 + 212 + 213 + 214 + 215 + 216 + 225 + 226 + 241 +
+ 242 + 243 + 244 + 245 + 246 + 247 + 248 + 249 + 25606 +
|
П р о д о л ж е н и е п р и л. 4
Номер строки
|
Наименование статьи отчета о финансовых результатах (публикуемой формы)
|
Символы отчетности по форме 0409102
и их расшифровки в соответствии с отчетностью по форме 0409110 «Расшифровки
отдельных показателей деятельности кредитной организации» <1>
|
|
|
+ 25607 + 25608 + 25609 + 25610 + 25621 + 25622 +
+ 25623 + 25624 + 25625 + 25626 + 25627 + 277 + 278 +
+ 283 (кроме 28303) + 28402 + 285 + 286 + 287 +
+ 288 + 291 + 292 + 294 – S27801/1.1 – S278/1.2 –
– S211/1.1 – S211/1.2
|
20
|
Чистые доходы (расходы) (стр. 5 + стр. 6 + стр. 7 +
+ стр. 8 + стр. 9 + стр. 10 +
+ стр. 11 + стр. 12 + стр. 13 +
+ стр. 14 – стр. 15 + стр. 16 +
+ стр. 17 + стр. 18 + стр. 19)
|
|
21
|
Операционные расходы
|
411 + 412 + 413 + 414 + 415 + 416 + 425 + 426 + 441 +
+ 442 + 443 + 444 + 445 + 446 + 447 + 448 + 449 +
+ 45606 + 45607 + 45608 + 45609 + 45610 + 45621 +
+ 45622 + 45623 + 45624 + 45625 + 45626 + 45627 +
+ 47108 + 47402 + 475 + 476 + 477 + 47801 + 47802 +
+ 47803 + 481 + 482 + 483 + 484 (кроме 48413) + 486
|
22
|
Прибыль (убыток) до налогообложения (стр. 20 – стр. 21)
|
|
23
|
Возмещение (расход)
по налогам
|
48413 + 51101 + 51201 – 51202
|
24
|
Прибыль (убыток) от продолжающейся деятельности
(стр. 22 – стр. 23 – стр. 25)
|
|
25
|
Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности
|
28601 – 47601
|
26
|
Прибыль (убыток) за отчетный период (стр. 22 – стр. 23)
|
|
Раздел 2. Прочий совокупный доход
1
|
Прибыль (убыток)
за отчетный период
|
Статья 26 раздела 1
|
П р о д о л ж е н и е п р и л. 4
Номер строки
|
Наименование статьи отчета о финансовых результатах (публикуемой формы)
|
Символы отчетности по форме 0409102
и их расшифровки в соответствии с отчетностью по форме 0409110 «Расшифровки
отдельных показателей деятельности кредитной организации» <1>
|
2
|
Прочий совокупный доход
(убыток)
|
|
3
|
Статьи, которые
не переклассифицируются
в прибыль или убыток, всего, (стр. 3.1 + стр. 3.2),
в том числе:
|
|
3.1
|
Изменение фонда переоценки основных средств и нематери- альных активов
|
715 – 725
|
3.2
|
Изменение фонда переоценки обязательств (требований)
по пенсионному обеспечению работников по программам
с установленными выплатами
|
716 – 726
|
4
|
Налог на прибыль, относящийся к статьям, которые не могут быть переклассифицированы в прибыль или убыток
|
72903 + 72904 + 72905 – 71903 – 71904 – 71905
|
5
|
Прочий совокупный доход (убыток), который не может быть переклассифицирован в прибыль или убыток,
за вычетом налога на прибыль
(стр. 3 – стр. 4)
|
|
6
|
Статьи, которые могут быть переклассифицированы
в прибыль или убыток, всего
(стр. 6.1 + стр. 6.2),
в том числе:
|
|
6.1
|
Изменение фонда переоценки финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
|
711 + 712 + 713 + 717 – 721 – 722 – 723 – 727
|
О к о н ч а н и е п р и л. 4
Номер строки
|
Наименование статьи отчета о финансовых результатах (публикуемой формы)
|
Символы отчетности по форме 0409102
и их расшифровки в соответствии с отчетностью по форме 0409110 «Расшифровки
отдельных показателей деятельности кредитной организации» <1>
|
6.2
|
Изменение фонда переоценки финансовых обязательств, оцениваемых по справедли- вой стоимости через прибыль или убыток
|
714 – 724
|
6.3
|
Изменение фонда хеджирования денежных потоков
|
718 – 728
|
7
|
Налог на прибыль, относящийся к статьям, которые могут быть переклассифицированы в прибыль или убыток
|
72901 + 72902 + 72906 + 72907 + 72908 + 72909 –
–71901 – 71902 – 71906 – 71907 – 71908 – 71909
|
8
|
Прочий совокупный доход (убыток), который может быть переклассифицирован в прибыль или убыток,
за вычетом налога на прибыль
(стр. 6 – стр. 7)
|
|
9
|
Прочий совокупный доход (убыток) за вычетом налога на прибыль
(стр. 5 + стр. 8)
|
|
10
|
Финансовый результат за отчетный период (стр. 1 + стр. 9)
|
|
<1> В графе 3 разделов 1 и 2 Разработочной таблицы приводятся примерные алгоритмы формирования статей Отчета о финансовых результатах (публикуемой формы).
Для формирования статей Отчета о финансовых результатах (публикуемой формы) банками используются расшифровки символов отчетности по форме 0409110 «Расшифровки отдельных показателей деятельности кредитной организации» (далее – отчетность по форме 0409110). Небан- ковские кредитные организации для формирования статей Отчета о финансовых результатах (публи- куемой формы) используют подходы, предусмотренные отчетностью по форме 0409110 для банков.
П р и л о ж е н и е 5
|
Скачать 7.51 Mb.