Разработочная таблица
для составления бухгалтерского баланса
(публикуемая форма)1
Номер строки
|
Наименование статьи бухгалтерского баланса (публикуемой формы)
|
Номера балансовых счетов в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета
в кредитных организациях и их расшифровок
в соответствии с отчетностью по форме 0409110
«Расшифровки отдельных показателей деятельности кредитной организации» <1>
|
1
|
Денежные средства
|
202 + 20302 + 20303 + 20305 + 204
|
2
|
Средства
кредитной организации в Центральном банке Российской Федерации
|
30102 + 30104 + 30106 + 30125 + 30202 + 30204 +
+ 30208 + 30210 + А30215/2 + 30224 + 30228 +
+ 30235 + 30238 + 30417 + 30419 – А/3.3 – А/3.4
|
2.1
|
Обязательные резервы
|
30202 + 30204 + 30238
|
3
|
Средства
в кредитных организациях
|
20315 + 20316 + 30110 + 30114 + 30118 + 30119 +
+ 30213 + 30215 – А30215/2 – 30410 + 30413 +
+ 30416 + 30418 – 30420 – 30421 – 30422 – 30423 +
+ 30424 + 30425 + 30427 + 30428 – 30429 + А/3.3 +
+ А/3.4 + А/3.2 + А/3.5 + А/3.6 – А/3.1 <2>
|
4
|
Финансовые активы, оцениваемые
по справедливой стоимости через прибыль или убыток
|
47456 – 47462 + 47809 – 47810 + 501 (А – П) +
+ 506 (А – П) + 512 (А – П) + 52601 + А474/5.10 +
+ А474/5.13 + А50505/4 – А50507/4 + А505/4 + А/5.6
|
5
|
Чистая ссудная задолженность, оцениваемая по амортизированной стоимости
|
20311 + 20312 + 20317 + 20318 + 20319 + 20320 +
+ 319 + 320 (А – П) + 321 (кроме 32115) + 322 (А – П)
+ 323 (кроме 32311) + 324 (кроме 32403) +
+ 325 (А – П) + 32902 + (40111 – 40110) <3> +
|
АКТИВЫ
+
1 О внесении изменений в Указание Банка России от 30 мая 2016 г. № 4027-У «О перечне обязательных для разработки саморегулируемыми организациями в сфере финансового рынка, объединяющими микрофинансовые организации, кредитные потребительские кооперативы, базовых стандартов и требованиях к их содержанию, а также перечне операций (содержании видов деятельности) на финансовом рынке, подлежащих стандартизации в зависимости от вида деятельности финансовых организаций» : Указание Банка России от 03.02.2017 г. № 4279-У // КонсультантПлюс : сайт. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_213855/ (дата обращения: 01.09.2020).
Номер строки
|
Наименование статьи бухгалтерского баланса (публикуемой формы)
|
Номера балансовых счетов в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета
в кредитных организациях и их расшифровок
в соответствии с отчетностью по форме 0409110
«Расшифровки отдельных показателей деятельности кредитной организации» <1>
|
|
|
+ 40308 + 441 (А – П) + 442 (А – П) + 443 (А – П) +
+ 444 (А – П) + 445 (А – П) + 446 (А – П) + 447 (А – П)
+ 448 (А – П) + 449 (А – П) + 450 (А – П) + 451 (А – П)
+ 452 (А – П) + 453 (А – П) + 454 (А – П) + 455 (А – П)
+ 456 (кроме 45615) + 457 (кроме 45715) +
+ 458 (кроме 45818) + 459 (А – П) + 460 (А – П) +
+ 461 (А – П) + 462 (А – П) + 463 (А – П) + 464 (А – П)
+ 465 (А – П) + 466 (А – П) + 467 (А – П) + 468 (А – П)
+ 469 (А – П) + 470 (А – П) + 471 (А – П) + 472 (А – П)
+ 473 (кроме 47308) + 47402 + 47410 + 47427 + 47431 –
– 47444 + 47447 – 47452 + 477 (А – П) + 47801 + 47802
+ 47803 – 47804 + 47805 – 47806 + 47807 – 47808 +
+ 515 (А – П) + 60315 + А/5.1 <2> + А/5.3 + А/5.5 –
– А/5.5.1 + А474/5.9 + А474/5.11 – А/3.2 – А/5.2 +
+ А/5.2.1 – А/5.4 – А/5.6 – А/5.7 – А/5.8 – А474/5.13
– А474/5.14 – А/13.3
|
6
|
Чистые вложения
в финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
|
47455 – 47461 + 47811 – 47812 + 502 (А – П) +
+ 507 (А – П) + 513 (А – П) + А50505/6.1 – А50507/6.2
+ А505/6.2 + А474/5.12 + А474/5.14 + А474/6.3 +
+ А/5.5.1 + А/5.7 + А/5.8 – А/5.2.1
|
7
|
Чистые вложения в ценные бумаги и иные финансовые активы, оцениваемые
по амортизированной стоимости (кроме ссудной задолженности)
|
504 (А–П) + 505 (А–П) –А50505/6.1 +А50507/6.2 +
+ А50427/22 – А50505/4 + А50507/4 – А505/4 – А505/6
|
8
|
Инвестиции в дочерние
и зависимые организации
|
601 (А – П) + 602 (А – П)
|
9
|
Требования по текущему налогу на прибыль
|
А60302/9
|
10
|
Отложенный налоговый актив
|
61702 + 61703
|
11
|
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы
|
604 (А – П) + 60804 – 60805 + 609 (А – П) + 610 +
+ 619 (А – П)
|
12
|
Долгосрочные активы, предназначенные для продажи
|
620 (А – П)
|
П р о д о л ж е н и е п р и л. 2
+
+
+
+
+
+
+
–
+
.2
П р о д о л ж е н и е п р и л. 2
Номер строки
|
Наименование статьи бухгалтерского баланса (публикуемой формы)
|
Номера балансовых счетов в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета
в кредитных организациях и их расшифровок
в соответствии с отчетностью по форме 0409110
«Расшифровки отдельных показателей деятельности кредитной организации» <1>
|
13
|
Прочие активы
|
20308 + 30211 + (30221 – 30222) <4> +
+ (30233 – 30232) <4> + 30242 – 30243 + 303 <4> +
+ 30602 + (40908 – 40907) <4> + 47404 + 47406 +
+ 47408 + 47413 + 47415 + 47417 + 47420 + 47423 +
+ (47421 – 47424) <4> + 47443 – 47441 + 47816 – 47814 +
+ 479 (А – П) + 509 (А – П) + 52802 – 52801 + 603 (А (кроме 60315, 60351) + 621 (А – П) – 30226 +
+ А30226/3.1 – А474/5.10 – А474/5.11 – А474/5.12
– А60302/9 – А/3.6 – А/5.3 – А/9.2 + А/9.3 + А/13.3
|
14
|
Всего активов
(стр. 1 + стр. 2 + стр. 3 + стр. 4 +
+ стр. 5 + стр. 6 + стр. 7 + стр. 8 +
+ стр. 9 + стр. 10 + стр. 11 +
+ стр. 12 + стр. 13)
|
|
)
–
ПАССИВЫ
15
|
Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации
|
312 + 31701 + 31704 + 31801 + 31804 + 32901
|
16
|
Средства клиентов, оцениваемые
по амортизированной стоимости
|
стр. 16.1 + стр. 16.2
|
16.1
|
Средства кредитных организаций
|
20313 + 20314 + 301 (П) (кроме 30126) + 30219 +
+ 30230 + 30231 + 30236 + 30411 + 30412 + 30414 +
+ 30415 + 313 + 314 + 315 + 316 + 31702 + 31703 +
+ 31802 + 31803 + 47426 – 47469 + 47445 – 47450 –
– А474/16.1 – А474/16.3 – А474/16.4 – А474/16.5 –
– А474/16.6 + А/12 – А/16.7
|
16.2
|
Средства клиентов,
не являющихся кредитными организациями
|
20309 + 20310 + 30220 + 30223 + 30227 + 30601 +
+ 30606 + 40101 + 40105 + 40106 + (40108 –
– (40109 – А 40109/5.1) + (40110 – 40111) <3> +
+ 40116 + 402 + 403 (П) (кроме 40312) + 404 + 405 +
+ 406 + 407 + 408 + 409 (П) (кроме 40907) + 410 + 411 +
+ 412 + 413 + 414 + 415 + 416 + 417 + 418 + 419 + 420 +
+ 421 + 422 + 423 + 425 + 426 + 427 + 428 + 429 + 430 +
+ 431 + 432 + 433 + 434 + 435 + 436 + 437 + 438 + 439 +
+ 440 + 47401 + 47411 – 47468 + 47418 + 476 +
|
П р о д о л ж е н и е п р и л. 2
Номер строки
|
Наименование статьи бухгалтерского баланса (публикуемой формы)
|
Номера балансовых счетов в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета
в кредитных организациях и их расшифровок
в соответствии с отчетностью по форме 0409110
«Расшифровки отдельных показателей деятельности кредитной организации» <1>
|
|
|
+ А474/16.3 + А474/16.5 + А/13.2 – А474/16.2 –
– А474/17.1 – А/12 – А/16.8
|
16.2.1
|
Вклады (средства) физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей
|
423 + 426 + 47603 + 47605 + 47608 + 47609 + 47610 +
+ 47611 + А/13.1 – А/16.8.1 + А/13.2.2
|
17
|
Финансовые обязательства, оцениваемые
по справедливой стоимости через прибыль или убыток
|
52602 + 47453 – 47459 + А474/16.4 + А474/16.6 +
+ А474/17.1 + А/16.7 + А/16.8
|
17.1
|
Вклады (средства) физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей
|
А/16.8.1 + А474/17.2 + А/13.2.1
|
18
|
Выпущенные долговые ценные бумаги
|
стр. 18.1 + стр. 18.2
|
18.1
|
Оцениваемые
по справедливой стоимости через прибыль или убыток
|
47454 – 47460 + 520 + 521 + 522 + 523 + 524 + 52501 +
+ А474/18.2 – А/13.2.1 – А/18.5
|
18.2
|
Оцениваемые
по амортизированной стоимости
|
47446 – 47451 + А/18.4 – А/13.2.2 – А474/18.1 –
– А474/18.2 + А/18.5
|
19
|
Обязательства по текущему налогу на прибыль
|
А60301/19
|
20
|
Отложенные налоговые обязательства
|
61701
|
21
|
Прочие обязательства
|
(30222 – 30221) <4> + (30232 – 30233) <4> + 303 <4> +
+ 30603 + 30604 + 40312 + (40907 – 40908) <4> +
+ 47403 + 47405 + 47407 + 47412 + 47414 + 47416 +
+ 47419 + 47422 + (47424 – 47421) <4> + 47448 –
– 47467 + 47449 – 47465 + 47466 + 47457 – 47463 +
+ 47458 – 47464 + 475 (П – А) + 52803 – 52804 +
+ 603 (П) (кроме 60324, 60352) + 60806 + 61501 +
+ А102/16 – А60301/19 – А/5.4
|
22
|
Резервы
на возможные потери
|
20321 + 30126 – 30128 + 30129 + 30607 – 30608 +
+ 30609 + 32115 – 32116 + 32117 + 32311 – 32312 +
|
П р о д о л ж е н и е п р и л. 2
Номер строки
|
Наименование статьи бухгалтерского баланса (публикуемой формы)
|
Номера балансовых счетов в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета
в кредитных организациях и их расшифровок
в соответствии с отчетностью по форме 0409110
«Расшифровки отдельных показателей деятельности кредитной организации» <1>
|
|
по условным обязательствам
|
+ 32313 + 32403 – 32407 + 32408 + 45615 – 45616 +
|
кредитного характера,
|
+ 45617 – 45713 + 45714 + 45715 + 45818 – 45820 +
|
прочим возможным потерям
|
+ 45821 + 47308 – 47312 + 47313 + 47425 – 47465 +
|
и операциям с резидентами
|
+ 47466 + 60324 – 60351 + 60352 + А50427/22 –
|
офшорных зон
|
– А20321/3.1 – А30126/3.1 – А/3.5 – А/5.2 – А/5.5 –
|
|
– А/9.2 – А/9.3
|
23
|
Всего обязательств
(стр. 15 + стр. 16 + стр. 17 +
+ стр. 18 + стр. 19 + стр. 20 +
+ стр. 21 + стр. 22)
|
|
ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ
24
|
Средства акционеров
(участников)
|
102 – А102/16
|
25
|
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)
|
105
|
26
|
Эмиссионный доход
|
10602
|
27
|
Резервный фонд
|
10701
|
28
|
Переоценка финансовых активов, оцениваемых
по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, уменьшенная
на отложенное налоговое обязательство (увеличенная на отложенный
налоговый актив)
|
10603 – 10605 + 10609 – А10609/28 – 10610 +
+ А10610/28 + 10622 – 10623 + 10628 – 10629
|
29
|
Переоценка основных средств и нематериальных активов, уменьшенная на отложенное налоговое обязательство
|
10601 + 10611 + А10609/28 – А10610/28
|
30
|
Переоценка обязательств (требований) по выплате долгосрочных вознаграждений
|
10612 – 10613
|
О к о н ч а н и е п р и л. 2
Номер строки
|
Наименование статьи бухгалтерского баланса (публикуемой формы)
|
Номера балансовых счетов в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета
в кредитных организациях и их расшифровок
в соответствии с отчетностью по форме 0409110
«Расшифровки отдельных показателей деятельности кредитной организации» <1>
|
31
|
Переоценка инструментов хеджирования
|
10619 – 10620 + 10624 – 10625
|
32
|
Денежные средства безвозмездного финансирования (вклады в имущество)
|
10614 + 10621
|
33
|
Изменение справедливой стоимости финансового обязательства, обусловленное изменением кредитного риска
|
10627 – 10626
|
34
|
Оценочные резервы
под ожидаемые кредитные убытки
|
10630 + 10631
|
35
|
Неиспользованная прибыль
(убыток)
|
108 – 109 + (707(П) – 707(А) + 70801 –70802) <5> –
– 11101
По состоянию на 1 апреля, 1 июля, 1 октября:
706 (П – А) – 11101
|
36
|
Всего источников собственных средств
(стр. 24 – стр. 25 + стр. 26 +
+ стр. 27 + стр. 28 + стр. 29 +
+ стр. 30 + стр. 31 + стр. 32 +
+ стр. 33 + стр. 34 + стр. 35)
|
|
ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
37
|
Безотзывные обязательства кредитной организации
|
91003 + 91004 + 91006 + 91010 + 91314 + 91317 +
+ 91319 + 91705 + 963 + 964 + 965 + 966 + 967 + 969 +
+ 970 + 971
|
38
|
Выданные кредитной организацией банковские гарантии и поручительства
|
91315
|
39
|
Условные обязательства некредитного характера
|
91318
|
<1> В графе 3 Разработочной таблицы приводятся примерные алгоритмы формирования ста- тей бухгалтерского баланса (публикуемой формы).
<2> Для формирования статей бухгалтерского баланса (публикуемой формы) банками исполь- зуются расшифровки балансовых счетов отчетности по форме 0409110 «Расшифровки отдельных
показателей деятельности кредитной организации» (далее – отчетность по форме 0409110), первая цифра кода которых после символа «/» совпадает с номером статьи баланса. Например, запись
«А/3.1» означает, что при формировании статьи «Средства в кредитных организациях» используется сумма всех корректировок, оканчивающихся на «/3.1», т. е. (А20321/3.1 + А30126/3.1 + А30226/3.1). Небанковские кредитные организации для формирования статей бухгалтерского баланса (публику- емой формы) используют подходы, предусмотренные отчетностью по форме 0409110 для банков.
<3> Балансовые счета №№ 40111 и 40110 включаются в статью «Чистая ссудная задолжен- ность», если складывается активное сальдо, и в статью «Средства клиентов, не являющихся кредит- ными организациями» – если пассивное.
<4> Балансовые счета №№ 30221 и 30222, 30233 и 30232, 303, 40908 и 40907, 47421 и 47424
включаются в статью «Прочие активы», если складывается активное сальдо, и в статью «Прочие обязательства» – если пассивное.
<5> Используется только для Отчета по состоянию на 1 апреля.
П р и л о ж е н и е 3
|
Скачать 7.51 Mb.