49. ОПД Р.2 Бухгалтерский учет в общественном питании. Учебнометодический комплекс дисциплины Бухгалтерский учет в общественном питании разработан для студентов 4 курса по направлению подготовки

• Название: Учебнометодический комплекс дисциплины Бухгалтерский учет в общественном питании разработан для студентов 4 курса по направлению подготовки
• Дата: 13.01.2023
• Размер: 4.51 Mb.
• Имя файла: 49. ОПД Р.2 Бухгалтерский учет в общественном питании.doc
• Тип: Учебно-методический комплекс; #884544
• страница: 23 из 31

Задача 4. Отражение данных текущего бухгалтерского учета и составление оборотной ведомости по синтетическим счетам

Задание

1. Остатки по счетам бухгалтерского учета предприятия ОАО «Ритм» на 1 апреля 200__ г.

Таблица 3.19

Номер счета	Наименование счета	Сумма, руб.
01	Основные средства	800 000
02	Амортизация основных средств	168 000
04	Нематериальные активы	210 200
05	Амортизация нематериальных активов	45 000
08	Вложения во внеоборотные активы	28 000
10	Материалы	167 000
20	Основное производство	74 200
43	Готовая продукция	136 000
50	Касса	25 000
51	Расчетные счета	398 700
52	Валютные счета	220 000
58	Финансовые вложения	68 000
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	274 000
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	100 400
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам, в т.ч.:	276 000

Окончание таблицы 3.19.

№ счета	Наименование счета	Суммаруб.
661	Расчеты по краткосрочным кредитам	170 000
662	Расчеты по краткосрочным займам	106 000
67	Расчеты по долгосрочным кредитам и займам, в т.ч.:	120 000
671	Расчеты по долгосрочным кредитам	-
672	Расчеты по долгосрочным займам	120 000
68	Расчеты по налогам и сборам	127 000
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	81 700
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	190 000
75	Расчеты с учредителями	80 000
76	Расчеты с разными дебиторами	37 000
76	Расчеты с разными кредиторами	111 000
80	Уставный капитал	200 000
82	Резервный капитал	70 000
83	Добавочный капитал	60 000
84	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	280 400
96	Резервы предстоящих расходов	92 000
97	Расходы будущих периодов	44 000
98	Доходы будущих периодов	62 400
99	Прибыли и убытки	71 000

2. Форма бухгалтерского баланса предприятия ОАО «Ритм» на 1 апреля 200__г.


Таблица 3.20

Актив	Код показателя	Сумма, руб.
		На 01.04.200_г.	На 01.05.200_г
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы	110
Основные средства	120
Незавершенное строительство	130
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140
Отложенные налоговые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150
Итого по разделу I	190
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	210

Продолжение таблицы 3 20.

1	2		3			4
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности
животные на выращивании и откорме
затраты в незавершенном производстве
готовая продукция и товары для перепродажи
товары отгруженные
расходы будущих периодов
прочие запасы и затраты
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям		220
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)		230
в том числе покупатели и заказчики
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)		240
в том числе покупатели и заказчики
Краткосрочные финансовые вложения		250
Денежные средства		260
Прочие оборотные активы		270
Итого по разделу II		290
БАЛАНС		300
Пассив		Код показателя		Сумма, руб.
				На 01.04.200_г.	На 01.05.200_г.
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал		410
Собственные акции, выкупленные у акционеров				( )	( )
Добавочный капитал		420
Резервный капитал		430
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		470
Итого по разделу III		490

Окончание таблицы 3.20

1	2	3	4
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	510
Отложенные налоговые обязательства	515
Прочие долгосрочные обязательства	520
Итого по разделу IV	590
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	610
Кредиторская задолженность	620
в том числе: поставщики и подрядчики
задолженность перед персоналом организации
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
задолженность по налогам и сборам
прочие кредиторы
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660
Итого по разделу V	690
БАЛАНС	700

3. Хозяйственные операции за апрель 200__г.

Таблица 3.21

№ п/п	Содержание хозяйственных операций	Корреспонденция счетов		Сумма, руб.
		Дебет	Кредит
1	Получена на расчетный счет краткосрочная ссуда			180 500
2	Начислена заработная плата работникам основного производства			326 000
3	Произведены отчисления по единому социальному налогу (26%)			84 760
4	Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц			42 380
5	Получены в кассу с расчетного счета денежные средства для выплаты заработной платы и других целей			300 500

Окончание таблицы 3.21.

№ п/п	Содержание хозяйственных операций		Корреспонденция счетов			Сумма,руб.
			Дебет	Кредит
6	Выдана из кассы заработная плата работникам					210 700
7	Выданы из кассы денежные средства в подотчет на хозяйственные нужды					24 300
8	Выданы из кассы дивиденды					71 200
9	Отнесена на депонент невыданная заработная плата					39 900
10	Согласно авансовому отчету оприходованы материалы					32 100
11	Возвращен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм						2 500
12	Поступили безвозмездно основные средства							150 650
13	Начислена амортизация основных средств							40 000
14	Поступили от поставщиков материалы для производственных нужд							74 800
15	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по долгосрочному займу							47 600
16	Отпущены материалы в основное производство							180 400
17	Поступила на расчетный счет от покупателей и заказчиков выручка за прошлый месяц							78 350
18	Перечислено с расчетного счета поставщикам за полученные материалы							90 000
19	Начислена амортизация по нематериальным активам							13 500
20	Перечислена с расчетного счета задолженность бюджету по налогам и сборам							127 000
21	Поступило на расчетный счет от прочих дебиторов							42 750
22	Начислены проценты по краткосрочному кредиту на приобретение основных средств (оборудование не получено)							28 900
23	Поступила выручка за проданную готовую продукцию (продукция отгружена в текущем месяце)							54 000
24	Перечислен с расчетного счета единый социальный налог							84 760

4. Оборотная ведомость по счетам синтетического учета по форме:

Таблица 3.22

Номер счета	Наименование счета	Сальдо на 01.04.200__г.		Обороты за апрель		Сальдо на 01.05.200__г.
		дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
	ИТОГО