49. ОПД Р.2 Бухгалтерский учет в общественном питании. Учебнометодический комплекс дисциплины Бухгалтерский учет в общественном питании разработан для студентов 4 курса по направлению подготовки
 Скачать 4.51 Mb.
|
|
Тема 1.Учет денежных средств и расчетов – 6/11 часов Задача 1. Учет денежных средств на расчетном счете Задача 1.1. Заполнение платежных документов Задание 1.Заполнить платежное поручение на оплату товарно- материальных ценностей, поступивших от поставщиков по форме № 0401061 (Приложеиие 1) 2.Заполнить платежное требование на оплату товарно-материальных ценностей, поступивших от поставщиков по форме № 0401061 (Приложеиие 2). 3.Заполнить объявление па взнос наличными на сдачу выручки на расчетный счет предприятия по форме № 0402001 (Приложение 3). Материал для выполнения задания 1.Данные для заполнения платежного поручения (Приложение 1): - №- 200, дата - 01 ноября 200_г.; - получатель - ООО «Востокпродукт», идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) - 2538067812, код причины постановки на учет (КПП) - 253801001, расчетный счет (р/с) - 40702810564159712646, банк получателя - Приморское ОСБ № 8636 в г.Владивостоке, банковский идентификационный код, (БИК) - 040507601, корреспондентский счет банка (корр/с) - 30101810800000000601; - плательщик - ООО «Продукты», идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) - 2536089345, код причины постановки на учет (КПП) - 253601001, расчетный счет (р/с) - 40702869436597823456, банк получателя- ОАО АКБ «Приморье» в г. Владивостоке, банковский идентификационный код (БИК) - 040502795, корреспондентский счет банка (корр/с) -30101810300000000795; - назначение платежа - оплата за товары по счет- фактуре № 25 от 30 сентября 200_г., в т.ч. НДС (18%) - 15 660 руб., договор купли-продажи № 83 от 30 сентября 200_г.; -сумма - 102 660 руб. Данные для заполнения платежного требования (Приложение 2): - № - 672, дата - 01 ноября 200_г.; - получатель - ООО «Бизнесфуд», идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) - 2537267954, код причины постановки на учет (КПП) - 253701001, расчетный счет (р/с) - 40702819645783265478, банк получателя - ОАО СКБ Приморья «Примсоцбанк» в г.Владивостоке, банковский идентификационный код (БИК) - 040507803, корреспондентский счет банка (корр/с) - 30101810200000000803; директор - Прилежко И.Н.; главный бухгалтер- Милепкова З.Б.; - плательщик - ООО «Продукты», идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) - 2536089345, код причины постановки на учет (КПП)- 253601001, расчетный счет (р/с) - 40702869436597823456, банк получателя ОАО АКБ «Приморье»- в г.Владивостоке, -банковский идентификационный код (БИК) — 040502795, корреспондентский счет- банка (корр/с) -30101810300000000795; - назначение платежа- оплата за холодильные установки по счет- фактуре №. 67 от 03 октября 200_г., в т.ч. НДС (18%) - 11 520 руб., договор поставки № 57-85/56 от 03 октября 200_г.; - сумма-75 520 руб. 3.Данные для заполнения объявления на взнос наличными (Приложение 3): -№-210, дата - 01 ноября 200_г.; - получатель - ООО «Продукты», идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) - 2536089345, код причины постановки на учет (КПП) — 253601001, расчетный счет (р/с) - 40702869436597823456, банк получателя - ОАО АКБ «Приморье»в г.Владивостоке, банковский идентификационный код (БИК) - 040502795, корреспондентский счет банка (корр/с) - 301018103 00000000795; - источник взноса — торговая выручка магазина за 01 ноября 200_г.; - сумма - 110 000 руб. Задача 1.2. Отражение операций по расчетному счету в журнале- ордере и ведомости по счету 51 «Расчетные счета» Задание 1.Составить бухгалтерские проводки по учету денежных средств в кассе за 01 ноября, 02 ноября и 03-30 ноября 200_г. и оформить в журнале регистрации хозяйственных операций (табл. 1). 2.Произвести записи по расчетному счету за 01 ноября 200_г., 02 ноября 200_г., 3-30 ноября 200_г. в журнал-ордер и ведомость по счету 51 «Расчетные счета» (Приложение 4). Материал для выполнения задания 1.Хозяйственные операции магазина за 01 ноября 200_г. 1.1.Зачислена на расчетный счет из кассы торговая выручка по объявлению на взнос наличными № 210 от 01 ноября 200_г. - 110 000 руб. 1.2.Зачислена на расчетный счет сумма, поступившая от дебиторов по предъявленной претензии за недостачу-25 000 руб. 1.3.Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщику за товары платежному поручению № 200 от 01 ноября 200_г. – 102660 1.4.Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщику за холодильные установки по платежному требованию № 672 от 01 Ноября 200_г.- 75 520 руб. 1.5. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщику за услуги по перевозке грузов - 85 690руб. 2.Выписка банка с расчетного счета за 01 ноября 200_г. ООО «Продукты» За 01.11.0_г. ДПД 31.10.0_г. Счет № 40702869436597823456 ОАО АКБ "Приморье" БИК 040502795 Входящий остаток 250 000,00
Итого обороты 263 870,00 135 000,00 Исходящий остаток 121 130,00 Выписка дана за 01 ноября 200_г. Подпись работника банка___________________ Дата «__»________________ 200_г. 3.Хозяйственные операции магазина за 02 ноября 200_г. 3.1.Зачислена на расчетный счет из кассы торговая выручка по объявлению на взнос наличными- 80 000 руб. 3.2.Зачислена на расчетный счет сумма, поступившая от покупателей за отгруженные товары - 120 000 руб. 3.3. Зачислена па расчетный счет сумма, поступившая от продажи основных средств - 78 000 руб. 3.4. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщику за товары - 86 000 руб. 3.5.Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по арендной плате - 30 000 руб. 3.6.Перечисленно с расчетного счета в погашение задолженности за услуги связи-6000руб. 3.7.Перечисленно с расчетного счета в погашение задолженности поставщику за услуги по охране магазина- 20000 руб. 4.Выписка банка с расчетного счета за 02 ноября 200_г. ООО «Продукты» За 02.11.0_г. Счет №40702869436597823456 ДПД 01.11.0_г. ОАО АКБ «Приморье» БИК 040502795 Входящий остаток 121130,00
Итого обороты 142 000,00 278 000,00 Исходящий остаток 257 130,00 Выписка дана за 02 ноября 200_г. Подпись работника банка___________ Дата «»200_г. 5.Хозяйственные операции магазина за 03-30 ноября 200_г. 5.1. Зачислена на расчетный счет из кассы торговая выручка по объявлению на взнос наличными - 145 000 руб. 5.2.Зачислена па расчетный счет сумма, поступившая от продажи материалов- 2500 руб. 5.3.Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщику за товары - 53 000 руб. 5.4.Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщику за электроэнергию - 35 000 руб. 5.5.Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщику за воду - 10 000 руб. 5.6.Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности бюджету по налогу на доходы физических лиц - 8 500 руб. 5.7.Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности Пенсионному фонду по единому социальному налогу - 12 300 руб. 5.8.Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности Фонду социального страхования по единому социальному налогу -1 968 руб. 5.9.Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности Фонду обязательного медицинского страхования по единому социальному налогу - 1722. руб. 5.10.Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности бюджету по налогу на имущество - 16000 руб. 5.11.Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности бюджету по налогу на прибыль - 34000 руб. 5.12.Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности бюджету по налогу на добавленную стоимость - 19 500 руб. 6. Выписка банка с расчетного счета за 03-30 ноября 200_г. ООО «Продукты» За 03-30.11.0_г. ДПД03.11.0_г. Счет № 40702869436597823456 ОАО АКБ «Приморье» БИК 040502795 Входящий остаток 257 130,00
Итого обороты 191990,00 147 500,00 Исходящий остаток 212 640,00 Выписка дана за 03-30 ноября 200_г. Подпись работника банка ________________ Дата «___»________________ 200_г. Задача 2. Учет кассовых операций Задача 2.1. Выписка приходных и расходных кассовых ордеров Задание 1.Выписать приходный кассовый ордер и квитанцию к нему по форме № КО-1 (Приложение 1). 2.Выписать два расходных кассовых ордера по форме № КО-2 (Приложение 2, 3). Материал для выполнения задания 1.Предприятие - магазин ООО «Продукты». Директор - Иванов М.Н. Главный бухгалтер - Петрова Н.М. Кассир - Зверева К.Е. паспорт серии 05 02, выданный Первореченским РОВД 12 марта 2002г. 2.Приходный кассовый ордер № 150 от 01 ноября 200_г. на сумму 65 000 руб. Принята от отдела № 1 (заведующая Мелякова А.Е.) торговая выручка от реализации товаров за 1 ноября 200_г. Основание: заявление-справка заведующей отделом Меляковой А.Е., составленная по данным книги кассира-операциониста, о выручке за день на сумму 65 000 руб. с расшифровкой по купюрам. Приложение: заявление-справка из книги кассира-операциониста. 3.Расходный кассовый ордер № 298 от 01 ноября 200 г. на сумму 110 000 руб. Сдана в банк кассиром торговая выручка магазина за 01 ноября 200_г. Основание: квитанция объявления на взнос наличными №.210 от 01 ноября 200_г. 4.Расходный кассовый ордер № 299 от 01 ноября 200_г. на сумму 8 700 руб. Выдано коммерческому директору Кирилову В.Ф. на командировочные расходы. Основание: приказ № 78 от 01 ноября 200_г. Кирилов В.Ф. получил из кассы 8 700 руб. Предъявлен паспорт серии 05 № 894276, выданный Фрунзенским РОВД г. Владивостока 02 марта 2000г. Справка: Выдача Кирилову В.Ф. командировочных расходов произведена на основе следующих данных: коммерческий директор командирован в г.Хабаровск на период с 01 ноября по 05 ноября 200_г. Билеты до г.Хабаровска и обратно - 6 000 руб. Суточные рассчитаны по норме - 100 руб. в сутки, оплата найма жилого помещения рассчитана по норме - 550 руб. в сутки. Задача 2.2. Составление кассовой книги, проверка и обработка ее второго экземпляра (кассового отчета) Задание 1.Составить кассовый отчет магазина ООО «Продукты» за 01 ноября 200_г. по форме № КО-4 (Приложение 4). 2.Произвести приемку и проверку кассового отчета в бухгалтерии. 3.Бухгалтерские проводки по учету денежных средств в кассе за 01 ноября 200_г.оформить в журнале регистрации хозяйственных операций (табл. 1). Материал для выполнения задания 1.Касса за 01 ноября 200_г. Лист 72. Остаток денег в кассе на 01 ноября 200_г. 10 000 руб. Лимит наличных денег в кассе, согласованный с обслуживающим банком, составляет 11 000 руб. 2.Получены деньги в кассу по приходному кассовому ордеру № 150 от 01 ноября 200_г. (составлен в задаче № 1.1) на сумму 65 000 руб. Принята от отдела № 1 (заведующая Мелякова А.Е.) торговая выручка от реализации товаров за 1 ноября 200_г. 3.Получены деньги в кассу по приходному кассовому ордеру № 151 от 01 ноября 200_г. на сумму 30 000 руб. Принята от отдела № 2 (заведующая Сидорова Н.Б.) торговая выручка от реализации товаров за 1 ноября 200_г. 4.Получены деньги в кассу по приходному кассовому ордеру № 152 от 01 ноября 200_г. на сумму 16 000 руб. Принята от отдела № 3 (заведующая Миронов С.М.) торговая выручка от реализации товаров за 1 ноября 200_г. 5.Получены деньги в кассу по приходному кассовому ордеру № 153 от 01 ноября 200_г. (составлен в задаче № 1.1) на сумму 8 000 руб. Принята от отдела № 4 (заведующая Савченко Е.З.) торговая выручка от реализации товаров за 1 ноября 200_г. 6.Выдана из кассы по расходному кассовому ордеру № 298 от 01 ноября 200_г. Зверевой К.Е. торговая выручка магазина за 01 ноября 200_г. на сумму 110 000 руб. для сдачи в банк. 7.Выдано из кассы по расходному кассовому ордеру № 299 от 01 ноября 200_г. 8 700 руб. коммерческому директору Кирилову В.Ф. на командировочные расходы. 8.Записи в кассовом отчете произвел Кассир - Зверева К.Е. 9.Записи в кассовом отчете проверил и документы принял главный бухгалтер - Петрова Н.М. 10.Форма журнала регистрации хозяйственных операций Таблица 1
Задача 2.3. Отражение кассовых операций в журнале-ордере и ведомости по счету 50 «Касса» Задание 1.Бухгалтерские проводки по учету денежных средств в кассе за 02 ноября и 03-30 ноября 200_г. оформить в журнале регистрации хозяйственных операций (табл. 2). 2.Записать кассовые операции за 01 ноября 200_г. (см.задачу 1.2), 02 ноября 200_г., 3-30 ноября 200_г. в журнал-ордер и ведомость по счету 50 «Касса» (Приложение 5). Материал для выполнения задания 1.Кассовый отчет с приложенными документами за 01 ноября 200_г. (см.задачу 1.2). 2.Кассовый отчет с приложенными документами за 02 ноября 200_г. Касса за 02 ноября 200_г. Лист 73. Остаток денег в кассе на 02ноября 200_г. 10 300 руб. 2.1.Получены деньги в кассу по Приходному кассовому ордеру № 154 от 02 ноября 200_г. на сумму 80 000 руб. Принята торговая выручка от реализации товаров за 02 ноября 200_г. 2.2.Получены деньги в кассу по приходному кассовому ордеру № 155 от 02 ноября 200_г. на сумму 2 000 руб. Произведен возврат неизрасходованных подотчетных сумм Марковым П.С. 2.3.Получены деньги в кассу по приходному кассовому ордеру № 156 от 02 ноября 200_г. на сумму 10 000 руб. Погашена недостача материально- отвественным лицом Григорьевым Д.Ю. 2.4.Выдано из кассы по расходному кассовому ордеру № 300 от 02 ноября 200_г. Меляковой А.Е. в подотчет на хозяйственные нужды 20 000 руб 2.5.Выдана из кассы по расходному кассовом ордеру №301 от 02 ноября 200_г. Зверевой К.Е. торговая выручка магазина за 02 ноября 200_г. На сумму 80000 руб. для сдачи в банк. 3.Кассовый отчет с приложенными документами за 03-30 ноября 200_г. Касса за 03-30 ноября 200__г. Лист 74. Остаток денег в кассе на 03 ноября 200_г. 2 300 руб. 3.1.Получены деньги в кассу по приходному кассовому ордеру № 157 на сумму 200 000 руб. Принята торговая выручка от реализации товаров за 03- 30 ноября 200_г. 3.2.Получены деньги в кассу по приходному кассовому ордеру № 158 на сумму 8 000 руб. Произведен возврат неизрасходованных подотчетных сумм Меляковой А.Е. 3.3.Выдано из кассы по расходному кассовому ордеру № 302 подотчетному лицу Кирилову В.Ф. в погашения перерасхода по командировочным расходам 2600 руб. 3.4.Выдана из кассы по расходному кассовому ордеру № 303 заработная плата персоналу магазина за октябрь 200_г. - 53 000 руб. 3.5.Выдана из кассы по расходному кассовому ордеру № 304 Зверевой К.Е. торговая выручка магазина за 03-30 ноября 200_г. на сумму 145 000 руб. для сдачи в банк. 4.Форма журнала регистрации хозяйственных операций
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||