Экономическая теория (гос. управление). Учебнометодический комплекс по курсу Экономическая теория Под ред. В. И. Кушлина, Г. Ю. Ивлевой. Москва Издво рагс, 2006
 Скачать 2.52 Mb.
|
|
13.1. Финансовая система и государственный бюджет. Финансы (фр. finance от лат. financia – наличность, доход) обобщающий экономический термин, означающий как денежные средства, финансовые ресурсы, рассматриваемые в их создании и движении, распределении и перераспределении, использовании, таки экономические отношения, обусловленные взаимными расчетами между государством, регионами, хозяйствующими субъектами, а также движением денежных средств, денежным обращением, использованием денег и ценных бумаг. Финансы непосредственно связаны сформированием доходов и расходов в денежной форме. Финансовая система - совокупность взаимосвязанных и взаимодействующих частей, звеньев, элементов, непосредственно участвующих в финансовой деятельности и способствующих ее осуществлению, представляющих финансовые институты и инструменты, создающие необходимые условия протекания финансовых процессов и формирования финансовых отношений. Финансовая система характеризуется наличием ряда разных по назначению финансовых ресурсов и источников финансирования. Финансовая политика - часть экономической политики государства, правительства, курс, проявляющийся в использовании государственных финансовых ресурсов, регулировании доходов и расходов, формировании и исполнении государственного бюджета, в налоговом регулировании, в управлении денежным обращением, в воздействии на курс национальной валюты. Финансовый механизм - составная часть так называемого хозяйственного механизма совокупность финансовых стимулов, рычагов, инструментов, форм и способов регулирования экономических процессов и отношений. Финансовый механизм включает, охватывает прежде всего цены, налоги, пошлины, льготы, штрафы, санкции, дотации, субсидии, банковский кредитный и депозитный процент, учетную ставку, тарифы. Финансовые ресурсы – денежные средства, формируемые в результате экономической и финансовой деятельности в процессе создания и распределения валового национального продукта страны, аккумулируемые государством и субъектами хозяйствования. Являются одним из основных факторов производства, именуемым денежным капиталом. Используются в качестве источника поддержания и развития производства, удовлетворения социальных потребностей населения, обеспечения функционирования сферы обращения. Государственный бюджет — это основной финансовый план государства, который по материальному содержанию является централизованным фондом денежных средств по социально-экономической сущности — инструментом перераспределения национального дохода. Государственный бюджет представляет собой ведущее звено финансовой системы, объединяющее такие категории, как налоги государственные расходы государственный кредит. Через бюджет осуществляется постоянная централизация денежных ресурсов в государстве и их расходование Обычно государственный бюджет составляется на один год, однако в бюджетной практике известны квартальные, полугодовые, 2- и летние бюджеты. Бюджетный год совпадает с календарным, но может начинаться с 1 апреля июля, 1 октября. Проект государственного бюджета обсуждается и принимается представительным органом власти (парламентом) страны, утверждается главой государства и публикуется в форме бюджетного закона. Принципы, которым должен отвечать бюджет гласность единство полнота реальность. Государственный консолидированный бюджет отражает два взаимосвязанных процесса - аккумуляцию доходов в руках государства - использование доходов для удовлетворения государственных нужд. Таким образом, государственный бюджет представляет собой баланс доходов и расходов государства. Доходы и расходы бюджета — две стороны количественной характеристики централизованного фонда финансовых ресурсов государства. Государственный бюджет представляет собой систему бюджетов, включающую в себя - центральный бюджет - территориальные бюджеты — бюджеты местных и региональных органов власти (штатов, земель, республик, областей, городов, районов. 180 Местные бюджеты имеют такую же структуру, как и центральный, но они включают доходы и расходы местных органов власти, действуют на территории административных единиц, органы которых его принимали. Бюджетная система РФ состоит из 3 уровней первый — федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов таких как Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и др второй — бюджеты субъектов РФ третий — бюджеты муниципальных образований Бюджеты нижестоящих государственных органов не входят своими доходами и расходами в бюджеты вышестоящих уровней. Все эти бюджеты функционируют автономно. Такой принцип построения бюджетной системы называется принципом фискального федерализма Согласно этому принципу, за каждым бюджетом закрепляются свои источники доходов и определяются расходы, которые финансируются за счет соответствующих бюджетов. Принцип фискального федерализма не исключает возможности перераспределения денежных средств между бюджетами Совокупность доходов и расходов федерального бюджета и бюджетов субъектов Федерации образуют консолидированный бюджет страны. Федеральный бюджет России представляет собой главное звено бюджетной системы. Он выражает экономические отношения по поводу образования и использования централизованного фонда денежных средств государства. В федеральном бюджете аккумулируются средства, которые затем направляются на - финансирование национального хозяйства - оборону - социально-культурные мероприятия - содержание органов государственного управления - финансовую поддержку бюджетов субъектов РФ - погашение государственного долга и др. Все доходы и расходы государственного бюджета группируются по однородным признакам с присвоением им определенного названия и номера раздела, главы, параграфа, статьи бюджетной классификации. Бюджетная классификация позволяет указать точно, за счет каких отраслей экономики, групп предприятий по формам собственности, социальных слоев населения, видам налогов или неналоговых платежей сформирован бюджет. Бюджетная классификация показывает также расходование бюджетных средств последующим направлениям - цели - ведомства - отрасли. 3. Государственный бюджет выполняет следующие основные функции - перераспределение национального дохода 181 - государственное регулирование и стимулирование экономики - стимулирование научно-технического прогресса - финансовое обеспечение социальной политики - контроль за образованием и использованием централизованного фонда денежных средств. Одна из важнейших функций государственного бюджета -стимулирование научно-технического прогресса. Этой цели отвечает прямое бюджетное финансирование приоритетных программ. С одной стороны, государственное финансирование научных исследований стало объективно необходимым последующим причинам - для осуществления крупных комплексных научно-технических и экономических проектов потребовалась мобилизация значительных финансовых ресурсов- реализация современных проектов требует совместных под эгидой государства усилий промышленности и основных научно-исследовательских центров - научно-техническая революция поставила вопрос подготовки в широких масштабах научных и технических кадров, и государство берет на себя расходы, связанные с образованием - часто исследования направлены на решение не только гражданских, но и военных проблем. С другой стороны, государственное финансирование научных исследований и разработок нисколько не противоречит интересам финансово- промышленных групп, поскольку позволяет им получать высокие прибыли на основе контрактной системы взаимоотношений с государством. 4. Главным основоположником теории и практики регулирования экономики путем использования государственного бюджета в XX столетии стал английский экономист Дж. Кейнс, формулировавший теорию государственных финансов, представляющую собой важнейшую составную часть кейнсианской (неокейнсиан- ской) экономической теории. Теория Дж. Кейнса ознаменовала новый подход к вопросу о роли и месте государства в общественном воспроизводстве и означала разрыв с прежними представлениями, существовавшими в экономической теории, о значении государственных финансов. Основные положения теории государственных финансов - отрицание положения о необходимости сбалансированности бюджета, легализуя бюджетные дефициты для стимулирования экономики - в условиях кризиса или депрессии государство должно сокращать налоги и увеличивать расходы государственного бюджета, допуская бюджетный дефицит и таким образом стимулируя дополнительный спрос в экономике - при высокой экономической конъюнктуре финансовая политика государства должна сдерживать спрос путем повышения налогов и ограничения расходов- бюджетные дефициты могут сохраняться для стимулирования экономики и достижения наибольших темпов роста и при растущем производстве 182 Государственный бюджет представляет собой баланс доходов и расходов государства. Содержание и характер государственных расходов (G) напрямую связаны с функциями государства. Все государственные расходы могут быть сгруппированы либо по направлениям - на военные и социально-экономические цели - связанные с хозяйственной деятельностью государства (в частности, внешнеэкономической - на управление либо по экономическому содержанию - государственные закупки - трансфертные платежи - выплата процентов по государственному долгу. Государственные закупки — это спрос правительства на товары и услуги. Этот вид экономической деятельности правительства представлен закупками военного и гражданского назначения, последние могут предназначаться для собственных нужд государственных предприятий и учреждений или носить регулирующий характер. Государственные закупки создают гарантированный рынок сбыта, который характеризуется отсутствием риска неплатежа стабильностью цен возможностью реализовать продукцию крупными партиями по заранее заключенным контрактам возможностью получения налоговых и кредитных льгот. Трансфертные платежи — выплаты, которые осуществляются без предоставления их получателям каких-либо товаров и услуг Трансфертные платежи — это пенсии пособия по безработице пособия многодетным семьями т. п. Трансфертные платежи - непроизводительные расходы государства, их доля в государственных расходах зависит от - социально-политической ориентации государства - границ государственного вмешательства в экономику - проводимой социальной политики. Расходы по обслуживанию внутреннего и внешнего долга включают затраты навыпуск и размещение государственных ценных бумаг, выплату процентов. Систематическое увеличение государственного долга имеет своим следствием рост этого вида расходов государства. Доходы государственного бюджета (Т) включают налоговые поступления (80—90% всех доходов неналоговые доходы - доходы от продажи и использования государственного имущества - дивиденды по акциям 183 - доходы от внешнеэкономической деятельности и т. п - государственные займы, осуществляемые с помощью выпуска и продажи государственных ценных бумаг - эмиссию (выпуск) денег. Главная роль в мобилизации средств в государственный бюджет принадлежит налогам. Именно в результате поступления налогов создается финансовая база для выполнения государством его функций и задач. Под налогами следует понимать обязательные платежи в бюджет, осуществляемые физическими и юридическими лицами Государственный бюджет, как и любой баланс, предполагает выравнивание доходов и расходов. Но обычно при принятии бюджета планируемые поступления и расходы не совпадают. Превышение доходов над расходами образует бюджетный излишек (профицит), превышение расходов над доходами означает бюджетный дефицит или отрицательное сальдо. Бюджетный дефицит равен разнице между правительственными расходами и доходами бюджета. Как правило, бюджетный дефицит выражается в процентном отношении (в процентах) к ВНП (ВВП). Бюджетный дефицит возникает вследствие многих причин объективного и субъективного характера, например из-за: - невозможности мобилизовать необходимые доходы в результате снижения темпов роста производства - высокого уровня затрат - низкой производительности труда - снижения эффективности производства. Природа дефицита госбюджета различна - может быть связан с необходимостью осуществления крупных государственных вложений в развитие экономики (Дж. Кейнсом была обоснована возможность допущения опережающего роста государственных расходов над доходами на определенных этапах экономического развития - может возникать в результате чрезвычайных обстоятельств (войн, стихийных бедствий и т. д - может отражать кризисные явления в экономике, ее несбалансированность, неэффективность финансово-кредитной системы, неспособность правительства держать под контролем финансовую ситуацию в стране. Существует несколько концепций бюджетного дефицита Согласно одной из них, бюджетный дефицит недопустим и необходимо добиваться ежегодной сбалансированности бюджета Недостатки этой концепции - стремление к ежегодной сбалансированности бюджета в данном году может генерировать бюджетный дефицит в будущем - увеличение налогов или сокращение государственных расходов во имя бюджетного баланса приводит к падению совокупного спроса, объема производства, доходов, а следовательно, к уменьшению поступлений в бюджет. 184 По мнению других экономистов, бюджетная сбалансированность должна достигаться автоматически входе экономического цикла. Бюджетные излишки, возникающие на фазе подъема, должны покрывать бюджетный дефицит, появляющийся на фазе кризиса. Недостаток такого подхода состоит в том, что продолжительность и степень спадов и подъемов не совпадают, поэтому недостижима и сбалансированность в рамках цикла. Третья и наиболее распространенная концепция состоит в том, что бюджетный дефицит не может служить показателем, характеризующим состояние экономики страны, и бездефицитный бюджет еще не означает экономического благополучия страны. Макроэкономическое равновесие, экономический рост и без- инфляционное развитие могут достигаться ив условиях бюджетного дефицита. Характер бюджетного сальдо дефицит или профицит) зависит от состояния экономики в целом. Приданном объеме государственных расходов и данной ставке налогообложения бюджетное сальдо определяется уровнем объема производства (доходов. Чем больше объем производства и уровень доходов, тем выше налоговые поступления. Государственные расходы (G) не зависят от уровня дохода, тогда как налоги Т) пропорциональны доходу. Таким образом - при низком доходе будет наблюдаться бюджетный дефицит - при высоком доходе — бюджетный профицит. Однако государственные расходы и налоги сами могут влиять на уровень совокупного спроса и на объем ВНП. Рост расходов повлечет за собой рост доходов, что увеличит поступление налогов, в результате чего бюджетный дефицит может сократиться. Аналогично состояние бюджета может улучшиться и при снижении налогов, поскольку такое снижение вызовет рост потребления и совокупного спроса, объема производства, доходов, а следовательно, и налоговых поступлений. Источники покрытия бюджетного дефицита - эмиссия денег - займы в Центральном банке - займы в частном секторе внутри страны - зарубежные займы. Финансирование бюджетного дефицита при помощи эмиссии денег и займов в Центральном банке носит инфляционный характер, те. ведет к росту цен. Покрытие бюджетного дефицита путем займов в частном секторе внутри страны не считается инфляционным, но порождает эффект вытеснения Суть эффекта вытеснения состоит в следующем - размещая займы на денежном рынке, правительство вступает в конкуренцию с частными предпринимателями за свободные финансовые средства - предлагая более выгодные условия для инвестиций в государственные ценные бумаги, правительства привлекают денежные средства для финансирования своих расходов 185 - этими действиями правительства уменьшают возможности частных инвестиций в производство - правительственные расходы, как правило, носящие непроизводительный характер, "вытесняют" частные инвестиции в производство, что в будущем отрицательно сказывается на темпах экономического роста. Иногда как к средству уменьшения бюджетного дефицита прибегают к сокращению расходов на социальные нужды Особенности финансирования бюджетного дефицита в современных условиях - от 10 до 30% государственных расходов не покрываются налогами и другими доходами и финансируются путем выпуска государственных займов, которые влекут за собой рост государственного долга - для покрытия бюджетного дефицита используются государственные займы, которые превратились в такой же постоянный элемент государственных доходов, как и налоги - выпуск займов влечет за собой огромный рост государственного долга - внешними источниками финансирования бюджетного дефицита служат кредиты международных финансовых организаций, прежде всего МВФ. Влияние различных методов финансирования бюджетного дефицита на экономику представлено в табл. 13.1. Таблица 13.1. Методы финансирования Краткосрочный эффект Долгосрочный эффект Процентная ставка Инвестиции Денежная масса Цены 1. Займы у частного сектора Рост Уменьшение Не изменяется Незначительный рост Небольшой рост совокупного спроса 2. Займы у Центрального банка Уменьшение Рост Рост Рост Рост совокупного спроса, инфляция 3. Эмиссия денег Уменьшение Рост Рост Рост Рост совокупного спроса, инфляция 13.2 Виды налогов. Основные элементы налога. 1. Налоги — это один из экономических рычагов, с помощью которых государство воздействует на рыночную экономику. Налоги выполняют 2 главные функции фискальную — преимущественно с помощью налогов государство формирует бюджет, который необходим для обеспечения жизнедеятельности государства и осуществления социальной политики регулирующую — с помощью налогов государство воздействует на макроэкономические процессы, стимулирует определенные виды деятельности снижая или отменяя налоги, или, наоборот, препятствует им (устанавливая высокие налоги. 2. Налоговая система любой страны включает различные виды налогов. 186 В зависимости от объекта налогообложения, взаимоотношений пла- тельщика налога и государства различают - прямые налоги — налоги, которые взимаются непосредственно с доходов или имущества хозяйствующих субъектов (с физических или юридических лиц |