Экономическая теория (гос. управление). Учебнометодический комплекс по курсу Экономическая теория Под ред. В. И. Кушлина, Г. Ю. Ивлевой. Москва Издво рагс, 2006
 Скачать 2.52 Mb.
|
|
- косвенные налоги — устанавливаются в виде надбавок к цене товаров или тарифов на услуги и взимаются фактически с потребителя, хотя плательщиком налога государству выступает торговое или производственное предприятие (например, НДС, акцизы. В большинстве стран прямые и косвенные налоги комбинируются, хотя некоторые страны отдают предпочтение определенному виду налогов. Так, США и Япония предпочитают прямые налоги (в этих странах не взимается НДС, арабские страны Персидского залива, наоборот, отдают предпочтение косвенным (некоторые ближневосточные "нефтяные монархии, например, Кувейт, официально провозгласили отказ от налогов, нов действительности налоги взимаются косвенно, в виде надбавок к цене товаров, акцизов. Также налоги могут быть - общегосударственными - местными (муниципальными. В федеративных государствах часто имеется еще один уровень налогов — налоги субъектов федерации (региональные налоги. Налоги обычно устанавливаются парламентом страны (общегосударственные) либо представительным органом региона, муниципального образования (соответственно, региональные и местные. Каждый налог содержит характеристику следующие основные элементы объект налога — имущество или доход, подлежащие обложению субъект налога — налогоплательщик, те. физическое или юридическое лицо, на которое законом возложена обязанность - платить налог источник налога — те. доход, из которого выплачивается налог (заработная плата, дивиденды, прибыль и т, п налоговая база — та сумма, стоимость имущества, часть дохода, с которых уплачивается налог; - налоговая льгота — полное или частичное освобождение плательщика от налога (необлагаемый минимум налоговая ставка — величина налога на единицу обложения. В зависимости оттого, как меняется налоговая ставка, различают пропорциональное налогообложение, при котором используется одна и та же ставка безотносительно в величине дохода, подлежащего налогообложению прогрессивное налогообложение — налогообложение, при котором ставка обложения возрастает по мере увеличения дохода регрессивное налогообложение — налогообложение, при котором ставка уменьшается по мере возрастания дохода 187 твердые ставки устанавливаются в абсолютной сумме на единицу обложения, независимо от размера дохода. Налоговые льготы предполагают полное или частичное освобождение от уплаты налогов. Налоговые льготы являются - важным элементом налоговой политики - методом государственного регулирования экономики - способом обеспечения социальной защиты некоторых видов деятельности и определенных групп населения. Налоговые льготы могут быть предоставлены путем - установления необлагаемого минимума - исключения из облагаемого дохода некоторых расходов или определенных видов доходов налогоплательщика - уменьшения налоговой ставки - предоставления налогового кредита - возврата ранее уплаченных налогов (налоговая амнистия - полного освобождения от уплаты налогов и др. 4. В Российской Федерации предусмотрены следующие налоги и сборы федеральные - налог на добавленную стоимость - акцизы - налог на доходы физических лиц - единый социальный налог - налог на прибыль организаций - налог на добычу полезных ископаемых - налог на наследование или дарение - водный налог - сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов - государственная пошлина региональные - налог на имущество организаций - налог на игорный бизнес - транспортный налог местные - земельный налог - налог на имущество физических лиц. 13.3 Понятие, сущность и механизмы фискальной политики. 1. Маневрирование налогами и правительственными расходами в целях воздействия на экономику называется фискальной, или бюджетно-налоговой, политикой Фискальная политика государства представляет собой формирование государственного бюджета через систему налогообложения и манипулирование 188 средствами государственного бюджета для достижения поставленных целей рост производства, занятости, снижение темпов инфляции. 2. Фискальная политика государства подчиняется следующим экономическим законам рост правительственных расходов увеличивает совокупный спроси, следовательно, ведет к расширению объема выпуска продукции, увеличению доходов, снижению безработицы уменьшение правительственных расходов вызывает обратную реакцию падение производства и доходов, рост безработицы; - увеличение налогов сокращает располагаемый доходи, следовательно, приводит к сокращению совокупного спроса, объема выпуска, доходов и занятости снижение налогов увеличивает совокупный спрос, объем ВНП и доходов, увеличивает занятость. 3. Фискальная политика оказывает воздействие на национальную экономику через товарные рынки Государственные расходы увеличивают объем совокупного спроса (AD), присоединяясь к расходам на потребление (Си инвестиции (I). Воздействие государственных расходов на объем производства и по величине, и по направленности такое же, как и влияние инвестиций. Увеличивая объем государственных закупок, правительство осуществляет инъекции в национальную экономику. Краткосрочный эффект увеличения государственных закупок проявляется в следующем увеличение государственных, расходов ведет к расширению спроса на товары и услуги - расширению спроса в свою очередь (если имеет место рецессионный разрыв, вызывает рост равновесного объема ВНП, доходов и занятости. В долгосрочном плане последствия возрастания государственных расходов следующие - рост доходов (как следствие возрастания государственных расходов) повышает инвестиционный спрос - повышение инвестиционного спроса при неизменном количестве денег в обращении ведет к росту процентных ставок и уменьшению фактических инвестиций и снижению темпов экономического роста в будущем. Если объем выпуска фиксирован находится на уровне потенциального ВНП), то увеличение объема государственных расходов может произойти лишь за счет сокращения какого-либо другого элемента совокупного спроса. Поскольку объем потребления относительно постоянен, то увеличение государственных расходов может осуществляться лишь за счет сокращения инвестиций, те. снова происходит вытеснение частных инвестиций. Величина "вытеснения" зависит от уровня процентной ставки. Направленность воздействия налогов на величину национального производства и дохода прямо противоположна воздействию государственных расходов, а именно 189 рост налогов сокращает потребление (и сбережения, те. является утечками дохода снижение налогов увеличивает располагаемый доходи потребление. При этом необходимо учитывать, что - изменение уровня потребления зависит от предельной склонности к потреблению- рост потребления вызывает расширение совокупного спроса - расширение совокупного спроса в краткосрочном периоде (когда цены постоянны) стимулирует рост объема производства доходов, снижает уровень безработицы - однако со временем, когда безработица достигает своего естественного уровня, рост совокупного спроса в результате снижения налогов приведет к повышению цен. Мультипликатор государственных расходов характеризует отношение прироста ВНП к приросту правительственных расходов и равен величине, обратной предельной скорости к сбережению; Мультипликационный эффект обусловлен тем, что - увеличение государственных расходов повышает доходи ведет к росту потребления - рост потребления увеличивает ВНП (доход, который способствует дальнейшему увеличению потребления и т. д - такой переход от потребления к доходу и вновь к потреблению продолжается бесконечно. 5. В зависимости от состояния экономики и стоящих перед правительством целей фискальная политика может быть стимулирующей (экспансионистской сдерживающей (рестриктивной). Стимулирующая фискальная политика осуществляется в период спада и предполагает снижение налогов и увеличение правительственных расходов, что ведет к возникновению или увеличению бюджетного дефицита. Сдерживающая фискальная политика применяется в период инфляции и предполагает бюджетный излишек как результат увеличения налогов и снижения правительственных расходов. Бюджетный излишек, как правило, направляется на погашение государственного долга или изымается из обращения. Выбор инструмента фискальной политики зависит от общего курса, проводимого правительством если это либеральный" курс, предполагающий широкое участие государства в регулировании смешанной экономики, то предпочтение отдается правительственным расходам если проводится консервативный" курс, ориентированный на сужение роли государства и делающий упорна чисто рыночный механизм, тов целях стабилизации экономики более широко используются налоги 6. Ограниченность возможностей фискальной политики обусловлена следующими обстоятельствами 190 изменение (рост или сокращение) государственных расходов, необходимых для проведения стимулирующей или сдерживающей политики, может противоречить другим целям расходования государственных средств - укреплению обороноспособности страны - охране окружающей среды - финансированию научных исследований и т. п необходимость поддерживать твердый обменный курс и долгосрочный внешнеторговый баланс не позволяет проводить в полной мере такую фискальную политику, которая необходима исходя из существующих объемов производства, уровня занятости и цен максимальный эффект фискальная политика дает в краткосрочном периоде- в долгосрочном плане фискальная политика может приводить к негативным последствиям наличие эффекта запаздывания" — требуется определенное время, прежде чем фискальная политика окажет ожидаемое воздействие на экономику часть времени уходит на принятие решения о проведении тех или иных мер бюджетно-налогового характера (время прохождения соответствующего закона через властные структуры затем пройдет еще время, прежде чем эти меры начнут давать результат; к этому моменту экономическая ситуация может измениться, и меры по расширению экономики начнут давать эффект в период подъема, а сдерживающие меры придутся на период спада в таком случае фискальная политика будет играть дестабилизирующую роль. Эффективность фискальной политики значительно возрастает, если она сочетается с приведением соответствующей денежно-кредитной политики Понятие и виды государственного долга. 1. Устойчивый бюджетный дефицит, финансируемый за счет кредита, приводит к возникновению государственного долга. Государственный долг представляет собой сумму бюджетных дефицитов прошлых лет за вычетом бюджетных излишков это то, что государство взяло взаймы, чтобы покрыть дефицит бюджета Государственные займы существенно отличаются от частных займов. Последние используются, как правило, для целей производственного назначения. Выплата процентов по такому кредиту производится за счет прироста дохода. Государственный кредит, используемый для покрытия бюджетного дефицита, в основном не связан с производственной деятельностью. Государство погашает свою задолженность, а также проценты по обязательствам за счет налогов Поскольку для большинства стран рыночной экономики типичен бюджетный дефицит, государственный долг существует практически во всех странах. С учетом сферы размещения государственный долг подразделяют:на внутренний и внешний. 191 Внутренний долг образуется обычно за счет займов, оформленных путем выпуска и продажи государственных ценных бумаг (ГЦБ). Основными держателями ГЦБ являются правительственные учреждения и фонды центральные и коммерческие банки небанковские финансовые институты население. На долю ГЦБ приходится до 90% всей суммы государственного долга развитых стран. По сроку погашения ГЦБ подразделяются на краткосрочные со сроком погашения до 1 года) казначейские обязательства (векселя среднесрочные — со сроком погашения до 5 лет долгосрочные облигации со сроком погашения до 30 лет. Вопрос о соотношении между различными видами задолженности по их срочности имеет большое значение для управления государственным долгом. В условиях инфляции возрастает удельный вес краткосрочной задолженности, поскольку инвесторы избегают вкладывать средства в долгосрочные правительственные обязательства. Внутренний государственный долг влияет на денежное обращение страны и состояние экономики в целом. Основные последствия накопления внутреннего долга - государственный долг приводит к перераспределению доходов среди населения - все граждане страны как налогоплательщики оплачивают проценты по государственному долгу, но эти проценты в свой доход получают лишь кредиторы государства (те, кто купил ГЦБ), а это, как правило, наиболее имущие слои населения - возможно переложение долгового бремени на будущие поколения с сокращением объема потребления будущих налогоплательщиков в случае, если рост государственного долга и процентов по нему не сопровождается соответствующим ростом инвестиций - быстрорастущие издержки по процентам все более затрудняют сокращение бюджетного дефицита выплаты процентов по государственному долгу оборачиваются новыми расходами государственного бюджета, новыми займами для выплаты процентов по старым долгам - наблюдается "эффект вытеснения. Внешний долг — это долг в иностранной валюте. Внешний долг возникает при мобилизации государством иностранных финансовых ресурсов. Держателями внешнего долга (кредиторами) выступают компании банки государственные учреждения различных стран международные экономические организации (Международный банк реконструкции и развития, Международный валютный фонд и др. 192 Бремя внешнего долга отличается от бремени внутреннего долга. Внутренний долг - это отношение между гражданами данной страны, при его возврате нет прямой потери товаров и услуг. Внешний же долг — это долг в иностранной валюте, и его погашение происходит фактически путем передачи товаров другой стране. Для того чтобы рассчитаться с внешним долгом, страна должна сокращать импорт и увеличивать экспорт товаров, при этом валютная выручка от экспорта идет не на цели развития, а на погашение долга, что замедляет темпы роста, снижает уровень жизни. Кризис внешней задолженности — невозможность государством выполнить в установленные сроки и полном объеме свои долговые обязательства. Однако даже в случае наступления такого кризиса государства стремятся как минимум сокращать внешнюю задолженность. Механизмы сокращения внешней задолженности - выкуп долга — предоставление стране-должнику возможности выкупить свои долговые обязательства на вторичном рынке ценных бумаг, при этом - выкуп осуществляется за наличные средства со скидкой с номинальной цены в пользу должника - обмен долга на акционерный капитал (своп) предоставление иностранным банкам возможности обменивать долговые обязательства данной страны на акции ее промышленных корпораций, при этом - иностранные небанковские организации получают возможность перекупать эти долговые обязательства на вторичном рынке ценных бумаг со скидкой при условии финансирования прямых инвестиций или покупки отечественных финансовых активов из этих средств - иностранный инвестор получает долю в капитале данной страны, а ее внешняя задолженность при этом уменьшается - замена существующих долговых обязательств новыми обязательствами (в национальной или иностранной валюте, при этом ставка процента по новым ценным бумагам может быть ниже, чем по старым, при сохранении номинальной стоимости облигаций. Беднейшим странам-должникам предоставляется выбор одного из вариантов помощи со стороны официальных кредиторов (членов Парижского клуба - частичное аннулирование долга - дальнейшее продление сроков долговых обязательств- снижение ставок процента по обслуживанию долга. КОНТРОЛЬНЫЕ ЗАДАНИЯ Тесты I. Верны ли следующие утверждения 1.1. Увеличение государственных расходов приводит к сдвигу кривой совокупного спроса вправо, а линии планируемых расходов вниз. Да. Нет. 193 1.2. Повышение предельных налоговых ставок способствует увеличению встроенной стабильности экономики, но препятствует экономическому росту. Да. Нет. 1.3. В условиях полной занятости увеличение государственных расходов сопровождается 100%-ным эффектом вытеснения. Да. Нет. 1.4. Динамика дефицита государственного бюджета не связана сиз- менениями величины чистого экспорта. Да. Нет. 1.5. Если правительство увеличивает социальные трансферты, тов экономике срабатывает мультипликатор налогов. Да. Нет. 1.6. Величина мультипликатора сбалансированного бюджета равна сумме мультипликатора налогов и мультипликатора государственных расходов. Да. Нет. 1.7. Если правительство повышает налоги, тов краткосрочном периоде уровень инфляции может снизиться, а в долгосрочном — увеличиться. Да. Нет. 1.8. Если правительство финансирует свои расходы за счет выпуска государственных займов, то среднерыночная ставка процента будет уменьшаться. Да. Нет. 1.9. Структурный дефицит государственного бюджета является результатом действия встроенных стабилизаторов экономики. Да. Нет. 1.10. Долговое финансирование бюджетного дефицита всегда является более желательным, чем эмиссионное. Ответы 1.1) Нет 1.2) Да 1.3) Да 1.4) Нет 1.5) Да) Нет) Да) Нет) Нет) Нет. 2.Выберите правильный ответ 2.1. Экономика описана следующими данными Потребительские расходы С -100 + 0,8Y d ; инвестиции I=200; государственные расходы G = 800; налоговая ставка t = 0,2. Если правительство примет решение балансировать государственный бюджет путем увеличения налоговых ставок и сокращения государственных расходов, то а) ВВП превысит 2500; б) ВВП окажется ниже 2500; в) ВВП составит 2500; г) для прогноза динамики ВВП недостаточно данных д) все вышеперечисленное неверно. 2.2. Эффект вытеснения возникает в том случае, когда а) увеличение правительством налогов снижает располагаемый доходи расходы в частном секторе экономики 194 б) снижение правительством подоходных налогов вызывает повышение процентных ставок, и чувствительные к ним расходы в частном секторе сокращаются в) сокращение государственных трансфертов вызывает вынужденное сокращение потребительских расходов г) правительство переходит от долгового финансирования бюджетного дефицита к его монетизации; д) правительство вводит лимиты на наличность е) увеличение Центральным банком денежного предложения увеличивает процентные ставки, и чувствительные к ним расходы в частном секторе снижаются. 2.3. Что из нижеперечисленного неверно аналоговая реформа предполагает снижение налоговых ставок в сочетании с расширением налоговой базы и выравниванием налогового бремени между различными категориями налогоплательщиков б) высокие коэффициенты обслуживания государственного долга относительно ограничивают возможности снижения налоговых ставок в) снижение налоговых ставок может сопровождаться эффектом вытеснения г) снижение налоговых ставок исключает возможность повышения уровня инфляции д) снижение налоговых ставок может вызвать сокращение налоговых доходов бюджета. 2.4. Если экономика достигла уровня полной занятости ресурсов и при этом объем государственных расходов превышает объем налоговых поступлений в бюджет, то а) эффект вытеснения снижается б) возрастает структурная безработица в) возникает первичный бюджетный дефицит г) снижается уровень инфляции д) возникает долговой кризисе) возникает структурный дефицит госбюджета. 2.5. Предположим, что индекс опережающих индикаторов снижается. В этом случае можно ожидать всего нижеперечисленного, за исключением а) роста безработицы б) снижения налоговых поступлений в бюджет в) спада производства г) сокращения уровня бюджетного дефицита д) стабилизации уровня инфляции е) ответы гид) верны. 2.6. Монетизация бюджетного дефицита может привести а) к росту эффекта вытеснения б) к снижению уровня налоговых поступлений в бюджет в) к повышению уровня процентных ставок и валютного курса г) к отмене лимитов на наличность 195 д) к сокращению объема квазифискальных операций е) ответы г) или д) в зависимости от величины бюджетного дефицита. 2.7. Показатель долгового бремени Долг/ВВП увеличивается, если а) снижается фактический дефицит госбюджета б) снижается доля структурного бюджетного излишка в ВВП; в) снижается темп роста занятости и выпуска г) возрастает номинальная ставка процента д) возрастает ожидаемая инфляция е) все предыдущие ответы неверны, так как этот показатель зависит от величины циклического бюджетного дефицита. 2.8. Если правительство предполагает увеличить налоги на 20, то, чтобы уровень выпуска остался неизменным, государственные закупки следует а) увеличить более чем наб) увеличить на 20; в) увеличить менее чем наг) уменьшить над) уменьшить менее чем на 20. Экономика описана следующими данными Автономное потребление равно 200; предельная склонность к сбережению равна 0,1; ставка налогообложения t = 0,2; инвестиции составляют 50, а государственные расходы равны 30. Фактический уровень безработицы превышает естественный на 2%, а коэффициент чувствительности колебаний ВВП к динамике циклической безработицы равен 3. Какое из нижеследующих утверждений окажется неверным в данной ситуации а) правительству необходимо проводить антиинфляционную политику и сокращать инфляционный разрыв б) правительству необходимо преодолевать рецессионный разрыв путем увеличения государственных расходов в) необходимое для стабилизации приращение государственных расходов окажется примерно в 3,5 раза меньше, чем величина разрыва г) если правительство увеличит свои расходы на всю величину разрыва, тов экономике возникнет инфляционный бум д) равновесный уровень выпуска составляет 1000. Ответы 1)6; 2)6; 3) г ее) в) в 9) а. Задачи 1. Экономика описана следующими данными Предельная склонность к потреблению равна 0,75; фактический объем выпуска составляет 2000. В целях стабилизации экономики правительство сокращает государственные закупки на 50 и увеличивает налоги на 20. Рассчитайте величину потенциального ВВП. Ответ 1740 196 2. Предположим, что объем государственных закупок составляет 700; налоговые поступления в бюджет Т 0,4 Y; государственные трансферты F = 0,3 Y; уровень цен Р = 1. Государственный долг равен 1500, а процентная ставка R = 0,1. Фактический объем выпуска составляет 2500, а потенциальный ВВП равен 3000. Каков в этом случае структурный дефицит государственного бюджета Ответ 550 3. Экономика описана следующими данными Величина чистого экспорта составляет (-30). Налоговые поступления в бюджет равны 40. Величина потребления составляет 250, а объем выпуска равен 500. Общий объем национальных сбережений (как суммы сбережений остального мира, государственного и частного сектора) составляет 220. Рассчитайте сальдо государственного бюджета. Имеет ли место дефицит бюджета или излишек Ответ Дефицит госбюджета равен 20; 4. Экономика описана следующими данными Естественный уровень безработицы равен 7%, а фактический составляет 10%. Объем потенциального ВВП составляет 3000, а коэффициент чувствительности ВВП к динамике циклической безработицы равен 3. Предельная склонность к потреблению равна 0,9. Какую политику государственных расходов должно проводить правительство для стабилизации экономики Рассчитайте, как изменится величина государственных расходов. Ответ Правительство должно увеличить государственные расходы на 27 5. Экономика описана следующими данными Величина государственных расходов составляет 800; налоговые поступления в государственный бюджет равны 200; государственные трансферты равны 100; потребление составляет 2300; чистый экспорт равен (-200); общий дефицит госбюджета равен 800. Какова в этом случае величина бюджетных выплат по обслуживанию государственного долга Ответ Литература 1. Бункина МС, Семенов В.А. Макроэкономика (основы экономической политики. Учебник. М ДИСС, 1997. Государственное регулирование экономики. / Под ред. Кушлина В. И. е издание. М РАГС, 2002. 3. Ивашковский СИ. Макроэкономика. Учебник. М Дело, 2000. Архангельский В.Н. Рыночные трансформации в России. М РАГС, 2005 |