Оперативная финансовая работа на предприятии - А.В. Мороз. Учебнометодическое пособие для студентов специальности 060400 "Финансы и кредит" всех форм обучения Новосибирск 2001
 Скачать 0.5 Mb.
|
|
Тема 9. РАСЧЕТ И ОПЕРАТИВНЫЙ КОНТРОЛЬ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ И ДОХОДОВ ПРОГРАММА Понятие и виды денежных потоков. Привлечение и эффективное использование денежных ресурсов предприятиями. Потоки денежных средств от основной деятельности. Взаимосвязь между денежными и товарными потоками. Влияние оборачиваемости средств на доходы и прибыль по основной деятельности. Потоки денежных средств от финансовой деятельности. Связь между денежными потоками от основной, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия. Соответствие содержания финансовой отчетности и оперативного учета требованиям управления денежными потоками. прямой и косвенный методы расчета денежных потоков предприятий. Взаимосвязь оборотных активов с движением денежных потоков. Ликвидационный денежный поток. Расчет ликвидационного денежного потока. Оценка денежных потоков. пути ускорения оборачиваемости оборотных средств. Влияние оборачиваемости оборотных средств на финансовый результат. Расчет зависимости прибыли от оборачиваемости краткосрочных активов. Причины создания и ведения резерва наличности. Определение минимальной суммы наличных денежных средств. Измерение влияния инфляции на реальный размер денежных средств. Особенности расчетов денежных потоков в планах финансового оздоровления предприятий, имеющих признаки банкротства (несостоятельности). Кассовый бюджет. Оценки входящих потоков. Оперативное сравнение входящих и выходящих потоков. Оперативная оценка кассового бюджета. Оперативный анализ денежных потоков. Денежный поток и оперативное управление оборотными средствами. Платежный календарь. Основные вопросы 9.1. Привлечение и эффективное использование денежных ресурсов. 9.2. Понятие и сущность денежных потоков, методы их расчета. 9.3. Взаимосвязь оборотных активов с движением денежных потоков и прибылью. 9.4. Кассовый бюджет и платежный календарь. Методические указания Основные вопросы можно изучить на основании литературы по управлению денежным оборотом предприятий, планированию и расчетам денежных средств фирм и компаний, по финансам корпораций, по управлению финансами, по управлению финансовой деятельностью предприятий. На основе материалов обследуемого предприятия определите основные потоки денежных средств, установите взаимосвязь между денежными и товарными потоками, выявите влияние оборачиваемости средств на доходы и прибыль, приведите кассовый бюджет и оцените его, проведите оперативный анализ денежных потоков, охарактеризуйте платежный календарь. Задача 9.1. Рассчитайте необходимые показатели, проанализируйте оборачиваемость оборотных средств предприятия и определите величину высвобождения (или дополнительного вовлечения) денежных средств из оборота (в оборот) в результате ускорения (замедления) оборачиваемости оборотных средств. Данные приводятся в таблице.
Задача 9.2. Предприятие хочет иметь 7-дневную резервную наличность. Ежемесячные поступления средств равны 2 млн. руб., а ежемесячные выплаты составляют 1,6 млн. руб. Какова величина требуемой резервной наличности? Задача 9.3. Предприятие должно осуществлять ежемесячные выплаты в размере 1,5 млн. руб. Банк начисляет по вкладам до востребования годовой процент по ставке 3% и берет фиксированные комиссионные в размере 30 руб. с каждого снятия со счета. Какова оптимальная сумма каждого такого изъятия со счета? Задача 9.4. Предприятие вышло на рынок с новым продуктом. Себестоимость его 240 руб., цена реализации 400 руб. Предприятие оплачивает сырье в день поставки, а получает деньги от своих клиентов с лагом в один день. Продукция имеет спрос без ограничений. Предприятие намерено удваивать дневной объем производства. Спрогнозировать денежный поток на ближайшую неделю, если остаток денежных средств на расчетном счете 120000 руб., произведено за прошедший месяц 500 изделий, а продано 480 изделий. Задача 9.5. Выручка от реализации предприятия в январе составила 4 млн. руб.; в последующие месяцы ожидается её прирост с темпом 4% в месяц. Затраты сырья составляют 55% объема реализации. Сырьё покупается за 10 дней до момента его потребления и оплачивается через 12 дней после получения. Рассчитать отток денежных средств в июле, связанный с приобретением сырья. Задача 9.6. Торговая фирма рассматривает вопрос о времени работы супермаркета. Обоснуйте ваши рекомендации, если экспериментально получены следующие данные о часовой выручке:
Постоянные издержки супермаркета при его работе - 21 тыс.руб./час. Если магазин не работает, то постоянные издержки - 100 тыс.руб./час. Торговая наценка в магазине в среднем 25% . Задача 9.7. Рассчитайте рост прибыли и повышение уровня рентабельности товарных запасов по следующим данным:
Выявить увеличение сумм прибыли за счет рентабельности продаж и за счет ускорения оборачиваемости товарных запасов. Тема 10. ОПЕРАТИВНАЯ ФИНАНСОВАЯ РАБОТА ПО ОСУЩЕСТВЛЕНИЮ ВНУТРИХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОТНОШЕНИЙ ПРОГРАММА Сущность внутрихозяйственных финансовых отношений и их правовое обеспечение. Оптимизация структуры внутрихозяйственных подразделений. Централизация денежных ресурсов и разделение ответственности за результаты деятельности. Эквивалентность - основной принцип внутрихозяйственных финансовых отношений. Развитие моделей внутрихозяйственных финансовых отношений. Становление нормативных моделей. Возникновение финансово-расчетных центров, их значение, роль и место в оперативной финансовой работе. Применение метода бюджетинга во внутрихозяйственных отношениях, его сущность, структура, содержание. Финансовое воздействие на результаты деятельности внутрихозяйственных подразделений, основные направления стимулирования экономического развития отдельных частей хозяйства и предприятия в целом. Основные вопросы 10.1. Эквивалентность - основной принцип внутрихозяйственных финансовых отношений. 10.2. Развитие моделей внутрихозяйственных финансовых отношений. 10.3. Финансово-расчетный центр - организационно-информационная основа внутрихозяйственных финансовых отношений. 10.4. Бюджетинг - методическая база внутрихозяйственных финансовых отношений. 10.5. Стимулирование экономического развития как основополагающий метод внутрихозяйственных финансовых отношений. Методические указания Основные вопросы темы возможно изучить по литературным источникам, раскрывающим финансовый механизм, коммерческий расчет, бюджетинг, систему экономического стимулирования, финансы предприятий, управление финансами, организацию работы финансово-расчетных центров, прежде всего, таких авторов как М.И. Баканов, А.В. Барсуков, З.А. Капелюк, В.В. Ковалев, Г.В. Малыгина, А.В. Мороз, Л.П. Наговицина, Е.В. Быкова, А.М. Ковалева, М.Г. Лапуста, Л.А. Сипко, Е.С. Стоянова, М.А. Федотова, А.М. Фридман, А.Д. Шеремет, П.Н. Шуляк, Н.Н. Тренев, Э.А. Уткин. По материалам обследуемого предприятия установите степень соблюдения эквивалентности внутрихозяйственных финансовых отношений, наличие определенной модели внутрихозяйственных отношений, все ли принципы внутрихозяйственного коммерческого расчета соблюдаются, возможность создания финансово-расчетного центра и концентрации оборотных средств на одном расчетном счете в банке, целесообразность разработки и внедрения оперативных бюджетов, необходимость создания системы стимулирования социально-экономического развития всех звеньев хозяйства. Сделайте выводы по материалам обследования этих направлений отношений и дайте свои предложения по их совершенствованию. Задача 10.1. Искитимское райпо организует финансово-расчетный центр с целью внедрения внутрихозяйственного коммерческого расчета во всех подразделениях и крупных предприятиях и обеспечения полной заинтересованности в результатах работы. В работе имеется 74 магазина, объединенных в 9 розничных торговых предприятий, универмаг, 3 торговых склада, 12 предприятий общественного питания, объединенных в одно подразделение - общепит, райкоопзаготпром, имеющий 12 заготовительно-перерабатывающих пунктов, 3 рыбокоптильных цеха, хлебокомбинат, объединяющий 7 пекарен, 2 столярных цеха, 2 пилорамы, 2 колбасных цеха, 2 кондитерских цеха, цех безалкогольных напитков, автотранспортное предприятие, имеющее 36 автомобилей грузовых, 4 легковых, 3 колесных трактора с тележками и сельхозорудиями, ремонтный цех, три гаража, АЗС, строительно ремонтный участок с двумя складами, площадкой для производства бетонных блоков, панелей, имеет перекрытия, шлако-бетонных блоков. Все крупные предприятия и подразделения были разъединены на отдельные балансы и имели свои расчетные счета в банке. Всего было 21 предприятие на самостоятельном балансе, имеющее свой расчетный счет в банке. Как объединить денежные средства этих предприятий на одном расчетном счете райпо и кому открыть лицевые счета, приняв во внимание, что финансово-экономическая служба через ФРЦ выполняет функции банка? Задача 10.2. Финансово-расчетный центр Искитимского райпо выполняет функции не только расчетного, но и кредитного центра с целью маневрирования денежными средствами. За счет средств хлебокомбината оплачено поставщику 120000 руб. за оборудование для модернизации колбасных цехов птицекомбината. Кредит оформлен сроком на 6 месяцев под 14% годовых с поквартальной индексацией. Определить долг пищекомбината хлебокомбинату к концу срока кредита. Задача 10.3. Банковская ставка по депозитам в истекшем году равнялась 20% годовых. Цены в среднем выросли на 16,5% . Чему равны номинальная и реальная процентные ставки? Дайте экономическую интерпретацию этих ставок. Задача 10.4. Хлебокомбинат Искитимского райпо, находящийся на одном балансе с объединением розничной торговли, но имеющий отдельный лицевой счет в ФРЦ райпо, отпустил за месяц в магазины райпо хлебобулочных изделий по оптовым ценам на 220000 руб. В оптовую цену входит НДС, выплаченный поставщикам за сырьё, материалы, топливо, электроэнергию, услуги в размере 1600 руб. Предельная торговая наценка на хлебобулочные изделия 25% , включая НДС. Определить сумму к оплате для зачисления на лицевой счет хлебокомбината. Задача 10.5. Пищекомбинат райпо должен хлебокомбинату 128000 руб. в порядке погашения кредита и процентов по нему. Хлебокомбинат должен райкоопзаготпрому за муку 112000 руб. Райкоопзаготпром должен объединению розничной торговли за закупленные магазинами сельхозпродукты 116000 руб. Объединение розничной торговли должно пищекомбинату за поставленные колбасные изделия и мясокопчености 111900 руб. и хлебокомбинату за хлебобулочные изделия 12000 руб. Организуйте через ФРЦ райпо взаимозачет на определенную сумму и покажите на какие суммы следует оформить платежные поручения в счет окончательного погашения долга каждым подразделением райпо. Задача 10.6. начислите заработную плату руководителям подразделений при условии, что оклады их по всем 7 подразделениям равны и составляют 4200 руб., а коэффициенты пересчета, исчисленные за текущий месяц, оказались по объединению розничной торговли 1,15 , по общепиту - 1,36 , по хлебокомбинату - 0,96 , по пищекомбинату - 1,12 , по коопзаготпрому 1,24 , по автотранспортному предприятию - 1,09 , по торгово-рыночному комплексу - 1,29. Сделайте выводы о стимулирующем факторе такого порядка оплаты труда руководителей на финансовые результаты каждого подразделения. Задача 10.7. Расчетная сумма средств на оплату труда составила за истекший месяц по аппарату управления торговли 62400 руб. Общая сумма месячных окладов и тарифных ставок работников аппарата управления торговли и служащих за этот же месяц с учетом отработанного времени - 61800 руб. Определить коэффициент пересчета заработной платы работников аппарата управления торговли и служащих за текущий месяц в соответствии с результатами деятельности этого подразделения. Задача 10.8. Требуется рассчитать изменение цен по отдельным товарам и магазину в целом, если имеются следующие данные:
Рассчитайте прибыль на единицу продукции по методикам: (а) исторических цен; (б) текущих цен на основе следующих данных (руб.): Отпускная цена 180 Себестоимость фактическая 96 Себестоимость условная (в текущих ценах) 132 Задача 10.10. Средний период дебиторской задолженности на предприятии - 45 дней; планируется сократить его на 30 дней. Какую максимальную скидку можно предложить клиентам для ускорения расчетов, если месячный темп инфляции прогнозируется на уровне 12% , а банковская процентная ставка составляет 24% годовых? Задача 10.11. Величина оборотных активов предприятия на конец отчетного периода составила 3120 тыс. руб., срочные обязательства предприятия - 2740 тыс. руб. Какой должна быть прибыль предприятия в последующие шесть месяцев, чтобы достичь нормативного значения коэффициента текущей ликвидности при условии, что сумма срочных обязательств не возрастет? Задача 10.12. Предприятие имеет годовую выручку от реализации 27000 тыс. руб., переменные затраты - 17000 тыс. руб., постоянные затраты 12000 тыс. руб., убыток - 2000 тыс. руб. Требуется определить условия для достижения критического объема реализации за счет: а) роста цен; б) увеличения натурального объема продаж при прежних ценах; в) при росте цен только на 5%; г) при снижении цен на 2% . Рекомендуемая литература
Оглавление Общие указания Тема 1. Содержание и задачи оперативной финансовой работы на предприятиях Тема 2. Предпосылки и направления оперативной финансовой работы Тема 3. Процедуры оперативной финансовой работы на предприятиях Тема 4. Организация работы финансовой службы Тема 5. Оперативная финансовая работа и коммерческие банки Тема 6. Методы финансовых расчетов Тема 7. Оперативная работа на предприятии с ценными бумагами Тема 8. Финансовые риски в деятельности предприятия Тема 9. Расчет и оперативный контроль денежных потоков и доходов Тема 10.Оперативная финансовая работа по осуществлению внутрихозяйственных отношений Рекомендуемая литература | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||