Оперативная финансовая работа на предприятии - А.В. Мороз. Учебнометодическое пособие для студентов специальности 060400 "Финансы и кредит" всех форм обучения Новосибирск 2001
 Скачать 0.5 Mb.
|
|
Оперативный контроль за осуществлением безналичных расчетов. Форма безналичных расчетов между плательщиком и получателем средств определяется ими самими в хозяйственных договорах. Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем платежа рассматриваются обеими сторонами без участия банковских учреждений. Спорные вопросы решаются в суде, третейском суде, арбитраже. Принципиально важно соблюдать правило, чтобы платежи совершались вслед за отпуском товарно-материальных ценностей, предоставлением услуг, поскольку поставщики товаров и услуг обычно экономически мощнее, чем покупатели. Такой подход активизирует хозяйственные связи и способствует быстрому развитию экономики. Действующее законодательство основательно защищает права плательщика как более экономически уязвимой стороны. Согласно законодательству списание денежных средств со счета осуществляется банком на основании распоряжения клиента. Вместе с тем имеется ряд платежей, которые могут производиться без согласия плательщика. В соответствии со статьей 854 Гражданского кодекса РФ без распоряжения клиента списание денежных средств, находящихся на счете, допускается по решению суда, а также в случаях, установленных законом или предусмотренных договором. К ним относятся платежи:
Принудительное списание средств со счета плательщика производится на основании распоряжений взыскателей платежей, либо инкассовых поручений получателей платежей. Финансовым работникам предприятия-плательщика важно контролировать наступление сроков платежей по календарю платежей и графикам оплаты, поскольку при несвоевременной или неполной оплате они несут материальную ответственность. Изучите по материалам обследуемого предприятия, в каких случаях применяются расчеты платежными требованиями, платежными поручениями, применяются ли аккредитивы, чековая форма расчетов и векселя для ускорения денежного оборота предприятий, применяются ли иски в случаях нарушения сроков и порядка платежей. Порядок проведения расчетов наличными деньгами. между юридическими лицами разрешены наличноденежные расчеты в ограниченном размере - для производственно-коммерческих структур 10 тыс. руб. платежа по сделке в сутки. Для предприятий и организаций потребительской кооперации, осуществляющих заготовку, переработку и реализацию продукции, порог наличных платежей установлен в 15 тыс. руб. По размерам наличноденежных платежей физических лиц в оплату продукции, товаров, работ и услуг предприятий и организаций ограничений не установлено. Государство ограничивает оплату наличными посредством установления налогов. Так, при расчетах наличными по оплате товаров, работ, услуг оптом и в розницу за наличный расчет установлена ставка налога с продаж до 5% . Если покупатель - физическое лицо поручает юридическому лицу произвести в оплату товаров безналичное перечисление третьему лицу, то налог с продаж подлежит взиманию. расчеты наличными за реализованные товары, работы, услуги производятся с населением при наличии контрольно-кассовых машин согласно действующему законодательству. Электронные платежи. С развитием автоматизации банковских операций стала применяться система электронных платежей, используемых для кредитных и платежных операций и контроля за состоянием банковских счетов посредством передачи электронных сигналов (без участия бумажных носителей информации). Электронные платежи способствуют ускорению денежного оборота, улучшению кредитно-банковского обслуживания, уменьшают издержки, связанные с выполнением платежных операций. В электронной системе денежных переводов действуют банковские автоматы, позволяющие клиенту банка самостоятельно подключаться к банковской ЭВМ и осуществлять наиболее распространенные операции: получение наличных денег со счета, внесение вклада, перевод средств по счетам и др. Некоторые банковские автоматы служат только для выдачи наличных денег. Ключом к банковскому автомату обычно служит пластиковая дебетовая карточка, на специальной магнитной полосе которой записаны необходимые реквизиты владельца банковского счета, вид выполняемых операций по данному счету. Разработанный Центральным банком РФ план создания электронной платежной системы быстро претворяется в жизнь и Россия выходит на уровень стран с самой совершенной системой электронных банковских расчетов в мире. Внедрение системы межрегиональных электронных расчетов позволяет сократить время прохождения платежей с 10-12 до 1-2 дней, что значительно экономит потребность в оборотных средствах и позволяет повысить эффективность оборотного капитала всех экономических структур. Расчеты с помощью пластиковых карточек. В последние годы для расчетов широко применяются пластиковые карточки, позволяющие оплачивать покупки и услуги по безналичному расчету, брать в кредит небольшие суммы, звонить по телефону, оплачивать проезд на метро и другом транспорте. Это значительно облегчает взаиморасчеты и освобождает людей от необходимости носить с собой крупные суммы денег. Вначале использовались простые магнитные карты. Теперь получили распространение интеллектуальные карты с вмонтированной специальной микросхемой. Внешне такие карты представляют собой пластмассовую карточку размером с карманный календарик. Такие карты обладают высокой надежностью, что делает их применение более перспективным по сравнению с магнитными картами. Перед продажей интеллектуальной карты в неё должен быть занесен идентификационный код и текущая стоимость карты. При применении карты в системе безналичной оплаты код используется для разрешения доступа пользователя к системе, а текущая стоимость - для оплаты предоставленных услуг. Развитие сети магазинов-клиентов банка, участвующих в системе электронных расчетов посредством пластиковых карт, позволяет в значительной мере задержать средства вкладчиков в банке: средства вкладчиков не уходят в виде наличных из банка, а перечисляются на расчетный счет торгующей организации в банке. Пластиковые карточки резко расширяют состав участников фондового рынка, поскольку с их помощью купить или продать акции в любом месте, где находится необходимое оборудование. Посредством пластиковых карточек повышается уровень сервисных услуг, активнее используются деньги населения в развитии экономики. Ответственность банков за нарушения при расчетах. Банк, допустивший нарушение своих обязательств по договору банковского счета, обязан возместить клиенту убытки, вызванные неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств. Под убытком понимаются расходы, которые лицо, чьё право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено. Законодательством не предусмотрено каких-либо ограничений ответственности банков за убытки, причиненные вследствие нарушения порядка и сроков расчетов. Однако ограничение размера убытков может быть установлено договором сторон. Банк может сделать такое ограничение в форме условия об исключительной неустойке, при которой взимание убытков исключено или в форме условия о суммовом пределе ответственности, к примеру, в размере перечисляемой суммы и т.п. Ответственность банков за нарушение обязательств по договору банковского счета наступает на общих основаниях. Банк как субъект предпринимательской деятельности несет ответственность, если не докажет, что надлежащее исполнение его обязательств по договору банковского счета оказалось невозможным вследствие непреодолимой силы. К таким обстоятельствам не относятся, в частности, нарушение обязанностей со стороны контрагентов банка либо отсутствие у него денежных средств. Банк возмещает не только прямой ущерб, возникший по его вине, но и потери возможных доходов от использования потерянных средств в размере, исчисленном на основе процентной ставки Банка России за пользование централизованными ресурсами. Для возложения ответственности на банк, допустивший нарушения, необходимо установить причинную связь между противоправным поведением нарушителя и возникшими убытками. Причинной является связь между явлениями, при которой одно явление (причина) предшествует другому явлению (следствие) и порождает его. Предприятия нередко получают отказ в удовлетворении иска ввиду недоказанности причинной связи и несут двойные потери. При расчетах платежными требованиями банк плательщика несёт ответственность за несвоевременное или неправильное списание средств со счета владельца, давшего банку поручение о перечислении средств. Банк плательщика может допустить и другие нарушения при проведении расчетных операций, к примеру, направить средства не по назначению, использовать другой способ передачи, чем требовал клиент (почтой вместо телеграфа) и т.д. такие случаи зачастую приводили к разорению как поставщика (получателя средств), так и покупателя (плательщика). Поэтому подобные нарушения со стороны банка дают основания плательщику предъявить банку требования о возмещении убытков, причиненных нарушением. Если нарушения, повлекшие причинение убытков плательщику, были допущены другими банками, которые проводили расчеты по поручению банка плательщика, ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение ими своих обязанностей несет обслуживающий банк. Законодательство исходит из того, что начинавший операцию по перечислению средств банк несет ответственность за свою операцию. Если осуществление расчетной операции было задержано банком получателя средств после перечисления денег на его корреспондентский счет, получатель средств вправе предъявить к нему требование о возмещении убытков, причиненных просрочкой или иным нарушением порядка расчетов. В данном случае банк получателя несет ответственность перед получателем средств как сторона в договоре банковского счета. Двойственное положение банка получателя средств, выступающего в качестве представителя двух сторон, дает основания для вывода о возможности предъявления к нему требования о возмещении причиненных его нарушениями убытков как получателем средств, так и направляющим банком, возместившим убытки плательщику, в зависимости от того, в чьей сфере имели место убытки. При расчетах аккредитивами происходит отвлечение значительных средств плательщика до момента поступления товарно-материальных ценностей на довольно большой срок. Чтобы уменьшить размер отвлекаемых из оборота средств, плательщику следует заключать договор с поставщиком на поставку не одной большой, а нескольких мелких партий товарно-материальных ценностей по графику и, соответственно, применять револьверную (восполняющую) форму аккредитива. Такой подход позволит уменьшить отвлечение оборотных средств плательщика в несколько раз. Банки не связаны ни с какими спорами, которые возникают между поставщиком и покупателем в ходе исполнения договора и не отвечают за соответствие товаров, услуг условиям договора. Банк не вправе отказаться от исполнения данного ему поручения об открытии отзывного аккредитива. В случае уклонения от этой договорной обязанности банк несет перед клиентом ответственность и обязан возместить причинённые нарушением договора банковского счета убытки. Обязанность банка выплачивать денежные средства не возникает, если поставщик не представит исполняющему банку предусмотренные условиями аккредитива документы. Эти документы должны быть представлены поставщиком банку до истечения срока аккредитива и подтверждать выполнение всех условий аккредитива. При выплате по аккредитиву исполняющий банк обязан проверить правильность оформления реестра счетов, соответствие подписей и печати поставщика на нем заявленным образцам. Расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке, является инкассовое поручение. Инкассовое поручение применяется:
В соответствии с действующим порядком по согласованию между предприятиями могут проводиться зачеты взаимной задолженности, минуя банки. В этом случае для урегулирования расчетов в банк представляется поручение или расчетный чек на не зачтенную сумму. При расчетах платежными поручениями банк обязан своевременно выполнить распоряжение клиента о перечислении денежных средств. В случае, когда клиент дал указание банку о перечислении средств на счет другого предприятия, но последнему эти средства не поступили, клиент вправе требовать от этого банка возмещение убытка, понесенного им из-за несвоевременного поступления средств другому предприятию. Организация кредитных взаимоотношений предприятия скоммерческим банком. В части кредитных взаимоотношений финансовые службы осуществляют оперативную финансовую работу с коммерческим банком по следующим направлениям:
Без обеспечения банки, как правило, не выдают краткосрочные и долгосрочные кредиты. Финансовому менеджеру следует изучить содержание меморандума своего банка о кредитной политике:
Работникам финансовой службы следует изучить основополагающие документы кредитной политики обслуживающего банка. Это целесообразно для обеспечения правильной ориентации в вопросах кредитования. Банк может посчитать нецелесообразным кредитование нерентабельных предприятий или предприятий с признаками неплатежеспособности даже при достаточном обеспечении. Предприятию как и банку важно знать стоимость кредита. Цена заемного капитала ( КЗ) находится как относительная величина, выраженная в процентах:  К издержкам по привлечению кредитов относят в первую очередь проценты по кредитам, которые предприятие в соответствии с договором должно выплачивать кредитной организации, выдавшей кредит. При этом цена различных видов заемных средств должна определяться с учетом налогообложения выплачиваемых сумм по оплате процентов.  где КН - номинальная ставка кредита; Т - ставка налога на прибыль; ΔК - разница фактической ставки и ставки, принимаемой в целях налогообложения. Следует проверить, выгодно ли для предприятия получение кредита, не будет ли потери собственных средств предприятия. Для этого сопоставляют рентабельность активов с реальной ценой заемного капитала. Если рентабельность активов выше, чем реальная цена заемного капитала, то возникает положительный эффект финансового рычага (ЭФР). Эффект финансового рычага измеряется дополнительной рентабельностью собственного капитала, получению за счет использования кредитов по сравнению с рентабельностью капитала финансово-независимого предприятия:  где  - плечо рычага (заемные средства /собственные средства);R-K - дифференциал рычага; R - рентабельность активов, рассчитанная как (ЧП+% за кредит) /Активы; К - ставка процентов по кредиту; (1-Т) - налоговый щит. Если ЭФР - положительная величина, то происходит прирост собственных средств за счет привлечения кредитов, то есть повышается уровень рентабельности собственных средств за счет использования заемных. Кредитные документы и решения по кредитным вопросам. Для получения кредитов и выяснения действующего порядка кредитования финансовый менеджер изучает содержание кредитных документов банка:
Для рассмотрения вопроса о предоставлении кредита предприятие предоставляет в отдел по кредитованию следующие документы:
Обеспечение исполнения кредитных обязательств предприятия. Основными видами обеспечения (залога) могут быть:
Стоимость обеспечения оценивается в зависимости от степени ликвидности предмета залога. Подтверждение права собственности предприятия на предмет залога дифференцируется в зависимости от его вида. По государственным ценным бумагам, находящимся в бездокументарной форме, в банк представляются: выписка по счету депо; расшифровка номенклатуры ценных бумаг - количество, серия, номер, срок погашения. По корпоративным ценным бумагам в зависимости от их формы обращения (документарной или бездокументарной) в банк для залога представляются сами ценные бумаги или выписка по счету депо из депозитария по месту их хранения. При отсутствии бумажного носителя ценных бумаг - выписка из реестра, выданная держателем реестра, либо выписка по счету депо, выданная депозитарием в случае учета прав на ценные бумаги в депозитарии. По ордерным ценным бумагам, к которым относятся векселя, чеки, коносаменты, варранты (двойные складские свидетельства), залогу подлежат подлинные бумаги. Если держатель ценной бумаги не является первым её владельцем, его право на эту бумагу должно быть подтверждено непрерывным рядом передаточных надписей (индоссаментов). На иностранные ценные бумаги, обращающиеся на территории России, должно быть соответствующее разрешение. Иностранные ценные бумаги, выпускающиеся с грифом "не подлежат продаже", не могут быть предметом залогового обеспечения. При представлении в залог драгоценных металлов, камней, ювелирных изделий в банк обязательно предъявляются документы, подтверждающие принадлежность предмета залога залогодателю: договоры купли, мены, дарения, платежные документы, накладные и т.п. Кроме того, непременным условием оформления залога являются: сертификат соответствия, лицензия на производство, использование, обращение предметов залога, либо в соответствующих случаях на скупку у населения ювелирных изделий и их реализацию. При залоге товарно-материальных ценностей представляется их перечень к залогу с указанием места нахождения, количества, балансовой стоимости, точного наименования и иных индивидуальных признаков, которые позволяют отличить предлагаемые в залог товарно-материальные ценности от однородного имущества. Это могут быть заводские номера, штампы и другие характеристики. При залоге товаров в обороте вместо индивидуальных признаков указывается вид закладываемых товаров и обязательно такие характеристики, как марка, модель, размер, вес и т.п. Кроме того, представляется складская справка о наличии у залогодателя соответствующего имущества на дату заявки. Справка должна иметь подпись руководителя и главного бухгалтера и оттиск печати юридического лица. Необходимо также представить документы, подтверждающие право собственности, а также договор аренды помещений или договор хранения передаваемого в залог имущества при использовании помещений, не принадлежащих залогодателю. При залоге основных средств в банк представляются документы, подтверждающие право собственности на имущество (договоры, платежные и таможенные документы, акты приема-передачи), справка о процентах износа к применяемой норме амортизации закладываемого имущества. Погашение кредита и ответственность за неисполнение кредитных обязательств. Применяются следующие способы погашения кредитов и платы за пользование ими:
В первом случае заемщик сам перечисляет сумму кредита и проценты за пользование им на корреспондентский счет банка-кредитора, представляя в банк платежное поручение на бланке установленной формы. Заемщик может возложить свою обязанность погасить полученный в банке кредит и выплатить проценты по нему на своего должника (дебитора). Последний сам оформляет платежное поручение с указанием, что сумма направляется им в счет погашения задолженности по кредитному договору, заключенному между этим банком-кредитором и заемщиком. Во втором случае документом для списания средств со счета должника служит срочное обязательство-поручение на погашение кредита в соответствии с установленными сроками или кредитный договор в той его части, в которой говорится о праве банка на бесспорное (безакцептное) списание средств со счета заемщика. Договор о зачете взаимных требований допускается, если банк является должником заемщика по депозитному договору, а заемщик - должником банка по кредитному договору при условии, что сроки возврата кредита и депозита наступят перед проведением зачета. За нарушение заемщиком взятых обязательств в ходе выполнения договора банк в качестве санкций может приостанавливать дальнейшую выдачу кредита или предъявлять к досрочному взысканию уже выданные средства. Кредитор отвечает за предоставление кредита в объемах и сроки, предусмотренные в договоре, ежемесячное начисление процентов за предоставленный кредит и т.д. Заемщик может потребовать от банка возмещения убытков, возникающих вследствие непредоставления или предоставления в неполном объеме предусмотренного по договору кредита. Кредитор и заемщик в случае нарушений сторонами обязательств, взятых по кредитному договору, вправе расторгнуть договор. Согласно кредитному договору банку может быть предоставлено право проводить проверку использования кредита и финансового состояния заемщика. Заемщик не обязан использовать кредит строго на цели, предусмотренные в договоре, своевременно представлять баланс и другие документы, необходимые банку для осуществления контроля за ссудой, предоставлять кредитору доступ к первичным отчетным и бухгалтерским документам по его требованию по вопросам, касающимся выданного кредита. Задание 5.1.1. На материалах обследуемой организации изучите содержание оперативной финансовой работы с коммерческими банками. Изложите письменно. Определите две стороны оперативной финансовой работы с коммерческими банками. Найдите недостатки и дайте предложения по совершенствованию этой работы. Задание 5.1.2. Изложите письменно порядок выбора коммерческого банка, по каким параметрам оценивается рейтинг коммерческих банков. Задание 5.1.3. Охарактеризуйте письменно сущность и содержание операционной активности клиентов банка, как рост этой активности влияет на финансовое положение предприятия, приведите примеры из практики работы обследуемых предприятий. Задание 5.1.4. Изложите письменно основные направления оперативной работы с банком, какие финансовые операции связаны с привлечением в оборот денежных средств. Задание 5.1.5. Охарактеризуйте письменно сущность финансовых операций, связанных с расходованием денежных средств, перечислите виды учетно-кассовых операций. Задание 5.2.1. Приведите договор банковского счета обследуемого предприятия, оцените его, найдите слабые стороны, не защищающие права клиента. Задание 5.2.2. Приведите кредитный договор обследуемого предприятия с банком, оцените его, охарактеризуйте недостатки, изложите предложения по совершенствованию кредитных отношений с банком. Задание 5.2.3. Дайте письменную оценку финансирования под уступку денежного требования (факторинга), охарактеризуйте его преимущество с позиции совершенствования оперативной финансовой работы как на предприятии, так и в банке. Задание 5.2.4. Охарактеризуйте письменно содержание оперативной финансовой работы по осуществлению лизинговых сделок, назовите преимущества лизинга по внедрению нового оборудования по сравнению с использованием кредитов для покупки подобного оборудования. Задача 5.2.5. У предприятия есть возможность приобрести оборудование либо по лизингу, либо за счет банковского кредита. Стоимость приобретаемого оборудования 2000 тыс. руб. Банк готов предоставить кредит на 5 лет из расчета 30% годовых. Условия договора лизинга: срок - 5 лет. Процент, включающий оплату лизингодателем кредитных ресурсов, комиссионные и страхование, равен 2% в месяц. Погашение долга производится ежемесячно. Определить, что выгоднее для предприятия - кредит или лизинг? Задача 5.3.1. Предприятия поставщика продукции и потребителя находятся в разных городах, банки и РКЦ, их обслуживающие, находятся в разных городах. Предприятие-поставщик постоянно не выполняет условия договора. Какую форму безналичных расчетов выгоднее применять покупателю (плательщику)? Задача 5.3.2. Предприятия поставщика продукции находятся в разных городах. Предприятие-поставщик и предприятие-потребитель выполняют условия договора. Банки и РКЦ, обслуживающие этих контрагентов, также находятся в разных городах. Какую форму безналичных расчетов выгоднее применять и почему? Задача 5.3.3. Предприятия поставщика продукции и потребителя находятся в разных городах, банки и РКЦ, их обслуживающие, находятся в одном городе. Предприятие-поставщик и предприятие-потребитель выполняют условия договора. Какую форму безналичных расчетов выгоднее применять и почему? Задача 5.4.1. Дебиторская задолженность предприятия резко растет. Проанализировать: а) к каким последствиям это может привести? б) какие задачи стоят перед работниками финансовой службы в этой ситуации? Задача 5.4.2. Произошло замедление оборачиваемости дебиторской задолженности на 5 дней. Что это значит? К каким последствиям это может привести? Что необходимо предпринять в оперативном порядке работникам финансовой службы предприятия? Задача 5.5.1. На расчетный счет фирмы "Д" перечислено 25 млн. руб. Каковы величина и очередность списания средств с расчетного счета при условии, что:
Задача 5.5.2. Вексель выписан 01.06.2001г. в счет долга в 50 тыс. руб. сроком до 01.10.2001г. с начислением 30% годовых. Определите цену погашения векселя. Задача 5.6.1. Поступили товары от поставщика по трем счетам-фактурам по 10 тыс. руб. каждая, оплаченных наличными в один день. Есть ли здесь нарушения платежной дисциплины со стороны покупателя? Если есть, то какую ответственность будет нести предприятие-покупатель, а какую - работник, оплативший этот товар? Задача 5.6.2. Работнику выдана пластиковая карта для расчетов с поставщиками за товар. Деньги на счете в банке лимитированы. Работник оплатил за одну партию товара поставщику по пластиковой карте 55 тыс. руб. Есть ли здесь нарушение расчетно-платежной дисциплины? Какой эффект дают подобные платежи? Задача 5.7.1. Поставщик потребовал перечислить авансовый платеж в 700 тыс. руб. для оплаты за заготовку леса. На платежном поручении покупателей было подчеркнуто слово "телеграфом" в реквизите способа перевода. Банк на это не обратил внимания и перевел деньги по почте. Ввиду задержки поступления денег на 14 дней поставщик не смог заготовить лес и разорвал договор с покупателем. Кому покупатель может предъявить иск в возмещение ущерба и в каком размере? Задача 5.7.2. Предприятие испытывает острую нужду в финансовых ресурсах для расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами. Ему рекомендовано использовать для этой цели дебиторскую задолженность. Каким образом это можно сделать и как это оформить? Задача 5.8.1. Предприятие желает получить кредит на покупку партии товаров. В последнее время предприятие работает убыточно, денег на расчетном счете предприятия в банке нет. В порядке обеспечения кредита предприятие предлагает пакет ценных бумаг, которым оно владеет, в размере 100% требуемого залога. Может ли в этом случае банк выдать кредит предприятию на покупку товаров? Если да, то в каком размере? Задача 5.9.1. Чтобы увеличить объем реализации и повысить уровень рентабельности капитала предприятие стремится получить кредит в банке. Определить, следует ли получить кредит в банке при ставке 30% в год и рентабельности активов 22% . Что произойдет с собственными средствами? Задача 5.9.2. Предприятие постоянно кредитуется в банке. Его активы составляют 5 млн. руб. Прибыль за год получена в размере 1,7 млн. руб. Заемные средства достигли 1,5 млн. руб. Банк установил среднюю ставку процентов за кредит 28 % годовых. Определить, выгодно ли предприятию и дальше кредитоваться в этом банке? Будет ли прирост капитала? Задача 5.10.1. Определить порядок погашения кредита банка вместе с начисленными процентами в сумме 706 тыс. руб. при условии наличия свободных средств на расчетном счете в размере 211 тыс. руб., задолженности покупателя 360 тыс. руб., срок которой истекает к дате погашения кредита, наличия средств на депозитном счете, закрываемом на момент погашения кредита в сумме 324 тыс. руб. Задача 5.11.1. В процессе кредитования коммерческой организации банк установил, что у клиента резко сократились объемы продаж и сдачи выручки на погашение кредита, значительно завышены нормативы товарных запасов, доходы не полностью покрывают издержки, ряд товарных позиций не пользуется спросом покупателей. Какие меры воздействия может предпринять банк по отношению к такому клиенту и что следует сделать коммерческой организации, чтобы оправдать доверие банка? Задача 5.11.2. Потребительское общество нуждается в кредите на модернизацию технологической линии колбасного цеха в сумме 300 тыс. руб. сроком на 0,5 года. Через два месяца объем реализации продукции колбасного цеха возрастет до 260 тыс. руб. в месяц, а рентабельность продаж достигнет 39% . Банк предлагает кредит на следующих условиях:
|