Оперативная финансовая работа на предприятии - А.В. Мороз. Учебнометодическое пособие для студентов специальности 060400 "Финансы и кредит" всех форм обучения Новосибирск 2001
 Скачать 0.5 Mb.
|
|
Тема 5. ОПЕРАТИВНАЯ ФИНАНСОВАЯ РАБОТА И КОММЕРЧЕСКИЕ БАНКИ ПРОГРАММА Сущность работы предприятия с коммерческими банками. Две стороны оперативной финансовой работы с коммерческими банками. Выбор коммерческого банка. Операционная активность клиента. Понятие о рейтинге коммерческих банков. организация и выполнение расчетов через коммерческий банк. Основные направления оперативной работы с банком. Понятие о финансовых операциях, связанных с привлечением в оборот денежных средств. Сущность финансовых операций, связанных с расходованием денежных средств. Виды учетно-кассовых операций. Оценка финансовой эффективности договорных отношений с банком. Оценка договора банковского счета. Оценка кредитных договоров. Оценка финансирования под уступку денежного требования (факторинга). Оценка организации других услуг банков: форфетирования, лизинга, трастовых операций. Оценка фьючерсных контрактов и опционов. Организация платежно-расчетных отношений предприятия с покупателями и поставщиками. Финансовая оценка договоров купли-продажи, поставки товаров, аренды, подряда, комиссии и других. Денежные и неденежные формы расчетов. Оценка финансовой эффективности расчетов платежными поручениями и платежными требованиями-поручениями. Финансовая эффективность аккредитивной формы расчетов. Оценка эффективности бартера, зачетов взаимной задолженности, расчетов ценными бумагами. Оперативный контроль за осуществлением безналичных расчетов. Очередность списания денежных средств со счета предприятия. Проблемы рациональной организации и пути совершенствования безналичных расчетов. Способ платежа путем передачи долгов. Внедрение вексельного обращения. Безакцептное списание как форма расчетов. Электронная система расчетов. Порядок проведения расчетов наличными деньгами. Расчеты с помощью пластиковых карточек. Финансовая эффективность современных способов расчетов. Ответственность банков за нарушения при расчетах. Ответственность банков при нарушении договора банковского счета. Ответственность банков при расчете платежными требованиями. Ответственность банков при расчете аккредитивами. Ответственность банков при осуществлении инкассовых операций. Организация кредитных взаимоотношений предприятия с коммерческим банком. Виды и формы банковских кредитов. Управление кредитными рисками. Привлечение кредитных ресурсов и кредитная политика банка. Критерии кредитования предприятий. Кредитные документы и решения по кредитным вопросам. Рассмотрение вопроса о предоставлении кредита. Обеспечение исполнения кредитных обязательств предприятия. Документы для оформления залога в банке. Нетрадиционные способы обеспечения возврата кредита и оценка их эффективности. Удержание имущества должника. Взыскание средств должника с его зарубежных счетов. Погашение кредита и ответственность за неисполнение кредитных обязательств. Погашение кредита. Ответственность заемщика за неисполнение кредитных обязательств. Основные вопросы 5.1. Содержание оперативной финансовой работы с коммерческими банками. 5.2. Оценка финансовой эффективности договорных отношений с банком. 5.3. Организация платежно-расчетных отношений с покупателями и поставщиками. 5.4. Денежные и неденежные формы расчетов и оценка их эффективности. 5.5. Оперативный контроль за осуществлением безналичных расчетов. 5.6. Порядок проведения расчетов наличными деньгами. Расчеты с помощью пластиковых карточек. 5.7. Ответственность банков за нарушения при расчетах. 5.8. Организация кредитных взаимоотношений предприятия с коммерческим банком. 5.9. Кредитные документы и решения по кредитным вопросам. 5.10.Обеспечение исполнения кредитных обязательств предприятия. 5.11.Погашение кредита и ответственность за неисполнение кредитных обязательств. Методические указания Содержание оперативной финансовой работы с коммерческими банками. Основная часть оперативной финансовой работы связана с банками. Все расчетно-денежные операции, кредитные операции проводятся в основном через банки. Поэтому выбор коммерческого банка для предприятия не может быть случайным. Банк, во-первых, призван обеспечивать надежное текущее расчетно-кассовое обслуживание предприятия и удовлетворять запросы клиента на перспективы развития. Во-вторых, банк за счет временно свободных финансовых средств обеспечивает предприятия кредитными ресурсами. Выбирая для обслуживания коммерческий банк, важно оценить соотношение его величины, положения на рынке и реальных возможностей обеспечения деловой активности с размером бизнеса, основными целями и задачами финансово-хозяйственной деятельности предприятия. В большинстве своём коммерческие банки осуществляют расчетно-кассовое обслуживание клиентов и занимаются их кредитованием. Однако есть банки, сочетающие кредитный и валютный аспекты получения операционных доходов. Имеются отдельные крупные кредитные учреждения с хорошо развитыми фондовыми и валютными операциями, кредитующие ограниченный контингент клиентов. Проверяя финансовые отношения обследуемого предприятия с банком, сделайте оценку правильности выбора вашим предприятием коммерческого банка, соответствует ли он по объему и параметрам деятельности запросам обследуемого предприятия. Следует выяснить рейтинги своего банка, наличие у него генеральной лицензии, его членство в российском и других банковских союзах, на валютных биржах, статусы дилерства и агентства по различным операциям, наличие корреспондентских счетов банка в других российских и зарубежных банках, участие в системе межрегиональных расчетов, наличие депозитария, счетов депо для операций с ценными бумагами в других депозитариях, вкладов населения, инкассационных возможностей и др. Выясните, как развиваются новые направления в деятельности банка, в какой степени им используются новые схемы и инструменты зарабатывания денежных средств и воздействия на повышение эффективности хозяйственных структур. Оценка финансовой эффективности договорных отношений с банком. Работа с банком начинается с открытия расчетного счета, который называют банковским. Банковский счет является необходимым средством организации и осуществления расчетов, включая кредитные операции. Договор банковского счета, или, как его ещё принято называть, договор на расчетно-кассовое обслуживание счета, предполагает обязательства перед клиентом по зачислению и выдаче со счета соответствующих распоряжениям клиента денежных сумм и проведению других операций по счету. При этом банку предоставляется право использовать для своих целей находящиеся на счете клиента средства, гарантируя последнему возможность беспрепятственного распоряжения этими средствами. Предприятию важно предусмотреть в договоре уплату процента банком за пользование денежными средствами. Однако и при отсутствии такого условия договора коммерческий банк обязан платить предприятию за использование его средств на счете в размере, обычно уплачиваемом банком по вкладам до востребования. Прямо предусматривать в договоре безвозмездный характер использования банком средств клиента предприятию не следует. Вместе с тем предприятие также обязано оплачивать услуги коммерческого банка по совершению соответствующих операций, если это предусмотрено данным договором. При этом могут возникнуть взаимные однородные требования банка к клиенту и клиента к банку, которые погашаются производимым банком зачетом. Банк обязан совершать для клиента любые банковские операции, предусмотренные для счетов соответствующего вида законом, банковскими правилами и обычаями делового оборота. Поэтому в договоре банковского счета не следует делать исключение отдельных видов банковских операций по предложению банка. В соответствии с действующим законодательством списание денежных средств со счета осуществляется банком на основании распоряжения клиента. Без распоряжения клиента списание денежных средств, находящихся на счете, допускается по решению суда, а также в случаях, установленных законом. По списанию средств со счетов клиентов банками допускаются ошибки, когда банки по поручению предприятия списывают деньги со счета, но не отправляют их по назначению. Финансовым работникам предприятия важно проверить не только своевременность и полноту списания, но и правильность отправления списанных со счета средств по назначению. Оперативно это устанавливают по отметке корреспондирующих счетов в выписке банка с расчетного счета. В последующем - методом сверки расчетов с получателями денег. По этой причине выписку банка по операциям своего счета следует получать и проверять ежедневно. Банком могут быть просто ошибочно списаны с расчетного счета предприятия деньги, или списаны неправомерно в нарушение действующего законодательства по распоряжению какого-либо органа. Может быть нарушена очередность списания в ущерб экономической выгоде предприятия. Поэтому и необходим систематический ежедневный контроль правильности операций по расчетному счету. Нарушение порядка проведения операций по расчетному счету со стороны банка может привести к разорению предприятия, поскольку на расчетный счет должны зачисляться: вся выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг, свои доходы от внереализационных операций, суммы полученных кредитов и иных поступлений. С банковского счета осуществляются расчеты с поставщиками, бюджетом по налогам, с рабочими и служащими по зарплате, с банками по полученным кредитам и процентам по ним, а также платежи по решениям судов, арбитражей и других органов, имеющих право принимать решения о взыскании средств со счетов юридических лиц в бесспорном порядке. Таким образом, в основном все денежные потоки проходят через расчетные счета. Поэтому в договоре банковского счета должна быть предусмотрена строгая ответственность сторон. Обследуя операции по расчетному счету своего предприятия установите, уплачивает ли банк проценты на суммы, необоснованно списанные с расчетного счета, штраф за несвоевременное начисление и выплату в срок процентов, платит ли предприятие банку за расчетно-кассовое обслуживание счета, часто ли банк меняет в одностороннем порядке тарифы за платные услуги. Банки обычно не платят предприятиям за хранение денег на расчетном счете. При соответствующем накоплении средства предприятия не дают прибыли, "омертвляются". Чтобы обеспечить доходность капитала, предприятия заключает с банком договор банковского вклада и перечисляет свои свободные деньги на депозитный счет под договорный процент на определенный срок. Уменьшение банком согласованного размера процентов допускается лишь по вкладам до востребования и только в случае, когда запрет таких действий не предусмотрен договором. Однако и в этом случае новый размер процентов по общему правилу может применяться к вкладам лишь через месяц со дня извещения об этом вкладчиков. С целью рассеивания риска срочные вклады делают не в один банк, а в несколько. Ввиду значительного уровня и низкой платы банками за хранение денег, делать вклады даже срочные в отечественной валюте стало невыгодно. Уровень инфляции зачастую превышал начисляемый банком процент по вкладу. Поэтому вошло в практику хранение денег на депозитных счетах в банках в свободно конвертируемых валютах, не подверженных влиянию инфляции. В таких условиях годовой доход составляет не менее 4 % . С целью повышения уровня доходности капитала финансовые менеджеры производят поиски более доходных направлений вложения денег, развивая, прежде всего, свой бизнес, приобретая акции высокодоходных компаний, осуществляя финансовые операции на фондовом рынке. Организация платежно-расчетных отношений с покупателями и поставщиками. Действующий порядок расчетов предприятий с покупателями и заказчиками, с поставщиками и подрядчиками регламентируется:
Финансовые службы осуществляют систематический контроль финансовых отношений с поставщиками и покупателями посредством учета расчетных операций. Порядок отражения в учете расчетных операций финансово-хозяйственной деятельности определяет Департамент методологии бухгалтерского учета и отчетности Минфина России. Действующий порядок учета, организации и регулирования платежно-расчетных отношений в хозяйстве предоставляет возможность предприятиям самостоятельно выбирать и отражать в хозяйственных договорах особенности проведения конкретных расчетов. Важно при этом соблюдать основной принцип финансовых отношений с поставщиками и покупателями: "пооперационное проведение платежей посредством линейно-позиционного способа учета и контроля". При соблюдении этого принципа становится возможным своевременно рассчитываться с поставщиками и своевременно получать платежи от покупателей. На финансовые службы предприятий возложено проведение мероприятий по внедрению наиболее целесообразных форм расчетов с покупателями и поставщиками, обеспечивающие своевременность платежей и ускорение оборачиваемости средств. Для оперативной финансовой деятельности предприятия это особенно важно, поскольку средства в расчетах относятся к ненормируемым фондам обращения в составе оборотных средств, которые временно отвлекаются из хозяйственного оборота. Поэтому оборачиваемость средств в расчетах не поддается контролю посредством нормативного метода. Оперативная финансовая работа должна быть направлена на сокращение отвлечений оборотных средств в дебиторскую задолженность. При этом важно соблюдать ряд правил работы с задолженностью: "долг платежом красен", "платить следует своевременно", "не будь в долгах как в шелках, иначе потеряешь имидж", "проведи реструктуризацию задолженности заранее", "не рискуй больше, чем имеешь средств" и т.д. Следует помнить, что в составе дебиторской задолженности находится не только стоимость, авансированная в денежной форме в оборотные производственные фонды и фонды обращения, но зачастую и прибыль предприятия. Кредиторская задолженность предприятия - один из источников формирования оборотных средств. Для любого предприятия выгодно увеличивать размер и длительность коммерческого кредита, предоставляемого поставщиком. Однако кредиторская задолженность за товары, материала не должна быть больше половины величины краткосрочных активов, иначе происходит потеря платежеспособности предприятия. Кроме того важно, чтобы доля заемных средств в краткосрочных активах не превышала долю собственных средств. В противном случае происходит потеря финансовой устойчивости предприятия. Денежные и неденежные формы расчетов и оценка их эффективности. В процессе расчетов не следует смешивать два понятия - форму расчетов и форму платежа. Это объясняется существованием безналичных и наличных расчетов. Форма расчетов - это порядок документального оформления и прохождения платежей. Она обычно связана с безналичным документооборотом. Форма платежа зависит от выбора для расчетов безналичного или наличноденежного оборота. Порядок платежа определяет оплату по времени её осуществления, т.е. предварительную по факту отгрузки или по получении товара. Организация безналичных расчетов регулируется Положением Банка России "О безналичных расчетах в Российской Федерации" от 8 сентября 2000 г. № 120-П. Указанным Положением предусматриваются следующие формы расчетов: расчеты платежными поручениями, расчеты по аккредитиву, расчеты чеками, расчеты по инкассо. Кроме того, применяется вексельная форма расчетов, которая регламентируется особой законодательно-нормативной базой. Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами. В рамках форм безналичных расчетов в качестве участников расчетов рассматриваются плательщики и получатели средств, а также обслуживающие их банки и банки-корреспонденты. Банки не вмешиваются в договорные отношения клиентов. Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств, кроме возникших по вине банков, решаются в установленном законодательством порядке без участия банков. Для безналичных расчетов допускается использование платежных поручений, аккредитивов, чеков, платежных требований, инкассовых поручений. Организация безналичных расчетов строится на следующих принципах:
Осуществление безналичных расчетов должно соответствовать следующим основным требованиям:
По мере развития и совершенствования хозяйственного механизма меняются и требования, которым должны отвечать расчеты. В зависимости от способа организации платежа, под которым понимается порядок, принимаемый при расчетах, различают следующие безналичные расчеты:
Выбирая ту или иную форму расчетов, способ их проведения, следует принимать во внимание территориальное размещение продавца и покупателя, способы доставки товаров, периодичность и равномерность поставок. При выборе формы расчетов продавцу (поставщику) важно иметь в виду не только то, насколько быстро она обеспечит получение платежей, но гарантируется ли своевременное поступление денег. Покупатель же заинтересован в такой форме расчетов, которая не допускает отвлечение средств из хозяйственного оборота. Отсюда вытекает, что одним из показателей эффективности расчетов является время, в течение которого они совершаются, то есть оборачиваемость средств в расчетах. Оборачиваемость средств в расчетах показывает, за какой период времени совершится кругооборот средств предприятия или организации от отгрузки товаров до получения платежа за неё. Этот показатель определяется как отношение средств, находящихся в расчетах, к однодневному обороту по их реализации и исчисляется по формуле:  где ОР - оборачиваемость средств в расчетах за изучаемый период; СР - средний остаток средств за изучаемый период; Р - сумма реализации за изучаемый период; Д - число дней в периоде. Средняя сумма остатков в расчетах ( СР) определяется по формуле средней хронологической для динамического ряда. Вторым показателем эффективности расчетов является величина высвобождаемых из оборота собственных средств в товарах, которые направляются на другие цели для получения дополнительного дохода (прибыли). Третьим показателем эффективности расчетов является величина экономии затрат на оплату кредита, потребность в котором сокращена ввиду ускорения оборачиваемости средств в расчетах. Четвертым показателем эффективности расчетов может выступать величина экономии затрат на документирование и проведение расчетных операций за счет их укрупнения и компьютеризации на предприятии и в банках. Повышению эффективности расчетов способствует создание системы действенного контроля через применение права для воздействия на контрагента, не исполняющего свои обязательства, в том числе, через материальную ответственность за задержку оплаты счетов, за безтоварность расчетных документов, за завышение объемов и стоимости выполненных работ, за необоснованный отказ от акцепта и т.п. Наряду с безналичными расчетами в нашей стране получили распространение расчеты между предприятиями наличными деньгами, ограниченные размерами платежей, а также до последнего времени имел место бартер, который теперь законодательно запрещен. Безналичные расчеты имеют для экономики значительные преимущества, которые заключаются в следующем:
|