Экономическая теория. Часть 2. Макроэкономика - пособие (1) (1).. Учебное пособие для подготовки студентов (специали стов и бакалавров) по дисциплине Экономическая теория
 Скачать 1.41 Mb.
|
|
Глава 4. Правительство как экономический агент в экономике Налоги — обязательные платежи физических и юридических лиц в пользу государства. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . На налоговые поступления приходится примерно 75–90% доходной части бюд- жета. Первую группу налоговых поступлений образуют прямые налоги (налог на прибыль, подоходный налог, налог с имущества и др.), вторую группу — косвенные налоги (акцизы, НДС и др.). Прямые налоги в свою очередь подразделяются на реальные (налог на зем- лю, транспортный налог и др.), величина которых зависит от внешних признаков объекта налогообложения, и личные налоги, зависящие от размера получаемого дохода. Неналоговые поступления — это доходы от государственной соб- ственности (продажи, аренды, производства благ), штрафы, пени, дары в пользу государства и т. д. Пример 4.9 Проанализируем налоговые и неналоговые поступления в федеральный бюджет РФ, представленные в табл. 4.1 1 [17]. Таблица 4.1 – Состав доходной части федерального бюджета РФ за 2010–2011 гг. Виды доходов 2010 г. 2011 г. ∆, % Всего доходов, млрд руб. 8305,4 11366,0 36,85 В том числе – доходы от внешнеэкономической деятельности 3227,7 4664,7 44,52 – налоги, сборы и платежи за пользование природными ресурсами 1408,3 2046,9 14,53 – налоги на товары (услуги), реализованные на территории РФ 1442,6 1985,0 37,59 – налоги на товары, ввозимые на территорию РФ 1199,6 1543,8 28,69 – доходы от использования имущества, находящего- ся в гос. и муниципальной собственности 427,8 380,1 −11,2 – прочие доходы 599,4 745,5 24,37 Из данных таблицы видно, что неналоговые доходы составляли 6,5% в 2010 г. и увеличились до 7,2% в 2011 г. 1 Фактическое исполнение федерального бюджета РФ по доходам на 01.01.2011–01.01.2012 гг. http://info.minfin.ru/fbdohod.php. 4.3 Фискальная политика государства 117 В составе налоговых доходов преобладают доходы от внешнеэкономической деятельности, составляющие от 38,8% до 41% доходной части федерального бюд- жета. Именно эти налоговые доходы дали наибольший относительный прирост, равный 44,52%. Расходы государственного бюджета выполняют функции политического, соци- ального и хозяйственного регулирования. Все расходы по направлениям можно разделить на 5 частей: 1) затраты на социальные нужды: здравоохранение, образование, социальные пособия, субсидии бюджетам низших уровней на эти цели; 2) затраты на хозяйственные нужды: капиталовложения в инфраструктуру, дотации государственным предприятиям, субсидии сельскому хозяйству, расходы на осуществление государственных программ; 3) расходы на вооружение и материальное обеспечение внешней политики, включая займы иностранным государствам; 4) административно-управленческие расходы: содержание правительственных органов, полиции, юстиции и пр.; 5) платежи по государственному долгу. Пример 4.10 Проанализируем расходную часть федерального бюджета РФ, представленную в табл. 4.2 1 Из данных таблицы видно изменение состава расходов федерального бюджета, а именно, вместо межбюджетных трансфертов правительство в 2011 году стало выделять расходы на осуществление социальной политики, которые занимают су- щественную долю (28,6%) в общих расходах. Наибольший относительный прирост в расходной части бюджета осуществлялся по направлению «национальная оборо- на» (122%). Таблица 4.2 – Состав расходов федерального бюджета РФ за 2010–2011 гг. Виды расходов 2010 г. 2011 г. ∆, % Всего расходов, млрд руб. 9054,7 10935,2 20,77 В том числе межбюджетные трансферты 4135,9 — — социальная политика — 3128,5 — национальная экономика 1206,0 1790,2 48,44 национальная оборона 682,7 1516,0 122,0 продолжение на следующей странице 1 Фактическое исполнение федерального бюджета РФ по расходам на 01.01.2011–01.01.2012 г. http://info.minfin.ru/fbrash.php. 118 Глава 4. Правительство как экономический агент в экономике Виды расходов 2010 г. 2011 г. ∆, % национальная безопасность и правоохранительная деятельность 743,7 1259,8 69,39 общегосударственные расходы 836,4 787,4 −5,86 прочие расходы 1449,9 2453,4 69,21 Значительную часть государственных расходов в большинстве стран составля- ют государственные закупки. Государственные закупки (G) — это спрос правительства на то- вары и услуги. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Власти всех уровней закупают около 20% выпускаемой в стране продукции и услуг. Они покупают услуги своих военных и гражданских служащих, школьные помещения и т. д. Правительство воздействует на совокупный спрос двояким образом: во-первых, прямо, являясь одним из экономических субъектов (элементом совокупного спро- са), и, во-вторых, через налоги и социальные выплаты. Предположим, что первоначально экономика находится в состоянии равновесия в точке E (рис. 4.5), которое характеризуется равенством выпуска и совокупного спроса: Y = C + I. Рис. 4.5 – Влияние государственных закупок и налогов на изменение ВНП Потребительский спрос описывается простейшей функцией C = MPC × Y, где MPC является постоянной величиной в течение ряда лет. Инвестиционный спрос (I) также неизменен. Закупки, осуществляемые правительством, составляют фиксированную величину G (налоги не принимаются во внимание). Это приведет к увеличению совокупного спроса на величину G ∶ AD 3 = C + I + G. Кривая AD 3 на рис. 4.5 пересечет тренд в точке E 1 , показывающей увеличение выпуска с Y 0 до Y 1 Таким образом, государственные закупки (G) оказывают на совокупный спрос влияние, аналогичное автономным инвестициям, и подобно инвестициям обладают мультипликационным эффектом. 4.3 Фискальная политика государства 119 Мультипликатор государственных расходов M G показывает, на- сколько возрастет объем ВВП в результате роста государствен- ных закупок: M G = ∆ВВП/∆G. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Исходя из формулы мультипликатора, изменение объема ВВП составит: ∆ВВП = = M G × ∆G. Подобный механизм влияния государственных закупок на изменение объема ВВП может быть использован во время спада, чтобы увеличить выпуск, или во время бума, чтобы снизить объем совокупного спроса и выпуска продукции. В условиях проведения неэффективной государственной политики в экономике страны могут образовываться рецессионные и инфляционные разрывы. Рецессионный разрыв P рец — величина, на которую должен возрас- ти совокупный спрос, чтобы повысить равновесный ВВП (Y 1 ) до неинфляционного уровня полной занятости (Y f ). . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . На рис. 4.6 представлен кейнсианский крест, наступивший во время экономи- ческого спада в стране. Совокупный спрос недостаточен для обеспечения полной занятости в стране и достижения потенциального ВВП (Y f ) [4]. Рис. 4.6 – Рецессионный разрыв Чтобы преодолеть рецессионный разрыв, необходимо простимулировать со- вокупный спрос и «переместить» равновесие из точки E 1 в точку E f . При этом приращение реального ВВП (∆Y) составит ∆Y = M авт. расх × P рец . Мультипликатор автономных расходов можно определить по формуле [3]: M авт. расх = Y равн AD авт. расх , где AD авт. расх = C a + I a + G + Nx a 120 Глава 4. Правительство как экономический агент в экономике Мультипликатор автономных расходов применяется во всех случаях, когда в мо- дель входят расходы основных субъектов экономики, зависящие от динамики те- кущего дохода. Например: C = C a + MPC × Y; I = I a + MPI × Y; G = const; Nx = Nx a − MPQ × Y. Инфляционный разрыв P инф — величина, на которую должен сократиться совокупный спрос, чтобы снизить равновесный ВВП (Y 2 ) до неинфляционного уровня полной занятости (Y f ). . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . На рис. 4.7 равновесное состояние в точке E 2 характеризуется превышением фактического объема производства по сравнению с ситуацией, присущей полной занятости ресурсов (точка E f ). Рис. 4.7 – Инфляционный разрыв Избыточность совокупного спроса вызывает в экономике инфляционный бум: возрастание цен происходит из-за невозможности расширения производства в со- ответствии с растущим спросом в связи с полной занятостью всех ресурсов. Пре- одоление инфляционного разрыва предполагает сдерживание совокупного спроса и «перемещение» равновесия из точки E 2 в точку E f . При этом сокращение равно- весного объема реального ВВП составит: ∆Y = M авт. расх × P инф Изменение равновесного выпуска в условиях государственного вмешательства в экономику может достигаться и при отсутствии государственных закупок. Рассмотрим влияние чистых налогов на изменение выпуска. Чистые налоги — это сумма, которую частный сектор уплачива- ет правительству, за минусом всех социальных выплат, получае- мых от государства. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4.3 Фискальная политика государства 121 Социальные выплаты (трансферты) — система мер денежной или натуральной помощи малоимущим, не связанной с их участием в хозяйственной деятельности (пенсии, пособия, стипендии и др.). . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Предположим вначале, что в стране взимаются только паушальные налоги, затем откажемся от них и будем использовать пропорциональные налоги. Паушальные налоги — это налоги (T), взимаемые одной суммой, независимо от уровня доходов. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Введение паушальных налогов сократит сумму дохода на величину дохода, равную T , то есть Y − T. Кривая AD 2 после установления налогов примет вид AD ′ = MPC(Y − T) + I и на рис. 4.5 займет положение между AD 1 и AD 2 . Она пересечет тренд в точке E ′ Для определения величины изменения выпуска ( ∆Y) необходимо найти нало- говый мультипликатор (M T ) и умножить его на сумму налогового приращения (∆T): ∆Y = M T × ∆T. Динамика налогов, подобно инвестициям и государственным расходам, обла- дает также мультипликационным эффектом. Но мультипликатор налогов всегда меньше мультипликатора инвестиций и государственных расходов, т. к. он требует умножения на MPC: M T = M G × MPC. Пример 4.11 Предположим, что государство увеличило закупки товаров на 150 ден. ед. и одновременно ввело паушальные налоги в размере 150 ден. ед. Как эти действия скажутся на изменении ВВП, если предельная склонность к потреблению равна 0,5? Решение: Сначала определим мультипликатор по самой простой формуле: M = 1/(1 − − MPC). Он будет равен 2. Рост ВВП в результате государственных закупок со- ставит 300 ден. ед. (2 × 150). Теперь находим налоговой мультипликатор (2 × 0,5) и рассчитываем уменьшение выпуска в результате взимания паушальных налогов. Оно составит 150 ден. ед. (1×150). Общую величину изменения ВВП (150) находим как разность между приростом ВВП за счет государственных закупок и изменения ВВП за счет использования паушальных налогов: ∆Y = 300 − 150 ден. ед. Вывод: если налоги и государственные закупки увеличиваются на одинако- вую величину, то получаем эффект действия мультипликатора сбалансированного бюджета. 122 Глава 4. Правительство как экономический агент в экономике Мультипликатор сбалансированного бюджета показывает, что прирост правительственных расходов, сопровождаемый равным по величине приростом паушальных налогов, всегда имеет своим ре- зультатом увеличение выпуска продукции на величину осуществ- ленных государственных расходов. Норвежский экономист Т. Хаавельмо доказал, что мультипликатор сбалансиро- ванного бюджета равен единице [8]. На практике большинство применяемых налогов зависит от уровня доходов. Применяют следующие налоговые ставки: пропорциональные (ставка налога не изменяется при изменении величины дохода); прогрессивные (ставка налога по- вышается по мере роста дохода); регрессивные (ставка налога снижается с ростом дохода). В случае применения пропорциональной ставки (t) доход (выпуск) будет умень- шаться на величину, равную t × Y: Y − t × Y или (1 − t) × Y. Функция потребления в этом случае изменит свой вид с C = MPC × Y на C ′ = MPC × (1 − t) × Y. После появления пропорциональных налогов предельная склонность к потреб- лению примет вид: MPC ′ = MPC × (1 − t). Вслед за новым значением MPC ′ изменится мультипликатор государственных расходов M ′ : M ′ = 1 1 − MPC ′ [3]. Величина M ′ будет зависеть от ставки налогов. Чем выше ставка налога, тем ниже мультипликатор. Уменьшение величины мультипликатора в конечном счете приведет к незначи- тельным изменениям в выпуске продукции. Использование пропорциональных налогов в закрытой экономике позволяет определить формулу налогового мультипликатора: M ′ t = −MPC/(1 − MPC(1 − t)). Высокие ставки налогов увеличивают доходную часть бюджета, но только до определенного предела. Зависимость величины налоговых поступлений в бюд- жет от ставки налога графически показал американский экономист А. Лаффер 1 (рис. 4.8) [4; 6]. Если t 1 = 0, то государство не получит никаких налоговых поступлений. Со- вершенно очевидно, что когда t 2 = 100%, то никто не будет заинтересован в работе. 1 Лаффер Артур (р.1941) — американский экономист. 4.3 Фискальная политика государства 123 Рис. 4.8 – Взаимосвязь ставок налога и налоговых поступлений в бюджет При какой-то ставке t A общая сумма налогов T A достигнет максимума. Найти теоретически величину t A не удается, поэтому многие экономисты в разных странах пытаются вычислить ее эмпирическим путем и считают, что она равна 30–35%. Знание расчета мультипликатора позволяет спрогнозировать дискреционную фискальную политику государства в различные периоды экономического цикла. В период спада стимулирующая дискреционная фискальная политика предпо- лагает увеличение государственных расходов, снижение налогов и сочетание роста государственных расходов со снижением налогов. Такая фискальная политика при- водит, фактически, к дефицитному финансированию, но обеспечивает сокращение темпов падения производства. В условиях подъема, когда возникает инфляция, вызванная избыточным спросом, проводится сдерживающая дискреционная по- литика, включающая в себя уменьшение государственных расходов, увеличение налогов и сочетание сокращения государственных расходов с растущим налогооб- ложением. Государство, взимая налоги и планируя расходы, определяет величину бюджет- ного дефицита. Бюджетный дефицит — это превышение расходов над доходами. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Поскольку расходы равны сумме государственных закупок плюс объем соци- альных выплат, а чистые налоги — это сумма налоговых поступлений минус со- циальные выплаты, то бюджетный дефицит — это закупки товаров и услуг минус чистые налоги. Рис. 4.9 показывает связь между чистыми налогами, сальдо бюд- жета и объемом ВВП. При ставке пропорционального чистого налога, равного t, объем налоговых поступлений T нп увеличивается с ростом дохода (Y). В точке E налоговые поступ- ления равны государственным закупкам. Точка E ′ показывает наличие бюджетного дефицита при Y 1 (расстояние E ′ K), а при выпуске большем, чем Y 0 — наличие про- фицита (превышение доходов бюджета над расходами). Различают фактический дефицит бюджета, сложившийся в данном году, пер- вичный дефицит (разность между фактическим дефицитом и суммой процентных |