№ п/п
|
Содержание хозяйственной операции
|
Корреспондирующие счета
|
Сумма, руб.
|
Дебет
|
Кредит
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
1
|
Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка
|
51
|
66
|
30000
|
2
|
Погашена ранее полученная ссуда банка
|
66
|
51
|
75000
|
3
|
Получено в кассу с расчетного счета на хозяйственные нужды
|
50
|
51
|
2250
|
4
|
Выдано под отчет Кукушкину А.И.
|
71
|
50
|
900
|
5
|
Приобретены Кукушкиным А.И. в магазине:
|
|
|
|
канцтовары
|
10
|
71
|
300
|
хозяйственные материалы
|
|
|
450
|
6
|
Выдана из кассы заработная плата сотруднику
|
70
|
50
|
1125
|
7
|
Акцептован счет завода "Сигнал" за станок, в т. ч. НДС:
договорная стоимость без НДС
НДС
|
08
19
|
60
60
|
13500
11440,68
2059,32
|
8
|
Оплачен счет завода "Сигнал"
|
60
|
51
|
12000
|
9
|
НДС принят к зачету
|
68
|
19
|
2059,32
|
10
|
Акцептован счет АТП-12 за доставку станка:
договорная стоимость транспортных услуг, в т. ч. НДС
договорная стоимость без НДС
НДС
|
08
19
|
60
60
|
2700
2288,14
411,86
|
11
|
Оплачен счет АТП-12
|
60
|
51
|
2400
|
12
|
НДС списан на расчеты с бюджетом
|
68
|
19
|
411,86
|
13
|
Согласно акту приема-передачи введен в эксплуатацию станок
|
01
|
08
|
13728,82
|
14
|
Начислен износ основных средств:
здание офиса (годовая норма амортизации 2,5%)
здание цеха (годовая норма амортизации 2,5%)
машин и оборудования (годовая норма амортизации 8%)
грузового автотранспорта (годовая норма амортизации 15%)
|
26
25
25
23
|
02
02
02
02
|
562,5
1687,5
9540
9000
|
15
|
Списано пришедшее в негодность оборудование:
первоначальная стоимость
|
01/выб
|
01
|
15000
30000
|
16
|
Списан износ по пришедшему в негодность оборудованию (90%)
|
02
91
|
01/выб
01/выб
|
13500
1500
|
17
|
Оприходованы запчасти от разборки ликвидированного оборудования
|
10
|
91
|
750
|
18
|
Акцептован счет завода "Сигнал" за комплектующие изделия, в т. ч. НДС
договорная стоимость без НДС
НДС
|
10
19
|
60
60
|
72000
61016,95
10983,05
|
19
|
Списаны услуги грузового автотранспорта по доставке материалов
|
10
|
23
|
180
|
20
|
Отпущены комплектующие изделия со склада для изготовления:
Изделия № 1
Изделия № 2
|
20/1
20/2
|
10
10
|
18000
9000
|
21
|
Отпущены прочие материалы для ремонта грузовых автомобилей
|
23
|
10
|
1500
|
22
|
Акцептован счет "Электросети" за пользование электроэнергией на технологические нужды, в т. ч НДС:
стоимость использования энергии без НДС
НДС
|
25
19
|
60
60
|
900
750
150
|
23
|
Оплачен счет электросети
|
60
|
51
|
900
|
24
|
НДС по счету за электроэнергию предъявлен к зачету
|
68
|
19
|
150
|
25
|
Акцептован счет ОАО "Закат" за полученные инвентаря, в т. ч. НДС:
договорная стоимость
НДС
|
10
19
|
60
60
|
5400
4576,28
823,72
|
26
|
Израсходованы хозяйственные принадлежности для производства:
Изделия № 1
Изделия № 2
|
20/1
20/2
|
10
10
|
150
75
|
27
|
Списаны запчасти на ремонт грузового автомобиля
|
23
|
10
|
180
|
28
|
Начислена заработная плата:
рабочим на изготовление изделия № 1
рабочим на изготовление изделия № 2
начальнику цеха
директору предприятия
гл. бухгалтеру
|
20/1
20/2
25
26
26
|
70
70
70
70
70
|
26000
14000
1500
3000
1900
|
29
|
Произведены отчисления на социальное страхование в Фонд социального страхования:
рабочим на изготовление изделия № 1
рабочим на изготовление изделия № 2
начальнику цеха
директору предприятия
гл. бухгалтеру
|
20/1
20/2
25
26
26
|
69
69
69
69
69
|
754
406
43,5
87
55,1
|
30
|
Произведены отчисления на социальное страхование в Пенсионный Фонд:
рабочим на изготовление изделия № 1
рабочим на изготовление изделия № 2
начальнику цеха
директору предприятия
гл. бухгалтеру
|
20/1
20/2
25
26
26
|
69
69
69
69
69
|
5720
3080
330
660
418
|
31
|
Произведены отчисления от суммы начисленной заработной платы в Фонд медицинского страхования:
рабочим на изготовление изделия № 1
рабочим на изготовление изделия № 2
начальнику цеха
директору предприятия
гл. бухгалтеру
|
20/1
20/2
25
26
26
|
69
69
69
69
69
|
1326
714
76,5
153
96,9
|
32
|
Начислен страховой взнос от несчастных случаев и профессиональных заболеваний:
рабочим на изготовление изделия № 1
рабочим на изготовление изделия № 2
начальнику цеха
директору предприятия
гл. бухгалтеру
|
20/1
20/2
25
26
26
|
69
69
69
69
69
|
442
238
25,5
51
32,3
|
33
|
Удержаны из заработной платы:
налог на доходы физических лиц 13% (налоговые вычеты не предоставляются)
по исполнительному листу
за нанесенный ущерб предприятию с Попугаева И.А.
|
70
70
70
|
68
76
73
|
6032
7500
375
|
34
|
Перечислены с расчетного счета:
в бюджет НДФЛ
в Фонд социального страхования
в Пенсионный фонд
в Фонд медицинского страхования
|
68
69
69
69
|
51
51
51
51
|
6032
1345,6
10208
2366,4
|
35
|
Получено с расчетного счета в кассу
|
50
|
51
|
105000
|
36
|
Выдана из кассы заработная плата
|
70
|
50
|
98000
|
37
|
Депонирована не полученная своевременно заработная плата
|
70
|
76
|
7000
|
38
|
Отнесены затраты вспомогательного производства на изготовление:
Изделия № 1 (65%)
Изделия № 2 (35%)
|
20/1
20/2
|
23
23
|
6825
3675
|
39
|
Отнесена доля общепроизводственных расходов (пропорционально заработной плате производственных рабочих):
на себестоимость изделия № 1
на себестоимость изделия № 2
|
20/1
20/2
|
25
25
|
9069,45
4883,55
|
40
|
Отнесена доля общехозяйственных расходов (пропорционально заработной плате производственных рабочих):
на себестоимость изделия № 1
на себестоимость изделия № 2
|
20/1
20/2
|
26
26
|
4560,27
2455,53
|
41
|
Оприходована на склад готовая продукция:
Изделие № 1 - 1000 шт. по плановой себестоимости
Изделие № 2 - 100 шт. по плановой себестоимости
|
43
43
|
20/1
20/2
|
68000
33000
|
42
|
Списаны калькуляционные разницы между плановой и фактической себестоимостью:
Изделие № 1
Изделие № 2
|
43
43
|
20/1
20/2
|
4944,22
5579,58
|
43
|
Отпущена со склада готовая продукция в реализацию:
Изделие № 1 - 900 шт. по фактической себестоимости
Изделие № 2 - 100 шт. по фактической себестоимости
|
90
90
|
43
43
|
72944,22
38579,58
|
44
|
Предъявлены счета покупателю за проданную готовую продукцию:
Изделие № 1 - 900 шт. по цене реализации
Изделие № 2 - 100 шт. по цене реализации
|
62
62
|
90
90
|
153000
82500
|
45
|
Начислен НДС
|
90
|
68
|
35923,72
|
46
|
Поступила от покупателей на расчетный счет сумма оплаты за проданную готовую продукцию (оплачено полностью)
|
51
|
62
|
235500
|
47
|
Перечислено поставщикам с расчетного счета
|
60
|
51
|
98000
|
48
|
Результат от реализации продукции отнесен на счет прибылей и убытков
|
90
|
99
|
88052,48
|
49
|
Результат от прочей деятельности отнесен на счет прибылей и убытков
|
99
|
91
|
750
|
50
|
Начислен налог на имущество за 4 кв.
|
91
99
|
68
91
|
4745,15
4745,15
|
51
|
Начислен налог на прибыль за 4 кв.
|
99
|
68
|
17610,5
|
52
|
Перечислены в бюджет:
НДС
налог на имущество
налог на прибыль
|
68
68
68
|
51
51
51
|
35923,72
4745,15
17610,5
|
53
|
Списана сумма нераспределенной прибыли в конце отчетного года
|
99
|
84
|
64946,83
|
Скачать 2.1 Mb.