уся робота. Успішне функціонування банківської системи загалом залежить від фінансової стійкості кожного окремого банку зокрема та його здатності протидіяти негативним чинникам та динамічно розвиватися
 Скачать 335.66 Kb.
|
|
РОЗДІЛ 2 ЕКОНОМІЧНА ОЦІНКА ФІНАНСОВОЇ СТІЙКОСТІ ВАТ «ОЩАДБАНК» ЗА 2008-2010 РОКИ 2.1. Загальна характеристика результатів діяльності банку Відкрите акціонерне товариство «Ощадбанк» є державним банком із розгалуженою мережею установ – понад 6000. Банк, відповідно до структури своїх пасивів, має статус спеціалізованого ощадного банку, усі вклади населення на 100% гарантуються державою. Вищезазначені особливості функціонування банку дозволяють йому підтримувати конкуретоспроможність у банківській системі України. Маючи статус державного банку, ВАТ «Ощадбанк» прагне бути уособленням стабільності, впевненості та динамічного розвитку, національним надбанням держави та символом її респектабельності. Для того, щоб визначити наскільки стійкою є позиція досліджуваного банку за фінансовими показниками, проведемо дистанційний аналіз його діяльності за 2008-2010 роки. Інформаційною базою для здійснення оцінки є баланси та звіти про фінансові результати, які регулярно оприлюднюються на офіційному сайті банку (Див. Додатки А, Б, В, Д, Ж, Й). Оцінку результатів діяльності банку доцільно розпочати з горизонтального аналізу його активів (Див. Табл. 2.1). Протягом досліджуваного періоду розмір валюти балансу банку постійно змінювався. Так, у 2009 році показник зріс на 3,18 %, порівняно з попереднім роком і становив 59 926 579 тис. грн, а уже в 2010 році спостерігалося зниження величини активів на 1,51 % до 59019133 тис. грн. Важливо дослідити причини таких змін. Так, зростання активів у 2009 році було зумовлене збільшенням величини грошових коштів, кредитів та заборгованості клієнтів, дебіторської заборгованості щодо податку на прибуток та інших активів. Зокрема величина грошових коштів зросла на 13,81 %, досягнувши 6 034 358 тис. грн., що є позитивним, адже свідчить про підвищення ліквідності банку у цьому році. Кредити та заборгованість клієнтів зросли на 30,23 %, що є значно суттєвішим, адже сума кредитів на кінець 2009 року становила 44 601 114 тис. грн. Таким чином, ділова активність установи підвищилася, при пильному управлінні ризиками така тенденція є позитивною і свідчить про можливості отримання вищих прибутків. Таблиця 2.1. Динаміка складу активів ВАТ «Ощадбанк» у 2008-2010 роках, тис.грн
Відносне зростання дебіторської заборгованості щодо поточного прибутку у 2009 році було значним, однак в абсолютних показниках воно становило усього 241 126 тис.грн. Майже не відобразилося на загальній сумі активів зростання основних засобів на 2,3 %, адже в абсолютних одиницях воно становило всього 48 557 тис.грн. Специфіка діяльності банку не потребує значного збільшення величини основних засобів, однак, у конкретному випадку, доцільним є оновлення основних засобів для покращення іміджу та привабливості установи для клієнтів. Щодо інших активів, то інші фінансові активи забезпечили зростання чистих активів банку на 98 399 тис. грн., а інші активи – на 132 495 тис.грн. Негативно на загальну величину чистих активів у 2009 році вплинула динаміка коштів у інших банках та цінні папери у портфелі банку. Так, величина коштів Ощадбанку в інших банках у 2009 році знизилася на 27,8 % і становила 271 895 тис.грн. Величина цінних паперів на продаж зменшилася наполовину (50,85 %) і досягнула показника 5 926 965 тис.грн. Дещо менше падіння спостерігалося у показнику величини цінних паперів банку до погашення (12,93 %), їх вартість у 2009 році становила 3 318 358 тис.грн. Загалом, у 2009 році, як і в попередньому, у складі активів банку основну частину займали кредити та заборгованість клієнтів – 44 601 114 тис. грн у 2009 році і, відповідно, 34 248 672 тис. грн у 2008 році. Найменшими показниками були дебіторська заборгованість щодо податку на прибуток у 2008 році (249 тис. грн) та інші активи у 2009 році (185 486 тис.грн). У 2010 році зменшення чистих активів банку в основному було зумовлене зменшенням дебіторської заборгованості щодо податку на прибуток із 241 375 тис.грн до 81 130 тис.грн. Крім того, зменшення спостерігалося по показниках грошових коштів та їх еквівалентів, цінних паперів до погашення та інших фінансових активів. Так, величина грошових коштів знизилася із 6 034 358 тис.грн до 5 455 665 тис.грн, що все рівно було більше ніж показник 2008 року. Величина цінних паперів до погашення зменшилися на 3,47 % і становила у 2010 році 3 203 318 тис. грн. Зміна інших фінансових активів була не такою значною і становила всього 9 658 тис.грн, або 4,49 %. Зниження величини грошових коштів у розпорядженні банку свідчить про деякі проблеми із ліквідністю установи, що підтверджується ще й зменшенням обсягу цінних паперів у портфелі банку. На противагу вищезазначеним показникам, сума коштів Ощадбанку в інших банках, кредити та заборгованість клієнтів, цінні папери на продаж, основні засоби та інші активи у 2010 році зростали. Так, вартість коштів в інших банках зросла із 271 895 тис.грн до 534 228 тис.грн, або на 96,48 %. Темп приросту кредитів був не таким значним і навіть набагато меншим ніж попереднього року (0,4 % у 2010 році порівняно із 30,23 % у 2009 році). Загалом, величина наданих кредитів у 2010 році становила 44 778 201тис.грн. У динаміці величини цінних паперів на продаж тенденція минулого року змінилася протилежною, до зростання, яке у 2010 році становило 30,59 %, а сама вартість цінних паперів на продаж становила 7 739 828 тис.грн. Щодо основних засобів, то зростання у 2010 році було набагато помітнішим ніж у 2009 році (13,17 % порівняно з 2,3 %), їх величина становила 2 447 593 тис.грн. У складі активів Ощадбанку у 2010 році найбільшу частину займали кредити та заборгованість клієнтів (44 778 201 тис.грн), найменшу – дебіторська заборгованість щодо податку на прибуток (81 130 тис. грн). Отже, горизонтальний аналіз активів банку показав переважання у їх складі кредитів та заборгованості клієнтів, що є характерним для усіх банківських установ і пов’язано із специфікою їх діяльності. Продовжимо оцінку балансу банку шляхом проведення вертикального аналізу його активів (Див. Табл. 2.2). Таблиця 2.2. Динаміка структури активів ВАТ «Ощадбанк» за 2008-2010 роки, %
Протягом досліджуваного періоду у структурі активів ВАТ «Ощадбанк» спостерігалося домінування кредитів та заборгованості клієнтів, причому їх частка за 2008-2010 роки зросла із 58,97 % до 75,87 %. При цьому зростання показника у 2010 році було не таким помітним, як у 2009 році і становило всього1,44 %. Знову ж таки, переважання кредитів, наданих клієнтам, у структурі балансу є закономірним для будь-якого банку, оскільки вони забезпечують отримання банком прибутку. Значні коливання спостерігалися у показниках величини цінних паперів у портфелі банку. Так, у 2009 році цінні папери на продаж у структурі активів зменшилися на 10,87 % і становили всього 9,89 %. У наступному році спостерігалося зростання до 13,11 %, однак рівня 2008 року показник так і не досягнув. Щодо цінних паперів до погашення, то їх частка протягом досліджуваного періоду зменшилася із 6,56 % до 5,43 %. Наступними за значимістю у структурі активів досліджуваного періоду були грошові кошти. Їх частка майже не змінювалася, коливаючись між 9,13 % та 10,07 %. Отже, хоча в абсолютному розмірі у величині коштів спостерігалися значні коливання, їх частка в активах була майже сталою. Не спостерігалося і значних змін у частці основних засобів банку, у 2009 році цей показник був найнижчим і становив 3,61 %, а у 2010 році – найвищим (4,15 %). Інші активи займали у структурі активів банку менше 1 % і не так впливали на результати діяльності. Таким чином, вертикальний аналіз активів підтвердив важливість кредитів для здійснення банківської діяльності. Однак, важливо визначити, за рахунок яких джерел забезпечувалося формування заборгованості клієнтів банку. Виникає необхідність у здійсненні оцінки пасивів банку (Див.Табл. 2.3). | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||