уся робота. Успішне функціонування банківської системи загалом залежить від фінансової стійкості кожного окремого банку зокрема та його здатності протидіяти негативним чинникам та динамічно розвиватися
 Скачать 335.66 Kb.
|
|
2.2. Оцінка показників фінансової стійкості банку Фінансову стійкість банку на основі балансу та звіту про фінансові результати можна оцінити, використовуючи показники фінансової стійкості, що базуються на структурі та достатності капіталу банку та показники, що характеризують динаміку окремих складових активу та пасиву. Окрім того, доцільно дослідити дотримання ВАТ «Ощадбанк» економічних нормативів, встановлених Національним банком України. Аналіз фінансової стійкості розпочнемо з оцінки першої групи показників (Див. Табл. 2.10). Протягом 2008-2010 років коефіцієнт надійності ВАТ «Ощадбанк» постійно зростав, що оцінюється позитивно і свідчить про збільшення частки зобов’язань, покритих власним капіталом банку. Разом з тим, коефіцієнт фінансового важеля знижувався, що ще раз вказує на посилення фінансової стійкості банку протягом досліджуваного періоду. Таблиця 2.10 Динаміка показників фінансової стійкості, що базуються на структурі та достатності капіталу ВАТ «Ощадбанк» за 2008-2010 роки
Коефіцієнт співвідношення власного капіталу і активів також постійно зростав (за період – з 27,01 % до 28,15 %), при цьому у 2009 році темп зростання становив 1,22 %, а у 2010 році зріс до 3,02 %. Такі зміни оцінюються позитивно для стійкості банку, особливо враховуючи факт, що мінімальною межею оптимального значення показника є 4 %. У динаміці коефіцієнта маневрування не спостерігалося чітких тенденцій. У 2009 році показник зменшився на 2,21 % (і становив 95,98 % ), але у 2010 знову зріс – на 1,44 % (досягнувши 97,36 %). Взагалі, оптимальне значення показника становить близько 50 %. Набагато більше фактичне значення пов’язано з невеликим розміром нерозподіленого прибутку поточного року та значним розміром статутного капіталу і ще раз вказує на той факт, що банк приділяє більшу увагу фінансовій стійкості порівняно із прибутковістю. Відношення статутного капіталу до балансового протягом 2008-2010 років залишалося високим, зменшившись за період із 86,21 % до 81,44 %. Оптимальним значенням показника є 15-50 %. Однак, не можна сказати, що у конкретному випадку переважання фактичного значення над бажаним є абсолютно негативним і банку слід зменшувати статутний капітал. Навпаки, зменшення частки статутного капіталу у балансовому можна досягнути шляхом збільшення розміру інших складових, зокрема резервних фондів та нерозподіленого прибутку. Щодо показника концентрації власного капіталу до усіх пасивів, то оптимальним значенням вважається 15-20 %. У конкретному випадку показник знову перевищує мінімальне оптимальне значення, зростаючи протягом періоду із 28,38 % до 29,57 %. Це пояснюється зростанням частки та абсолютного розміру власного капіталу за рахунок зростання нерозподіленого прибутку, тому таку тенденцію можна вважати позитивною для забезпечення фінансової стійкості банківської установи. Протягом 2008-2010 років коефіцієнт мультиплікатора капіталу коливався між 4,09 і 4,22, тобто значних змін не відбувалося. Значення показника є досить невисоким і свідчить про те, що банк є стабільним, не повністю використовує фактори росту прибутку, а увага керівництва значною мірою зосереджена на забезпеченні та підтриманні належного рівня фінансової стійкості. Проведемо оцінку фінансової стійкості шляхом застосування другої групи показників, які базуються на структурі залучених та запозичених коштів (Див. Табл. 2.11). Таблиця 2.11 Динаміка показників фінансової стійкості, які базуються на структурі залучених та запозичених коштів
Коефіцієнт розвитку клієнтської бази за досліджуваний період зріс із 24,4 % до 67,18 %, що означає зростання частки коштів клієнтів у сумарних зобов’язаннях і для банку є позитивною тенденцією. У коефіцієнті співвідношення депозитів строкових до депозитів до запитання спостерігалася негативна тенденція до зменшення протягом періоду із 67,83 % до 41,44 %. Загалом депозити протягом періоду зростали, але тенденція була забезпечена в основному депозитами до запитання, що обмежує банк у здійсненні кредитних операцій. Оптимальним вважається значення коефіцієнта більше ніж 100 %. Таким чином, банку варто здійснювати дії щодо залучення депозитних коштів на певний термін. На недостатність строкових депозитів вказує також коефіцієнт співвідношення капіталу та строкових депозитів. При оптимальному значенні у 15-20 %, найменшим рівень показника був у 2009 році – 118,65 %. Отже, друга група показників вказує на значне переважання депозитів до запитання порівняно із строковими, що є негативним. Разом з тим, клієнтська база банку розширювалася, частка депозитів у сумарних зобов’язаннях банку зростала. Детальніше проаналізуємо фінансову стійкість банку оцінивши показники, що характеризують динаміку окремих статей активу і пасиву його балансу (Див. Табл. 2.12). Таблиця 2.12 Динаміка показників фінансової стійкості, що характеризують динаміку окремих статей активу і пасиву балансу ВАТ «Ощадбанк» за 2008-2010
Найбільший приріст і активів і капіталу ВАТ «Ощадбанк» спостерігався у 2008 році, коли капітал банку зріс на 613,73 %, а активи – на 201,08 %. Зростання капіталу банку значною мірою пов’язано з збільшенням статутного капіталу банку за рахунок капіталізованих дивідендів. При цьому приріст депозитів становив усього 17,06 %, тоді як приріст наданих кредитів – 303,7 %. Таким чином, для надання кредитів банк використовував не лише залучені кошти клієнтів, але й інші джерела. Значно меншим був приріст показників у 2009 році. Капітал банку продовжував зростати, але уже всього на 4,43 %, і тепер уже за рахунок нерозподіленого прибутку. Активи банку у цьому році зростали за рахунок нарощування наданих кредитів на 3,18 %. Порівняно із 2008 роком, значно зріс темп приросту депозитів. У 2009 році банку вдалося залучити на 50,24 % більше депозитів, хоча темп приросту кредитів становив усього 30,23 %. Збільшення кількості депозитних коштів є позитивною тенденцією, адже свідчить про можливості для розширення кредитної діяльності банку. Щодо 2010 року, то банк продовжував нарощувати власний капітал, однак сума активів дещо скоротилася. Загалом тенденція є негативною, зменшення активів відбулося не за рахунок зменшення кредитів, а за рахунок зменшення готівкових коштів, що свідчить про можливість загроз ліквідності. Ще одним негативним моментом 2010 року стало зменшення депозитів банку на 0,42 %. Разом з тим, зменшення є не досить значним, розмір депозитів залишилися на високому рівні. У своїх дослідженнях, Шелудько Н. пропонує для оцінки використовувати систему показників, розрахунок яких проведемо для ВАТ «Ощадбанк» за 2008-2010 роки (Див. Табл. 2.13). Так, показник достатності капіталу протягом періоду зріс із 0,36 до 0,4, що оцінюється позитивно для фінансової стійкості банку. Не було чітко вираженої тенденції у динаміці коефіцієнта прибутковості капіталу. Разом з тим, значення його залишалося майже незмінним, коливаючись між 0,02 і 0,04. Загалом, прибутковість є досить низькою. Таблиця 2.13 Розрахунок показників фінансової стійкості для ВАТ «Ощадбанк» за 2008-2010 роки за методикою Шелудько Н. М.
Розмір та динаміка коефіцієнта іммобілізації капіталу були аналогічними до попереднього показника, коливаючись між 0,02 і 0,04.Однак у цьому випадку таке мале значення є позитивним для діяльності банку і свідчить про те, що незначна частина капіталу є іммобілізованою. Активи ВАТ «Ощадбанк» протягом 2008-2010 років характеризувалися однаковою прибутковістю. Коефіцієнт прибутковості при цьому був дуже низьким і становив усього 0,01. Коефіцієнт ефективного використання пасивів протягом періоду дещо знизився. При цьому його оптимальним значенням є 0,75-0,8. Як бачимо, у конкретному випадку значення коефіцієнта є набагато нижчим. Отже, оцінка показників фінансової стійкості, що базуються на структурі та достатності капіталу та показників, що характеризують динаміку окремих складових балансу вказала на високу фінансову стійкість ВАТ «Ощадбанк» протягом 2008-2010 років. Ту ж тенденцію показала система показників, запропонована Шелудько Н. Також було виявлено, що керівництво банку приділяє більшу увагу фінансовій стійкості, порівняно із прибутковістю. Оцінюючи фінансову стійкість банку, доцільно проаналізувати дотримання банком економічних нормативів, встановлених НБУ (Див. Табл. 2.14). | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||