уся робота. Успішне функціонування банківської системи загалом залежить від фінансової стійкості кожного окремого банку зокрема та його здатності протидіяти негативним чинникам та динамічно розвиватися
 Скачать 335.66 Kb.
|
|
Таблиця 2.6 Динаміка складу доходів ВАТ «Ощадбанк» за 2008-2010 роки, тис.грн
За 2008-2010 роки доходи банку зросли із 3 720 174 тис.грн до 9 137 503 тис.грн, при цьому темп приросту у 2009 році становив 140,47 %, а у 2010 році – всього 2,14 %. Основною складовою доходів банку є процентні доходи, хоча й комісійні доходи протягом досліджуваного періоду характеризувалися позитивною динамікою зростання. Процентні доходи банку із 2008 до 2010 року зросли із 2 591 804 тис.грн. до 7 680 095 тис.грн., комісійні – із 778 654 тис.грн до 1 088 714 тис.грн. Домінування процентних доходів пояснюється тим, що у структурі активів банку основну частку займають кредити та заборгованість клієнтів. Позитивна динаміка комісійних доходів означає, що банк протягом періоду збільшував кількість клієнтів, що є позитивним і означає розширення діяльності установи та підвищення його ділової активності. Щодо інших доходів, то спостерігалося коливання у їх розмірі. Так, у 2009 році розмір інших операційних доходів зменшився на 46,84 % порівняно із попереднім роком і становив 185 892 тис.грн, а у 2010 знову зріс і становив уже 368 694 тис.грн. Уточнимо оцінку доходів банку шляхом здійснення їх вертикального аналізу (Див. Рис. 2.3). Рис. 2.3 Структура доходів ВАТ «Ощадбанк» у 2008-2010 роках, % У структурі доходів банку позитивною тенденцією є зростання частки процентних доходів. У конкретному випадку максимальною частка процентних доходів була у 2009 році, а у 2010 році вона дещо зменшилася – із 87,5 % до 84,05 %. Протилежною була динаміка комісійних доходів. Зростання їх у 2010 році означає збільшення кількості клієнтів, що обслуговуються банком та диверсифікацію послуг, які ним надаються. Отримані банком доходи забезпечували здійснення ним витрат. Таким чином, проведемо їх оцінку для ВАТ «Ощадбанк» за 2008-2010 роки (Див. Табл. 2.7). Протягом 2008-2010 років найбільшими були процентні витрати банку, витрати на формування резервів, адміністративні та інші операційні витрати. Зростання витрат протягом періоду спостерігалося щодо усіх їх видів, за винятком процентних витрат, адміністративних та інших операційних витрат, які у 2010 році зменшилися відповідно на 3,55 % і 1,29 %. Таблиця 2.7 Динаміка складу витрат ВАТ «Ощадбанк» за 2008-2010 роки, тис.грн
Варто відмітити, що у 2009 році спостерігалося значне зростання витрат на формування резервів під заборгованість за кредитами. Так банк намагається забезпечити свою фінансову стійкість та покращити фінансовий стан. Однак, з іншої сторони, формування таких резервів свідчить про погіршення якості кредитного портфеля банку. Загалом, витрати банку протягом досліджуваного періоду зросли із 3 414 936 тис. грн до 8 253 146 тис. грн, така динаміка відповідає динаміці доходів банку. Виходячи із розмірів доходів та витрат банку, проведемо оцінку формування його прибутку у 2008-2010 роках (Див. Табл. 2.8). Отже, протягом досліджуваного періоду і доходи і витрати банку зростали, при цьому витрати зростали швидшими темпами. Як наслідок, у 2010 році темп приросту прибутку до оподаткування опустився до від’ємного рівня і становив -23,43 %. При цьому величина податку на прибуток все одно зросла на 1,87 %, призвівши до відносного зменшення чистого прибутку на 33,51 %. Таким чином, банку потрібно працювати у напрямку пошуку резервів зменшення витрат. Таблиця 2.8 Динаміка формування прибутку ВАТ «Ощадбанк» протягом 2008-2010 років, тис.грн
Продовжимо оцінку доходів, витрат та прибутку банку за допомогою відносних показників (Див. Табл. 2.9). Таблиця 2.9 Динаміка відносних показників доходів, витрат та прибутку ВАТ «Ощадбанк» за 2008-2010 роки, %
Отже, протягом 2008-2010 років дохідність активів зростала із 9,62 % до 15,36 %. При цьому оптимальним вважається значення показника на рівні близько 12 %. Таким чином, банк дещо перетнув межу оптимальності. Цю ситуацію можна пояснити зростанням вартості послуг банку, що пов’язано із бажанням захистити себе від ризиків нестабільної економічної ситуації. Маржа процентного доходу коливалася протягом періоду, при цьому позитивно оцінюється її зростання у 2009 році. Оптимальним значенням коефіцієнта процентного доходу вважається 9- 10,5 %, а у конкретному випадку межа оптимальності була у 2009-2010 роках дещо перевищена із вищезазначених причин. При оцінці маржі непроцентного доходу виходять із того, що оптимальним є її значення, що менше 30 %. Протягом 2008-2010 років у показниках банку спостерігалася позитивна тенденція до зменшення маржі непроцентного доходу у 2009 році, однак у 2010 році вона знову дещо зросла. Коефіцієнт непроцентного доходу банку протягом 2008-2010 років коливався, найменшим і, при цьому, найбільш оптимальним його значення було у 2009 році, коли показник становив 1,9 % при бажаному 1-1,5 %. Щодо показників витрат, то оптимальною є ситуація, коли рівень процентних витрат на 1 грн. доходів становить менше 60 %. Натомість, протягом досліджуваного періоду найбільшим рівень процентних витрат був у 2009 році і становив він лише 40,72 %. Це свідчить про порівняно незначні процентні витрати банку. При цьому показник рівня непроцентних витрат у доходах банку коливався між 51,54 % і 62,71 %, при бажаному значенні в 30-35 %, така тенденція є негативною. Оптимальним значенням коефіцієнта дієздатності є не більше 95 %. Протягом досліджуваного періоду показник рухався у напрямку збільшення до цього рівня, досягнувши у 2010 році 94,96 %, що є негативним. Збільшення коефіцієнта дієздатності було пов’язано із надмірним зростанням непроцентних витрат. Рівень витрат на 1 грн. прибутку протягом періоду коливався, зменшившись на 6,92 грн. у 2010 році, що оцінюється позитивно. Отже, оцінка доходів, витрат та прибутку ВАТ «Ощадбанк» у 2008-2010 роках допомогла виявити такі тенденції:
Загальна оцінка результатів діяльності ВАТ «Ощадбанк» вказує на його стабільний фінансовий стан протягом 2008-2010 років. Так, банк нарощував обсяг наданих кредитів, забезпечуючи їх формуванням достатніх резервів. При цьому частка власного капіталу у структурі пасивів постійно збільшувалася за рахунок зростання нерозподіленого прибутку. Протягом періоду банк залишався прибутковим, однак керівництву варто звернути увагу на надмірний розмір непроцентних витрат. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||