ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ В ОРГАНИЗАЦИИ. Выбор данной темы курсовой работы обусловлен ее актуальностью
 Скачать 365.9 Kb.
|
|
Глава 2 Финансовое планирование в ООО «Ас-Тур» 2.1 Краткая характеристика предприятия Туризм в начале XXI века характеризуется как один из видов экономической деятельности, который стремительно и динамично развивается, опережая по темпам роста доходы нефтедобычи и автомобилестроение.27 Туризм в зависимости от составляющих услуг и обслуживаемых категорий населения разделяется на внутренний и международный. Внутренний туризм – это временный выезд граждан конкретной страны с постоянного места жительства в пределах национальных границ той же страны для отдыха, удовлетворения познавательных интересов, занятий спортом и в других туристских целях. Внутренний туризм не представляет собой отдельную сферу, а связан со всеми другими секторами национальной жизни. Международный туризм – это систематизированная и целенаправленная деятельность предприятий сферы туризма, связанная предоставлением туристских услуг и туристского продукта иностранным туристам на территории государства (въездной туризм) и предоставлением туристских услуг и туристского продукта за рубежом (выездной туризм). Туризм во многих странах – это деятельность, находящаяся под пристальным вниманием государства как экономически выгодная и прибыльная отрасль. Имеет также место понятие национальный туризм – это совокупность деятельности в сфере внутреннего и выездного туризма, то есть обслуживание туристов из числа жителей своего государства. 28 Ни для кого не секрет, что с каждым днём туризм приобретает всё большую популярность. В наше время туризм играет важную роль в жизни любого общества. Как показывает практика, зачастую люди не останавливаются даже перед тем, что условия не совсем сопутствуют туризму ( рост цен на туристические услуги, накалённая обстановка между странами, частые случаи авиакатастроф и автокатастроф, и многие другие причины ). Во многом этому причиной является и такое явление, как популяризация туризма. Популяризация туризма — это разнообразная агитационная деятельность, направленная на привлечение людей к занятию туризмом. Популяризация туризма проводится через средства массовой информации (телевидение, радио, Интернет), а также в личном общении между людьми в клубах по интересам и туристских мероприятиях. Популяризации туризма также способствует искусство, в особенности жанр авторской песни, в котором теме туризма уделяется большое место.29 Традиционные формы популяризации туризма: Телевизионные передачи и кино, посвященные популяризации туризма. Среди телевизионных передач можно выделить Клуб путешественников — одна из самых знаменитых программ советского и российского телевидения, пропагандирующая путешествия и туризм; а также Своими глазами — передача, пропагандирующая путешествия и туризм на Украине. Поход выходного дня — организованная вылазка на природу на выходные. Как правило, приглашаются все желающие. Туристский клуб (туристское объединение) — основная форма организации туристов спортивного туризма. Организации: Всемирная туристская организация при ООН. Предприятие "Ас-тур" работает в сфере предоставления туристических услуг. Данная фирма является обществом с ограниченной ответственностью и располагается по следующему адресу: Ивановская область, город Кинешма, Комсомольская улица, дом 24. Организация зарегистрирована 12 августа 2005 г. регистратором Инспекция Федеральной налоговой службы по г. Иваново. Директор организации – Татаренко Валерий Михайлович. Именно это предприятие я выбрала для написания практической части данной курсовой работы. Для начала следует обратить внимание на то, что такое общество с ограниченной ответственностью. Итак, Обществом с ограниченной ответственностью признается хозяйственное общество, уставный капитал которого разделен на доли; участники общества с ограниченной ответственностью не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости принадлежащих им долей.30 Ответственность, стабильность, динамичное развитие позволяют занимать на рынке устойчивое положение и быть надежным проводником для клиентов. Принципы работы: 1. Работа только с проверенными и надежными партнерами. 2. Оптимизация затрат клиента на всех этапах организации поездки. 3. Внимание и индивидуальный подход к каждому туристу. Турагентство "Ас-тур" предлагает групповые и индивидуальные поездки в более чем 20 стран мира. Турагентство работает по направлениям: Греция, Франция, Болгария, Италия, Испания, Турция, Кипр и многое другое. Дополнительные услуги: оформление загранпаспортов, страховых полисов и виз. Фирма "Ас-Тур" сотрудничает как с российскими фирмами, так и с зарубежными, поэтому, для осуществления своей деятельности использует такие материально-технические средства, как Интернет, факс, междугородние и международные звонки, ксерокс, компьютер с принтером и многое другое, что позволяет наиболее эффективно быстро и четко работать, выполнять свои функции. Также используются такие компьютерные программы, как Microsoft Excel, Microsoft Word, Microsoft Outlook, Outlook Express, Internet Explow и другие. Основные направления и группы клиентов фирмы. Большой интерес к путешествиям проявляют слои населения со средним достатком, служащие, молодежь, интеллигенция, представители мелкого и среднего бизнеса. Туристы принимают во внимание климат и ландшафтные особенности, богатство и уникальность растительного и животного мира, естественные возможности для активного отдыха. Экзотические природные объекты являются одним из важных турресурсов. Для наиболее широкого привлечения туристов используется уникальная природа и её достопримечательности, а также такое явление, как популяризация туризма, с которым мы уже ознакомились в этом же параграфе данной курсовой работы. Задача туристкой компании "Ас-тур" состоит в том, чтобы обеспечить полноценный отдых от начала до конца и постараться сделать так, чтобы никакие неприятности, пусть даже самые мелкие, не могли испортить впечатления от долгожданного отпуска. Поэтому компания выбирает надежных и проверенных туроператоров и доступные по стоимости авиакомпании, лучшие отели и экскурсионные программы. Туристское агентство "Ас-тур" выполняет две главные функции. Согласно определению Всемирной Туристской Организации (ВТО), основное направление деятельности фирмы состоит в предоставлении информационных услуг. Вторая функция бюро путешествий "Ас-тур" - сбыт туристских услуг, оказываемых перевозчиками, объектами общественного питания, средствами размещения и другими предприятиями индустрии туризма. Раздел предусматривает составление плана доходов и расходов, прогнозирование движения денежных средств, определение потребностей в финансовых ресурсах, возможности инвестирования и составления прогнозного баланса. Информационной базой для анализа послужил Бухгалтерский баланс ООО «Ас-Тур» на 2014 год, представленный в приложении 2. По нему и были произведены основные расчёты. 2.2 План доходов и расходов Задача этого документа - показать, как будет формироваться и изменяться прибыль предприятия. В основе его составления лежит прогноз объемов реализации продукции. План расходов и доходов позволяет выявить неучтенные в производственном плане резервы, предложить методы, позволяющие эффективнее использовать имеющийся у предприятия производственный потенциал, а также принять во внимание прочие важные моменты. Расчет плана доходов и расходов предприятия представлен в таблице 3. Здесь предоставлены главные данные по прибылям и убыткам организации. Цель данного раздела финансового плана - рассчитать чистую прибыль в планируемом периоде и предложить варианты ее распределения. Таблица 3 План доходов и расходов ООО "Ас-тур"  Продолжение таблицы 3
Из представленной выше таблицы видно, что выручка от реализации и переменные затраты возросли на 10,75%. Валовая прибыль возросла на 13,55%, постоянные затраты остались без изменения. Прибыль от продаж, налогооблагаемая прибыль увеличатся в прогнозном году на 15,28%. В 2015 году ставка налога на прибыль остается 20%. Вся чистая прибыль в прогнозном году идет в нераспределенную прибыль. В дальнейшем она будет распределена в зависимости от финансового плана, возможно останется в качестве определенного резерва, либо может пойти на реализацию каких-либо новых идей, которые в свою очередь будут нуждаться в дополнительной разработке планирования. План движения денежных средств. Таблица 4 Формы расчетов с покупателями и поставщиками, % от общего количества.
Оплата с покупателями составляет 73% по факту сделки, и 27% отсрочки на срок 30 дней. Форма расчета с поставщиками составила 80% по факту, а 20% - оплата с отсрочкой платежа на 30 дней. План движения денежных средств представлен в приложении 1. Проанализировав данные из приложения, в котором представлен план движения денежных средств, можно сказать, что ООО "Ас-тур", как и любое турагентство, зависит от сезонности спроса. И результаты деятельности за каждый месяц существенно отличаются друг от друга как раз из-за влияния сезонности. 2.3. Прогнозный баланс В данном разделе составляется прогнозный баланс с учетом его оптимизации для анализируемого предприятия. При составлении баланса необходимо учитывать нормативные значения коэффициентов ликвидности и финансовой устойчивости. В хозяйственной практике не существует единых стандартов для всех предприятий, поэтому при составлении прогнозного баланса должны быть учтены отраслевые особенности финансовой деятельности предприятия и имеющиеся возможности. Таблица 5 Прогнозирование движения денежных средств
Расчет активов предприятия: 1. Внеоборотные активы (ВА) на конец периода: ВА к = ВА н + Сумма приобретенных ВА - сумма выбывших - сумма начисленной амортизации =187+350-35,2 =501,8 тыс. руб. 2. Запасы на конец периода: (на конец прогнозируемого года сумма запасов остается без изменений) = 16 тыс. руб. 3. Дебиторская задолженность на конец периода: Д3к= ДЗн + объем реализованной продукции - сумма оплаченной продукции, услуг, работ - погашение дебиторской задолженности =126+32227,36-31661,79-126=565,57 тыс. руб. 4. Величина денежных активов на конец периода, рассчитана в таблице 5 и равна 463,13 тыс. руб. Таблица 6 Прогнозирование капитала
Расчет капитала предприятия: 1. Величина собственного капитала на конец периода: увеличивается на размер нераспределенной прибыли прогнозируемого года СКк =206+1527,87-750=983,87 тыс. руб. 2. Долгосрочный заемный капитал на конец периода: ДЗКк = ДЗКн - погашение долгосрочного кредита =76 тыс. руб. 3. Краткосрочный заемный капитал (краткосрочный кредит и кредиторская задолженность) на конец периода: Краткосрочный кредит на конец периода: ККк = ККн - погашение краткосрочного кредита + сумма полученных краткосрочных кредитов=0 Кредиторская задолженность на конец периода: КЗ к = КЗн +сумма поступивших сырья и материалов, выполненных работ и услуг, оплата труда, начислений на заработную плату и прочих затрат, включаемых в себестоимость, начисленных налогов - сумма оплаченных сырья и материалов, работ услуг, выплаченной заработной платы, налогов. =114+994,96+2334,49+590,87+381,96+26331,71-25936,73-2256,23-381,96-577,48-994,96-114=486,63 тыс. руб. Сумма активов на конец прогнозного периода должна совпадать с суммой капитала на конец прогнозного периода, что и получилось. Следовательно, компания ведет правильные расчеты и устойчивую политику. Оценка финансового состояния предприятия. Можно провести также анализ ликвидности, деловой активности и финансового состояния предприятия. Следующая таблица, приведённая ниже, будет расчетной, где я попытаюсь сосчитать основные коэффициенты ликвидности предприятия и на основе полученных данных сделать соответствующие выводы. Таблица 7 Коэффициенты ликвидности  Продолжение таблицы 7  Коэффициент текущей ликвидности увеличивается в прогнозном году. Так же увеличивается коэффициент срочной ликвидности, и так как величина запасов туристической фирмы не велика, то вышеназванные коэффициенты имеют одинаковое значение. Рост коэффициента абсолютной ликвидности обусловлен существенным ростом денежных средств на фирме, эти деньги можно рекомендовать потратить на погашение задолженностей. Коэффициенты деловой активности рассчитаны в таблице, вынесенной как приложение 2. Снижение ресурсоотдачи обусловлено ростом активов, также как снижение отдачи собственного капитала обусловлено увеличением последнего. Снижение скорости оборота дебиторской и кредиторской задолженности происходит из-за предоставления поставщиками отсрочки по платежам для ООО "Ас -тур", а фирма, в свою очередь, предоставила свою отсрочку для покупателей. Однако срок погашения дебиторской задолженности остается меньше, чем срок погашения кредиторской задолженности. Таблица 8 Коэффициенты финансовой устойчивости  Продолжение таблицы 8  В прогнозном периоде коэффициенты финансовой устойчивости (таблица 8) отвечают нормативным значениям. То есть фирма продолжает эффективно работать. В следующей таблице, которая будет представлена ниже, рассмотрим такой показатель, как показатель рентабельности. Рента́бельность (от нем. rentabel — доходный, полезный, прибыльный), относительный показатель экономической эффективности. Рентабельность комплексно отражает степень эффективности использования материальных, трудовых и денежных ресурсов, а также природных богатств. Коэффициент рентабельности рассчитывается как отношение прибыли к активам, ресурсам или потокам, её формирующим. Может выражаться как в прибыли на единицу вложенных средств, так и в прибыли, которую несёт в себе каждая полученная денежная единица. Показатели рентабельности часто выражают в процентах.31 Таблица 9 Показатели рентабельности
Рентабельность продаж практически одинакова (таблица 9, располагается выше), так как вместе с ростом выручки выросли переменные и постоянные затраты. Рентабельность деятельности увеличилась почти на 3%. Эффективность использования всего имущества организации снижается, за счет роста активов в прогнозном году, но так как она выше 100%, это нельзя принимать, как негативную тенденцию. Аналогично, рентабельность собственного капитала снижается, но остается выше 100%. ООО "Ас-тур" по прогнозам будет успешно работать в прогнозном году. Единственной рекомендацией с моей стороны будет только необходимость в более рациональном использовании имеющихся денежных средств, например, на погашение кредиторской задолженности. На этом у меня всё, так как из материалов, представленных, просчитанных и рассмотренных выше видно, что предприятие осуществляет свою деятельность довольно-таки органично, успешно. |