Заключение.
Данная курсовая работа была посвящена рассмотрению такой темы, как «Финансовое планирование в организации».
В первой главе были рассмотрены следующие темы: сущность финансового планирования и основные финансовые показатели; виды финансовых планов и их особенности; методы финансового планирования, а также бюджетирование как часть финансового плана. Подводя итоги вышенаписанному, следует обратить внимание на то, что выделяют множество определений понятия «финансовое планирование», и некоторые из них были рассмотрены выше. Финансовое планирование является очень важным элементом в экономике, от него зависит то, насколько удачно сможет осуществить свою деятельность предприятие и его структурные подразделения. Также были изучены основные финансовые показатели, среди которых принято выделять выручку от реализации, прибыль и сальдо денежных потоков предприятия. Изучая виды финансовых планов, важно заметить, что нет их общепринятой классификации, но обычно их классифицируют по уровню планирования, по уровню структурной иерархии объекта, по особенностям разработки, по предмету планирования, по горизонту планирования, по степени детализации плановых решений, по степени централизации плановых функций, по обязательности выполнения плановых заданий, по особенностям постановки целей и другие; ознакомились с такими понятиями как бюджетирование, бюджетные планы. Увидели, какую роль играют бюджетные планы в системе не только финансового планирования, но и в планировании в целом.
Вторая глава курсовой работы была посвящена оценке и общей характеристике выбранного мной предприятия – ООО «АС-Тур». Были отмечены его характерные особенности, проанализированы его основные показатели; изучены и подходы и процедуры финансового планирования, отмечены характерные особенности. Рассматривая данное предприятия, были выявлены его положительные и отрицательные стороны, отмечены возможности совершенствования, даны возможные рекомендации по совершенствованию. Были рассмотрены: план доходов и расходов; план движения денежных средств; прогнозный баланс. В разделе, посвящённому прогнозному балансу, были рассчитаны активы предприятия; капитал предприятия и др.
Было изучено антикризисное финансовое планирование, которое является составляющей антикризисного управления, а также, проанализировав статистические данные, пришли к выводу, что антикризисное планирование является очень важным и нужным элементом в системе планирования.
Заканчивая данную курсовую работу, следует ещё раз отметить то, насколько огромную роль играют финансовое планирование в жизнедеятельности организаций и в экономике в целом. Именно поэтому очень важно, чтобы система планирования в целом и финансовое планирование развивались и дальше.
Список литературы
Азрилиян А. Н. – «Большой экономический словарь». 2010. – С. 347.
Бланк, И.А. Основы финансового менеджмента. В 2-х т.Основы финансового менеджмента / И.А. Бланк. - М.: Омега-Л, Эльга, 2012. – С. 568.
Бланк И.А.Финансовая стратегия предприятия.: учеб.пособие / П. Н. Брусов, Т. В. Филатова. — М.:Ника-Центр, 2012. — С. 165.
Бочаров В.В. Финансовое планирование и бюджетирование : учеб.пособие для
бакалавров всех форм обучения по специальности «Финансы и кредит» /
В.В. Бочаров. – СПб. : Изд-во СПбГЭУ, 2013. – С. 49.
Бригхэм Ю., Эрхардт М. Анализ финансовой отчётности // Финансовый менеджмент = Financial management. Theory and Practice. — 10-е изд./Пер. с англ. под. ред. к.э.н. Е. А. Дорофеева. — СПб.: Питер, 2012. — С. 131.
Брусов, П. Н. Финансовый менеджмент. Финансовое планирование: учеб.пособие / П. Н. Брусов, Т. В. Филатова. — М.: КНОРУС, 2012. — С. 205.
Бухалков М. И. Планирование на предприятии. – М.: ИНФРА-М, 2011.- С. 339.
Гладковская Е. Н. Финансы: Учебное пособие. Стандарт третьего поколения. — СПб. : Питер, 2012. — С. 296.
"Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 07.02.2017)
Грязнова А. Г. Финансы: учебник / под ред. А.Г.Грязновой, Е.В.Маркиной. -2-е изд., перераб. и доп. М.: Финансы и статистика; 2012. –С. 96 – 98.
Григорьева, Т. И. Финансовый анализ для менеджеров: оценка, прогноз: учеб.для магистров / Т. И. Григорьева. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Юрайт, 2012. — С. 316.
Григорьева, Т. И. Финансовый анализ для менеджеров: оценка, прогноз: учеб.для магистров / Т. И. Григорьева. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Юрайт, 2012. — С. 394.
Дробозина Л. А. Финансы. Денежное обращение. Кредит: учебник для вузов. Под ред. проф. Л. А. Дробозиной - М., Финансы, ЮНИТИ, 2011 – С. 187.
Евстигнеева О. А. Содержание понятия финансовое состояние организации//Вектор науки Тольяттинского государственного университета. 2014. № 2 (28). С. 100–103.
Журнал «Планово-экономический отдел» № 8, 2012.
Журнал «Справочник экономиста» № 8, 2011.
Ковалев В. В.. Финансы: учеб. --2-е изд., перераб. и доп./иод ред. В. В. Ковалева.—М.: ТК Велби, Изд-во Проспект,— 2011. – С. 493.
Коваленко О. Г. К вопросу о финансовом менеджменте предприятия//Вектор науки Тольяттинского государственного университета. 2013. № 3 (25). С. 338–339.
Кузнецов, Борис Тимофеевич. Финансовый менеджмент: Учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям 060500 «Бухгалтерский учет», 060400 «Финансы и кредит» / Б.Т. Кузнецов. — М.: ЮНИТИ-ДАНА,. – 2014. – С. 88.
Кураков Л.П. Рябинина Э.Н. Агатеева Г.Л. Бюджетирование как метод управления финансовыми ресурсами: Учебное пособие. - Чебоксары: Изд-во Чуваш. Ун-та. 2014. – с.135
Левчаев П. А.Учебное пособие.- Саранск: Мордовский гуманитарный институт, 2010 г. – С. 94.
Наумова, Н.В., Жарикова Л.А. Бюджетирование в деятельности предприятия : учебное пособие / Тамбов : Изд-во Тамб. гос. техн. ун-та, 2014. – 112 с.
Нестеренко Ю. Финансовая политика фирмы: учебное пособие / Под ред. Ю. Нестеренко. - М.: Экономика, 2012. – С. 167.
Нешитой А. С. Финансы: Учебник / А. С. Нешитой, Я. М. Воскобойников. — 10-е изд. — М.: Издательскоторговая корпорация «Дашков и К°», 2012. – С.118.
Основы экономической теории. Учебное пособие /Под ред. Камаева В.Д.- М.: Изд-во МГТУ им. Баумана, 2011 г. – с. 26-27
Подъяблонская Л. М.Финансы:Учебник. М.: Юнити, 2011. - С.112
Павлова Л. Н. Финансы предприятий: Учебник для вузов. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2011. – с. 5
Попов А.А. «Бюджетирование как инструмент финансового планирования» http://www/elitarium/
Попов Р.А. Антикризисное управление. - М., 2013. - С.79-80.
Райзберг Б. А., Лозовский Л. Ш., Стародубцева Е. Б. Современный экономический словарь. — 2-е изд., испр. М.: ИНФРА-М. 2010. – С. 82.
Савкина Р.В. Планирование на предприятии, Москва 2010. – С. 74.
Сколова О. В. Финансы, деньги, кредит: Учебник /Под ред. О.В. Соколовой. - М.; Юристъ, 2011. – с. 329.
Тесля, П.Н. Денежно-кредитная и финансовая политика государства: Учебное пособие / П.Н. Тесля. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. – С. 53.
Тесля П. Н. Денежно-кредитная и финансовая политика государства / П. Н. Тесля, И. В. Плотникова. - Москва: Инфра-М, 2014. - С. 95-96.
Федеральная служба государственно статистики. http://www.gks.ru/
Цимбалюк А.А., Данильченко Е.П.. Экономическая теория: Краткий конспект лекций для студентов-иностранцев. Харьков: ХНАГХ.- 2010. – С. 115.
Четверов В. С. Методы финансового планирования // Молодой ученый. — 2015. — №3. — С. 537-539.
Шаховская, В.В. Хохлов, О.Г. Кулакова. Бюджетирование: теория и практика: учебное пособие [и др.]. - М.: КНОРУС. - 400 с., 2013 год
Щеглов Г. П. Альтернативный туризм в России. — Lambert Academic Publishing, 2013. — 88 c.
Эриашвили Н.Д.Теория и практика антикризисного управления. - М.,2010. - С.12
Приложения
Приложение 1
План движения денежных средств
|
янв.
|
фев.
|
март
|
апр.
|
май
|
июнь
|
Денежные средства на начало периода
|
67,00
|
1,51
|
220,33
|
295,54
|
414,96
|
467,92
|
1.Поступления денежных средств от покупателей
|
2359,08
|
2248,67
|
2081,70
|
1957,82
|
2447,88
|
2889,61
|
2. Выплата денежных средств поставщикам
|
2369,85
|
1645,73
|
1733,50
|
1557,96
|
2128,48
|
2391,80
|
3. Выплата денежных средств работникам
|
39,00
|
239,70
|
139,83
|
159,80
|
139,83
|
199,75
|
4. Налоги (налог на прибыль)
|
37,82
|
21,19
|
25,16
|
21,19
|
31,49
|
34,66
|
5. Выплаты во внебюджетные фонды (начисления на з\плату)
|
1,00
|
63,32
|
36,35
|
41,55
|
36,35
|
51,94
|
6. Прочие денежные выплаты
|
102,73
|
59,93
|
68,49
|
59,93
|
85,61
|
91,17
|
7. Приобретение основных средств
|
|
|
|
|
|
|
8. Получение поступлений от возврата займов
|
126,00
|
|
|
|
|
|
9. Выплата дивидендов
|
|
|
|
|
|
|
10. Погашение краткосрочных кредитов и займов
|
|
|
|
|
|
114,00
|
11. Выплата процентов по кредитам и займам
|
|
|
|
|
|
|
12. Прочие поступления
|
|
|
|
|
|
|
13. Прочие выплаты
|
|
|
|
|
|
|
14. Итого приток денежных средств
|
2485,08
|
2248,67
|
2081,70
|
1957,82
|
2474,88
|
2889,61
|
15. Итого отток денежных средств
|
2550,58
|
2029,84
|
2003,50
|
1841,40
|
2421,93
|
2886,48
|
Денежные средства на конец периода
|
1,51
|
220,33
|
298,54
|
414,96
|
467,92
|
471,05
|
Показатели
|
янв
|
фев
|
март
|
апр
|
май
|
июнь
|
июль
|
авг
|
1.Выручка отреализации
|
588,53
|
339,17
|
389,05
|
339,17
|
488,79
|
538,66
|
638,4
|
738,14
|
2.Себестоимость
|
397,71
|
227,51
|
261,55
|
227,51
|
329,63
|
363,67
|
431,75
|
499,84
|
3.Услуги сторонних организаций
|
100,13
|
57,33
|
65,89
|
57,33
|
83,01
|
91,57
|
108,69
|
125,81
|
4.Оплата труда
|
234,50
|
134,63
|
154,6
|
134,63
|
194,55
|
214,53
|
254,48
|
294,43
|
5.Начисление на зарплату
|
59,63
|
33,66
|
38,86
|
33,66
|
49,25
|
54,44
|
64,83
|
75,21
|
6.Амотризация
|
2,94
|
2,94
|
2,94
|
2,94
|
2,94
|
2,94
|
2,94
|
2,94
|
7.Прочие расходы
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
8.Прибыль от реализации
|
189,60
|
110,46
|
126,29
|
110,46
|
157,95
|
173,78
|
205,43
|
237,09
|
9.Прочие доходы и расходы
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
10.Налог на прибыль
|
37,82
|
21, 19
|
25,16
|
21, 19
|
31,49
|
34,66
|
40,99
|
47,32
|
11.Чистая прибыль
|
151,28
|
87,97
|
100,63
|
87,97
|
125,96
|
138,62
|
163,95
|
189,27
|
С\с путёвок
|
2633,17
|
1536,02
|
1755,45
|
1536,02
|
2194,31
|
2413,74
|
2852,60
|
3291,46
|
Стоимость реализации туров
|
3224,22
|
1877,71
|
2147,01
|
1877,71
|
2685,62
|
2954,92
|
3493,52
|
4032,12
|
Приложение 2
Бухгалтерский баланс ООО "Ас-тур" 2014 г.
АКТИВ
|
|
Код
показателя
|
На начало отчетного года
|
На конец отчетного периода
|
1
|
|
2
|
3
|
|
4
|
I. Внеоборотные активы
|
|
|
|
|
Нематериальные активы
|
110
|
-
|
|
-
|
Основные средства
|
120
|
124
|
|
187
|
Незавершенное строительство
|
130
|
-
|
|
-
|
Доходные вложения в материальные ценности
|
135
|
-
|
|
-
|
Долгосрочные финансовые вложения
|
140
|
-
|
|
-
|
Отложенные налоговые активы
|
145
|
-
|
|
-
|
Прочие внеоборотные активы
|
150
|
-
|
|
-
|
|
Итого по разделу I
|
190
|
124
|
|
187
|
II. Оборотные активы
|
|
|
|
|
Запасы
|
|
210
|
10
|
|
16
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
|
211
|
10
|
|
16
|
|
животные на выращивании и откорме
|
212
|
|
|
|
|
затраты в незавершенном производстве
|
213
|
|
|
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи
|
214
|
|
|
|
|
товары отгруженные
|
215
|
|
|
|
|
расходы будущих периодов
|
216
|
|
|
|
|
прочие запасы и затраты
|
217
|
|
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
220
|
|
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
|
230
|
-
|
|
-
|
|
|
|
|
|
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
|
покупатели и заказчики
|
231
|
-
|
|
-
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
|
240
|
152
|
|
126
|
|
|
|
|
|
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
|
покупатели и заказчики
|
241
|
152
|
|
126
|
Краткосрочные финансовые вложения
|
250
|
-
|
|
-
|
Денежные средства
|
260
|
53
|
|
67
|
Прочие оборотные активы
|
270
|
-
|
|
-
|
|
Итого по разделу II
|
290
|
215
|
|
209
|
БАЛАНС
|
|
300
|
339
|
|
396
|
|
|
|
|
|
Форма 0710001 с.2
|
ПАССИВ
|
|
Код
строки
|
На начало отчетного года
|
На конец отчетного периода
|
1
|
|
2
|
3
|
|
4
|
III. Капитал и резервы
|
|
|
|
|
Уставный капитал
|
410
|
10
|
|
10
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров
|
411
|
|
|
-
|
Добавочный капитал
|
420
|
12
|
|
13
|
Резервный капитал
|
430
|
-
|
|
-
|
|
в том числе:
|
|
-
|
|
-
|
|
резервные фонды, образованные в соответствии
с законодательством
|
431
|
-
|
|
-
|
|
с законодательством
|
|
|
|
|
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
|
432
|
-
|
|
-
|
|
документами
|
|
|
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
470
|
113
|
|
183
|
|
Итого по разделу III
|
490
|
135
|
|
206
|
Долгосрочные финансовые вложения
|
|
|
|
|
Займы и кредиты
|
510
|
76
|
|
76
|
Отложенные налоговые обязательства
|
515
|
-
|
|
-
|
Прочие долгосрочные обязательства
|
520
|
-
|
|
-
|
|
Итого по разделу IV
|
590
|
76
|
|
76
|
V. Краткосрочные обязательства
|
|
|
|
|
Займы и кредиты
|
610
|
-
|
|
-
|
Кредиторская задолженность
|
620
|
128
|
|
114
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
|
поставщики и подрядчики
|
621
|
85
|
|
73
|
|
задолженность перед персоналом организации
|
622
|
42
|
|
39
|
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
|
623
|
1
|
|
1
|
|
задолженность по налогам и сборам
|
624
|
|
|
1
|
|
прочие кредиторы
|
625
|
|
|
|
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов
|
630
|
-
|
|
-
|
Доходы будущих периодов
|
640
|
-
|
|
-
|
Резервы предстоящих расходов
|
650
|
-
|
|
-
|
Прочие краткосрочные обязательства
|
660
|
-
|
|
-
|
|
Итого по разделу V
|
690
|
128
|
|
114
|
|
БАЛАНС
|
700
|
339
|
|
396
|
Показатель
|
2013г.
|
2014г.
|
наименование
|
Доходы и расходы по обычным видам
|
|
|
деятельности
|
|
|
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ,
|
14811,00
|
5296,00
|
Себестоимость проданных товаров, продукции,
|
3364,00
|
3639,26
|
работ, услуг
|
Валовая прибыль
|
1718,00
|
1876,74
|
Постоянные расходы
|
211
|
211
|
Прибыль (убыток) от продаж
|
1507,00
|
1656,00
|
Прочие доходы и расходы
|
|
|
Прочие доходы
|
0,00
|
0,00
|
Прочие расходы
|
0,00
|
0,00
|
Прибыль (убыток) до налогообложения
|
|
|
Текущий налог на прибыль
|
361,68
|
331,34
|
Чистая прибыль (убыток)
|
1145,32
|
1325,4
|
|
Скачать 365.9 Kb.