Уголовка (копия). Виды преступлений в денежнокредитной сфере, понятие фальшивомонетничества. Ответственность за налоговые преступления
 Скачать 213.52 Kb.
|
|
Виды преступлений в денежно-кредитной сфере, понятие фальшивомонетничества. Ответственность за налоговые преступления Объектом этих преступлений выступают интересы участников предпринимательской деятельности (частных предпринимателей, коммерческих организаций), интересы потребителей, а также финансовые интересы государства. Преступления в сфере экономической деятельности предусмотрены главой 22 УК и могут быть классифицированы на несколько относительно самостоятельных групп: преступления, совершаемые индивидуальными предпринимателями и другими ее участниками (ст. 171-173, 178, 180-182); преступления, совершаемые частными лицами (ст.174, 175, 179, 183), преступления в кредитно-денежной сфере (ст. 176, 177, 185-187), преступления в сфере внешнеторговой деятельности (ст. 188 -190); преступления в сфере финансов (ст. 191-193); преступления в сфере налогообложения (ст. 194, 198, 199); преступления, связанные с банкротством (ст. 195-197) и иные преступления (ст. 169, 170, 200). Незаконное предпринимательство (ст. 171) с объективной стороны выражается в осуществлении предпринимательской деятельности гражданином, коммерческой или некоммерческой организацией: а) без регистрации: б) без специального разрешения (лицензии), если такое разрешение (лицензия) обязательно, или в) с нарушением условий лицензирования. Обязательным признаком объективной стороны преступления является причинение крупного ущерба гражданам, обществу или государству либо извлечение в результате незаконного предпринимательства дохода в кpyпном размере (материальный состав). Производство, приобретение, хранение, перевозка или сбыт немаркированных товаров и продукции (ст. 1711) состоит в совершении запрещенных действий в отношении особого предмета преступления – немаркированных товаров и продукции, которые подлежат обязательной маркировке марками акцизного сбора, специальными марками или знаками соответствия, защищенными от подделок. Незаконная банковская деятельность является разновидностью незаконного предпринимательства. Объективная сторона этого преступления выражается в осуществлении банковской деятельности (банковских операций): а) без регистрации; 2) без специального разрешения (лицензии), когда такое разрешение (лицензия) обязательно, или 3) с нарушением условий лицензирования. Банковские операции по закону вправе осуществлять только банки или кредитные организации как хозяйственные общества на основе специального разрешения (лицензии) Банка России. Нарушение установленного Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» порядка осуществления кредитных операций и образует состав данного преступления. Лжепредпринимательство - преступление, которое с объективной стороны состоит в создании коммерческой организации без намерения осуществлять предпринимательскую или банковскую деятельность, если в результате этого гражданам, обществу или государству причинен крупный ущерб. Создание такого рода фиктивной коммерческой организации означает ее регистрацию, а также последующее функционирование. Однако при этом преследуется вовсе не цель извлечения прибыли, а исключительно получение кредитов, освобождение от налогов, извлечение иной имущественной выгоды или прикрытие запрещенной деятельности (отмывание доходов, полученных преступным путем). Монополистические действия и ограничение конкуренции (ст. 178). Объективная сторона этого преступления включает два самостоятельных деяния: 1) установление монопольно высоких или монопольно низких цен(т.е. монополистические действия) и 2) разделение рынка, ограничение доступа на рынок, устранение с него других субъектов экономической деятельности, установление или поддержание единых цен (т.е. ограничение конкуренции). Незаконное использование товарного знака - преступление, которое представляет собой один из видов недобросовестной конкуренции. Товарный знак, знак обслуживания, наименования места происхождения товара или сходные с ними обозначения для однородных товаров представляют собой средства индивидуализации. Нарушение правил изготовления и использования пробирных клейм (ст. 181). Объективная сторона преступления включает несанкционированные: а) изготовление, б) сбыт, в) использование государственного пробирного клейма либо г) его подделку. Изготовление пробирных клейм, а также их использование является государственной монополией. Заведомо ложная реклама (ст. 182). Объективную сторону этого преступления образует использование в рекламе заведомо ложной информации относительно товаров, работ или услуг, а также их изготовителей (исполнителей, продавцов), причинившее значительный ущерб. Таким образом, состав преступления охватывает действия, которые совершаются участниками экономической деятельности - поставщиками товаров и услуг вопреки Федеральному закону «О рекламе» и некоторым другим законам (например, «О рынке ценных бумаг»). Легализация денежных средств или имущества, приобретениых незаконным путем (ст. 174) охватывает действия, связанные с отмыванием «грязных» денег, т.е. полученных в результате совершения различных преступных деяний. Его объективная сторона включает: а) совершение финансовых операций и других сделок с денежными средствами или имуществом, которые приобретены заведомо незаконным путем, б) использование такого рода средств для осуществления предпринимательской или иной экономической деятельности. Приобретение или сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем (ст. 175). Предметом этого преступления являются различные материальные ценности (вещи, деньги, ценные бумаги, товары, продукция), которые получены в результате совершения какого-либо преступления. Принуждение к совершению сделки или к отказу от ее совершения (ст. 179). Сделки являются необходимым элементом предпринимательской деятельности. В данном случае имеются такие из них, которые связаны с такими объектами гражданских прав, как работы и услуги, информация, результаты интеллектуальной деятельности, нематериальные блага. Это связано с тем, что состав рассматриваемого преступления следует отличать от вымогательства, предметом которого выступают такие объекты гражданских прав, как вещи, деньги, ценные бумаги, имущественные права, и которое имеет аналогичные объективные признаки. Незаконное получение и разглашение сведении, составляющих коммерческую или банковскую тайну(ст. 183). Перечень сведений, составляющих коммерческую тайну, устанавливается самим предпринимателем (коммерческой организацией). Понятие банковской тайны и содержание сведений, относящихся к ней, установлены Законом «О банках и банковской деятельности». Ознакомление с теми и другими сведениями может иметь место в интересах борьбы с преступностью по запросам суда, правоохранительных и иных органов (например, Счетной палаты). Подкуп участников и организаторов профессиональных спортивных соревнований и зрелищных коммерческих конкурсов (ст. 184). Объективную сторону этого преступления образует подкуп спортсменов, спортивных судей, тренеров, руководителей команд и других участников или организаторов профессиональных спортивных соревнований, а равно организаторов или членов жюри зрелищных коммерческих конкурсов с целью оказать влияние на результаты этих соревнований или конкурсов. Контрабанда. Предметом этого преступления (ч. 1) являются любые товары или иные имеющие стоимость предметы, за исключением указанных в ч. 2 ст. 188 УК (например, валюта РФ, иностранная валюта, ценные бумаги, ювелирные и другие бытовые изделия из драгоценных металлов, а также лом таких изделий, холодное оружие, не являющееся боевым, дикие и домашние животные). Незаконный экспорт технологий, научно-технической информации и услуг, сырья, материалов и оборудования, используемых при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники (ст. 189 УК). Предметом этого преступления являются: 1) технологии, 2) научно-техническая информация, 3) сырье, 4) материалы, 5) оборудование, 6) услуги, которые могут использоваться при разработке оружия массового поражения, средств его доставки, а равно обычного вооружения и военной техники. Невозвращение на территорию РФ предметов художественного, исторического и археологического достояния народов РФ и зарубежных стран (ст.190УК). Объективная сторона этого преступления состоит в бездействии - невыполнении договора (обязательства) о возвращении культурных ценностей на территорию РФ в установленный при оформлении их вывоза срок. Оконченным преступление будет после того, как истечет срок, на который культурные ценности вывозились за пределы страны, и лицо ясно выразит намерение в дальнейшем не возвращать их обратно. Понятие предметов художественного, исторического и археологического достояния народов РФ и зарубежных стран (предмет преступления), а также основания и порядок вывоза ценностей, составляющих культурное достояние народов РФ и зарубежных стран, содержатся в Законе РФ от 15 апреля 1993 г. «О вывозе и ввозе культурных ценностей». Незаконное получение кредита (ст. 176) состоит в получении индивидуальным предпринимателем или руководителем организации кредита либо льготных условий кредитования путем представления банку или иному кредитору заведомо ложных сведений о своем хозяйственном положении либо финансовом состоянии, если это деяние причинило крупный ущерб. Злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности (ст. 177) заключается в бездействии - невыполнении должником своего обязательства перед кредитором либо в уклонении от оплаты ценных бумаг после вступления в законную силу судебного акта. Кредиторская задолженность должна быть крупной, т.е. согласно примечанию к ст. 177 УК составлять для гражданина сумму, превышающую пятьсот, а для организации - две тысячи пятьсот минимальных размеров оплаты труда. Злоупотребления при выпуске ценных бумаг (эмиссии) (ст. 185) состоит в совершении одного из следующих действий: а) внесении в проспект эмиссии ценных бумаг заведомо недостоверной информации; б) утверждении (регистрации) государственным регистрирующим органом проспекта эмиссии, который содержит заведомо недостоверную информацию; в) утверждении государственным регистрирующим органом заведомо недостоверных результатов эмиссии. При этом необходимо, чтобы в результате данных действий был причинен крупный ущерб владельцам ценных бумаг (гражданам или юридическим лицам). Однако точные его параметры в законе не установлены. Порядок выпуска (эмиссии) ценных бумаг установлен Федеральным законом от 20 марта 1996 г. «О рынке ценных бумаг». Изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бумаг (ст. 186). Предметом этого преступления являются находящиеся в обращении: а) банковские билеты Центрального банка РФ (банкноты достоинством от 5 до 500 руб.); б) металлические монеты любого достоинства, включая золотые, серебряные и платиновые; в) государственные ценные бумаги (чеки, векселя, аккредитивы, акции, облигации и другие долговые обязательства, выраженные в валюте РФ (т.е. в рублях); г) другие ценные бумаги в валюте РФ; д) иностранная валюта (денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, являющиеся законным платежным средством в иностранном государстве или группе государств, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки); е) ценные бумаги в иностранной валюте. Изготовление или сбыт поддельных кредитных либо расчетных карт и иных платежных документов (ст. 187). Предметом преступления являются: а) особая пластиковая карточка, позволяющая лицу пользоваться денежной суммой, находящейся на кредитном (дебетном) счете; б) иные платежные документы, не являющиеся ценными бумагами. К ним относятся различные документы, обеспечивающие безналичную форму расчета между клиентами (физическими и юридическими лицами), например, платежные требования, платежные требования-поручения. Незаконный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга (ст. 191) с объективной стороны составляет: 1) совершение сделки с валютными ценностями в нарушение правил, установленных Законом РФ от 9 октября 1992 г. «О валютном регулировании и валютном контроле» и рядом других законов; 2) незаконные хранение, перевозка или пересылка валютных ценностей. Фальшивомонетничество -- это вид криминальной деятельности, представляющей собой действия, направленные на создание предмета, имитирующего соответствующее подлинное платежное средство, находящееся в обращении, а также использование заведомо поддельных денег в качестве средства платежа или товара в товарно-денежных и других договорных отношениях. |