Сбербанк курсовая. сбер. Выпускная квалификационная работа (бакалаврская работа)
 Скачать 2.09 Mb.
|
Методы оценки финансовой устойчивости кредитной организацииОбеспечение финансовой устойчивости является основополагающей целью деятельности любой кредитной организации. Комплексный анализ финансового состояния позволяет не только выявить «узкие» места, управление которыми стратегически важно для сохранения банковской лицензии, но и определить точки роста – потенциал для дальнейшего развития в краткосрочной и долгосрочной перспективе. «На данный момент существует множество методик оценки финансовой устойчивости коммерческого банка, каждая из которых имеет свои особенности и выбрана как основная в банковских системах разных стран. Каждая методика имеет свои коэффициенты и результативные значения, что связано с особенностью национальных экономик, степенью открытости информации и другими факторами. Многообразие методик не позволяет получить сопоставимые данные, поэтому для получения объективных результатов необходимо прибегнуть к нескольким видам расчета итоговой оценки финансовой устойчивости. Кроме того, возникновение кризисных ситуаций, усиление конкуренции и постоянная трансформация внешних условий, в которых банки осуществляют свою деятельность, требуют адаптивности методик для оценки финансовой устойчивости. Поэтому необходимо предпринимать попытки поиска, создания новых и совершенствования существующих моделей для оптимальной работы в современных условиях. Было выявлено, что среди зарубежных методик оценки финансовой устойчивости преобладают следующие, разбитые на категории: − рейтинговые системы оценки (PATROL, ORAP, CAMELS); − системы анализа коэффициентов (BAKIS); − комплексные системы оценки банковских рисков (RATE, RAST); − статистические модели (FIMS, SAABA)» [52]. Переходя к российскому опыту, необходимо отметить две методики, это методика Центрального банка и методика Кромонова [27; 28; 30]. «Оценка финансового состояния банка как части банковской системы регулируется Банком России посредством нормативных документов, в частности установления обязательных нормативов, невыполнение которых грозит отзывом лицензии. Основным регулирующим документом для кредитных организаций является Федеральный закон от 02.12.1990 г. №395-1 «О банках и банковской деятельности», в котором закреплены основные положения о банковской деятельности и требования к банкам. Закон устанавливает требования по размеру собственного капитала для банков с разными видами лицензий, регулирует аспекты в области управления рисками и т.д.» [45]. Для оценки финансового состояния коммерческих банков Банк России использует методику, которая изложена в форме Указания Банка России от 11 июня 2014 г. №3277-У «О методиках оценки финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов» [43]. «Разрабатывая собственную систему оценки, Центральный Банк в значительной мере руководствовался зарубежными методиками (например, CAMEL), адаптируя их к национальной экономике. По мере накопления опыта в оценке финансовой устойчивости коммерческих банков ЦБ РФ не прекращает совершенствование методики и постоянно проводит оптимизацию аналитического аппарата. Банк России вносит правовыми актами необходимые показатели, которым должны соответствовать банки, с целью признания их устойчивыми» [49]. Последние разработки и улучшения зафиксированы в Указании Банка России 03.04.2017 г. № 4336-У «Об оценке экономического положения банков» (далее – Указание № 4336-У), которое содержит систему оценочных показателей и их количественные значения [44]. Кроме того, в 2019 г. Банком России опубликованы новые инструкции, содержащие требования по обязательным нормативам для банков с разными видами лицензий: − Инструкция ЦБ РФ от 29.11.2019 г. №199-И «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальной лицензией» [13]; − Инструкция ЦБ РФ от 06.12.2017 г. №183-И «Об обязательных нормативах банков с базовой лицензией» [14]. Согласно Указанию №4336-У, производится оценка нормативов, указанных в Инструкции ЦБ РФ №199-И [13]. Данная инструкция приводит следующие обязательные нормативы банковской деятельности: − норматив достаточности собственного капитала; − норматив ликвидности; − максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков; − максимальный размер крупных кредитных рисков; − максимальный размер кредитов, банковских гарантий; − совокупная величина рисков по инсайдерам банка; − максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам; − норматив использования собственного капитала для покупки акций других компаний. Характеристика собственного капитала банка является первым этапом при оценке финансового состояния банка. При оценке капитала банка руководствуются Положением Банка России от 4 июля 2018 г. №646-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций («Базель III»)», которое регулирует осуществление расчетной основы базового, основного и дополнительного капитала кредитной организации (рисунок 2) [29].  Рисунок 2 ‒ Состав собственного капитала банка «Ранее структура капитала соответствовала Базелю I и делилась на основной и дополнительный. Требования Базеля I были не одинаковыми по отношению к банкам, такая стратегия должна была устранить неравенство в условиях конкурентной среды. При этом методологический подход свелся к тому, что активы были разделены по группам риска (рисунок 3) и взвешены умножением на соответствующие этим группам коэффициенты» [5].  Рисунок 3 – Пассивы банка по группам рисков (по Базель I) «Развитие внутрибанковских методик и технологий оценки кредитного риска, а также повышение значимости операционного риска банковской деятельности привело к неизбежному заключению в 2004 г. нового Соглашения Базельского комитета по банковскому надзору и регулированию (Базель II). Нормативы по капиталу остались без изменений, однако прибавилась новая группа рисков – операционный риск, определяемый как риск убытков вследствие неадекватных или дающих сбои внутренних процессов, несанкционированных действий персонала, внешних событий. Основной целью внедрения нового документа являлась разработка новой методологии, с помощью которой стало бы возможным укрепить стабильность и надежность международной банковской системы. Важной задачей Базель II стало формирование таких требований к достаточности капитала, которые бы не стали источником конкурентного неравенства между банками, работающими на международных рынках» [3, с. 62]. Однако после экономических потрясений 2008-2009 гг., мировая банковская система показала, что необходимо еще больше надзора за банковским сектором. В 2010 г. Базельский комитет одобрил новый стандарт Базель III. В рамках реформы были обозначены новые стандарты капитала (таблица 1), их сроки внедрения были намечены на период 2012-2019 гг. Таблица 1 – Стандарты капитала в Базель III по срокам внедрения
Оценка капитала (таблица 1) определяется по итогам оценок показателей достаточности собственных средств и показателя оценки качества капитала банка. Показатели достаточности капитала включают коэффициент достаточности собственных средств (ПК1), коэффициент оценки качества капитала (ПК2), коэффициент достаточности базового капитала (ПК3) и  коэффициент достаточности основного капитала (ПК4), формулы для расчета которых представлены в таблице 2.Таблица 2 – Балльно-весовая оценка показателей качества собственного капитала
Показатель достаточности собственных средств (капитала) (ПК1) представляет собой рассчитанное в соответствии с Инструкцией Банка России № 199-И фактическое значение обязательного норматива Н1.0 «Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка» [12]. Коэффициент достаточности базового капитала (ПК3) представляет собой вычисленное согласно с Инструкцией Банка России № 199-И обязательный норматив Н1.1 «Норматив достаточности базового капитала банка». Коэффициент достаточности основного капитала (ПК4) представляет собой вычисленное согласно с Инструкцией Банка России № 199-И обязательный норматив Н1.2 «Норматив достаточности основного капитала банка». Для оценки собственного капитала банка рассчитывается обобщающий результат по группе показателей (РГК), который представляет собой среднее взвешенное значение показателей. Расчет обобщающего результата производится по следующей формуле (1):  РГК = Σ(балл𝑖𝑖 𝑥𝑥 вес𝑖𝑖) , (1)Σ вес 𝑖𝑖 где баллi – оценка от 1 до 4 соответствующего показателя; весi – оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя. «Обобщающий результат по группе показателей является целым числом. В случае если дробная часть полученного показателя меньше 0,35, то показателю присваивается значение, равное его целой части. В противном случае показатель принимается равным его целой части, увеличенной на 1. Далее присваивается оценка по группе показателей капитала: 1 – «хорошо», 2 «удовлетворительно», 3 – «сомнительно», 4 – «неудовлетворительно». Аналогичная оценка дается по группе показателей активов (РГА), ликвидности (РГЛ) и доходности (РГД). Следующим этапом является оценка активов банка. Цель управления активами банка – это создание такой структуры активов, которая позволит достичь желаемых показателей доходности, риска и ликвидности. Активы коммерческого банка можно рассматривать и классифицировать по различным критериям. Наиболее распространена группировка активов по степени ликвидности» [4] (рисунок 4).
  Рисунок 4 – Группы активов по степени убывания ликвидности Показатели для оценки качества активов и формулы их расчета представлены в таблице 3. К ним относятся: показатели качества ссуд (ПА1), риска потерь (ПА2), доли просроченных ссуд (ПА3), размера на возможные потери по ссудам (ПА4), концентрации кредитных рисков на одного заемщика или группу связанных заемщиков (ПА5), концентрации кредитных рисков на связанное с банком лицо (группу связанных с банком лиц) (ПА6). Таблица 3 – Балльно-весовая оценка показателей качества активов
 Продолжение таблицы 3
 Одним из важных факторов, характеризующих устойчивость банка является ликвидность (таблица 4).Таблица 4 – Показатели состояния ликвидности
«Банк России определяет ликвидность как способность обеспечить своевременное и полное выполнение своих денежных и иных обязательств, вытекающих из сделок с использованием финансовых инструментов. Методология Банка России по оценке ликвидности банков основана на практике международных стандартов финансовой устойчивости кредитных организаций, что свидетельствует об эффективности использования такой оценки» [23]. К показателям ликвидности (таблица 5) относятся ПЛ1 (показатель общей краткосрочной ликвидности), ПЛ2 (мгновенной ликвидности), ПЛ3 (текущей ликвидности), ПЛ4 (структуры привлеченных средств), ПЛ5 (показатель зависимости от межбанковского рынка), ПЛ6 (риска собственных вексельных обязательств), ПЛ7 (небанковских ссуд), ПЛ8 (усреднения обязательных резервов), ПЛ9 (обязательных резервов), ПЛ10 (риска на крупных кредиторов и вкладчиков) и ПЛ 11 (не исполненных банком требований перед кредиторами). Итоговый показатель РГЛ может быть рассчитан только по восьми показателям в случае отсутствия оснований для присвоения балльной оценки по ПЛ8, ПЛ9, ПЛ11. На основе полученных данных рассчитывается обобщающий показатель и дается оценка общего состояния доходности банка. Кроме того, Указанием № 4336-У регламентируется присвоение балльных оценок по следующим направлениям: − система управления рисками; − система управления материальной мотивацией персонала; − состояние системы внутреннего контроля; − управление стратегическим риском [44]. Их оценка производится на основе набора вопросов, по результатам которых выставляются балльные оценки. Под термином «банковский риск» принято понимать совокупность различных видов риска, которым подвержен банк в процессе своей деятельности (рисунок 5). Чтобы обеспечить снижение риска в банковском секторе целесообразно включать инструменты и технологии, обеспечивающие выявление, измерение, наблюдение и контроль рисков, а также установление ограничений рисков.  Рисунок 5 – Составляющие банковского риска Таким образом, «в методике учитываются качественные и количественные показатели, а также применяется экспертная оценка аспектов. На основе рассчитанных показателей и их качественного описания происходит разделение банков на группы. Попадание в 1 группу означает, что в деятельности банка не выявлено текущих трудностей, его финансовая устойчивость не подвергается сомнению. Для 2 группы банков характерно наличие небольших трудностей, которые необходимо устранить с тем, чтобы избежать возникновения проблем в течение года, такие банки относительно устойчивы. Недостаточная финансовая устойчивость и высокие риски возникновения неблагоприятных условий для вкладчиков и кредиторов появляются в 3 группе. В 4 группу включаются банки, в которых данные риски уже реализованы. Наиболее финансово нестабильными являются банки 4 группы, которые находятся на грани отзыва лицензии, если оперативно не будут приняты меры по устранению проблем» [51]. «Авторская методика Кромонова также широко применяется для оценки финансовой устойчивости коммерческих банков, она считается одной из самых удобных для оценки. В формуле используется шесть критериев, на основе которых определяется генеральный показатель надежности и сравнивается с моделью идеального банка, все значения которого принимаются за 100%. Формулу (2) расчета можно записать следующим образом:  𝑁 = 45 ∗ 𝐾1 + 20 ∗ 𝐾2 + 10∗𝐾3 + 10 ∗ 15 ∗ 𝐾4 + 5 ∗ 𝐾5 + 10∗𝐾6 , (2)3 3 где К1 – генеральный коэффициент надежности; K2– коэффициент мгновенной ликвидности; K3– кросс-коэффициент; K4 – генеральный коэффициент ликвидности; К5– коэффициент защищенности капитала; К6– коэффициент фондовой капитализации прибыли» [47]. Проведенный анализ теоретических подходов к определению финансовой устойчивости кредитной организации, факторов ее определяющих, а также изучение методов оценки позволили сформулировать следующие выводы. «Анализ состояния банковского сектора показал, что проблема отзыва лицензий у банков с недостаточной финансовой устойчивостью остается актуальной. Было определено наличие множества методик оценки финансовой устойчивости коммерческих банков, каждая из которых имеет свои преимущества и недостатки. Основные объекты анализа финансовой устойчивости банка в рассмотренных методиках: собственный капитал, активы, пассивы, ликвидность, доходность (прибыльность), в том числе в рамках соблюдения обязательных нормативов. Перечисленные аспекты, являясь компонентами единой системы оценки финансового состояния банков, подвержены взаимному влиянию, поэтому для всесторонней оценки финансового состояния банка необходим их комплексный анализ» [21]. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
