Сбербанк курсовая. сбер. Выпускная квалификационная работа (бакалаврская работа)

• Название: Выпускная квалификационная работа (бакалаврская работа)
• Анкор: Сбербанк курсовая
• Дата: 19.05.2023
• Размер: 2.09 Mb.
• Имя файла: сбер.docx
• Тип: Анализ; #1143136
• страница: 3 из 11

Теоретические аспекты анализа финансовой устойчивости кредитной организации

1. Понятие и сущность финансовой устойчивости кредитной организации

Банковская система – это составная часть национальной денежно- кредитной сферы. Банки, существующие в стране, представляют собой не просто разрозненную совокупность кредитных организаций, а определенным образом организованную систему.

Для повышения устойчивости банковской системы и эффективности ее функционирования, надзорный орган выдвигает необходимые требования к значениям различных показателей деятельности кредитных организаций, так как «устойчивость развития коммерческих банков основана на действиях всего банковского сектора, направленных на выполнение требований федеральных законов и иных правовых актов Банка России по выполнению установленных правил банковского регулирования и банковского надзора.

Все кредитные организации функционируют в единой системе, регулированием которой занимается Банк России. В соответствии с положениями Федерального закона от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» одной из основных целей деятельности Банка России является развитие и укрепление банковской системы Российской Федерации. Для повышения устойчивости банковской системы и эффективности ее функционирования Банк России выдвигает необходимые требования к категориям различных показателей деятельности коммерческих банков. Устойчивость их развития основана на действиях всего банковского сектора, направленных на выполнение требований федеральных законов и правовых актов Банка России» [46]. На глобальном уровне невозможность ответить по своим обязательствам одного из банков может деструктивно влиять на финансовый рынок, поэтому задача Банка России

вовремя идентифицировать проблемные банки при помощи фундаментальных показателей, отражающих состояние кредитных организаций.

В экономической литературе однозначности толкования термина

«устойчивость» не существует. Отсутствие единого подхода обусловлено тем, что авторы научных работ дают разную интерпретацию самого понятия. Так, в ходе этимологического анализа сформировались некоторые популярные точки зрения разных экономистов.

Подход Р.С. Вотинцевой к определению категории финансовой устойчивости коммерческого банка находит отражение во многих исследованиях. Так, С.Г. Лукин разделяет мнение о том, что «финансовую устойчивость важно рассматривать как «комплекс характеристик его деятельности, демонстрирующих, насколько банк в любой момент своего существования способен функционировать», то есть банк признается устойчивым в том случае, если отвечает по своим обязательствам, оказывая весь спектр доступных услуг, принося прибыль на заданном промежутке времени, независимо от изменений экономической и конкурентной среды» [18, c. 33].

В российской литературе встречаются понятия «финансовая устойчивость» и «надежность коммерческого банка». Несмотря на схожесть терминов, многие авторы предпочитают не отождествлять их, а используют разное толкование. С.Г. Лукин указывает на то, что эти понятия тождественны и используются для объяснения одного и того же [18, c. 32].

На взгляд автора, данным терминам нельзя присвоить единое значение, даже если обратиться к толковому словарю, можно заметить несхожесть этих слов:

− «устойчивый» – «имеющий свойство стоять твердо», «сохранять такое положение, не смотря на действие различных сил» (по Т.Ф. Ефремовой) [9];

− «не подверженный колебаниям, постоянный, стойкий, твердый» (по С.И. Ожегову) [25];

− «надежный» – «внушающий доверие» (по С.И. Ожегову) [25].

Другая позиция у А.М. Тавасиева, который дает следующее определение термина «надежность кредитной организации»: «под надежностью кредитной организации понимается комплексная характеристика текущего финансово- экономического состояния и его перспектив на обозримое будущее, полученная, как правило, на базе более или менее глубокого дистанционного («бесконтактного») анализа его официальной и публикуемой отчетности». При этом автор отмечает, что понятие «надежность кредитной организации» отражает взгляд на нее извне, прежде всего со стороны клиентов. Взгляд самих кредитных организаций на собственную надежность и способы ее обеспечения лучше всего выражается понятием «устойчивость» [41, c. 364].

В.А. Софронова рассматривает финансовую устойчивость как комплексную характеристику, отражающую состояние финансовых ресурсов, которые обеспечивают все аспекты его деятельности и позволяют сохранить платежеспособность, ликвидность, прибыльность [39, c. 30-31]. Такая позиция наиболее полно характеризует финансовую устойчивость как экономическую категорию и соответствует современному подходу к изучению любого понятия.

Такую позицию разделяет Е.Г. Шершнева, которая считает, что только всесторонний анализ финансового состояния позволяет выявить проблемы и найти пути их решения как для отдельного банка, так и для всей банковской системы в целом [50, c. 5]. Автор отмечает, что в современной ситуации экономической нестабильности только наличие адекватной системы управления финансовой устойчивостью поможет сохранить стабильность коммерческих банков.

По мнению М.В. Дубовик, «финансовая устойчивость кредитной организации – это финансовая независимость от меняющейся конъюнктуры рынка, это финансовая самостоятельность при проведении политики, это основа устойчивых взаимоотношений с клиентами и база для постоянного расширения деятельности. Этот вид устойчивости выражается в

соответствующих финансовых показателях деятельности: объем и структура собственных средств, уровень доходов и прибыли, ликвидность и др.» [8, c. 58]. Данная точка зрения, кроме способности отвечать по обязательствам, охватывает еще несколько других категорий, являющихся фундаментальными для работы банка и его развития.

Е.А. Тарханова использует в своих работах понятие «устойчивость», т.к. на ее взгляд, не каждый надежный банк является финансово устойчивым, поэтому находит формулировку «финансовая устойчивость» более фундаментальной [42, с. 5].

Российские и зарубежные аналитические рейтинговые агентства

«Эксперт РА», «Рус-Рейтинг», «AK&M», «Moody’s», «S&P» отождествляют понятия «финансовая устойчивость» и «кредитоспособность». Оба термина определяются, как «возможность кредитной организации в течении длительного периода времени поддерживать приемлемый уровень кредитоспособности» [24; 32; 33; 34; 35].


Финансово- экономические
«Рассматривая современную кредитную организацию как открытую социально-экономическую систему, можно утверждать, что на финансовую устойчивость оказывают влияние две группы факторов: внешние и внутренние» [13]. Состав факторов представлен на рисунке 1.

Факторы, влияющие на финансовую устойчивость





Технологические




Рисунок 1 – Внешние и внутренние факторы, влияющие на финансовую устойчивость кредитной организации

В современных условиях учет внешних факторов может решать ключевую роль в построении грамотной системы управления и развития банка.

«Международные факторы, влияющие на финансовую устойчивость банка, включают возникновение мировых финансовых кризисов, изменение ситуации на международных финансовых рынках, действия транснациональных банков и т.п.» [7]. Для крупнейших российских банков актуальна проблема введения международных санкций и ограничение деятельности в отдельных странах, что также негативно влияет на их устойчивость и стабильное функционирование.

«Высокую степень воздействия на финансовую устойчивость коммерческих банков оказывают макроэкономические факторы, характеризующие состояние экономики государства такими показателями как величина ВВП, уровень инфляции, устойчивость национальной валюты, уровень развития реального сектора и состояние государственного бюджета. В экономической стабильности государства заключается основа устойчивости банков и банковской системы в целом. Если в экономике возникают трудности, то это оказывает влияние на устойчивость коммерческих банков» [37, с. 12].

Устойчивое макроэкономическое положение способствует стабильному развитию всех секторов экономики, в том числе финансовой среды коммерческих банков [38]. Взаимодействие банков с организациями различных отраслей и масштабов представляет возможность получения дополнительной финансовой выгоды, при условии хорошей конъюнктуры тех или иных рынков. В российской практике, когда экономика ориентирована на реальный сектор, особенно на сырьевой, кредитным организациям выгодно взаимодействовать с компаниями, основная деятельность которых связана с промышленным производством, добычей и транспортировкой ресурсов.

В условиях развития экономики, улучшения финансового состояния субъектов хозяйствования, предприятия получают доступ к дополнительным

кредитным средствам, за счет чего повышается их платежеспособность, открываются новые возможности для развития бизнеса. Наряду с этим, у кредитных организаций появляются новые возможности для создания банковских продуктов, формирования спроса на них и укрепления своего финансового состояния [36, с. 13].

Рассматривая политические факторы и их влияние, можно выделить отрицательное воздействие некоторых из них. Изменение или насильственное свержение действующего политического режима, а также различной степени массовости политические митинги носят преимущественно дестабилизирующий характер для национальной экономической системы, и провоцируют изменения в финансовом состоянии банка, как субъекта данной системы. Такие процессы приводят к проблемному прогнозированию и планированию доходов и расходов банка.

Банковская система также зависит от правовых факторов, т.е. от изменений в правовом поле. Особое значение имеют изменения в законодательной и нормативной базе, касающиеся разных аспектов функционирования коммерческого банка. Ведущую роль играют федеральные законы, кодексы и нормативные документы Банка России (инструкции, указания, положения) [31, с. 103]. Обновление нормативных документов Банка России заставляет кредитные организации адаптировать свою текущую деятельность к новым требованиям.

Кроме того, особую важность для банковского сектора представляет денежно-кредитная политика регулятора, установление целевых ориентиров развития банковского сектора [21, c. 58]. Долгое время основным целевым показателем кредитных организаций была прибыль. Однако помимо получения прибыли банки стремятся и к другим целевым ориентирам. Международная практика свидетельствует о том, что для банков в настоящее время не менее важно найти стратегическое преимущество, основанное на технологических продуктовых и организационных инновациях, а также

обеспечить минимизацию риска и сохранить финансовую устойчивость [29, с.

217].

«К социально-демографическим факторам относятся изменения клиентского состава коммерческих банков. Например, увеличение граждан трудоспособного возраста будет способствовать росту потребительского кредитования, а повышение доходов будет способствовать росту остатков на банковских вкладах. Интенсификация миграционных процессов способна оказывать влияние на развитие межбанковских расчетов и интернет-банкинга» [15, с. 13].

«Внутренний факторы представляют собой локальную способность конкретного банка осуществлять привычные операции при работе с клиентами даже в условиях отрицательных воздействий. Внутренние факторы включают в себя происходящие внутри банка взаимодействия составляющих его элементов для достижения поставленных целей. По своему содержанию внутренние факторы можно разделить на три группы: организационно- управленческие, финансово-экономические, технологические» [10].

«К организационно-управленческим факторам банка относят организационную структуру, систему целей и стратегию, качество управления, содержание внутренней политики банка, качество внутрибанковских методических документов, систему внутреннего контроля, маркетинговую политику, систему мотивации и обучения кадров» [6, с. 185]. Планирование и прогнозирование своей деятельности является ключевым моментом управления финансовой устойчивостью для банка.

Должная проработка приоритетов развития и стратегическое планирование являются инструментами эффективного использования имеющихся ресурсов и привлечения новых для дальнейшего расширенного воспроизводства деятельности. При этом важно обращать внимание на конкурентную среду. Достаточно развитая конкуренция заставляет банки действовать более активно, осуществлять меры по расширению своих операций, повышению качества предоставления услуг, предлагать новые

продукты, повышать культуру банковского деятельности. Слабая конкурентоспособность может стать причиной ослабления финансовой устойчивости [19, с. 63].

К финансово-экономическим факторам относят управление финансовыми ресурсами банка, грамотное и обоснованное их использование для обеспечения развития и поддержания стабильности. В данной группе финансовая устойчивость формируется за счет качественных и количественных показателей. Сюда можно отнести увеличение капитала и улучшение его структуры, а также расширение активных и пассивных операций банка, их диверсификация и развитие. Таким образом, управление финансовыми ресурсами напрямую влияет на значения показателей финансовой устойчивости банка и отражает эффективность его деятельности. Управление экономическим состоянием невозможно без эффективной системы управления рисками. Банковский сектор подвержен разнообразным рискам как внешним, так и внутренним. Эффективное управление заключается в адекватной оценке возможных рисков, выборе методов борьбы с ними и формировании резервов на возможные потери [1, c. 15]. Каждый банк сам определяет приемлемую стратегию: чем выше риск, тем больше ожидаемая прибыль. Нормативно-правовое регулирование не позволяет выбирать слишком рисковые стратегии, поскольку в таком случае банку необходимо создавать большие резервы, отвлекая тем самым значительную

часть средств от работы [2, с. 15].

«Технологические факторы, влияющие на финансовую устойчивость коммерческого банка, можно охарактеризовать как совокупность имеющихся в распоряжении банка технологий и технических средств, которые позволяют осуществлять банковские операции и прочие необходимые процедуры для нормального функционирования банка» [17]. Управление инновациями становится одним из ключевых факторов привлечения и удержания клиентов, а, следовательно, сохранения и увеличения прибыли, что в свою очередь позитивно влияет на финансовую устойчивость коммерческого банка.

«Удержание рыночной позиции и наращивание конкурентных преимуществ невозможно без разработки новых банковских продуктов на базе современных технологий. Кроме того, для повышения безопасности банковских операций необходимо внедрять защитные технологии, которые способны противостоять противоправным действиям третьих лиц» [10].

Отношение с клиентами – также важный фактор финансовой устойчивости банка: от выбора целевой аудитории до управления социальным воздействием. Каждый банк самостоятельно выбирает, с какими субъектами экономики будет взаимодействовать [38]. Клиентов банка принято разделять на две группы: физические и юридические лица. От выбора типа клиентов зависит структура продуктового портфеля банка, стратегия управления финансовыми ресурсами и маркетинговая политика [48]. Правильная стратегия работы с клиентами помогает избежать лишних затрат и потерь, а также получить больше прибыли за счет грамотного привлечения клиентов, что в совокупности позволит повысить финансовую устойчивость банка.

Таким образом, проведенное теоретическое исследование подходов к определению финансовой устойчивости и факторов, оказывающих влияние на устойчивость коммерческих банков, позволяет сделать ряд выводов: финансовая устойчивость характеризуется совокупностью качественных и количественных показателей, которые отражают состояние кредитной организации, ее возможность функционировать, отвечать по своим обязательствам и получать прибыль; на деятельность кредитной организации оказывает влияние множество различных факторов, грамотное управление которыми способно не только предотвратить негативные последствия и сохранить финансовую устойчивость, но и может открыть дополнительные возможности для развития и получения конкурентных преимуществ.