Налоговое право тест. 1. Каков порядок исчисления земельного налога
 Скачать 107.97 Kb.
|
|
· должны быть экономически оправданными и выражены в денежной форме · должны быть направлены на получение дохода 5) Налоговой базой по налогу на прибыль признается: · денежное выражение доходов российской организации, уменьшенных на закрытый перечень расходов, установленный главой 25 НК РФ · денежное выражение доходов для иностранных организаций, не осуществляющих деятельность РФ через постоянные представительства 6) Налогоплательщиками по налогу на прибыль выступают: · российские юридические лица · филиалы российских юридических лиц · филиалы иностранных юридических лиц, получающих доходы от источников РФ · филиалы иностранных юридических лиц, осуществляющих свою деятельность в РФ через постоянные представительства 7) Размер налоговой ставки в отношении дивидендов, полученных физическими лицами - налоговыми резидентами РФ • 13 процентов 8) Физическое лицо, получившее доход в виде наличных денежных средств за сдачу внаем квартиры, расположенной в РФ, от другого физического лица, обязано исчислить и уплатить НДФЛ с такого дохода в бюджет РФ, а также подать налоговую декларацию • Верно 9) Необходимо сопоставить вид налогоплательщика или объекта обложения и соответствующий им вид налоговой базы: · Резидент РФ в отношении заработной платы – денежное выражение уменьшенных на сумму налоговых вычетов · Резидент ИП в отношении доходов от предпринимательской деятельности – денежное выражение дохода за вычетом расходов, определяемых в порядке главы 25 НК РФ · Резидент РФ в отношении дивидендов - денежное выражение без учета налоговых вычетов 10) К доходам, полученным в натуральной форме, в частности, относятся: · оплата труда налогоплательщика выдачей ему собственной продукции организации или ИП · получение налогоплательщиком товаров от организации или ИП на безвозмездной основе · оплата за лицо организацией или ИП обучения в интересах налогоплательщика 11) Объектом налогообложения НДФЛ для нерезидентов в соответствии с НК РФ выступают, в частности · доходы от реализации имущества, находящегося в РФ · дивиденды, полученные от российских организаций · заработная плата за работу, выполненную в РФ 12) В соответствии с НК РФ объектом налогообложения акцизами являются, в частности · ввоз подакцизных товаров на территорию РФ · передача произведенных подакцизных товаров на переработку на давальческой основе 13) В соответствии с НК РФ налоговой базой по акцизам может выступать · объем реализованных подакцизных товаров в натуральном выражении · стоимость реализованных подакцизных товаров 14) Налоговый период по НДС составляет: • квартал 15) При ввозе товаров на территорию РФ, налоговая база по НДС определяется как сумма: • таможенной стоимости товаров, таможенной пошлины и акцизов 16) РФ признается местом реализации товара в целях НДС, если: • товар в момент начала отгрузки и транспортировки находится в РФ (территориях под ее юрисдикцией) 17) Объектом по НДС в соответствии с НК РФ признается, в частности: · реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав · ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией 18) НК РФ предусмотрены следующие ставки по НДС: • 0, 10, 20, 10/110, 20/120, 15,25 19) В соответствии с НК РФ возмещение по НДС заключается в следующем: • налоговый орган возмещает из бюджета налогоплательщику разницу между налоговыми вычетами и исчисленной суммой НДС 20) Освобождение от обязанностей налогоплательщиков НДС, а также непризнание в качестве налогоплательщиков НДС допускается в случаях: · выручка за 3 предшествующих последовательных месяца от реализаций без учета НДС не превышает 2 миллиона рублей · организация - фифа 21) РФ признается местом реализации работ (услуг) в целях НДС, если: · работы (услуги) связаны непосредственно с воздушными, морскими судами, находящимися на территории РФ; · работы (услуги) заключаются в предоставлении авторских прав и их покупатель осуществляет свою деятельность на территории РФ 22) В соответствии с НК РФ счет-фактура выставляется: · налогоплательщиком-продавцом товаров (работ,услуг) своим покупателям 23) Организациями - налоговыми резидентами РФ в соответствии с НК РФ признаются: · российские юридические лица · филиалы российских юридических лиц · представительства российских юридических лиц · иностранные организации, местом управления которыми является РФ 24) Амортизацией в целях налога на прибыль признается: • вид расходов организации на приобретение основных фондов 25) Налоговым периодом по налогу на прибыль организаций признается: • календарный год 26) Необходимо сопоставить размер налоговой ставки и соответствующий ей вид облагаемого дохода или плательщика по НДФЛ • нет вариантов ответа ст. 224 НК РФ 27) Объектом налогообложения НДФЛ для налогового резидента РФ, в частности признаются: · вознаграждение за оказание услуг за пределами РФ · доходы от использования за пределами Российской Федерации авторских или смежных прав · дивиденды и проценты, полученные от иностранной организации 28) Налоговыми резидентами по НДФЛ признаются, в частности • физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в 12 следующих подряд месяцев 29) В соответствии с НК РФ облагаемый доход учитывается у плательщиков НДФЛ в следующих формах: · натуральная форма · материальная выгода · денежная форма 30) Налоговым периодом по акцизам является: календарный месяц 31) В соответствии с НК РФ подакцизными товарами признаются, в частности: · этиловый спирт · алкогольная продукция · автомобили легковые 32) В соответствии с НК РФ НДС уплачивается, по общему правилу, в следующем порядке: • равными долями (1/3) не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом 33) Необходимо сопоставить налоговую ставку по НДС и соответствующий ей вид объекта налогообложения: • см. ст. 164 НК РФ 34) Момент определения налоговой базы по НДС в соответствии с НК РФ это • наиболее ранняя дата отгрузки товара (выполнения работ, услуг) 35) Налоговой базой при реализации товаров (работ, услуг) по НДС в соответствии с НК РФ признается: • стоимость товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определенных с учетом правил трансфертного ценообразования, с учетом акцизов и без учета сумм НДС 36) В соответствии с НК РФ налоговой базой по акцизам может выступать: • количество реализованных подакцизных товаров в штуках • количество реализованных товаров в кубических сантиметрах 37) Необходимо сопоставить вид налогового вычета и соответствующий ему пример или основание предоставления вычета: • см. главу по НДФЛ 38) В соответствии с НК РФ налоговым вычетом по НДС признается: • уменьшение общей суммы исчисленного НДС на предусмотренные НК РФ вычеты 39) В целях налога на прибыль в качестве дохода рассматривается • вознаграждение за оказание услуг иностранным организациям 40) Налоговые ставки по земельному налогу устанавливаются с учетом следующих особенностей: • Конкретные ставки устанавливаются НПА представительных органов местного самоуправления в пределах, установленных в НК РФ 41) При исчислении транспортного налога в отношении легковых автомобилей их средняя стоимость учитывается в качестве фактора увеличивающего размер транспортного налога на основании повышающих коэффициентов: • верно 42) По транспортному налогу предусмотрены следующие виды налоговой базы: • мощность двигателя в лошадиных силах • валовая вместимость в регистровых тоннах • единица транспортного средства • статическая тяга реактивного двигателя в килограммах силы 43) Автосалоны по продаже легковых автомобилей обязаны уплачивать транспортный налог в отношении всех автомобилей, находящихся в салоне и на складе, в том числе в отношении автомобилей, принятых для реализации по договору комиссии • неверно 44) Налоговый период по транспортному налогу составляет • календарный год 45) Уплата организациями транспортного налога одновременно с уплатой налога на имущество является двойным налогообложением, признанным Конституционным Судом РФ неконституционным • неверно 46) Объектом обложения транспортным налогом в соответствии с НК РФ являются • легковые транспортные средства • вертолеты • снегоходы • трамваи 47) Налогоплательщиком транспортного налога в соответствии с НК РФ является • любое лицо, на которое зарегистрировано транспортное средство, являющееся объектом налогообложения 48) Физическое лицо (продавец) продало автомобиль другому физическому лицу (покупателю 1). Покупатель 3 месяца не ставил его на регистрационного учета в ГИБДД и продал третьему физическому лицу ( покупатель 2). Кто должен заплатить транспортный налог за эти 3 месяца: • Покупатель 1 49) Необходимо сопоставить вид плательщика налога на имущество организаций и соответствующий ему вид объекта налогообложения • Иностранная организация, не осуществляющая деятельность в РФ через постоянное представительство – недвижимое имущество • Российская организация – Недвижимое имущество, учитываемое а балансе как объект основных средств 50) Плательщики налога на имущество организаций, уплатившие налог с объекта недвижимости, расположенного за пределами РФ, в бюджет иностранного государства • имеют право зачесть сумму иностранного налога в счет уплаты налога на имущество в РФ в отношении такого имущества, но не более суммы налога в РФ 51) Налоговые ставки по налогу на имущество организаций устанавливаются с учетом следующих особенностей • Конкретный размер налоговых ставок устанавливается налогом субъекта РФ в пределах, установленных НК РФ • Если закон субъекта РФ об установлении ставок не принят, ставки действуют в пределах, установленных в НК РФ 52) Необходимо указать предельное значение налоговой ставки о налогу на имущество организаций • 2,2 процента 53) Налоговым периодом по налогу а имущество организаций признается: • календарный год 54) Налогоплательщики, имеющие недвижимое имущество вне места своего нахождения, уплачивают налог на имущество организаций • в региональный бюджет по местонахождению объекта недвижимости 55) Налогоплательщиками налога на имущество организаций в соответствии с НК РФ признаются следующие лица: • российские юридические лица, имеющие облагаемое имущество в РФ • иностранные юридические лица, имеющие облагаемое имущество в РФ • российские юридические лица, имеющие облагаемое имущество за пределами РФ 56) Налог на имущество физических лиц уплачивается налогоплательщиками в следующем порядке • ежегодно на основании налогового уведомления, направленного налоговыми органами не более чем за 3 предшествующих периода 57) Российская организация имеет недвижимость за пределами РФ. В какой бюджет подлежит уплате налог на имущество организаций в отношении данной зарубежной недвижимости? • В бюджет субъекта РФ по местонахождению организации 58) Необходимо сопоставить вид налогоплательщика и порядок исчисления и уплаты транспортного налога • Организация – исчисляет самостоятельно, уплачивает авансовые платежи • ФЛ со статусом ИП- исчисляет налоговый орган, уплачивает на основании налогового уведомления 59) Транспортные средства, отвечающие требованиям к объектам, но противоправно не зарегистрированные в установленном порядке, все равно подлежат налогообложению • верно 60) Налог на имущество физических лиц в отношении имущества умершего гражданина, перешедшего к наследникам, исчисляется • со дня открытия наследства 61) Налоговые ставки по налогу на имущество физических лиц устанавливаются с учетом следующих особенностей • Предельный размер налоговой ставки установлен НК РФ в размере 2% • Конкретная налоговая ставка устанавливается НПА представительного органа местного самоуправления в пределах размеров, указанных в НК РФ 62) Налоговой базой по налогу на имущество физических лиц в соответствии с НК РФ может выступать: • инвентаризационная стоимость имущества • кадастровая стоимость имущества 63) Необходимо указать дату и месяц, не позднее которого должен быть уплачен налог на имущество физических лиц • 1 декабря 64) Земельный налог в отношении физических лиц исчисляется: • налоговыми органами 65) Объектом налогообложения земельным налогом признаются: • земельные участки, расположенные в пределах городов федерального значения • земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования 66) Налогоплательщиками земельного налога признаются: • ФЛ и организации, обладающими земельными участками на праве постоянного (бессрочного) пользования • ФЛ и организации, обладающими земельными участкам и на праве собственности • ФЛ, обладающие земельными участками на праве пожизненного наследуемого владения 67) Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются: • Любые физические лица-собственники имущества, признаваемые объектам налогообложения 68) Налоговой базой по земельному налогу является: • кадастровая стоимость земельных участков 69) Налоговые вычеты по акцизам применяются в случае: • Использования приобретенных подакцизных товаров в производстве других подакцизных товаров 72) К операциям, не признаваемым объектом налогообложения НДС, в соответствии с НК РФ относятся в частности • передача имущества государственных и муниципальных предприятий, выкупаемого в порядке приватизации • реализации земельных участков 73) Налогоплательщиками НДС в соответствии с НК РФ признаются, в частности: • иностранные организации • российские организации • ФЛ, перемещающие товар через таможенную границу Таможенного союза, в коммерческих целях 74) Перечислите все местные налоги и сборы: • земельный налог • налог на имущество ФЛ • торговый сбор 75) Перечислите все федеральные налоги • НДС • Акцизы • Налог на доходы ФЛ • Налог на прибыль организаций • Налог на добычу полезных ископаемых • Водный налог • Налог на дополнительный доход от добычи углеродного сырья 76) Перечислите все региональные налоги • налог на имущество организаций • налог на игорный бизнес • транспортный налог 77) Необходимо указать размер налоговой ставки в отношении дивидендов, полученных физическими лицами- налоговыми резидентами РФ • 13 78) НДФЛ самостоятельно счисляется и уплачивается в бюджет следующим лицам: • адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты • ИП • нотариусы, занимающиеся частной практикой • ФЛ, не являющиеся ИП, в отношении вознаграждений, полученных от других ФЛ по гражданским договорам 79) Физическое лицо- гражданин РФ, постоянно проживающий за пределами РФ более ½ календарного года, получившее доход от сдачи квартиры, расположенной за пределами РФ, в нем, обязано исчислить и уплатить НДФЛ в бюджет, а также подать налоговую декларацию: • неверно 80) Физическое лицо - налоговый резидент РФ, получившее вознаграждение за трудовую деятельность в “конверте” (наличные деньги, не отраженные в ведомости о зарплате) от российской организации – работодателя, обязано самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ в бюджет РФ, а также подать налоговую декларацию • верно 81) В соответствии с НК РФ налоговыми агентами признаются: • постоянное представительство иностранной организации в РФ , выплачивающие доход физическому лицу в денежном виде • любая российская организация и ИП , выплачивающие доход физическому лицу в денежном виде 82) Налог на имущество организаций исчисляется налогоплательщиками в следующем порядке: • самостоятельно, по итогам каждого отчетного периода зачетом ранее упла 83) Физическое лицо- налоговый резидент РФ, получивший в наследство имущество и денежные средства, находящиеся за рубежом, обязан исчислить и уплатить НДФЛ в бюджет РФ, а также подать налоговую декларацию • неверно 84) Налоговый резидент РФ, получивший от супруга в дар легковой автомобиль, обязан самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ в бюджет, а также подать налоговую декларацию • неверно 85) Юридическим налогоплательщиком акцизов выступает • Организации и ИП, осуществляющие производство подакцизных товаров в соответствии с лицензией 86) Укажите наибольшую налоговую ставку по НДС: • 20% 87) Укажите наименьшую налоговую ставку по НДС: |