Налоговое право тест. 1. Каков порядок исчисления земельного налога
 Скачать 107.97 Kb.
|
|
• одного земельного участка по выбору налогоплательщика 3. Налоговые ставки по налогу на имущество физических лиц устанавливаются с учетом следующих особенностей: • предельные размеры налоговых ставок установлены НК РФ и составляют 0,1, 0,5 и 2 % в зависимости от объекта налогообложения, • конкретная налоговая ставка устанавливается НПА ПО МСУ в пределах размеров налоговых ставок, указанных в НК 4. Иностранные организации, признаваемые налоговыми резидентами РФ: • в целях налогообложения НПО приравниваются к российским организациям. 5. Амортизацией в целях налога на прибыль признается : • вид расходов на приобретение основных средств 6. Добытым полезным ископаемым для целей уплаты налога на добычу полезных ископаемых признается: • продукция, содержащаяся в фактически извлеченном из недр минеральном сырье, первая по своему качеству соответствующая национальному стандарту, а в случае отсутствия указанных стандартов для отдельного добытого полезного ископаемого - стандарту организации. 7. В случае, если в отношении водного объекта установлены различные налоговые ставки, налоговая база определяется: • применительно к каждой налоговой ставке. 8. Налоговым периодом по акцизам признается: • календарный месяц 9. Предусмотрены ли авансовые платежи по акцизу: • да, но обязанность уплаты авансовых платежей закреплена только за организациями, производящими алкогольную либо спиртосодержащую продукцию 10. Сумма транспортного налога, подлежащего уплате в бюджет по итогам налогового периода налогоплательщиками-организациями, исчисляется как: • разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, подлежащих уплате в течение налогового периода. 11. Налоговые ставки на игорный бизнес устанавливаются: • по общему правилу законами S в пределах, установленных НК РФ, если законом S не установлено, действуют налоговые ставки, установленные НК. 12. Что понимается под госпошлиной? • сбор, взимаемый с лиц при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий. 13. К заявлению о возврате госпошлины по делам, рассматриваемым судом прилагаются: • подлинные платежные документы, • решения, определения или справки судов об обстоятельствах, являющихся основанием для полного или частичного возврата излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины 14. Положения НК не применяются к установлению и взиманию страховых взносов: • на обязательное медицинское страхование неработающего населения, • на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний 15. Страховые взносы, установленные НК РФ, по своей природе характеристике являются: • федеральными и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации. 16. В соответствии с НК РФ облагаемый доход учитывается у плательщиков НДФЛ в следующих формах: • Натуральная форма • Материальная выгода, • Денежная форма 17. Доходы, полученные от ФЛ в порядке дарения недвижимого имущества: • освобождается от налогообложения, если даритель и одаряемый являются членами семьи или близкими родственниками 18. Доходы, полученные от источников за пределами РФ, являются объектом налогообложения: • для всех налоговых резидентов РФ Декларация по НДФЛ предоставляется: • предоставляется всеми физическими лицами в предусмотренных случаях. К формам дохода по НДФЛ относятся: • денежная форма; • натуральная форма; • материальная выгода; Государственная пошлина уплачивается: • до обращения в государственный/муниципальный орган; • в течение 10 дней со дня вступления судебного решения в силу - ответчиком. Момент определения налоговой базы по НДС: • наиболее ранняя из дат, указанных в пунктах (день оплаты, день отгрузки) Единый налог на вмененный доход уплачивается: • только если ЕНВД введен решением ОМС на территории муниципалитета; • если плательщик занимается облагаемым ЕНВД видом деятельности. Расходы по налогу на прибыль должны быть: • документально подтверждены; • экономически обоснованы; Укажите размеры налоговых ставок по налогу на прибыль: • 9%; • 0%; • 15%; Объектом транспортного налога, в частности, не являются: • легковые ТС с мощностью менее 100 л.с.; • прицепы; • велосипеды; Какие платежи составляют почти половину всех налоговых доходов консолидированного бюджета России? • НДС • НДФЛ Прямые налоги: НДФЛ, Транспортный налог, Налог на недвижимость. Налог на прибыль организаций, Налог на имущество, Земельный налог, Налог на добычу полезных ископаемых. Косвенные налоги: НДС Акцизы Пошлины Налог на экспорт Федеральные налоги и сборы: НДС, Акцизы, НДФЛ, НПО, Налог на добычу ПИ, Водный налог, Сборы за пользование объектами ЖМ и водных био ресурсов, ГосПошлины, Налог на дополнительных доход от добычи углеводородного сырья Региональные налоги: НИО, Налог на игорный бизнес, ТН Местные налоги и сборы: ЗН, НИФЛ, Торговый сбор Спец налоговые режимы: Единый сельхоз налог, УСН, ЕНВД, Система налогообл. при выполнении соглашений о разделе продукции, Патентная система, Налог на проф доход Масштаб налоговой базы по акцизам включает в себя: • Масса подакцизного товара (в кг) • Стоимость реализованного подакцизного товара; Иностранная организация аккредитовала филиал на территории России и осуществляет предпринимательскую деятельность в России через него. Признается ли такая иностранная организация плательщиком налога на прибыль организаций в России? • Да, признается в отношении доходов постоянного представительства Уплата организациями и ИП налога на добычу ПИ освобождает их от уплаты налога на прибыль организации и НДФЛ в части прибыли, полученной от реализации ПИ. • Неверно Объектом налогообложения водным налогом выступает сам вид водных объектов, например, река, озеро, территориальное море и т.д. • Неверно Земельный налог перелагается на конечных потребителей и в целом население страны? • Верно, земельный налог учитывается организациями и ИП в себестоимости реализуемых товаров, работ и услуг, поэтому включён в их стоимость. После 1 января 2020 г. налоговая база в виде кадастровой стоимости будет применяться даже в тех регионах, где не принят закон субъекта РФ об исчислении налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости. • Верно Каков порядок исчисления земельного налога? • Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами. Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога самостоятельно. Налог на имущество физических лиц в отношении имущества умершего гражданина, перешедшего к наследникам • исчисляется со дня открытия наследства К доходам, полученным физическим лицом в натуральной форме и облагаемым НДФЛ, в частности относятся (3 ответа): • получение товара от организации или ИП на безвозмездной основе • оплата организацией или ИП обучения в интересах физического лица • оплата труда физического лица путем выдачи ему организацией или ИП продукции собственного производства Объектом налогообложения НДФЛ для налогового резидента РФ, в частности признаются (3 ответа): • доходы от использования за пределами РФ авторских и смежных прав • вознаграждение за оказание услуг за пределами РФ • дивиденды и проценты, полученные от иностранной организации В случаях, если в отношении водного объекта установлены различные налоговые ставки, налоговая база по водному налогу определяется: • применительно к каждой налоговой ставке Укажите максимальное возможное значение налоговой ставки по налогу на имущество организаций: • 2,2% Какие виды налогообложения по налогу на игорный бизнес подлежат регистрации в налоговом органе? • все без исключения объекты налогообложения К какому виду налогов относится налог на игорный бизнес в соответствии с классификацией налогов и сборов, предусмотренной НК РФ: • Региональный налог Для перехода к применению упрощенной системы налогообложения со следующего налогового периода, необходимо подать заявление в срок: • не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на УСН Авансовые платежи по единому налогу, исчисляемому при применении упрощенной системы налогообложения, уплачиваются • не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Счет фактура в целях обложения НДС – это: • сугубо налоговый документ, служащий основанием для принятия покупателем сумм НДС, предъявленных ему продавцом товаров РФ признается место реализации работ (услуг) в целях НДС, если (2 верных): • работы (услуги) связаны непосредственно с движимым имуществом, воздушными, морскими судами и судами внутреннего плавания, находящимися на территории РФ. • работы (услуги) заключаются в предоставлении авторских прав, и их покупатель осуществляет деятельность на территории РФ. В отношении какого вида страховых взносов установлены два тарифа: один – в отношении установленной предельной величины базы, второй – в отношении превышения предельной величины базы? • На обязательное пенсионное страхование В соответствии с НК к подакцизным товарам относятся, в частности: • Табачная и алкогольная продукция Сбор взимаемый с лиц при их обращении в уполномоченный орган и/или к их должностным лицам за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий: • Государственная пошлина Укажите ОШИБОЧНОЕ суждение о сроках уплаты государственной пошлины: • При обращении за совершением нотариальных действий – после совершения нотариальных действий Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций предоставляется российскими организациями по итогам налогового периода не позднее: • не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Представлять налоговую декларацию по НДФЛ не должны: • физические лица, получившие доход по договору оказания услуг, заключенному с организацией В отношении земельных участков, находящихся в долевой собственности: • земельный налог уплачивается пропорционально доле в праве собственности В отношении земельных участков, находящихся в совместной собственности: • земельный налог уплачивается в равных долях. Выберите ОШИБОЧНОЕ утверждение о налоговых ставках по земельному налогу: • при установлении на местном уровне налоговых ставок, которые отличаются от ставок, установленных в НК РФ, налогоплательщик вправе применить любую из этих ставок, предварительно уведомив налоговый орган о своем выборе Объектом налогообложения водным налогом является: • использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики Доходы организации, полученные в натуральной форме, при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций: • Учитываются по цене сделки с учетом правил о налогообложении в сделках между взаимозависимыми лицами Организациями – налоговыми резидентами РФ в соответствии с НК РФ признаются: • Российские организации • Иностранные организации, местом управления которых является РФ (Может быть еще такой правильный ответ: иностранные организации, признаваемые налоговыми резидентами РФ в соответствии с международным договором РФ по вопросам налогообложения) Какие методы признания доходов и расходов по налогу на прибыль организаций предусматривает НК РФ? • Метод начисления • Кассовый метод К операциям, не признаваемым объектом налогообложения по НДС, в соответствии с НК РФ относятся, в частности: • реализация земельных участков (долей в них); • передача имущества государственных и муниципальных предприятий, выкупаемого в порядке приватизации; Положения НК РФ не применяются к установлению и взиманию страховых взносов (2 ответа): • на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и проф заболеваний • на ОМС неработающего населения В отношении физических лиц, не являющихся ИП, транспортный налог исчисляет: • налоговым органом Доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования: • не подлежат обложению НДФЛ, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам авторов произведений науки, литературы и искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов Если по итогам налогового (отчетного) периода доля произведенной сельскохозяйственной продукции составила менее 70% от общей суммы доходов, то налогоплательщик, применяющий ЕСХН: • налогоплательщики должны произвести перерасчет налоговых обязательств, исходя из общего режима налогообложения за весь указанный налоговый период. От каких налогов освобождаются организации – плательщики ЕНВД? (2 ответа) • Налог на прибыль в отношении прибыли, полученной от деятельности, облагаемой ЕНВД • Налог на имущество организаций, рассчитываемый по кадастровой стоимости Документом, удостоверяющим право на применение патентной системы налогообложения, является: • Патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого законом субъекта РФ введена патентная система налогообложения Предусмотрены ли авансовые платежи по акцизу? • Да, но обязанность уплаты авансовых платежей закреплена только за организациями, осуществляющими на территории РФ производство алкогольной продукции и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции. Налоговые вычеты по акцизам – это: • Уменьшение суммы акциза (налога) К заявлению о возврате государственной пошлины по делам, рассматриваемым судами, в полном объеме прилагаются (2 ответа): • подлинные платежные документы • копии платежных документов Налоговый период по транспортному налогу: • Календарный год Налоговые ставки по налогу на имущество физических лиц устанавливаются с учетом следующих особенностей: • предельные размеры налоговых ставок установлены НК РФ и составляют 0,1%, 0,5% и 2% в зависимости т объекта налогообложения • конкретная налоговая ставка устанавливается НПА представительного органа МСУ в пределах размеров налоговых ставок, указанных в НК РФ НК предусматривает возможность уменьшения налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков определенной категории. При наличии у данного плательщика нескольких земельных участков, признаваемых объектом налогообложения, уменьшение налоговой базы производится в отношении: • Одного земельного участка по выбору налогоплательщика В НК установлены следующие ставки по акцизам (3 ответа): • Твердые (в руб.) на единицу измерения налоговой базы • Адвалорные (в %) от налоговой базы • Комбинированные, из твердой и адваловой По общему правилу налог на прибыль организаций уплачивается в следующем порядке: • налог по ставке 3% уплачивается в федеральный бюджет, по ставке 17% - в региональный бюджет Иностранные организации, признаваемые налоговыми резидентами РФ: • В целях налогообложения налог на прибыль организации приравнивается к российским организациям. Налоговой базой по налогу на прибыль признается (2 ответа): • Денежное выражение доходов российской организации, уменьшенное на закрытый перечень (??) расходов гл.25 • Денежное выражение доходов для иностранных организаций, не осуществляющих деятельность на территории РФ через ПП. При исчисление налога на прибыль организаций налогоплательщик имеет право на определение даты получения доходов (осуществления расходов) по кассовому методу: в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций без учета налога на добавленную стоимость не превысила одного миллиона рублей за каждый квартал. 1) В соответствии с НК РФ НДС исчисляется: · налогоплательщиком самостоятельно как разница между «входящим» и «исходящим» НДС · налоговым агентом как разница между «входящим» и «исходящим» НДС по данным налогового учета плательщика 2) В соответствии с главой 25 НК РФ постоянным представительством признается: • обособленное подразделение или иное место деятельности этой организации, через которое организация регулярно осуществляет предпринимательскую деятельность на территории Российской Федерации 3) Доходы организации, полученные в натуральной форме, при определении базы по налогу на прибыль: • учитываются по цене сделки с учетом правил трансфарентного ценообразования (статьи 105.3 Кодекса) 4) В соответствии с НК РФ расходы организации должны отвечать следующим требованиям: · должны быть подтверждены документально |