1. Налоговая система

• Название: 1. Налоговая система
• Дата: 10.04.2018
• Размер: 228.28 Kb.
• Имя файла: document.docx
• Тип: Документы; #40795
• страница: 1 из 11

1.Налоговая система.

Эффективность определяется уровнем влияния на соц-эконом задачи общества. И носит стимулирующий характер. НС должна быть эластичной. Цель- увеличить поступления в бюджет, соразмерно гос расходам.
Принципы К Маркса: 1 равенство

2 определенности

3 экономии

4 удобства

5 справедливости
Налоговую систему РФ можно определить как совокупность всех налогов и сборов, принятых в России, а также администраторов налогов и сборов (государственных органов) и их плательщиков, законодательство.

Структура налоговой системы РФ имеет 3 уровня:

• 
  федеральный;
  
• 
  региональный;
  
• 
  местный.
  

К системе налоговых органов РФ относятся:

• 
  Министерство финансов РФ.
  
• 
  Федеральная налоговая служба РФ.
  

Минфин РФ определяет главные направления налоговой политики нашего государства, прогнозирует налоговые поступления и вносит предложения по улучшению налоговой системы РФ в целом. В его ведомстве находится ФНС РФ как исполнительный орган государственной власти.

Главными функциями ФНС РФ являются:

• 
  учет плательщиков налогов и сборов;
  
• 
  контроль за выполнением требований налогового законодательства;
  
• 
  надзор и проверка начислений налогов, их уплаты в соответствующий бюджет и налоговой отчетности.
  

ФНС РФ — это объединенная система всех налоговых органов. В ее состав входят:

• 
  Управление в каждом субъекте РФ. Ему подчиняются территориальные налоговые органы и инспекции ФНС РФ.
  
• 
  Межрегиональные инспекции ФНС по каждому федеральному округу. У них в подчинении находятся межрегиональные инспекции по крупнейшим налогоплательщикам, по централизованной обработке данных (ЦОД), а также межрайонные инспекции.
  

Федеральные налоги:

• 
  НДФЛ;
  
• 
  налог на прибыль организаций;
  
• 
  НДС (косв);
  
• 
  Акцизы(косв);
  
• 
  водный налог;
  
• 
  ндпи;
  
• 
  госпошлина.
  

Региональный: транспортный налог, налог на игорный бизнес, на имущество организаций. 

Местные налоги:

• 
  земельный налог;
  
• 
  налог на имущество физических лиц;
  

2. Налоговый контроль

(ст 82 НК) Налоговым контролем признается деятельность уполномоченных органов по контролю над соблюдением о налогах и сборах в порядке, установленном НК РФ.

Налоговый контроль является составной частью финансового контроля

Цель налогового контроля

Целью налогового контроля является предупреждение и выявление налоговых правонарушений и привлечение к ответственности лиц

Перед налоговым контролем стоят следующие задачи:

• 
  обеспечить полноту и своевременность выполнения налоговых обязательств перед бюджетом;
  
• 
  содействовать правильному ведению бухгалтерского и составлению налогового учета и отчетности;
  
• 
  обеспечить соблюдение действующего налогового законодательства;
  
• 
  выявить и пресечь налоговые правонарушения.
  

Объекты и предметом налогового контроля

Объектами - движение денежных средств в процессе аккумулирования публичных денежных фондов, а также материальные, трудовые и иные ресурсы налогоплательщиков.
Предметом - валютные и кассовые операции, сметы предприятий, налоговые декларации, использование налоговых льгот, бухгалтерская документация и т. д.

Виды налогового контроля:

1) В зависимости от времени проведения:

• 
  предварительный (предоставление льгот);
  
• 
  текущий (часть налогового контроля );
  
• 
  последующий (исполнение налоговых обязательств).
  

2) В зависимости от субъекта:

• 
  налоговых органов;
  
• 
  таможенных органов;
  
• 
  органов внутренних дел;
  
• 
  следственных органов.
  

3) В зависимости от места проведения:

• 
  выездной — в месте расположения налогоплательщика;
  
• 
  камеральный — по месту нахождения налогового органа.
  

Формы проведения налогового контроля могут быть следующими:

• 
  Налоговые проверки, которые подразделяются на камеральные и выездные.
  
• 
  Получение объяснений 
  
• 
  Проверка данных учета и отчетности 
  
• 
  Инвентаризация – одна из форм налогового контроля, применяемая во время выездных проверок.
  
• 
  Осмотр территории, помещений, документов и предметов, имеющих отношение к получению налогоплательщиком дохода – проводится во время проверки, в присутствии понятых
  
• 
  Мониторинг -  применяемая только к крупным налогоплательщикам. Возможна исключительно на добровольной основе, по заявлению налогоплательщика и решению . При введении мониторинга, налоговики получают доступ к информационным базам плательщика, либо вся необходимая информация и документы поступают от него в электронной форме, таким образом, налоговый контроль ведется постоянно и непрерывно.
  

4. Структура ФНС

ФНС находится под контролем Министерства Финансов, руководствуется Конституцией, ФЗ, , Указами президента , НК.
Федеральная налоговая служба подразделяется на:

1. 
   Центральный аппарат, который выполняет функции по изучению и анализу практики применения различных законодательств. Помимо этого, участвует в подготовке необходимых законодательных актов, разрабатывает инструкции и рекомендации.
   
2. 
   Управление по области организуют рабочий процесс нижестоящих инстанций, анализируют отчетность, где прописана проделанная работа, осуществляет рекомендации.
   
3. 
   Районная инспекция выполняет контроль за исполнением обязательств в соответствии с законодательством, анализирует и предоставляет отчетность в вышестоящие инстанции.
   

Если объединить все вышесказанное, то основными функциями представленной организации становятся:

• 
  соблюдение исполнения законодательных мер, установленных в Российской Федерации касаемо налога и сбора;
  
• 
  контроль за исчислением и полнотой внесения денежных средств в государственную казну;
  
• 
  контроль за производством спиртосодержащей и алкогольной продукции, в том числе и табачной;
  
• 
  соблюдение валютного оборота
  
• 
  уведомление граждан об уплате налога в установленные сроки.
  

Также Федеральная налоговая служба осуществляет:

• 
  государственную регистрацию юрлиц, физлиц и ИП;
  
• 
  предоставление требований об уплате долга при подаче лицом дела о банкротстве в судебную инстанцию.
  

6. участники налоговых правоотношений

Налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.
Консолидированной группой налогоплательщиков признается добровольное объединение налогоплательщиков налога на прибыль организаций на основе договора о создании консолидированной группы налогоплательщиков с учетом совокупного финансового результата хозяйственной деятельности указанных налогоплательщиков

2. Участником консолидированной группы налогоплательщиков признается организация, которая является стороной действующего договора о создании консолидированной группы налогоплательщиков
Введена новая категория налогоплательщиков - оператор нового морского месторождения углеводородного сырья (ст. 25.7 НК РФ). Таким налогоплательщиком признается организация, которая одновременно удовлетворяет следующим условиям:

- в ее уставном капитале прямо или косвенно участвует организация, имеющая лицензию на пользование недрами на новом морском месторождении, либо организация, являющаяся взаимозависимым лицом с подобным лицензиатом;

- она осуществляет хотя бы один из видов деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении