ДИПЛОМ;. 1 Нормативное регулирование бухгалтерского учета денежных средств
 Скачать 1.29 Mb.
|
|
3.4 Автоматизация анализа движения денежных средств. На основании данных бухгалтерской отчетности ООО «Мастер-Сервис» за период с 01.01.2010 г. по 01.01.2012 г., т. е. 12 кварталов, проанализируем динамику абсолютных показателей и основных коэффициентов, которые использовали для анализа финансового состояния организации, а также спрогнозируем их значение на 1 квартал 2012 г. (х=13). Трендовый анализ – часть перспективного анализа, который необходим в управлении финансовыми ресурсами организации. В процессе трендового анализа строится график возможного развития организации, определяется среднегодовой темп прироста и рассчитывается прогнозное значение каждого показателя. Это самый простой способ финансового прогнозирования. Исключение случайных отклонений позволяет выявить устойчивые динамические ряды отдельных показателей, что может служить достаточно надежной базой для прогноза развития деятельности организации. Линия тренда – графическое представление тренда или направление изменения в ряде данных. Линия тренда позволяет графически отображать тенденции данных и прогнозировать их. Данный анализ позволяет оценить степень связи между переменными, предлагая механизм вычисления предполагаемого значения исходя уже из известных. Линия тренда может быть построена на всех двухмерных диаграммах без накопления. Наиболее предпочтительна линия тренда, при которой R2 максимально приближено к 1, так как это показатель определенности, который отражает близость значений линии тренда к фактическим данным. Чем больше величина данного показателя, тем достовернее линия тренда. Исходные данные для автоматизации анализа учета основных средств ООО «Мастер-Сервис» представлены в таблице 3.6. Таблица 3.6 Исходные данные для проведения трендового анализа за 2009-2011 года
На основании данных таблицы 3.6 можно определить тенденции изменения величины денежных средств и денежных эквивалентов организации на конец периода. Проведем трендовый анализ динамики денежных средств и денежных эквивалентов ООО «Мастер-Сервис» за 1 кв. 2009 - 1кв. 2012 гг. на рис. 3.1.  Рис. 3.1 Трендовый анализ динамики денежных средств и денежных эквивалентов ООО «Мастер-Сервис» На основании графика на рисунке 3.1. можно сделать вывод, что величина денежных средств и денежных эквивалентов увеличится и составит на конец 1 квартала 2012 года 2128,82 тыс.руб. Эту величину можно рассчитать, подставив в уравнение рисунка 3.1. в качестве Х величину, равную тринадцати.  Для построения линии тренда выбрана полиномиальная зависимость 2-ой степени, при этом величина коэффициента множественной детерминации R², характеризующего адекватность исследуемой модели, равна 0,9091. Диаграмма динамики денежных потоков от текщих операций ООО «Мастер-Сервис» за 1 кв. 2009 - 1кв. 2012 гг. представлена на рис. 3.2.  Рис. 3.2 Динамика денежных потоков от текщих операций На основании графика на рисунке 3.2 можно сделать вывод, что величина чистой от продаж уменьшится и составит на конец 1 квартала 2012 года -183,62 тыс.руб. Эту величину можно рассчитать, подставив в уравнение рисунка 3.2 в качестве Х величину, равную тринадцати.  Для построения линии тренда выбрана полиномиальная зависимость 2-ой степени, при этом величина коэффициента множественной детерминации R², характеризующего адекватность исследуемой модели, равна 0,9942. Диаграмма динамики денежных потоков от инвестиционных операций ООО «Мастер-Сервис» за 1 кв. 2009 - 1кв. 2012 гг. представлена на рис. 3.3.  Рис. 3.3 Динамика денежных потоков от инвестиционных операций На основании графика на рисунке 3.3 можно сделать вывод, что величина чистой от продаж увеличится и составит на конец 1 квартала 2012 года 154,92 тыс.руб. Эту величину можно рассчитать, подставив в уравнение рисунка 3.3 в качестве Х величину, равную тринадцати.  Для построения линии тренда выбрана полиномиальная зависимость 2-ой степени, при этом величина коэффициента множественной детерминации R², характеризующего адекватность исследуемой модели, равна 0,9804. Диаграмма динамики коэффициента ликвидности денежного потока ООО «Мастер-Сервис» за 1 кв. 2009 – 1кв. 2012 гг. представлена на рис. 3.4.  Рис. 3.4 Динамика коэффициента ликвидности денежного потока На основании графика на рисунке 3.4 можно сделать вывод, что величина коэффициента ликвидности денежного потока уменьшится и составит на конец 1 квартала 2012 года 0,9539. Эту величину можно рассчитать, подставив в уравнение рисунка 3.4 в качестве Х величину, равную тринадцати.  Для построения линии тренда выбрана полиномиальная зависимость 2-ой степени, при этом величина коэффициента множественной детерминации R², характеризующего адекватность исследуемой модели, равна 0,9501. В третьей главе дипломной работы были рассмотрены значение, задачи и информационная база отчета о движении денежных средств, был проведен горизонтальный, вертикальный и трендовый анализ отчета о движении денежных средств ООО «Мастер-Сервис», а также автоматизация анализа движения денежных средств в ООО «Мастер-Сервис». Заключение В дипломной работе рассмотрены вопросы бухгалтерского учета и анализа движения денежных средств. В качестве базы исследования выбрана организация ООО «Мастер-Сервис». Денежные средства необходимы для осуществления организацией любой основной деятельности (производственной, посреднической, коммерческой и т. д.). Денежные средства организации образуются при продаже готовой продукции, товаров, от оказания сервисных и иных услуг, а также в виде поступлений от операций с ценными бумагами и т. д. Организация бухгалтерского учета регламентирована рядом нормативных документов, в частности, Положением Минфина РФ № 373-П от 12.10.2011 «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации» и Положением Минфина РФ № 383-П от 19.06.12 «О правилах осуществления перевода денежных средств положения ЦБ РФ». Для учета денежных средств в плане счетов бухгалтерского учета предусмотрены следующие синтетические счета: 50 «Касса»; 51 «Расчетные счета»; 52 «Валютные счета»; 55 «Специальные счета в банках»; 57 «Переводы в пути». Аналитический учет денежных средств ведется по видам средств (наличные, безналичные) в разрезе статей поступления, расхода и контрагентов. Синтетический учет поступления денежных средств отражается по дебету счетов 50-57, расхода — по кредиту этих же счетов. При этом дебетовое сальдо показывает остаток денежных средств на конец отчетного периода. Все эти счета по отношению к балансу являются активными и размещены во II разделе актива баланса по статье «Денежные средства и денежные эквиваленты». В первой главе дипломной работы подробно изложены теоретические основы бухгалтерского учета денежных средств: понятие и классификация денежных средств, рассмотрено нормативное регулирование бухгалтерского учета денежных средств, а также дана экономическая характеристика исследуемой организации ООО «Мастер-Сервис». Во второй главе дипломной работы произведен анализ документального оформления и учета кассовых операций, денежных средств на расчетном и специальных счетах в ООО «Мастер-Сервис». На предприятии применяется автоматизированная форма учета с применением одной из наиболее популярных программ учета — «1С». В качестве анализируемого периода был выбран период с 2010 по 2012 гг. Приведены примеры бухгалтерских записей с учетом особенностей деятельности огранизации. Третья глава дипломной работы посвящена вопросам анализа движения денежных средств. Уделено внимание значению анализа денежных средств, приведена методика анализа и принципы формирования отчета о движении денежных средств. При исследовании бухгалтерского учета ООО «Мастер-Сервис» были даны рекомендации для оптимизации учета, в частности:
Список использованной литературы
Приложение 6 Приложение 7 Приложение 8 Приложение 9 Приложение 10 Приложение 11 Журнал регистрации кассовых документов Приложение 12 Приложение 13 Кассовая книга Приложение 14 Приложение 15 Приложение 16 Приложение 17 Приложение 19 Приложение 20 Приложение 22 Приложение 23 Приложение 24 Отчет о движении денежных средств |