Активные операции банка,их сущность,значение и тенденции развития. Активные операции банка,их сущность,значение и тенденции развити. 1. Теоретические аспекты организации активных операций банка
 Скачать 312.5 Kb.
|
1 2 |
| Введение……………………………………………………………………….. 1. Теоретические аспекты организации активных операций банка……….. | 3 5 |
| 1.1 Экономическая сущность и значение активных операций банка……... | 5 |
| 1.2 Классификация активных операций банка……………………………… | 9 |
| 2. Организация активных операций банка в современных условиях и направления их развития……………………………………………………... | 14 |
| 2.1 Организация кредитных операций банка……………………………….. | 14 |
| 2.2 Организация активных операций банка с ценными бумагами………… | 19 |
| 2.3 Организация иных активных операций банка………………………….. | 25 |
| 2.4 Направления развития и повышение эффективности активных операций банка………………………………………………………………... | 30 |
| Заключение……………………………………………………………………. | 35 |
| Список использованных источников………………………………………... | 36 |
Введение
Активные операции представляют собой использование собственных и привлеченных ресурсов, осуществляемое банком для получения прибили. В процессе проведения активных операций банки производят различные инвестиции, которые приносят доход в виде процентов, дивидендов или участия в прибыли совместных предприятий.
В условиях современной рыночной экономики банки являются центральным звеном финансовой системы России.
Активы банков более чем в 15 раз превышают активы страховых компаний, паевых инвестиционных фондов, негосударственных пенсионных фондов вместе взятых. В последнее время российская банковская система укрепилась и об этом свидетельствует проведение МВФ и ВБ при содействии ЦБ исследование в условиях общемировой программы по оценке финансовых секторов.
Коммерческие банки – многофункциональное кредитное учреждение, служащее для хранения, размещения, привлечения финансов на условиях возвратности и платности. Помимо вышеупомянутых банковских операций в коммерческом банке осуществляются и другие банковские операции. Также в коммерческом банке осуществляются активные и пассивные операции. Они похожи на две противоположные стороны одного единства.
Активные операции невозможны без пассивных операций, а пассивные операции становятся бессмысленными без активных. Объединяет все без исключения банковские операции одна цель – увеличение прибыли и уменьшение расходов. Актуальность данной темы заключается в том, что активные операции, проводимые коммерческим банком - это главный инструмент размещения имеющихся в их распоряжении ресурсов, способствующих получению прибыли и сохранению ликвидности.
Целью работы – изучение активных операций банков.
Поставленная цель предопределила постановку следующих задач:
Рассмотреть экономическую сущность и значение активных операций банка;
Рассмотреть классификацию активных операций банка;
Рассмотреть организацию активных операций банка в современных условиях;
Рассмотреть перспективы развития активных операций.
Предметом исследования выступает совокупность общественных и денежно – кредитных отношений, возникающих в процессе формирования кредитных ресурсов коммерческого банка.
Теоретическими и практическими предпосылками данного исследования являются законодательные, нормативные, инструктивные материала Банка России по вопросам темы, фундаментальные и прикладные работы российских и зарубежных авторов, учебная литература, монографии отечественных и зарубежных специалистов, материалы периодической печати и другая информация.
Структурно работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованных источников, приложений.
1. Теоретические аспекты организации активных операций банка
1.1 Экономическая сущность и значение активных операций банка
Устойчивость банка на рынке обуславливается несколькими факторами: слаженной работой учреждений, высокой квалификацией сотрудников, поставленным кругом целей и задач, четко созданной и эффективно управляемой структурой привлекаемых и размещаемых денежных средств.
В процессе деятельности банки сталкиваются с одной из важнейших проблем, стоящей перед ним - проблемы рационального использования активов ради достижения поставленных целей. Для создания эффективного механизма управления активами, необходимо иметь соответствующую теоретическую базу.
В современной экономической литературе разграничиваются понятия «активы» и «активные операции»: С.А Зубов отмечает: «под активными операциями коммерческого банка понимается размещение собственных и привлеченных ресурсов, а под активными операциями – осуществление вложений с целью получения наивысшей доходности при соблюдении определенных норм ликвидности и сохранности, как самого актива, так и его стоимости. Автор, вероятнее всего, опирается на посредническую деятельность банка, но отдельно рассматривает этап аккумуляции и этап размещения ресурсов. [9, с. 34]
Используя его определение можно сделать вывод, что активы – это факт размещения ресурсов, а активные операции целенаправленное размещение ресурсов, то есть активная деятельность банка. Им выделена цель вложений в активы, направленная и на институциональные интересы банка. Отдельно в качестве цели выделен один показатель ликвидности – сохранение стоимости актива.
М.П. Владимиров, автор учебника «Деньги, кредит, банки» описывает активные операции как ключи, с помощью которых банки размещают находящиеся в их ведении ресурсы для получения прибыли и поддержании ликвидности. Учитывая тот факт, что определение некоторых операций к разряду активных или пассивных в бухгалтерском отношении, выделяются активно-пассивные операции, обозначаемые услугами, которые банк выполняет по поручению клиентов, за комиссионное вознаграждение. [10, с. 44]
Авторы, признавая наличие активно-пассивных, сужают их целевое предназначение по сравнению с активными операциями. Активно-пассивные операции – это услуги, которые предоставляет банк своим клиентам, преследуя при этом цель только получение прибыли, их предоставление никак не связано с поддержанием ликвидности.
К тому же М.П. Владимиров не включает в определение такое важное назначение банковских услуг, как комплексное удовлетворение потребностей клиентов, которое осуществляется тоже по средствам активно-пассивных операций.
Авторы учебника «Банковское дело» под редакцией С.И. Кумок, предлагают классифицировать банковские операции на активные и пассивные исходя из того какие изменения в балансе банка они влекут. По их мнению, пассивные операции - это операции, которые влекут за собой увеличение средств на пассивных или активно-пассивных счетах, без такого же увеличения на активных счетах.
Такая трактовка влечет за собой трудности в классификации операций на активные и пассивные - это замечает М.М. Ямпольский. Он считает не целесообразно применять термины активных и пассивных операций, потому что банковские операции ведут к одновременному изменению остатков и по активу и по пассиву баланса. Например, выдача ссуды с зачислением на расчетный счет клиента в этом банке, ведет к увеличению и актива и пассива. Погашение ссуды с расчетного счета клиента, ведет к одновременному уменьшению актива и пассива. Выдача новой ссуды клиенту с направлением на погашение предыдущей ссудной задолженности никак не меняет размер остатков по активу и по пассиву баланса банка. М.М. Ямпольский считает, что деление банковских операций на активные и пассивные происходит из-за ошибочного мнения, что банки ведут посредническую деятельность. Он же говорит о том, что суть банковской деятельности в главной степени основывается на обеспечении наличного и безналичного оборота платежными средствами или в замещении кредитными операциями денежного оборота.
Безусловно, разграничение банковских операций на активные и пассивные очень условно и формально.
Более точно было бы разделить на банковские операции связанные:
1) с формированием и привлечением денежных средств банка;
2) с размещением этих ресурсов.
С экономической точки зрения вторые можно отнести к активным. Эти операции целенаправленно трансформируют пассивы в активы. Преобразователями, в данном случае выступают активные операции, преобразовывая пассивы в активы.
Активные операции, с позиции управления, выступают управляющей системой по отношению к активам, так как активы производны от активных операций. Подытожив все вышесказанное, и обобщив различные точки зрения на понимание сущности активов, можно выделить следующие характерные их особенности:
балансовое понятие помогает отражать только явления в виде запасов, остатков и не отражает потоки денежных средств;
их производность от активных операций, что и является их результатом, фиксируют в виде сальдо состояние активной операции в определенный момент времени;
они выступают результатом трансформации пассивов в активы, так как связаны с размещением.
В связи с перечисленными выше особенностями, стоит уточнить дефиницию «активы». Активы – это отражение в балансе банка размещения средств в виде остатка в определенный момент времени со следующими целями:
самосохранение банка, путем обеспечения ликвидности банка;
обеспечение оптимального уровня и роста банка, и зарплаты работникам банка, и вознаграждения акционерам, вкладчикам и сотрудникам банка, за счет получения дохода банка;
комплексное обслуживание клиентов.
Проведя анализ понятия активных операций, можно выделить их особенности, которые включают в понятие активных операций следующие ключевые моменты:
активный процесс, который в бухгалтерском понятии отражается как поток (оборот дебета и кредита) и фиксируется в определенный момент (в состояние покоя) в форме остатка активов;
трансформирует активы в пассивы, в виде посредника между ними. Выступает в виде управляющий стороны по отношению к активам.
Эффективность активных операций достигается путем достижения тех же целей, что ставятся перед активами.
Активные операции – денежный поток или, другими словами процесс, трансформирующий пассивы в активы. Активные операции воздействуют на активы [12, с. 19].
Данные понятия, активы и активные операции, имеют бухгалтерскую сторону. Выделение бухгалтерской интерпретации понятия банковских активов позволяет разграничить понятия активы и активные операции. Первостепенное определение активных операций банка по сравнению с активами подчеркивает значимость организации активных операций, то есть важность управления активами для достижения поставленных целей. Чтобы в полной мере понять подход к управлению активами, вместе с бухгалтерской, необходима экономическая трактовка активов банка.
С бухгалтерской точки зрения к понятию активов, мы подходили, как к арифметической сумме статей пассивов, то есть в виде «физической» составляющей актива - депозитов, кредитов и т.д. С экономической же точки зрения мы больше опираемся на понятия: активов как банковского продукта, источников финансирования, ресурсов и экономического потенциала, то есть потенциальной способности приобретать финансовые активы.
Управление активами это целый комплекс управленческих операций, включающий в себя управление ликвидностью банка, доходными операциями и всеми рисками, возникающими при работе на финансовых рынках. Существует два основополагающих принципа, отражающих сущность активных операций, присущих такому коммерческому предприятию как банк, который в основном использует привлеченные средства, это – доходность и ликвидность.
Основополагающим условием эффективной деятельности банка и предмет его стратегического и оперативного управления, служит рациональное сочетание активных и пассивных операций. Банк четко структурирует эти операции и поддерживает отсутствие дисбаланса при привлечении и размещении средств.
Для решения этих вопросов банк периодически проводит анализ банковских проводимых операций. Анализ активных операций банк проводит с точки зрения наличия их доходности, ликвидности и уровня риска. Долголетняя практика банковской сферы говорит о невозможности автономного решения этих проблем. Лишь путем учета взаимозависимого характера этих показателей могут быть достигнуты позитивные моменты в деятельности коммерческого банка.
1.2 Классификация активных операций банка
С целью получения необходимой прибыли, а также для обеспечения собственной ликвидности банковские структуры размещают свои ресурсы посредством активных банковских операций. Ими являются разнообразные кредитные операции для формирования кредитного банковского портфеля, операции по инвестициям, которые создают базу для дальнейшего формирования финансовых вложений, а также рассчётно-кассовые операции.
Пассивные операции служат для мобилизации денежных ресурсов, активные – для размещения денежных средств. Отправной точкой для создания банковской структуры является уставной, собственный капитал. В основном, активные операции несут характер разного рода кредитов, которые классифицируются по срокам, видам обеспечения, размерам.
Активные банковские операции различаются по своей структуре и классификации. [12, с. 21]
Наиболее распространены:
Ссудные операции, приносящие банковской структуре часть прибыли. Значение данных операций заключается в стимуляции процессов производства посредством производства бездействующих денежных фондов в активные;
Операции по инвестициям. В ходе их совершения банковская структура выступает в роли инвестора, который вкладывает определённые ресурсы в облигации и ценные бумаги;
Операции по депозиту. При создании текущих платёжных средств назначаются активные депозитные операции;
Другие активные операции. Данные операции разнообразны по своей форме. К ним относятся операции с иностранными валютами, драгметаллами, а также товарные, трастовые и другие виды операций.
Активные операции подразделяются на предоставление кредитов, покупку коммерческих векселей, банковские инвестиции. В ходе активных операций банковские структуры приобретают дебетовые проценты, которые значительно выше кредитовых процентов. Разница между процентами и образует непосредственную банковскую прибыль. Прибыль банка также формируется за счёт комиссионного сбора.
Банковскими кредитами называют определённые экономические отношения, когда банковские структуры имеют возможность предоставить заёмщику финансы. Наибольшую часть в банковских структурах занимают активные и пассивные банковские операции. Пассивными банковскими операциями называют операции, с помощью которых банк лишь формирует ресурсы для кредитных активных операций.
Кредитные отношения подразумевают движение ссудных капиталов от банковской структуры к заёмщику ссуды и наоборот. При этом акционерные предприятия и компании выступают заёмщиками. В масштабе одной компании итогом воспроизводства в нарастающем размере является погашение заёмщиком долга банку. Подобное положение определяет значимую роль кредита, а также служит важнейшим условием получения прибыли банком от кредитной операции. В ситуации, когда потребление значительно сокращается в сравнении с прошлым периодом, задолженность по кредиту погашается посредством уменьшения накопления. При этом увеличение потребления обеспечивается кредитованием. Также кредитование позволяет стимулировать спрос на продукцию. Уровень дохода определяет возможность получения банковской структуры прибыли.
Банковские ссуды взаимосвязаны с накоплением свободных финансовых средств и предоставлением их хозяйствующему субъекту с условием возврата. Под банковскими ссудами необходимо понимать виды активных банковских операций, которые применяются в ходе кредитования физических и юридических лиц. Различные классификации банковских ссуд строятся на определённых критериях. Значимость подобной классификации заключена в том, что кредитная главная функция банковской структуры есть основной экономической функцией. Банковские суды классифицируются в соотношении с целью кредитования, видом заёмщика и определёнными функциями.
Основной доход приносят банку именно ссудные операции. Экономическое значение данного вида операций заключается в превращении временно бездействующих денежных фондов в действующие. При этом стимулируется процесс производства и потребления. Большую часть в банковских активах занимают именно кредитные операции.
В ходе совершения инвестиционных операций банковская структура является инвестором, который вкладывает ресурсы в ценные бумаги и приобретает право на совместную, хозяйственную деятельность. Данные операции несут определенную прибыль банку путём прямого участия в создании дохода. Непосредственное долгосрочное вложение средств в производство связано с экономическим назначением инвестиционных операций.
Одной из разновидностей инвестиционных операций является вкладывание финансов в конторские здания, либо оплату аренды, либо оборудование. Подобные вложения реализуются собственным капиталом банка, а их назначение заключается в обеспечении определенных условий для деятельности банковской структуры. Эти вложения не приносят прибыли.
Присутствие кассовых активов в нужном размере является важнейшим условием обеспечения правильного функционирования коммерческих банковских структур, которые используют наличные деньги для размена финансов, возврата вложений, удовлетворения спроса на кредиты и покрытия расходов операций. К активным банковским операциям относятся также кассовые операции, которые связаны с приёмом и выдачей наличных денег.
На финансовый запас оказывают воздействие:
развитие современного бизнеса;
величина текущих обязательств банковской структуры;
сроки выдачи денежных средств;
расчёты с сотрудниками.
Отсутствие в нужном количестве финансовых средств может подорвать авторитет банковской структуры. На величину денежной наличности также оказывает влияние инфляция, которая способствует увеличению опасности обесценения денежных средств. Именно потому деньги требуется пускать быстрее в оборот, а также размещать в доходные активы. Инфляция способствует тому, что денег требуется всё больше.
Кассовые операции – те операции, что связаны с движением наличных средств, то есть с их формированием, использованием и размещением на разнообразных счетах. От кассовых банковских операций зависит формирование хозяйственной наличности, пропорции финансов между активами, кредитными купюрами, бумажными массами.
К прочим операциям относятся различные по своей форме активные операции, которые приносят зарубежным банкам значительную прибыль.
Однако в банковской практике их ряд несколько ограничен.
К другим активным операциям относятся операции с зарубежными валютами, драгметаллами, товарные, трастовые и другие операции. Их экономическое содержание разнообразно. Иногда при продаже и покупке иностранных валют может произойти изменение структуры активов либо их объёма.
В трастовых операциях банковская структура выступает доверительным лицом в отношении к собственности, которая передаётся банку в управление.
2. Организация активных операций банка в современных условиях и направления их развития
2.1 Организация кредитных операций банка
В настоящее время коммерческий банк способен предложить клиенту разнообразные виды банковских продуктов и услуг. Так же следует учитывать, что далеко не все банковские операции повседневно присутствуют и используются в практике конкретного банковского учреждения. Но есть определённый основной «набор», без которого банк не может существовать и нормально функционировать. К таким операциям банка можно отнести:
1.приём депозитов;
2.осуществление денежных платежей и расчётов;
3.выдача кредитов.
Выполнение каждой операций действует в специальных отделах банка и осуществляется особой «командой» сотрудников, они теснейшим образом переплетаются между собой.
Коммерческие банки исполняют роль посредников между хозяйственными единицами и секторами, накапливающими временно свободные денежные средства. В роли финансовых посредников коммерческие банки конкурируют с другими видами кредитных учреждений. Они предоставляют клиентам удобный тип хранения денежных средств, в виде разнообразных депозитов, что обеспечивает сохранность данных средств и удовлетворяет потребность клиента в ликвидности. Для многих клиентов такой тип хранения денег более привлекателен.
Кредитные операции – это отношения между кредитором и заёмщиком (дебитором) по предоставлению первым последнему определённой сумы денежных средств на условиях платности, срочности, возвратности. Банковские кредитные операции подразделяются на две большие группы:
-активные, когда банк выступает в лице кредитора, выдавая ссуды;
-пассивные, когда банк выступает в роли заёмщика (дебитора), привлекая деньги от клиентов и других банков на условиях платности, срочности, возвратности.
Выделяются и две основные формы осуществления кредитных операций: ссуды и депозиты. Соответственно активные и пассивные кредитные операции могут осуществляться как в форме ссуд, так и в форме депозитов.
Активные кредитные операции состоят, во-первых, из ссудных операций с клиентами и операций по предоставлению межбанковского кредита; во-вторых, из депозитов, размещённых в других банках.
Активы – это и есть доходность банка.
Рассмотрим динамику ссуд физических лиц за пять лет (таблица 1 и рисунок 1). [21]
Таблица 1
Кредиты, предоставленные физическим лицам (в рублях) (в целом по Российской Федерации)
| Показатели | 2012 г. | 2013 г. | 2014 г. | 2015 г. | 2016 г. |
| Кредиты в том числе: | 9361506 | 13217104 | 17 610 171 | 19 288 137 | 16 286 918 |
| Предоставлено | 4 256 066 | 5 829 129 | 7 713 783 | 7 649 161 | 5 096 537 |
| Задолженность | 4 851 530 | 7 107 934 | 9 493 013 | 11 014 419 | 10 380 135 |
| Просрочено | 253 910 | 280 041 | 403 375 | 624 557 | 810 246 |
Из рассматриваемого периода 2012-2016 гг., можно увидеть, что увеличиваются суммы предоставленных кредитов и задолженностей физических лиц перед банками, но в 2016 г., суммы предоставленных кредитов и задолженностей уменьшаются.
Так же важно отметить, что резко увеличиваются суммы просроченных ссуд физических лиц, что ведет к убыткам кредитных учреждений.
Рисунок 1 - Динамика кредитов, предоставленные физическим лицам по РФ (в рублях) [21]
На рисуноке 1 показано, что наименьший объем кредитов имеется в 2012 г., а наибольший объем кредитов — в 2015 г. Большую позицию в структуре кредита занимает задолженность сумм, наименьшую — это просрочка кредитов, что актуально для банков, чем меньше просроченных ссуд, тем больше выгоды от заемщика (больше дохода).
Рассмотрим динамику ссуд юридических лиц за пять лет (таблица 2 и рисунок 2).
Таблица 2
Кредиты, предоставленные юридическим лицам (в рублях), (в целом по Российской Федерации)
| Показатели | 2012 г. | 2013 г. | 2014 г. | 2015 г. | 2016 г. |
| Кредиты в том числе: | | | | | |
| Предоставлено | 22 480 905 | 24 336 707 | 28 010 880 | 29 556 276 | 26 476 134 |
| Задолженность | 13 390 622 | 15 951 550 | 18 324 972 | 20 367 335 | 21 163 817 |
| Просрочено | 753 756 | 850 579 | 883 538 | 1 030 497 | 1 634 251 |
Из рассматриваемого периода 2012-2016 гг., можно увидеть, что увеличиваются суммы предоставленных кредитов и задолженностей юридических лиц перед банками, но в 2016 г. суммы предоставленных кредитов незначительно уменьшается.
Так же важно отметить, что резко увеличиваются суммы просроченных ссуд и задолженностей юридических лиц, что ведет к убыткам кредитных учреждений.
Рисунок 2 - Динамика кредитов, предоставленные юридическим лицам по РФ (в рублях) [21]
Из рассматриваемого периода 2012-2016 гг., на диаграмме показано с помощью линий, что наименьший объем кредитов имеется в 2012 г., а наибольший объем кредитов — в 2015 г. Большую позицию в структуре кредита занимает предоставление кредитов, что и вызывает прибыль банков, наименьшую — это просрочка кредитов, повторим: чем меньше просроченных ссуд, тем больше выгоды от клиента. [21]
Пассивные кредитные операции состоят из депозитов третьих юридических и физических лиц, включая клиентов и иные банки в данном банковском учреждении, и ссудных операций по получению банком межбанковского кредита.
Осуществляются в следующих формах:
привлечение средств на банковские депозиты;
кредиты получаемые от других юридических лиц (других банков, ЦБ);
отчисления от прибыли банка на формирование или увеличение фондов.
Банковский депозит — это денежные средства клиента в форме вклада по соглашению или договору.
Таблица 3
Банковские депозиты (вклады) юридических и физических лиц (в рублях), (в целом по Российской Федерации)
| Показатели | 2012 г. | 2013 г. | 2014 г. | 2015 г. | 2016 г. |
| Депозиты юр. лиц | 4 608 964 | 5 309 390 | 6 009 816 | 6 710 242 | 7 394 592 |
| Депозиты (вклады) физ. лиц | 12 025 635 | 12 609 970 | 13 194 305 | 13 778 640 | 15 338 196 |
| Итого: | 16 634 599 | 17 919 360 | 19 204 121 | 20 488 882 | 22 732 788 |
По таблице 3 можно увидеть, что увеличиваются суммы депозитов (вкладов) юридических и физических лиц, что и в совокупности они дают положительный результат, то есть увеличение привлеченных средств, (ресурсов) в кредитном учреждении.
Рисунок 3 - Динамика банковских депозитов (вкладов) юридических и физических лиц по РФ (в рублях)
Из рассматриваемого периода 2012-2016 гг. наблюдается, что с каждым годом депозиты юридических и физических лиц возрастают. Наибольший объем наблюдается депозитов (вкладов) физических лиц, так как физические лица имеют набольшую потребность в кредите, например: покупка жилья, автомобиля, ремонт в квартире, то есть берется кредит на неотложные нужды.
Существует следующая закономерность: чем стабильнее экономическая ситуация в стране, тем большую долю имеют кредитные операции в структуре банковских активов. В период неопределённости и экономического кризиса происходит непропорциональное увеличение портфеля ценных бумаг и кассовых активов.
Исходя из указанных характеристик, можно подчеркнуть различие между кредитными и ссудными операциями, кредитом и ссудой.
Кредит — предполагающее наличие разных форм организации кредитных отношений, как формирующих источники средств банка, так и представляющих одну из форм их вложения. Ссуда же является лишь одной из форм организации кредитных отношений, возникновение которых сопровождается открытием ссудного счёта.
Банковский кредит — весьма удобная форма финансовых услуг, которая позволяет четко учитывать потребности каждого заёмщика и приспосабливать к ним условия получения ссуды.
2.2 Организация активных операций банка с ценными бумагами
Участниками всех сегментов РЦБ являются все коммерческие банки.
Поэтому проводимые им операции с ценными бумагами на РЦБ подразделяются на: [7, с. 38]
эмиссионные операции;
вторичные операции.
Эмиссионные операции осуществляются банками на первичном рынке или операции, которые связаны с выпуском ценных бумаг в обращение.
Эмиссионные операции совершаются с целью формирования и увеличения капитала компании, привлечения средств, для активных операций и инвестиций, участия в уставном капитале АО в целях контроля над собственностью [8, c. 22].
Данные операции разделяются на 2 вида в зависимости от того, чьи бумаги выпускаются:
Собственные эмиссионные операции. Они представляют собой операции банка по поводу выпуска в обращение своих собственных ценных бумаг;
Посреднические операции. Представляют собой операции коммерческого банка по поводу выпуска в обращение ценных бумаг других участников рынка.
Операции банка, проходящие на вторичном рынке, а также операции, которые связаны с куплей – продажей ранее выпущенных ценных бумаг, являются вторичными операциями.
Посреднические операции возникают, когда происходит оказание банком платных услуг другим участникам рынка по поводу купли-продажи ценных бумаг.
Под инвестиционными операциями понимаются операции купли или продажи ценных бумаг, которые проводятся банком.
По характеру проводимых операции различают следующие виды сделок: кассовые сделки; срочные сделки.
Под кассовыми сделками понимаются операции, срок использования которых устанавливается не позднее 2-го рабочего дня от даты заключения сделки.
Под срочными сделками понимаются операции на покупку или продажу финансовых инструментов по заранее согласованной стоимости на будущее, при этом дата расчетов устанавливается в сроки не ранее третьего рабочего дня заключения данной сделки.
Дата исполнения всех обязательств является датой исполнения сделки, если даты исполнения обязательств сторонами сделки не совпадают.
Балансовые операции выражаются в: [7, с. 41]
формировании капитала банка за счет акций (обычных и привилегированных);
формировании капитала (добавочного);
расчетах на организацию РЦБ;
расчетах по ценным бумагам;
операциях с ценными бумагами, приобретение банком по операциям РЕПО, для перепродажи и инвестирования;
операциях по учету векселей;
операциях по выпуску собственных долговых ценных бумаг;
участии в зависимых АО.
К операциям по поручению клиента относятся:
сделки с ценными бумагами, полученными в доверительное управление, и которые приобретены по поручению клиента;
расчеты по поручению клиента.
Внебалансовые операции состоят в:
открытии кредитных линий, выдаче обязательств о предоставлении кредитов с использованием ценных бумаг;
операциях с неразмещенными собственными ценными бумагами, а также ценными бумагами других эмитентов.
К срочным операциям относятся:
операции купли-продажи ценных бумаг, когда дата расчетов и дата заключения сделки различны.
Счета ДЕПО:
учет депозитарных операций на первичном РЦБ;
учет ценных бумаг, которые переданы банку его клиентами для хранения и/или учета;
учет собственных ценных бумаг банка.
На основании российского законодательства, банки могут совершать различные сделки с ценными бумагами. Банки совершают следующие виды операций:
выпускают, продают, покупают, хранят ценные бумаги;
инвестируют средства в ценные бумаги;
осуществляют куплю-продажу ценных бумаг (от своего имени и за свой счет), также путем их котировки;
управляют ценными бумагами на основании доверительного управления;
выполняют агентские функции при купле-продаже ценных бумаг за счет и по доверительному управлению на основании договоров: комиссии, договора-поручения;
осуществляют инвестиционное консультирование, т. е. предоставляют услуги в области консультирования по данным вопросам о выпуске и обращения ценных бумаг;
организовывают выпуск ценных бумаг, т. е. выступают в роли инвестиционной компании;
выдают гарантии по размещению ценных бумаг в пользу третьих лиц.
Таким образом операциями на рынке ценных бумаг является покупка ценных бумаг и их выпуск другими участниками рынка для получения дивидендного дохода по ним.
Участие банков в операциях с ценными бумагами регламентируется законодательством определенной страны по-разному. Это зависит от специфичности национального фондового рынка, законов развития банковского дела и множества других факторов.
На данный момент коммерческие банки России являются как профессиональными, так и непрофессиональными участниками на рынке ценных бумаг.
В качестве непрофессиональных участников они осуществляют выпуск собственных ценных бумаг для формирования и увеличения уставного капитала и для привлечения заемных средств.
Кроме того, они приобретают ценные бумаги и для увеличения доходов по ним, а также для участия управленческой деятельности других компаний.
Банки, имеющие лицензию профессионального участника рынка ценных бумаг, свободно занимаются профессиональной деятельностью РЦБ.
Банк на РЦБ может действовать как профессиональный участник. Для этого ему необходимо получить дополнительную лицензию помимо банковской. [11, с. 84]
Виды профессиональной деятельности банков на РЦБ:
Брокерская деятельность - совершение сделок с ценными бумагами в качестве поверенного или комиссионера на основе договора поручения или комиссии (за счет клиента). Поверенный совершает сделки от имени клиента и на каждую новую сделку требуется согласие. Комиссионер действует на основании доверенности, полученной от клиента. Банк-брокер не имеет права гарантировать получение определенной суммы дохода своему клиенту, но в операциях обязуется учитывать его интересы приоритетно: продавать ценные бумаги по наибольшему из предложенных курсов, а покупать – по наименьшему;
Дилерская деятельность - совершение банками сделок купли-продажи ценных бумаг от своего имени и за свой счет. Доходом является разница цен. Банк-дилер определяет существенные условия сделок – курс, вид ценных бумаг, ограничения по суммам – которые он не может нарушать в течение установленного срока;
Деятельность по управлению ценными бумагами– доверительное управление от имени банка переданными ему во владение и принадлежащими другому лицу: ценными бумагами; денежными средствами, предназначенными для вложения в ценные бумаги; денежными средствами и ценными бумагами, получаемыми в процессе управления ценными бумагами;
Клиринговая деятельность деятельность по определению взаимных обязательств. Основной принцип – поставка против платежа;
Депозитарная деятельность - оказание услуг по хранению сертификатов ценных бумаг или учету и переходу прав на ценные бумаги;
Ведение реестра владельцев ценных бумаг - сбор, фиксация, обработка, хранение и предоставление данных, составляющих систему ведения реестров владельцев ценных бумаг. Т.к. этот вид деятельности нельзя совмещать с другими видами, кроме депозитарной, то банки ею практически не занимаются.
Банки, осуществляя свою деятельность в качестве профессиональных участников ОРЦБ, вправе по соглашению с эмитентом проводить организацию выпуска ценных бумаг. При этом банк, выступающий организатором выпуска ценных бумаг эмитента, проводит продажу ценных бумаг их первым владельцам. [11, с. 86]
Банк в данном случае выступает как посредник и по существу проводит косвенную эмиссию ценных бумаг.
Порядок размещения ценных бумаг по поручению эмитента:
Подготовка эмиссии:
переговоры с эмитентом о виде ценных бумаг, их объеме, условиях эмиссии;
заключение соглашения с эмитентом ценных бумаг (в нем предусматривается обязательство банка, размещающего ценные бумаги, по вопросу ввода ценных бумаг в биржевую торговлю, вопросы по организации тиражей погашения, выплаты доходов инвесторам, поддержания стабильности курса ценных бумаг на рынке);
разработка подписной документации, к которой в частности относится проспект эмиссии.
Прием и выкуп ценных бумаг. Могут быть предусмотрены следующие способы:
полный выкуп ценных бумаг – андеррайтинг - (банк полностью оплачивает ценные бумаги, которые переходят в его собственность; те ценные бумаги, которые не удалось разместить, остаются у банка);
частичный выкуп (банк вначале выкупает лишь часть эмиссии, оставляя за собой право, выкупить остаток);
передача ценных бумаг путем посредничества (банк размещает ценные бумаги от имени и за счет эмитента без принятия на себя риска по выкупу нераспространенной части эмиссии).
Размещение ценных бумаг среди инвесторов в форме открытой либо закрытой подписки.
Таким образом коммерческие банки являются профессиональными участниками рынка ценных бумаг.
В разных странах законодательство определяет их деятельность по-разному. В некоторых странах банки занимают большую долю на рынке чем какие-либо другие инвесторы и имеют более обширные возможности, как и в выборе инструментов, так и в проведении различных операций на рынке.
Например, в Германии крупнейшими игроками рынка ценных бумаг являются коммерческие банки (Deutsche Bank AG, CommerzBank AG и др.).
2.3 Организация иных активных операций банка
Основной доход банкам приносят операции с иностранной валютой, а прибыль — корпоративное кредитование и вклады населения
Несмотря на то, что за 2016 года количество прибыльных банков сократилось почти на четверть, прибыль банковского сектора по сравнению с аналогичным периодом прошлого года выросла в семь раз. Об этом свидетельствуют данные, приведенные в обзоре «О динамике развития банковского сектора Российской Федерации в августе 2017 года», опубликованном на сайте Банка России. [21]
Судя по данным Банка России, с января по август количество прибыльных кредитных организаций в банковском секторе уменьшилось до 412 (-23,4%). Это 63% от функционирующих в стране по состоянию на 1 сентября банков. За этот же период банки в совокупности получили 532 млрд рублей прибыли, тем самым с лихвой оправдав прогноз председателя Банка России Эльвиры Набиуллиной, ранее заявлявшей, что прибыль российских банков по итогам 2016 года может превысить 500 млрд рублей. [21]
Своеобразный парадокс - уменьшение количества прибыльных банков одновременно с ростом прибыльности банковского сектора в целом, - аналитики Национального рейтингового агентства объясняют тем, что чистая прибыль российских банков выросла благодаря прибыли Сбербанка, заработавшего львиную долю совокупной прибыли. Так, в первом полугодии 2016 года российские банки показали чистую прибыль в размере 359,9 млрд рублей, при этом прибыль Сбербанка – 229,4 млрд рублей. Проще говоря, чем меньше конкурентов, тем больше простора для финансовой деятельности крупнейшего банка страны. Даже второй по размеру результат ВТБ, заработавшего в первом полугодии 39,8 млрд рублей прибыли, не так существенно влияет на общий итог. [21]
А если говорить об источниках дохода, то по итогам полугодия «наиболее доходным для российских банков оказалось корпоративное кредитование и другие операции с юридическими лицами». По данным НРА, чистый доход от этих операций составил 794,4 млрд рублей.
При этом доходы по операциям с юридическими лицами составили менее 2% всех доходов банковского сектора, зато от операций с иностранной валютой и драгметаллами банки получили 91,2% доходов. Правда, при спекуляциях с валютой и драгметаллами велики и расходы - их доля составляет 91,5% от всех расходов банковского сектора. А вот расходы по операциям с юр идическими лицами достигают мизерной цифры 1,1%, и это при доходах 1,8%. Отсюда и их прибыльность.
Говоря об источниках прибыльности банковского сектора, нельзя забывать еще об одной основной статье доходов российских банков - вкладах населения.
С начала 2016 года их объем вырос на 0,7%, до 23,4 трлн рублей.
Российским «дочкам» зарубежных банков все сложнее приносить прибыль из-за падения рубля и спроса на кредиты. «ДП» проследил, какие иностранные банки решили продать свой бизнес в России из-за рисков, а какие решили переждать кризис, изменив стратегию.
Падение доли иностранного капитала в российской банковской системе началось с 2010 года: повлияли проблемы самих зарубежных банков, связанные с кризисом в экономике развитых стран, и жесткая конкуренция на российском рынке, прежде всего с банками с государственным участием.
Доля зарубежных банков в банковской системе РФ и в ее совокупном уставном капитале представлена в таблице 4.
Таблица 4
Доля банков с иностранным капиталом в уставном капитале банковской системы (%).
| A | Доля банков с иностр. капиталом в уставном капитале банковской системы (%) |
| 01.01.2006 | 6,19 |
| 01.01.2007 | 11,15 |
| 01.01.2008 | 15,90 |
| 01.01.2009 | 25,08 |
| 01.01.2010 | 28,50 |
| 01.01.2011 | 24,53 |
| 01.01.2012 | 28,10 |
| 01.01.2013 | 27,70 |
| 01.01.2014 | 27,40 |
| 01.01.2015 | 26,42 |
| 01.01.2016 | 21,68 |
1 2