Дт 46 Кт 40 ∑ 200000 грн.
Направлена нераспределенная прибыль на формирование резервного капитала
Дт 443 Кт 43 ∑ 600 грн.
Во втором разделе пассива баланса находится информация о обеспечении будущих расходов и платежей персоналу, разным организациям и предприятиям, а также целевое финансирование.
Табл. 2.2.2 Составление второго раздела пассива баланса.
Наименование статьи, строки
|
Код строки
|
Код счета, расчет
|
Содержание статьи
|
На нач. периода, тыс.грн
|
На кон. периода, тыс.грн
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
2. Обеспечение будущих периодов и платежей
|
|
|
|
В составе обеспечения последующих расходов и платежей отображаются начисленные в отчетном периоде будущие расходы и платежи (затраты на оплату будущих отпусков, гарантийные обязательства и т.д.), величина которых на дату составления баланса может быть определена только путём предыдущих (прогнозных) оценок, а также остатки средств целевого финансирования и целевых поступлений, которые получены с бюджета и других источников.
|
Обеспечение выплат персоналу
|
400
|
Сч. 471, 472
|
|
_
|
_
|
Прочее обеспечение
|
410
|
Сч. 49, 473, 474
|
|
_
|
_
|
Целевое финансирование
|
420
|
Сч. 48
|
|
_
|
_
|
Итого по разделу 2
|
430
|
Сумма стр. 400, 410, 420
|
|
_
|
_
|
В третьем и четвертом разделах отображают обязательства по двум признакам: краткосрочные и долгосрочные.
Табл. 2.2.3 Составление третьего раздела пассива баланса.
Наименование статьи, строки
|
Код строки
|
Код счета, расчет
|
Содержание статьи
|
На нач. периода, тыс.грн
|
На кон. периода, тыс.грн
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
Долгосрочные обязательства
|
440
|
Сч. 501, 502, 503, 504
|
В статье «Долгосрочные кредиты банков» показывается сумма задолженности предприятия банкам по полученным от них ссудам, которая не является текущим обязательством.
|
_
|
_
|
Прочие долгосрочные финансовые обязательства
|
450
|
Сч. 51, 52, 53 и 505, 506, если по ним начислены проценты
|
В статье «Прочие долгосрочные финансовые обязательства» приводится сумма долгосрочной задолженности предприятия по обязательствам по привлечению ссудных средств (кроме кредитов банков), на которые начисляются проценты.
|
_
|
_
|
Отсроченные налоговые обязательства
|
460
|
Сч. 54
|
В статье «Отсроченные налоговые обязательства» показывается сумма налогов на прибыль, которые подлежат оплате в будущих периодах в следствии временной разницы между учетной и налоговой базами оценки.
|
_
|
_
|
Прочие долгосрочные обязательства
|
470
|
_
|
_
|
В статье «Прочие долгосрочные обязательства» показывается сумма долгосрочных обязательств, которые не могут быть включены в другие статьи раздела «Долгосрочные обязательства»
|
Итого по разделу 3
|
480
|
Сумма стр. 440, 450, 460, 470
|
|
_
|
_
|
В четвертом разделе пассива баланса отображают данные о кредиторской задолженности кратковременного характера, сроки погашения которой истекают на протяжении года со дня возникновения. В этом разделе показывают ссуды под векселя, выданные со сроком платежей, которые не превышают одного года с момента составления баланса. Задолженность, оформленная векселями с большими сроками платежей, приводят в составе долгосрочных ссудных средств (раздел III пассива баланса).
Табл. 2.2.4 Составление четвертого раздела пассива баланса.
Наименование статьи, строки
|
Код строки
|
Код счета, расчет
|
Содержание статьи
|
На нач. периода, тыс.грн
|
На кон. периода, тыс.грн
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
4. Текущие обязательства
|
|
|
|
Краткосрочные кредиты банков
|
500
|
Сч. 60
|
В статье «Краткосрочные кредиты банков» отражается сумма текущих обязательств предприятия перед банками по полученным от них займам.
|
_
|
_
|
Текущая задолженность по долгосрочным обязательствам
|
510
|
Сч. 61
|
В статье «Текущая задолженность по долгосрочным обязательствам» показывается сумма долгосрочных обязательств, которая подлежит погашению на протяжении двенадцати месяцев с даты баланса.
|
_
|
_
|
Векселя выданные
|
520
|
Сч. 62
|
В статье «Векселя выданные» показывается сумма задолженности, на которую предприятие выдало векселя в обеспечение поставок (работ, услуг) поставщиков, подрядчиков и других кредиторов.
|
_
|
_
|
Кредиторская задолженность за товары, работы, услуги
|
530
|
Сч. 62
|
В статье «Кредиторская задолженность за товары, работы, услуги» показывается сумма задолженности поставщикам и подрядчикам за материальные ценности, выполненные работы и полученные услуги (кроме задолженности, обеспеченной векселями).
|
_
|
_
|
Текущие обязательства по расчетам:
|
|
|
|
По полученным авансам
|
540
|
Сч. 681
|
В статье «Текущие обязательства по полученным авансам» отображается сумма авансов, полученных от других лиц за счет будущих поставок продукции, выполнения работ (услуг).
|
_
|
_
|
С бюджетом
|
550
|
Сч. 64
|
В статье «Текущие обязательства по расчетам с бюджетом» показывается задолженность предприятия по всем видам платежей в бюджет, включая налоги с работников предприятия.
|
0,4
|
0,9
|
По внебюджетным платежам
|
560
|
Сч. 642
|
В статье «Текущие обязательства по внебюджетным платежам» показывается задолженность по вкладам во внебюджетные фонды, предусмотренных действующим законодательством.
|
_
|
_
|
По страхованию
|
570
|
Сч. 65
|
В статье «Текущие обязательства по страхованию» отображается сумма задолженности по отчислениям в пенсионный фонд, на социальное страхование, страхование имущества предприятия и индивидуальное страхование его работников.
|
2,1
|
2,8
|
По оплате труда
|
580
|
Сч. 66
|
В статье «Текущие обязательства по оплате труда» отражается задолженность по оплате труда.
|
4,1
|
6,1
|
С участниками
|
590
|
Сч. 67
|
В статье «Текущие обязательства по расчетам с участниками» отображается задолженность предприятия его участникам (основателям), связанная с распределением прибыли (дивиденды и т.д.) и формированием уставного капитала.
|
_
|
_
|
По внутренним расчетам
|
600
|
Сч. 682, 683
|
В статье «Текущие обязательства по внутренним расчетам» отображается задолженность предприятия связанным сторонам и кредиторская задолженность по внутриведомственным расчетам.
|
_
|
_
|
Прочие текущие обязательства
|
610
|
Сч. 684, 685
|
В статье «Прочие текущие обязательства» отображаются сумы обязательств, которые не могут быть включены к другим статьям, приведенным в разделе «Текущие обязательства».
|
0,4
|
2,2
|
Итого по разделу 4
|
620
|
Сумма стр. 500-610
|
|
0,4+2,1+4,1 + 0,4 = 7,0
|
0,9+2,8+6,1 + 2,2 =12
|
В пятом разделе баланса отражают сумму доходов будущих периодов.
|
Скачать 0.88 Mb.