диплом - Баландин. Анализ финансового состояния организации (на примере ооо Веско)
 Скачать 1.69 Mb.
|
3.2. Экономическая эффективность предложенных мероприятий по улучшению финансового состояния ООО «Веско»Расчет экономической эффективности предложенных мероприятий будем рассматривать с точки зрения рентабельности: Эф = Пр / З, (17) где Пр – прибыль, полученная от реализации мероприятия, З – затраты на его осуществление. При этом срок окупаемости данных мероприятий: Т = З / Пр * 365 или Т = 365 / Эф, (18) где Т – срок окупаемости, 365 – количество дней в году, Эф – экономическая эффективность мероприятия. Прибыль по данному виду деятельности будет рассчитываться исходя из социологического опроса посетителей кафе и данных конкурентов Чесменского района. Организация доставки еды на дом. Стоимость доставки: 30 руб. по всей территории с.Чесма, не зависимо от суммы заказа. Организация корпоративного питания, доставка обедов в офис. Минимальная сумма заказа: 500 рублей (с компании), включая стоимость термостойких контейнеров и одноразовой посуды. Диетическое меню и меню для детей. По результатам опроса диетологов наиболее приемлемый чек для «Диетического меню» колеблется от 400 до 500 руб. Рассчитаем средний чек по «Детскому меню» в табл.15. на основании табл.14. Таблица 15 Примерные варианты заказа по детскому меню
Цена среднего чека равна: (347+337+307+288)/4 = 319,75 руб. Примерно 320 руб., при этом себестоимость блюд около 240 руб. в чеке. Разработка меню бизнес-ланчей. Стоимость комплексного обеда в кафе Чесменского района колеблется от 100 – 150 руб. Было проведено маркетинговое исследование - опрос посетителей кафе «Минутка» на основании анкеты (Приложение Г), по результатам которого можно определить какое количество клиентов согласно приходить в определенное время для корпоративного обеда или детского ужина. Опрос проводился в течении октября месяца, среди 100 опрошенных всего 35% посетителей отказались от дополнительных меню. Остальным данные предложения показались интересными – это возможные клиенты кафе «Минутка» и «Новинка», потребляющие услуги «Бизнес-ланч» (26%), «Диетическое меню» (14%), «Детское меню» (12%), «Доставка еды на дом и в офис» - 13%. Так как численность с.Чесма составляет 9000 человек, то соответственно потребителями данных услуг станут: «Бизнес-ланч» - 2340 чел./год, «Диетическое меню» 1260 чел./год. «Детское меню» 1080 чел/год, «Доставка еды на дом и в офис» - 1170 чел./год. Исходя из стоимости каждой услуги, можем рассчитать прогнозируемую прибыль каждого мероприятия (рис.9). «Бизнес-ланч» - 2340 чел./год * 120 руб. = 280 800 руб. «Диетическое меню» 1260 * 400 руб. = 504 000 руб. «Детское меню» 1080 * 320 = 345 600 руб., «Доставка еды на дом и в офис» - 1170 * 30 = 35 100 руб. Общая сумма выручки равна 1 165 500 руб./год. Учитывая, что клиент, посещает кафе не 1 раз в год, предположим, что минимум 3 раза он воспользуется конкретной услугой. Тогда В = 1165,5 * 3 = 3496,5 тыс.руб./год.  Рис.9. Выручка от предложенных мероприятий Себестоимость продукции/услуг ООО «Веско» на протяжении исследуемого периода составляет 75% от выручки, следовательно, прибыль от реализации продукции/услуг равна: 3 496 500 * 0,25 = 874 125 руб. Для реализации данных мероприятий необходимы следующие затраты: закупить транспортные средства для доставки заказов (ВАЗ 2109 стоимость от 95 тыс.руб., 2 машины, итого 190 тыс.руб.); нанять дополнительный квалифицированный персонал (водитель-экспедитор – заработная плата 6 тыс.руб. * 2 чел. = 12 тыс.руб. и 2 диспетчера – заработная плата 4 тыс.руб.). Для этого необходимы свободные денежные средства. На балансе ООО «Веско» содержится 288 тыс.руб. нераспределенной прибыли (190 + 12 = 202 тыс.руб.) Перечень затрат, необходимых ООО «Веско» для осуществления доставки заказов представлен в табл.16. Таблица 16 Калькуляция затрат для доставки еды
Итого накладных расходов: 34 тыс.руб./мес. или 408 тыс.руб./год. Рассмотрим предложенные мероприятия с точки зрения эффективности. Общая экономическая эффективность равна: Эф = 874,125 / 408 = 2,14%. Срок окупаемости: Т = 365/2,14 = 170 дней или 5,6 месяцев. Выручка ООО «Веско» текущего периода равна 14 169 тыс.руб. Реализация предложенных мероприятий обеспечит предприятию прирост выручки на 3 496 тыс.руб. или на 25%. Сокращение себестоимости на 5% в результате предоставления скидок дистрибьюторами продуктов питания в зависимости от объема закупа принесет дополнительной прибыли от реализации на сумму: (14 169 + 3 496)* 0,75 = 13 249 тыс.руб. – текущая себестоимость, 13 249 *0,95 = 12 586 тыс.руб. – себестоимость продукции с 5% скидкой. Пр = 5079 - 4416 = 663 тыс.руб. Сокращение запасов организации путем применения новых дополнительных меню, поможет избавиться от маловостребованных товаров для узкой категории посетителей. Итак, при внедрении мероприятий получаем следующие данные: выручка ООО «Веско» от реализации составит 17 665 тыс.руб., себестоимость реализованной продукции с учетом скидки: 12586 тыс.руб. управленческие расходы на оплату труда новых сотрудников: 240 тыс.руб. прочие расходы на обслуживание авто: 168 тыс.руб. Следовательно, можно составить прогнозные значения отчетности ООО «Веско» после внедрения предложенных мероприятий. Принимая во внимание полученные данные, составим прогнозный Отчет о прибылях и убытках ООО «Веско» на 2011г. (табл.17) Таблица 17 Прогнозный Отчет о прибылях и убытках ООО «Веско»
Таким образом, чистая прибыль ООО «Веско» по результатам проведения предложенных рекомендаций увеличиться на 37%. При этом темп роста себестоимости меньше темпа роста выручки организации, и несмотря на рост управленческих и прочих расходов прогнозируемая прибыль организации больше прибыли 2010 г на 1084 тыс.руб. Далее проведем анализ ликвидности баланса ООО «Веско» для этого спрогнозируем показатели бухгалтерского баланса на 2011 г. Денежные средства в размере 6% от чистой прибыли предприятия содержится на расчетном счете предприятия на конец года. Стоимость готовой продукции учитывается по себестоимости реализованных товаров. Себестоимость реализованной продукции при реализации мероприятий сократилась на 5%: 207 * 0,95 = 196 тыс.руб. Сырье и материалы в 2010 г сократились на 24% в результате эффективного управления оборотными средствами, придерживаясь положительной динамики прогнозное значение статьи составит: 329 *0,76 = 250 тыс.руб. Стоимость основных средств в результате приобретения 2-х автомобилей для доставки заказов увеличилась с 168 тыс.руб. до 358 тыс.руб. Полученные данные по активу и пассиву сгруппируем в табл.18. Таблица 18 Расчет показателей ликвидности ООО «Веско»
Кредиторская задолженность имеет динамику снижения на 12% по сравнению с 2009 г, следовательно, при прочих равных условиях КЗ 2001 составит: 268 * 0,88 = 235 тыс.руб. также положительная динамика сокращения долгосрочных займов на 44%, тогда ДО 2011 г составят: 215*0,56= 120 тыс.руб. нераспределенная прибыль в размере 681 тыс.руб. составляет 16% от чистой прибыли организации. В результате привнесенных изменений ликвидность баланса примет вид:
Таким образом, прогнозируемый баланс 2011 г можно считать абсолютно ликвидным. В итоге, по результатам проведенного анализа финансового состояния ООО «Веско» были выявлены отрицательные моменты: интенсивность роста себестоимости аналогична интенсивности роста выручки; эффективность использования основных средств предприятия в 2010 г сокращается, наибольший удельный вес в структуре активов занимают запасы; в 2010 г наблюдается рост кредиторской задолженности, наличие долгосрочных займов и кредитов с начала 2009; наиболее ликвидные активы в 2010 г сокращаются, стоимость медленно реализуемых активов составляет наибольшую долю в балансе предприятия, а стоимость труднореализуемых активов возросла; в 2008 и 2010 наблюдается нормальная ликвидность баланса; в 2008 и 2010 гг ООО «Веско» находится в кризисном финансовом состоянии; показатели деловой активности ООО «Веско» свидетельствуют о росте износа основных фондов предприятия, об отсутствии притока денежных средств от дебиторов. Положительным моментом в деятельности ООО «Веско» является рост выручки организации, эффективный расход запасов, стоимость постоянных пассивов занимает наибольшую долю в структуре баланса. Следовательно, для ООО «Веско» были разработаны конкретные мероприятия, направленные на улучшение финансовой состояния организации, а именно: сокращение себестоимости реализуемой продукции в результате пересмотра договоров с поставщиками продуктов питания, сокращение запасов в ходе реализации части готовой продукции сотрудникам организации на определенных условиях; сокращение кредиторской задолженности и погашение долгосрочных займов за счет нераспределенной прибыли организации, прирост денежных средств предприятия в результате более эффективного превращения готовой продукции в денежный эквивалент. Для повышения финансовой устойчивости необходимо увеличение собственных средств организации в графе нераспределенной прибыли в результате дополнительного получения прибыли от основной или деятельности или прочих поступлений. Повышение ликвидности баланса возможно за счет: увеличения ДС, сокращения стоимости ОПФ, сокращения КЗ и СК организации. В качестве направлений совершенствования сбытовой политики ООО «Веско» была предложена организация доставки еды на дом и организация корпоративного питания - доставка обедов в офис. Совершенствование товарной политики включает разработку новых меню для детей, для людей, сидящих на диете и меню для бизнес-ланчей. Расчет экономической эффективности предложенных показал, что общая сумма выручки равна 3496,5 тыс.руб./год. Для реализации данных мероприятий необходимо закупить транспортные средства для доставки заказов и нанять дополнительный квалифицированный персонал. Итого накладных расходов 408 тыс.руб./год. Общая экономическая эффективность равна 2,14 и срок окупаемости составит 5,6 месяцев. На основе полученных данных были составлены прогнозные значения отчетности ООО «Веско» и проведен анализ ликвидности баланса ООО «Веско», который при реализации предложенных рекомендаций в 2011 г можно считать абсолютно ликвидным. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
=П2