ответы. 1. Анализ финансового состояния организации. Значение, задачи, информационноеобеспечение

• Название: 1. Анализ финансового состояния организации. Значение, задачи, информационноеобеспечение
• Дата: 14.03.2018
• Размер: 149.35 Kb.
• Имя файла: ответы.docx
• Тип: Анализ; #38490
• страница: 1 из 9

1.Анализ финансового состояния организации. Значение, задачи, информационноеобеспечение.

Финансовый анализ является составной частью общего экономического анализа.
Цель финансового анализа – углубленное изучение состава и содержания финансовой отчетности для оценки финансового состояния организации

Задачи финансового анализа:

• 
  Формирование, понимания сущности финансовой отчетности
  
• 
  Освоение методов оценки информативности финансовой отчетности
  
• 
  Формирование навыков «чтения» основных форм отчетности и разработка аналитических таблиц
  
• 
  Выработка умения использования результатов анализа отчетности при планировании и управлении производством
  

Анализ позволяет выявить положительные и отрицательные факторы и измерить их действие, выявить неиспользованные резервы. На основе анализа принимаются управленческие решения для повышения эффективности работы организации.

Система экономической информации – это комплекс взаимосвязанных показателей и сведений, характеризующих экономику производства продукции, выполнения работ и оказания услуг.

Виды источников информации:

1. 
   Плановая – ФЗ РФ, указы президента РФ, хозяйственно-правовые документы (договоры, учредительные документы, прейскуранты, справочники, ценники, ПБУ), финансовые планы, бизнес планы, сметы и бюджеты.
   
2. 
   Учетная – все виды бухгалтерской отчетности, данные первичного учета.
   
3. 
   Внеучетная – данные внешнего и внутреннего аудита, ревизий, актов, проверок, материалы совещаний, материалы из СМИ, докладные и аналитические записки, рекламные материалы и тд.
   

2. Системный анализ финансовой отчетности на разных уровнях управления.

Системный анализ представляет группировку различных общенаучных, специально-экономических и экономико-математических методов и моделей, использование которых предполагает получение подробной, глубокой и достоверной информации о финансовом состоянии предприятия. Это дает возможность выявить основные требования формирования системы показателей.

Система методов анализа бух отчетности:

1. Общенаучные методы:

• 
  Синтез – соединение различных элементов, сторон объекта в единое целое (систему, которое осуществляется как в практической деятельности, так и в процессе познания).
  
• 
  Индукция – форма мысли, в которой осуществляется переход от частного знания к более общему
  
• 
  Дедукция – переход от общего к частному, процесс логического вывода.
  
• 
  Аналогия – подобие, равенство отношений, сходство предметов, явлений и т.п. в каких-либо свойствах, а также познания путем сравнения
  
• 
  Детализация – конкретизирование, детализирование, уточнение, конкретизация. Вдаваться в подробности.
  
• 
  Конкретизация – применение отвлеченного знания к пониманию и контролированию определенного явления, частного события, какой-то ситуации
  
• 
  Систематизации – процедура объединения, сведений групп однородных по неким признакам единиц к определенному иерархизированному единству в функциональных целях на основе существующих между ними связей и/или взаимодействующих связей с внешним миром.
  

2. Специальные экономические методы:

• 
  Метод абсолютных, относительных и средних величин. Средняя арифметическая, простая x=x1+x2+x3+…xn/n=суммаx/n; взвешенная x=x1*f1+x2*f2+…xn*fn/f1+f2+…fn=суммаxf/n
  
• 
  Метод горизонтального - он применяется при анализе форм отчетности для определения изменения показателя по каждой строке отчетности и вертикального анализа - предполагает определение доли каждого элемента в совокупности, при анализе отчетности он позволяет определить качество
  
• 
  Сравнение
  
• 
  Группировки: типологическая – группировки, которые показывают различие и особенности между такими явлениями; структурная – характеризуют состав, структуру явления; аналитические – показывают взаимосвязь между факторными и результативными показателями.
  
• 
  Трендовые метод анализа (ряды динамики) – основан на использование данных рядов динамики и позволяет оценить основные направления развития предприятия по различным показателям
  
• 
  Индексный метод: индивидуальные индексы – дают сравнительную характеристику отдельных элементов явления; общие индексы – характеризуют изменения совокупности элементов или всего явления в целом
  
• 
  Коэффициентный – коэффициент (относительные величины, которые характеризуют соотношение между показателями и качества использования ресурсов предприятии, их эффективности. Рассчитывается в %)
  

3. Экономико – математический метод:

• 
  Метод факторного анализа – он позволяет определить размер влияния каждого показателя на результативный показатель
  
• 
  Прогнозный анализ
  
• 
  Корреляционно-регрессивный
  
• 
  Метод линейного программирования
  
• 
  Экспертный метод
  
• 
  Метод имитационного моделирования
  
• 
  SWOT анализ (сильные и слабые стороны компании, преимущества и угрозы);
  

3.Методы и приемы анализа баланса.

Система методов анализа бух отчетности:

1. Общенаучные методы:

• 
  Синтез – соединение различных элементов, сторон объекта в единое целое (систему, которое осуществляется как в практической деятельности, так и в процессе познания).
  
• 
  Индукция – форма мысли, в которой осуществляется переход от частного знания к более общему
  
• 
  Дедукция – переход от общего к частному
  
• 
  Аналогия – подобие, равенство отношений, сходство предметов, явлений и т.п. в каких-либо свойствах, а также познания путем сравнения
  
• 
  Детализация – конкретизирование, детализирование, уточнение, конкретизация. Вдаваться в подробности.
  
• 
  Конкретизация – применение отвлеченного знания к пониманию и контролированию определенного явления, частного события, какой-то ситуации
  
• 
  Систематизации – процедура объединения, сведений групп однородных по неким признакам единиц к определенному иерархизированному единству в функциональных целях на основе существующих между ними связей и/или взаимодействующих связей с внешним миром.
  

2. Специальные экономические методы:

• 
  Метод абсолютных, относительных и средних величин. Средняя арифметическая, простая x=x1+x2+x3+…xn/n=суммаx/n; взвешенная x=x1*f1+x2*f2+…xn*fn/f1+f2+…fn=суммаxf/n
  
• 
  Метод горизонтального - он применяется при анализе форм отчетности для определения изменения показателя по каждой строке отчетности и вертикального анализа - предполагает определение доли каждого элемента в совокупности
  
• 
  Сравнение
  
• 
  Группировки: типологическая – группировки, которые показывают различие и особенности между такими явлениями; структурная – характеризуют состав, структуру явления; аналитические – показывают взаимосвязь между факторными и результативными показателями.
  
• 
  Трендовые метод анализа (ряды динамики) – основан на использование данных рядов динамики и позволяет оценить основные направления развития предприятия по различным показателям
  
• 
  Индексный метод: индивидуальные индексы – дают сравнительную характеристику отдельных элементов явления; общие индексы – характеризуют изменения совокупности элементов или всего явления в целом
  
• 
  Коэффициентный – коэффициент (относительные величины, которые характеризуют соотношение между показателями и качества использования ресурсов предприятии, их эффективности. Рассчитывается в %)
  

3. Экономико – математический метод:

• 
  Метод факторного анализа – он позволяет определить размер влияния каждого показателя на результативный показатель (в том числе способ абсолютных разниц и способ цепных подстановок)
  
• 
  Прогнозный анализ
  
• 
  Корреляционно-регрессивный
  
• 
  Метод линейного программирования
  
• 
  Экспертный метод
  
• 
  Метод имитационного моделирования
  
• 
  SWOT анализ (сильные и слабые стороны компании, преимущества и угрозы);
  

4. Характеристика традиционных методов анализа.

Общенаучные методы:

• 
  Синтез – соединение различных элементов, сторон объекта в единое целое (систему, которое осуществляется как в практической деятельности, так и в процессе познания).
  
• 
  Индукция – форма мысли, в которой осуществляется переход от частного знания к более общему
  
• 
  Дедукция – переход от общего к частному
  
• 
  Аналогия – подобие, равенство отношений, сходство предметов, явлений и т.п. в каких-либо свойствах, а также познания путем сравнения
  
• 
  Детализация – конкретизирование, детализирование, уточнение, конкретизация. Вдаваться в подробности.
  
• 
  Конкретизация – применение отвлеченного знания к пониманию и контролированию определенного явления, частного события, какой-то ситуации
  
• 
  Систематизации – процедура объединения, сведений групп однородных по неким признакам единиц к определенному иерархизированному единству в функциональных целях на основе существующих между ними связей и/или взаимодействующих связей с внешним миром.
  

5. Характеристика специальных методов анализа.

Специальные экономические методы:

• 
  Метод абсолютных, относительных и средних величин. Средняя арифметическая, простая x=x1+x2+x3+…xn/n=суммаx/n; взвешенная x=x1*f1+x2*f2+…xn*fn/f1+f2+…fn=суммаxf/n
  
• 
  Метод горизонтального - он применяется при анализе форм отчетности для определения изменения показателя по каждой строке отчетности и вертикального анализа - предполагает определение доли каждого элемента в совокупности
  
• 
  Сравнение
  
• 
  Группировки: типологическая – группировки, которые показывают различие и особенности между такими явлениями; структурная – характеризуют состав, структуру явления; аналитические – показывают взаимосвязь между факторными и результативными показателями.
  
• 
  Трендовые метод анализа (ряды динамики) – основан на использование данных рядов динамики и позволяет оценить основные направления развития предприятия по различным показателям. Использует индексный прием.
  
• 
  Индексный метод: индивидуальные индексы – дают сравнительную характеристику отдельных элементов явления; общие индексы – характеризуют изменения совокупности элементов или всего явления в целом
  
• 
  Коэффициентный – коэффициент (относительные величины, которые характеризуют соотношение между показателями и качества использования ресурсов предприятии, их эффективности. Рассчитывается в %)
  

Специальные методы стратегического экономического анализа:

- SWOT анализ (сильные и слабые стороны компании, преимущества и угрозы);

- сценарный анализ (разрабатываются различные варианты воздействия различных факторов для прогнозной оценки показателей);

- Модель Дюпон (интегральный факторный анализ, основан на рассмотрение и разложении показателей рентабельности от более общих и более индивидуальных);

-PEST (с учетом макроэкономических факторов).

6. Анализ динамики состава, структуры имущества предприятия

Актив баланса отражает имущество предприятия по составу и размещению.

Положительным изменением является увеличение остатков ДС, финансовых вложений, а также внеоборотных активов.

Отрицательным изменением является резкий рост ДЗ

Для более детального анализа активов они рассматриваются по степени риска, которое зависит от скорости их превращения в денежные средства.

В зависимости от этого все активы делятся на 4 группы:

1) минимальная степень риска – активы готовы немедленно превратиться в ДС (ДС, краткосрочные финансовые вложения)

2) малая степень риска – активы которые могут быстро (легко) превратиться в ДС (ДЗ реальная к взысканию, производственные запасы исключая залежалые, ГП и товары пользующиеся спросом, долгосрочные финансовые вложения

3) Средняя степень риска – активы, которые могут превратиться в ДС только с определенной целью (НЗП, расходы будущих периодов, НДС, прочие оборотные активы)

4) С высокой степенью риска – активы которые медленно превращаются в ДС, могут быть использованы с определенной целью т.к. предназначены для создания условий текущей деятельности организации (ДЗ сомнительная к получению, ГП и товары, не пользующиеся спросом, залежалые запасы, неликвиды, НМА, ОС, незавершенное строительство, доходные вложения, прочие внеоборотные активы)

7. Структурный анализ актива баланса

Актив баланса - совокупность имущественных прав (имущества).

Структурно активы баланса представляют два раздела:

- внеоборотные активы, под которыми понимаются "активы организации, которые в соответствии с правилами бухгалтерского учета относятся к основным средствам, нематериальным активам, доходным вложениям в материальные ценности и другим активам, включая расходы, связанные с их (незавершенное строительство) и приобретением". Отличительным признаком и критерием отнесения активов к внеоборотным является срок их полезного использования продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев;

- оборотные активы, под которыми понимают "совокупность имущественных ценностей предприятия, которые в течение одного производственного цикла или одного года могут быть обращены в денежные средства, проданы или потреблены". Оборотные активы включают денежные средства, текущие финансовые инвестиции, дебиторскую задолженность, сырье и полуфабрикаты.

В разделе "Внеоборотные активы" размещаются труднореализуемые активы, здесь осуществляется следующая группировка статей баланса:

- Группа статей "Нематериальные активы (04-05)", в которой приводится остаточная стоимость нематериальных активов, принадлежащих организации.

- Группа статей "Основные средства (01-02)", в которой указывается остаточная стоимость основных средств, находящихся в эксплуатации, на реконструкции, модернизации или в запасе.

- Статья "Незавершенное строительство", в которой отражаются капитальные вложения организации. К ним относятся: расходы по любым строительно-монтажным работам; стоимость приобретенных оборудования, зданий, транспортных средств, инструмента, инвентаря; стоимость прочих капитальных работ; (07+08+15+-16)

- Группа статей "Доходные вложения в материальные ценности, в которой приводится остаточная стоимость имущества, которое будет сдаваться в аренду или в прокат.(03 – 02);

- Группа статей "Долгосрочные финансовые вложения ", к которым относятся инвестиции в дочерние и зависимые общества, в уставные (складочные) капиталы других организаций, в государственные ценные бумаги, займы, предоставленные другим организациям; (58+55-59)

-Статья «Отложенные налоговые активы», в которой отражается часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к уменьшению налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах. (09)

- Статья "Прочие внеоборотные активы", в которой отражаются данные о средствах и вложениях, которые не были записаны по другим строкам раздела 1 бухгалтерского баланса.

В разделе "Оборотные активы" статьи размещены по мере возрастания степени ликвидности и группировка их производится следующим образом:

- в группе статей "Запасы (10,11,14,15,16,20,21,23,29,40,41,42,43,44,45,46,97)" указывается стоимость всех материально-производственных запасов организации: материалов, готовой продукции, товаров, незавершенного производства, расходов будущих периодов и т.п., которые за исключением расходов будущих периодов относятся к медленно реализуемым активам;

- Статья "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)", в которой указываются суммы "входного" НДС, которые не были возмещены из бюджета, также относится к медленно реализуемым активам; (19)

- Группа статей "Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем, через 12 месяцев после отчетной даты)" и "Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты(71+76+62))". В этих статьях приводятся данные о долгосрочной и краткосрочной дебиторских задолженностях соответственно. При этом первая статья относится к труднореализуемым, а вторая – быстро реализуемым активам; (60,62, 68,69,70,71,73,75,76 минус 63)

- Группа статей "Краткосрочные финансовые вложения (58,55 минус 59)", под которыми понимаются вложения (инвестиция) предприятия в ценные бумаги других предприятий, процентные облигации государственных и местных займов и т.п., а также предоставленных предприятием другим предприятиям займов;

- Группа статей "Денежные средства (50,51,52,55,57)", в которой приводится общая сумма денежных средств, располагаемых предприятием.

- Статья "Прочие оборотные активы", по которой записывается стоимость прочих активов, которые не вошли в другие группы.

8. Значение и анализ дебиторской задолженности на основе баланса

Состояние расчетной дисциплины характеризуется наличием ДЗ, которая оказывает существенное влияние на финансовую устойчивость предприятия. Несоблюдение договорных обязательств, несвоевременная оплата счетов приводит к значительному росту неоправданной ДЗ, а значит к нестабильности финансового состояния, поэтому задачей анализа является выявить размер и динамику просроченной неоправданной задолженности, причины ее возникновения и найти резервы и разобрать мероприятия по ее снижению, поэтому анализ ДЗ начинается с общей оценки ее динамики и состава.

Состав ДЗ (60,62, 68,69,70,71,73,75,76 минус 63):

• 
  Покупатели и заказчики
  
• 
  Векселя к получению
  
• 
  Задолженность участников по взносам в УК
  
• 
  Авансы выданные
  
• 
  Прочие дебиторы
  

Следует помнить что задолженность до месяца, а также срок оплаты которой не наступил, называется оправданной (текущей).

От месяца до года – неоправданной (просроченной) – срочно принимать меры по ликвидации, чтобы она не превратилась в сомнительный долг или неоправданную (безнадежную) к взысканию. Наличие сомнительной задолженности свидетельствует о нерациональной политике предприятия по расчетным операциям, создает реальную угрозу неплатежеспособности с самой организацией и снижает финансовую устойчивость.