ООО Новый центр. Анализ финансового состояния в динамике

• Название: Анализ финансового состояния в динамике
• Дата: 09.05.2023
• Размер: 0.66 Mb.
• Имя файла: ООО Новый центр.doc
• Тип: Анализ; #1116083
• страница: 5 из 14

Оценка ликвидности баланса

Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств. Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.

Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги указанных групп по активу и пассиву

АКТИВ	условия абсолютной ликвидности	ПАССИВ
А1 – денежные средства организации и краткосрочные финансовые вложение	А1 ≥ П1	П1 – кредиторская задолженность, а также ссуды, не погашенные в срок
А2 – дебиторская задолженность и прочие активы	А2 ≥ П2	П2 – краткосрочные кредиты и заемные средства
А3 – «Запасы и затраты» (за исключением «Расходов будущих периодов») и «Долгосрочные финансовые вложения»	А3 ≥ П3	П3 – долгосрочные кредиты и заемные средства
А4 – статьи раздела I актива баланса «Внеоборотные активы» (за исключением «Долгосрочные финансовые вложения»)	А4 ≤ П4	П4 – статьи раздела III пассива баланса «Капитал и резервы»

Если одно или несколько неравенств имеют противоположный знак, ликвидность баланса в большей или меньшей степени отличается от абсолютной.

Сопоставление ликвидных средств и обязательств позволяет вычислить следующие показатели:

1. Текущая ликвидность отражает абсолютную величину покрытия краткосрочных обязательств с помощью наиболее ликвидных активов. Считается нормальной, если соблюдается условие, (А1+А2) ≥ (П1+П2), это свидетельствует о платежеспособности на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени.

ТЛ = (А1 + А2) – (П1 + П2)

2. Перспективная ликвидность показывает в абсолютной величине превышения медленно реализуемых активов над долгосрочными обязательствами, характеризуется условием: А3 ≥ П3. Перспективная платежеспособность представляет собой прогноз платежеспособности на основе сравнения будущих поступлений и платежей, из которых представлена лишь часть, поэтому этот прогноз носит приближенный характер.

ПЛ = А3 – П3

Результаты расчетов по данным ООО "Новый центр" показывают, что сопоставление итогов групп по активу и пассиву имеет следующий вид:

Наименование показателя	01.01.2019	01.01.2020	01.01.2021	Изменение 01.01.2021 от 01.01.2019
А1. Наиболее ликвидные активы	1343	514	876	-467
А2. Быстрореализуемые активы	14279	13878	18069	3790
А3. Медленнореализуемые активы	84	599	693	609
А4. Труднореализуемые активы	0	0	0	0
П1. Наиболее срочные обязательства	4637	5340	6483	1846
П2. Краткосрочные пассивы	0	0	0	0
П3. Долгосрочные пассивы	0	0	0	0
П4. Постоянные пассивы	11069	9651	13155	2086
Условие         (А1 ≥ П1) абсолютной   (А2 ≥ П2) ликвидности  (А3 ≥ П3) баланса          (А4 ≤ П4)	А1 < П1 А2 ≥ П2 А3 ≥ П3 А4 ≤ П4	А1 < П1 А2 ≥ П2 А3 ≥ П3 А4 ≤ П4	А1 < П1 А2 ≥ П2 А3 ≥ П3 А4 ≤ П4
Текущая ликвидность	10985	9052	12462	1477
Перспективная ликвидность	84	599	693	609

На 01.01.2021 ООО "Новый центр" не достигались условия абсолютной ликвидности баланса, как и в течение всего анализируемого периода.

Ликвидность баланса на начало анализируемого периода можно охарактеризовать как недостаточную. Однако уровень текущей ликвидности свидетельствует о том, что в ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени организации удастся поправить свою платежеспособность. При этом перспективная ликвидность также отражает некоторый платежный излишек.

В конце анализируемого периода, по состоянию на 01.01.2021 г. ситуация не изменилась. Ликвидность баланса также можно охарактеризовать как недостаточную. При этом сохраняется тенденция увеличения текущей ликвидности как в недалеком будущем, так и в отдаленной перспективе.