Анализ и оценка финансового состояния банка на примере банка ВТБ ПАО. Анализ и оценка финансового состояния банка на примере банка ВТБ. Анализ и оценка финансового состояния банка на примере банка втб пао
 Скачать 264.16 Kb.
|
3.2 Санация банка как фактор повышения его финансовой устойчивостиФинансово-устойчивым является такой коммерческий банк, который за счет собственных средств покрывает средства, вложенные в активы (основные фонды, нематериальные активы, оборотные средства), не допускает неоправданной дебиторской и кредиторской задолженности и расплачивается в срок по своим обязательствам. Главным в финансовой деятельности являются правильная организация и использование оборотных средств. Поэтому в процессе анализа финансового состояния вопросам рационального использования оборотных средств уделяется основное внимание [25, 28]. Финансовый анализ является одной из наиболее важных функций управления. Термин "санация" происходит от латинского "sanare" - оздоровление, выздоровление. Экономический словарь толкует это понятие как систему мероприятий, осуществляемых для предотвращения банкротств промышленных, торговых, банковских монополий, определяя, что санация может происходить слиянием предприятия, которое находится на границе банкротства, с мощной компанией; выпуском новых акций или облигаций для мобилизации денежного капитала; увеличением банковских кредитов и предоставлением правительственных субсидий; преобразованием краткосрочной задолженности в долгосрочную; полной или частичной куплей государством акций предприятия, которое находится на границе банкротства. Предупреждение банкротства еще не означает оздоровление и полный выход коммерческого банка из финансового кризиса. Приведенный перечень мероприятий является неполным и не раскрывает принципиальных методологических подходов к выбору тех или других форм санации. Некоторые из отечественных авторов с санацией отождествляют лишь мероприятия по финансовому оздоровлению коммерческого банка, которые реализуются с помощью посторонних юридических или физических лиц и направленных на предупреждение объявления коммерческого банка - должника банкротом и его ликвидации. Из приведенного спектра относительно сущности понятия санации можно синтезировать единое определение, которое может вобрать в себя рациональное зерно каждого из приведенных вариантов. Санация - это система финансово - экономических, производственно-технических, организационно-правовых и социальных мероприятий, направленных на достижение или восстановление платежеспособности, ликвидности, прибыльности коммерческого банка - должника в долгосрочном периоде. То есть санация - это совокупность всех возможных мероприятий, которые способны привести коммерческий банк к финансовому оздоровлению [26, 84]. Представленное определение воплощает комплексный подход к рассматриваемому понятию, есть универсальным и всесторонне освещает экономическую сущность санации предприятий. Для более полного раскрытия содержания санации следует конкретизировать виды мероприятий, которые проводятся в границах финансового оздоровления коммерческого банка. Особое место в процессе санации занимают мероприятия финансово- экономического характера, которые отбивают финансовые отношения, которые возникают в процессе мобилизации и использования внутренних и внешних финансовых источников оздоровления коммерческого банка. Источниками финансирования санации могут быть средство, привлеченные на условиях займа или на условиях собственности; на поворотной или невозвратной основе. Целью финансовой санации есть покрытие текущих убытков и устранение причин их возникновения, возобновления или сохранение ликвидности и платежеспособности коммерческого банка, сокращения всех видов задолженности, улучшение структуры оборотного капитала и формирования фондов финансовых ресурсов. В системе стабилизационных мер, направленных на вывод коммерческого банка из кризисного финансового состояния, важная роль отводится его санации. Санация представляет собой систему мероприятий по финансовому оздоровлению коммерческого банка, реализуемых с помощью сторонних юридических или физических лиц и направленных на предотвращение объявления коммерческого банка - должника банкротом и его ликвидации. В условиях рыночной экономики санация коммерческих банков имеет значительный экономический потенциал, является важным инструментом регулирования структурных изменений и входит в систему наиболее действенных механизмов финансовой стабилизации коммерческого банка. Санация предприятия проводится в трех основных случаях: 1) до возбуждения кредиторами дела о банкротстве, если коммерческий банк в попытке выхода из кризисного состояния прибегает к внешней помощи по своей инициативе; 2) если сам коммерческий банк, обратившись в арбитражный суд с заявлением о своем банкротстве, одновременно предлагает условия своей санации; 3) если решение о проведении санации выносит арбитражный суд по поступившим предложениям от желающих удовлетворить требования кредиторов к должнику и погасить его обязательства перед бюджетом. В двух последних случаях санация осуществляется в процессе производства дела о банкротстве коммерческого банка при условии согласия собрания кредиторов со сроками выполнения их требований и на перевод долга. Наиболее широкий диапазон форм имеет санация, инициируемая самим коммерческим банком до возбуждения кредиторами дела о его банкротстве. В этом случае она носит упреждающий характер, полностью согласуется с целями и интересами коммерческого банка, подчинена задачам антикризисного его управления и сочетается с осуществляемыми мерами внутренней финансовой стабилизации. Инициируемая коммерческим банком санация представляет сложный и во многих отношениях болезненный для него процесс, требующий эффективного финансового управления на всех стадиях его осуществления. На этом первоначальном этапе управления на основе результатов диагностики банкротства и мониторинга осуществления мероприятий по внутренней финансовой стабилизации предприятия принимается принципиальное решение о проведении санации. Целесообразность проведения санации обуславливается тем, что использование внутренних механизмов финансовой стабилизации предприятия не достигло своих целей и кризисное финансовое состояние продолжает углубляться [27, 94]. Возможность осуществления санации определяется перспективами выхода из кризисного финансового состояния и успешного развития предприятия при оказании ему существенной внешней помощи на современном этапе. Если по результатам объективной оценки такая перспектива имеется, то инициируемая предприятием санация имеет шансы на успех. Такая концепция отражает идеологию осуществления предполагаемой санации, определяя ее предстоящие направления и формы. В зависимости от принципиального подхода различают оборонительную и наступательную концепции осуществления санации коммерческого банка. Оборонительная концепция санации направлена на сокращение объемов операционной и инвестиционной деятельности коммерческого банка, обеспечивающее сбалансированность денежных потоков на более низком объемном их уровне. Эта концепция предполагает привлечение внешней финансовой помощи для соответствующей реструктуризации коммерческого банка. Наступательная концепция санации направлена на диверсификацию операционной и инвестиционной деятельности коммерческого банка, обеспечивающую увеличение размера чистого денежного потока в предстоящем периоде за счет роста эффективности деятельности. В этом случае внешняя финансовая помощь и другие реорганизационные мероприятия, осуществляемые в процессе санации, используются в целях выхода на другие региональные рынки, быстрого завершения начатых реальных инвестиционных проектов. Наступательная концепция санации не противоречит основным параметрам общей стратегии экономического развития предприятия. В зависимости от масштабов кризисного состояния коммерческого банка, идентифицированных в процессе диагностики банкротства, и принятой концепции санации различают два основных направления ее осуществления: Форма санации непосредственно характеризует тот механизм, с помощью которого достигаются ее основные цели. Эти формы определяются в рамках конкретного направления санации, избранного коммерческим банком, с учетом особенностей его кризисной ситуации. Санация коммерческого банка, направленная на рефинансирование его долга, может носить следующие основные формы: - дотации и субвенции за счет средств бюджета; - государственное льготное кредитование; - целевой банковский кредит; - перевод долга на другое юридическое лицо [28, 256]. |