анализ. Анализ_и_оценка_качества_депозитного_пор. Анализ и оценка качества депозитного портфеля банка (на примере пао Сбербанк России)
 Скачать 0.88 Mb.
|
Глава 1. Теоретические аспекты депозитной политики коммерческого банка1.1. Понятие, сущность и принципы депозитной политики коммерческого банкаБлагоприятное формирование и действенное функционирование коммерческого банка нельзя обеспечить без основательно проработанной и экономически обоснованной депозитной политики, учитывающей специфику деятельности самой кредитной организации и ее клиентов, выбранные приоритеты дальнейшего роста и улучшения качественных показателей деятельности коммерческого банка, социально-экономические условия, в которых действует банк. Депозит является основной составляющей дефиниции «депозитная политика» - то, ради чего банк осуществляет депозитную деятельность и посредством появления которого возможен депозитный процесс, т.е. поочередно исполняемые действия персоналом банка по привлечению денежных средств на депозитные счета. Экономические реформы, реализуемые в Российской Федерации, охватывают практически все отрасли экономики. Это, в свою очередь, делает необходимыми серьезные преобразования в денежно-кредитной сфере, принципиально новые подходы к управлению коммерческими банками. Эти преобразования и применяемые подходы должны соответствовать современному уровню развития товарно-денежных и финансово-кредитных отношений. Банковская система, как неотъемлемая структурная составляющая современной экономики, играет важную роль в ее функционировании и развитии. И, как следствие, адекватно отражает состояние, динамику и тенденции развития экономики. Кроме того, банковская система не является обособленной составляющей, она активно взаимодействует с населением, предприятиями и организациями, а также органами государственного регулирования. В условиях жесткой конкуренции коммерческие банки вынуждены постоянно бороться за своих клиентов и их ресурсы, предлагать новые банковские продукты и услуги, которые обеспечили бы ему и его клиентам необходимую прибыль. При этом банки должны демонстрировать свою надежность, стабильность и способность очень быстро реагировать на неожиданные изменения рыночной конъюнктуры, чтобы завоевать прочные позиции на рынке и, опять же, обеспечить прибыльное функционирование банка. Для решения этих проблем разрабатывается финансовая политика коммерческого банка. Финансовая политика в банковской сфере заключается в умелом управлении ресурсами, которые задают определенную стратегию действий, с целью, чтобы иметь результативную деятельность при осуществлении активных операций. Для того, чтобы иметь возможность осуществлять активные операции, банковское учреждение должно предпринять меры по формированию ресурсной базы1. Таким образом, в рамках финансовой политики следует выделить ресурсную политику коммерческого банка, которая предполагает, что основу для эффективного функционирования банковских учреждений составляет необходимый объем привлеченных (депозитных) и заемных (недепозитных) ресурсов, поскольку именно они способствуют возможности осуществления банками своей финансово-экономической деятельности в полном объеме. В таблице 1 представлены основные различия между депозитными и недепозитными ресурсами банка. Таблица 1 Основные отличия между привлеченными и заемными ресурсами банковских учреждений
Продолжение таблицы 1
Исследование эффективной ресурсной политики требует анализа проблемы ресурсной базы, в том числе привлеченных и заимствованных ресурсов. При этом сумма привлеченных и заемных ресурсов в разы превышает величину собственного капитала банка, что является одной из специфических особенностей банковской деятельности. Депозитные ресурсы банка формируются за счет временно свободных денежных средств физических и юридических лиц, внесенных ими на текущие или срочные депозитные счета, открытые в банке. Заемные же ресурсы банковского учреждения – это в основном кредиты, полученные на межбанковском рынке, у центрального банка или же путем выпуска долговых ценных бумаг, как правило, облигаций. Следует также отметить, что общим для привлеченных и заемных ресурсов является то, что это чужие для банка средства. Для средства находятся у него во временном распоряжении, используются для осуществления определенных активных операций с целью получения дохода и поддержания ликвидности. Привлеченные ресурсы (депозиты) обходятся для банка более дешево, по сравнению с заемными ресурсами. Вместе с тем, формирование привлеченных ресурсов банка за счет депозитов требует определенных усилий со стороны менеджмента банка, что предполагает разработку депозитной политики. Исходя из вышеизложенного, место депозитной политики банка в его финансовой политике можно проиллюстрировать, как показано на рисунке 1.  Рисунок 1. Место депозитной политики в финансовой политике коммерческого банка Итак, привлеченные (депозитные) ресурсы являются основной составляющей ресурсной базы банка, а источниками формирования таких ресурсов являются деньги населения и субъектов хозяйствования, которые обеспечивают банк необходимыми средствами для осуществления полномасштабной финансово-экономической деятельности. Основное место в системе финансовых ресурсов банка принадлежит депозитам. По определению Л.С. Аброковой, депозитные привлеченные ресурсы – это средства, внесенные в банк физическими и юридическими лицами на определенные счета и используемые ими в соответствии с режимом счета и требованиями банковского законодательства2. Е.А. Бутусова отмечает, что депозитные ресурсы – это совокупность привлеченных банком ресурсов, которые обеспечивают ему необходимые резервы в соответствии с требованиями законодательства и являются основой для проведения операций кредитования3. С точки зрения С.В. Намысова и Б.С. Коржуева, депозитные ресурсы – это средства, размещенные в банке для хранения и использования с выплатой процентов вкладчикам4. Также в научной литературе приводится мнение, согласно которому, депозитные ресурсы – это совокупность денежных средств вкладчиков, которые привлечены банком на договорной основе на определенный срок или без определения такого срока и подлежат выплате вкладчику, как правило, с процентом, что обеспечивает банку необходимый объем средств для осуществления активных операций и выполнение нормативных требований в соответствии с законодательством5. Суммируя вышеизложенное, можно сделать вывод, что депозитные ресурсы – это средства, привлеченные банком путем заключения специальных договоров с клиентами или выпуска сберегательных сертификатов на четко определенный срок с условием оплаты процентов после окончания срока действия депозитного соглашения. Депозитные ресурсы банка разнообразны по составу, но главным их видом являются средства, привлеченные на определенный срок, так называемые срочные депозиты. По этому поводу необходимо отметить, что в отечественной банковской практике на протяжении длительного периода времени использовалось несколько отличное от мировой практики толкования термина «депозит», согласно которому депозитами считались лишь средства, внесенные на счета срочных вкладов. Кроме того, это были взносы юридических лиц, тогда как средства, внесенные в банки населением, принято было называть «вкладами». В результате использования такой терминологии считалось, что депозитные ресурсы банков формируются путем мобилизации средств на депозитные счета предприятий, организаций, учреждений и на депозитные счета населения. При этом вообще не использовались такие общепринятые в международной банковской практике понятия, как «депозит до востребования» или «переводной депозит». В связи с этим и Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ)6, и Федеральный закон «О банках и банковской деятельности»7 оперируют именно термином «вклад», рассматривая его как синоним термина «депозит». Согласно ст. 834 ГК РФ, по договору банковского вклада (депозита) одна сторона (банк), принявшая поступившую от другой стороны (вкладчика) или поступившую для нее денежную сумму (вклад), обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором. Согласно ст. 36 Федерального закона «О банках и банковской деятельности», вклад – это денежные средства в валюте Российской Федерации или иностранной валюте, размещаемые физическими лицами в целях хранения и получения дохода. Доход по вкладу выплачивается в денежной форме в виде процентов. Вклад возвращается вкладчику по его первому требованию в порядке, предусмотренном для вклада данного вида федеральным законом и соответствующим договором. Таким образом, действующее российское законодательство не содержит определения «депозит» и рассматривает его исключительно с позиции понятия «вклад», чаще всего, делая их синонимами. А сам процесс привлечения денежных средств хозяйствующих субъектов и населения, осуществляемый коммерческими банками, не имеет общепринятого названия. Наиболее общим понятием является термин «депозит», который охватывает не только вклады физических лиц, но и привлеченные средства юридических лиц. Депозитная услуга является абстрактной категорией, не имеет конкретного воплощения и материального выражения, реализуется и потребляется в процессе осуществления деятельности по удовлетворению депозитных потребностей. Депозитная услуга обладает всеми характерными чертами банковской услуги и характеризуется следующими свойствами: неосязаемостью, неоднородностью (непостоянством) качества, неотделимостью от источника, договорным характером, связью обслуживания с деньгами, протяженностью во времени, вторичностью потребностей. В процессе осуществления депозитной услуги или комплекса депозитных услуг появляется депозитный продукт. В отличие от услуги, депозитный продукт выступает уже как конкретная категория: это то, что клиент действительно приобретает у банка (или то, что конкретный банк продает данному конкретному клиенту). Его можно определить, как конкретное воплощение депозитной услуги в форме ее четкого определения и структурирования условий, рассчитанных на конкретного вкладчика (депозитора) или на их группу8. О депозитном продукте следует говорить, как о предмете банковской деятельности, как об экономически обоснованной и юридически закрепленной системе отношений между конкретным банком и конкретным депозитором по поводу удовлетворения его специфических финансовых потребностей на основе применения определенной банковской технологии. Безусловно, в основе депозитного продукта, по сути, лежат депозитные услуги, так как банковский продукт является формой проявления банковской услуги в ходе удовлетворения банком потребностей клиентов. При этом депозитная услуга выступает содержанием функционирования банка в его депозитной деятельности, а банковский продукт является формой проявления этого содержания. Таким образом, депозитный продукт и услуга, как соответственно форма и содержание, находятся в диалектической связи. При этом форма подвержена преобразованиям и трансформациям, а содержание (сущность) остается неизменным. Следует отметить, что понятие «депозитный продукт», как и «банковский продукт», более динамично в отличие от понятия «услуга»9. Продукт – это товар, возникающий в результате проведения комплекса взаимосвязанных, информационных, финансовых и юридических мероприятий, объединенных единой технологией обслуживания клиентов. Этот продукт подвержен финансовым инновациям, историческим и клиентским предпочтениям. Именно он отражает в банковской деятельности такие явления объективной реальности, как «жизненный цикл товара», «торговая марка», «конкурентоспособность», «маркетинговый подход» и т.д. Поэтому целесообразно говорить не о рынке банковских услуг, а о специфической сфере рыночных отношений, направленной на стимулирование банковских услуг и операций в целях удовлетворения потребностей клиентов, − рынке банковских продуктов. Соответственно, депозитный рынок является одним из важных сегментов такого рынка. Возникновение депозитного продукта как формы выражения депозитной услуги происходит в результате осуществления упорядоченной совокупности действий по удовлетворению депозитных потребностей клиентов10. Например, предоставление срочного депозита клиенту может состоять из следующих операций: прием и пересчет наличных денежных средств; составление договора банковского вклада, его подписание и оформление иных документов (например, сберегательной книжки); открытие в балансе депозитного счета; зачисление денежных средств на счет; начисление процентов по счету; перечисление (выдача, капитализация) процентов по вкладу; прием дополнительных взносов на вклад (в случаях предусмотренных договором); выдача части вклада (в случаях оговоренных договором); выдача выписок по счету; пролонгация действия договора банковского вклада или заключение дополнительного соглашения; закрытие депозитного счета; выдача наличных денежных средств или их перечисление на иной счет. Количество данных операций и скорость их выполнения зависит от категории депозитора, вида депозита, характеризующих технологию предоставления (получения) депозитного продукта. Например, функции контролера и кассира могут быть разделены или совмещены в одном лице; операции по депозитному счету могут производиться при помощи системы удаленного доступа (банк-клиент, терминал, банкомат и пр.) или при непосредственном присутствии клиента в банке и т.д. Депозитные операции необходимо отличать от депозитарных операций, несмотря на фонетическое сходство этих терминов. Депозитарные операции осуществляются в рамках депозитарной деятельности, которая является разновидностью профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг и осуществляется специальными субъектами – депозитариями на основании лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг. Лицо, пользующееся услугами депозитария по хранению ценных бумаг и(или) учету прав на ценные бумаги, именуется депонентом. Договор между депозитарием и депонентом, регулирующий их отношения в процессе депозитарной деятельности, именуется депозитарным договором (договором о счете депо). Заключение депозитарного договора не влечет за собой переход к депозитарию права собственности на ценные бумаги депонента. В случае оказания депоненту услуг, связанных с получением доходов по ценным бумагам и иных причитающихся владельцам ценных бумаг выплат, денежные средства депонентов должны находиться на отдельном банковском счете, открываемом депозитарием в кредитной организации. Такой счет именуется специальным депозитарным счетом. Депозитарий обязан вести учет находящихся на специальном депозитарном счете денежных средств каждого депонента и отчитываться перед ним. На денежные средства депонентов, находящиеся на специальном депозитарном счете, не может быть обращено взыскание по обязательствам депозитария. Депозитарий не вправе зачислять собственные денежные средства на специальный депозитарный счет, за исключением случаев их выплаты депоненту, а также использовать в своих интересах денежные средства, находящиеся на этом счете. Счета по депозитам необходимо отличать от депозитных счетов. Согласно нормам Инструкции Банка России № 153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)»11 счета по вкладам (депозитам) открываются физическим и юридическим лицам для учета денежных средств, размещаемых в кредитных организациях (филиалах) с целью получения доходов в виде процентов, начисляемых на сумму размещенных денежных средств. Депозитные счета открываются судам, подразделениям службы судебных приставов, правоохранительным органам, нотариусам для зачисления денежных средств, поступающих во временное распоряжение, при осуществлении ими своей служебной деятельности и в установленных законодательством РФ случаях. Следовательно: во-первых, депозитные счета открываются на основании договора банковского счета, а счета по вкладам (депозитам) – на основании договора банковского вклада; во-вторых, операции по депозитным счетам осуществляются в рамках исполнения профессиональных публично-правовых функций соответствующих органов (лиц), в то время как счета по вкладам (депозитам) в большинстве своем носят частный характер; в-третьих, открытие депозитных счетов не преследует цели получения дохода владельцем счета и проценты по ним не начисляются, в то время как счета по вкладам (депозитам) открываются для получения процентного дохода. Схожесть между банковским вкладом и накопительным страхованием жизни состоит в том, что в обоих случаях накапливается определенная сумма денежных средств, которая через указанное в договоре время выплачивается с процентами. Различие же заключается в том, что накопительное страхование жизни заключается на случай дожития застрахованного лица до определенного возраста, т.е. в этих отношениях присутствует элемент случайности, поскольку лицо может скончаться раньше. В случае смерти ранее достижения этого возраста наследникам или иным указанным в договоре лицам выплачивается не накопленная за счет периодических страховых взносов к этому дню сумма, а сумма, зафиксированная в договоре (которая больше, нежели сумма взносов). В этом и состоит защита – заранее известно, сколько денег будет получено независимо от того, сколько их будет накоплено за счет взносов. Страховщик знает, сколько он должен уплатить, но точно не знает, когда он должен произвести выплату и сколько к этому времени он получит денег страхователя. Банк, открывая вклад, точно знает, когда он обязан вернуть вклад и что он обязан вернуть сумму внесенного вклада и начисленные по нему проценты. Иногда встречаются договоры накопительного страхования жизни, в которых предусмотрено, что в случае смерти застрахованного лица до достижения им указанного в договоре возраста выплачивается не сумма, указанная в договоре, а накопленная за счет страховых взносов сумма с процентами. Это – не страхование, а банковский вклад, т.е. банковская деятельность, которую страховщики не могут осуществлять, поскольку не имеют на это лицензии12. Таким образом, на основании изучения различных источников банковского и гражданского права и сложившегося бухгалтерского отражения депозитных операций, можно дать следующее определение: банковский депозит – это оговоренная в депозитном договоре денежная сумма, передаваемая от депозитора банку на условиях данного договора и отражаемая на соответствующем банковском депозитном счете. Среди отечественных теоретиков банковского дела до настоящего времени не сложилось единой точки зрения относительно определения дефиниции «депозитная политика банка». Например, Г.А. Бессарабов определили депозитную политику банковского учреждения как стратегию и тактику банка по привлечению денежных средств вкладчиков и других кредиторов для определения наиболее эффективной комбинации их источников13. Определение депозитной политики в интерпретации К.В. Головлевой сужается до ее значения в качестве регулятора ликвидности. Наряду с этим, автор включает сферу заимствования в процесс реализации депозитной политики, что уменьшает количество выше определенных составляющих ресурсной политики14. А.Н. Никулина и А.А. Абалакин рассматривают депозитную политику банка в узком смысле как неотъемлемую составляющую кредитной политики банка в целом и считают, что депозитная политика – это банковская политика по привлечению средств в депозиты и эффективному управлению ими15. Такое определение не является точным, поскольку аккумулированные банковские ресурсы и депозиты направляются не только в сектор кредитования, но и на другие операции банка. Кроме того, депозитную политику можно рассматривать и как систему управленческих решений, и как программу действий или документ, содержащий направления деятельности банка в области проведения депозитных операций. Примеры подобных определений систематизированы в таблице 2. Таким образом, проанализировав подходы различных авторов к трактовке депозитной политики банка, следует отметить, что наиболее распространенным является определение депозитной политики как стратегии и тактики привлечения ресурсов экономических субъектов рынка. В некоторых определениях авторы делают акцент на целях, которые банки преследуют при формировании депозитных ресурсов, тогда как в других трактовках депозитной политики подчеркивается, что она является совокупностью мероприятий, направленных не только на достижение поставленной цели, но и на решение определенных задач, а также конкретизируются способы выполнения этих задач. Например, Г.А. Буряков и соавторы считают, что главной задачей функционирования банка является обеспечение его конкурентных преимуществ на финансовом рынке16. Эта задача может быть решена за счет формирования ассортимента высококачественных депозитных услуг, разнообразных форм и методов привлечения средств с целью обеспечения устойчивости и надежности депозитной базы. Кроме этого, некоторые ученые обращают свое внимание на то, что депозитная политика тесно связана с организацией и управлением депозитным процессом. В результате можно отметить, что депозитная политика – это одна из составляющих широкого спектра политики банка, которую он осуществляет в ходе своего функционирования. Таблица 2 Анализ подходов к пониманию термина «депозитная политика»
Продолжение таблицы 2
Обобщая различные взгляды отечественных ученых, можно сделать вывод, что депозитная политика – это стратегия и тактика коммерческого банка относительно привлечения средств вкладчиков и других кредиторов, которая при определенном уровне доходности и риска обеспечивает формирование достаточной для осуществления деятельности ресурсной базы, устойчивость банковского учреждения, а также сохранение его конкурентных преимуществ на финансовом рынке. В депозитной политике реализуются общие и специфические принципы (рисунок 2). Исследователь В.В. Кузякова характеризует общие принципы, как «принципы, единые и для государственной денежно-кредитной политики ЦБ РФ, проводимой на макроэкономическом уровне, и для политики на уровне каждого конкретного коммерческого банка»25.  Рисунок 2. Принципы формирования депозитной политики коммерческого банка26 Выделим их и дадим краткую характеристику. 1. Принцип комплексного подхода предполагает разработку теоретических положений, основных направлений депозитной политики, наиболее приемлемых способов реализации, итоговой оценка доходности от вкладывания депозитов. 2. Принцип научной обоснованности заключается в том, что в депозитной политике используются новейшие достижения науки в области экономики с учетом законов, обобщение передового опыта, научно обоснованные методы и формы. 3 Принцип оптимальности и эффективности позволяет банку определять оптимальные объемы привлеченных денежных средств при минимум затрат и их эффективное использование. 4. Принцип единства элементов депозитной политики банка предполагает тесную взаимосвязь между ними и взаимозависимость. Рассмотрим специфические принципы депозитной политики27: 1. Принцип обеспечения оптимального уровня издержек банка касается ценовой политики банка. Этот принцип подразумевает умелое руководство банка своевременно отреагировать на необходимые изменения в рыночных условиях цен на депозиты, чтобы не потерять прибыль. 2. Принцип безопасности операций банка затрагивает защиту экономических интересов вкладчиков по сохранению банковской тайны по их счетам, а также поддержание оперативной ликвидности банка. 3.Принцип надежности – это ответственность банка перед вкладчиками, акционерами, его стабильность. Этот принцип позволяет защищать клиента от риска относительно возврата депозита и уплаты процентов. Все вышеперечисленные принципы необходимы банку для управления эффективной депозитной политикой. |