Анализ качества кредитного портфеля коммерческого банка. Анализ качества кредитного портфеля коммерческого банка
 Скачать 296.88 Kb.
|
1.2 Методические основы оценки качества кредитного портфеля банковОсобенности развития финансовой системы России привели к тому, что именно на коммерческие банки легла основная нагрузка перераспределения ресурсов. Основным же инструментом перераспределения стал банковский кредит, в результате чего кредитная деятельность приобрела для банков фундаментальное значение. Анализ любого вида деятельности банка, в т.ч. и его кредитной деятельности, необходимо начинать с оценки положения банка на соответствующем рынке, его конкурентоспособности, а также с изучения изменений, происходящих на самом рынке. Для расчета объема кредитного портфеля можно использовать наиболее доступную форму бухгалтерской отчетности "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации (№ 0409101)", откуда получают данные по остаткам денежных средств на следующих балансовых счетах: межбанковские кредиты: счета 320 (без учета 32015), 321 (без учета 32115); кредиты, предоставленные Министерству финансов России: счет 441 (без учета 44115); кредиты, предоставленные финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления: счет 442 (без учета 44215); кредиты, предоставленные государственным внебюджетным фондам: счет 443 (без учета 44315); кредиты, предоставленные внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления: счет 444 (без учета 44415); кредиты, предоставленные юридическим лицам различных форм собственности: счет 445 (без учета 44515), 446 (без учета 44615), 447 (без учета 44715), 448 (без учета 44815), 449 (без учета 44915), 450 (без учета 45015), 451 (без учета 45115), 452 (без учета 45215), 453 (без учета 45315); кредиты, предоставленные физическим лицам - частным предпринимателям: счет 454 (без учета 45415); кредиты, предоставленные физическим лицам: счет 455 (без учета 45515); кредиты, предоставленные юридическим лицам - нерезидентам: счет 456 (без учета 45615); кредиты, предоставленные физическим лицам-нерезидентам: счет 547 (без учета 45715). Определение места банка на рынке позволяет сделать лишь предварительные выводы о кредитных предпочтениях банка. Для более подробной оценки необходимо провести анализ динамики кредитного портфеля за исследуемый период. При анализе необходимо обращать внимание на такой показатель, как темпы прироста (Тпр) кредитного портфеля в динамике. Растущий показатель Тпр кредитного портфеля считается необходимым условием успешной кредитной деятельности, т.к. в противном случае у банка возникает угроза потери доли кредитного рынка и вытеснение его сильными и конкурентоспособными банками. Оценка качества кредитного портфеля банка может производиться на основе расчета ряда относительных показателей и коэффициентов по определенным направлениям анализа. Для того, чтобы оценить насколько "кредитно-активен" банк, в рамках данного направления анализа могут быть рассчитаны следующие показатели: а) Уровень кредитной активности банка (этот показатель также называют показателем доли кредитного сегмента в активах) (Ука). Он определяется как отношение суммы всех осуществляемых банком кредитных вложений к общей сумме активов банка:  где КВ - совокупность кредитных вложений банка (вся ссудная и приравненная к ней задолженность), в т. ч. предоставленные межбанковские кредиты; А - величина активов банка (по балансу). Этот показатель отражает в целом кредитную активность банка, степень специализации банка в области кредитования. Считается, что чем выше расчетное значение Ука, тем выше кредитная активность банка. Рекомендуемый (оптимальный уровень) кредитной активности составляет по методике Суховой Л.Ф. - 0,39-0,4. При этом, если банк не проводит операции с ценными бумагами, то норма Ука - 0,50-0,55. б) Коэффициент опережения (Коп). Он определяется по формуле:  Этот показатель отражает общий уровень кредитной активности банка. Рекомендуемое значение Коп 1. Одновременно, чем больше единицы коэффициент опережения, тем выше кредитная активность банка. в) Коэффициент "агрессивности-осторожности" кредитной политик банка (установлен методикой Масленченкова Ю. С.) определяется как отношение кредитных вложений и привлеченных средств банка:  Данный показатель характеризует направленность кредитной политики банка. Методикой Масленченкова Ю.С. установлено, что: если Ка > 70%, то можно считать, что банк проводит "агрессивную" кредитную политику (при агрессивной политике верхний предел - 78%, далее - неоправданно опасная кредитная деятельность); если Ка < 60%, то это означает, что банк проводит "осторожную" кредитную политику (при осторожной кредитной политике нижний предел устанавливается на уровне 53%; ели значение показателя ниже 53%, то возможно у банка присутствует угроза недополучения прибыли и возникновения убытков); г) Показатель соотношения кредитных вложений к собственным средствам банка (Кск). Этот показатель рассчитывается по формуле и отражает степень рискованности кредитной политики банка:  Оптимальное значение показателя соотношения кредитных вложений к собственным средствам банка установлено на уровне более 80%. В случае, если значение показателя выше 80%, это свидетельствует о недостаточности капитала банка и/или об его агрессивной кредитной политике. Показатели оценки рискованности кредитной деятельности банка данной группы позволяют определить уровень риска кредитного портфеля банка, его динамику (рост, сокращение, стабилизацию), а также качество кредитного портфеля с позиции риска. В числе показателей данной группы: д) Коэффициент риска кредитного портфеля (Р). Он определяется следующим образом:  где ПрП - прогнозируемые потери банка (прогнозируемые потери банка на отчетную дату определяются как совокупная величина резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности (далее - РВПС), формируемых в соответствии с Положением ЦБ РФ №254-П; источником информации для определения величины РВПС может быть форма отчетности №115). Считается, что чем выше величина прогнозируемых потерь банка, тем выше риск его кредитной деятельности и сложившегося кредитного портфеля. е) Общий коэффициент достаточности РВПС (Ко) (этот показатель также еще называют показателем средней степени кредитного риска). Общий коэффициент достаточности РВПС определяется по формуле:  где РВПС - фактически созданный резерв на возможные потери по ссудам. Рекомендуемое значение Ко - не менее 20%. ж) Показатель степени защиты банка от совокупного кредитного риска (Кз):  где КР' - абсолютная величина кредитного риска по ссудам (равная величине фактически созданных РВПС), СС - собственные средства (капитал) банка (д. э. н. Лаврушин О.И. предлагает в знаменателе вместо величины СС брать суммарную величину: уставного капитала, резервного фонда и нераспределенной прибыли прошлых лет). Показатель не имеет как таковых нормативных значений. Полученное значение сравнивается со значениями соответствующих показателей у конкурирующих банков или с установленным значением, принятым самим банком. и) Показатели (нормативы), отражающие уровень кредитного риска банка, среди них: максимальный размер риска на одного заемщика (или группу связанных заемщиков):  где Крз - совокупная сумма требований банка к заемщику или группе взаимосвязанных заемщиков; max=25%. максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7):  где Кскр - совокупная величина крупных кредитных рисков; max=800%. норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1); max = 50%. Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (H10.1). Регулирует (ограничивает) совокупный кредитный риск банка в отношении всех инсайдеров, к которым относятся физические лица, способные воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком; max = 3%. Детализированный расчет данных показателей установлен Инструкцией ЦБ РФ №139-И. Оценка "проблемности" кредитного портфеля позволяет провести раннюю диагностику "проблемной части" кредитного портфеля. В данном случае под проблемной частью кредитного портфеля будет пониматься наличие в портфеле просроченных кредитов и безнадежных к взысканию ссуд (в части основного долга и процентам). Оценка проблемной части кредитного портфеля может производиться следующим образом: во-первых, определяется величина "проблемной части" (КВпр); во-вторых, рассчитываются показатели "проблемности". Среди них: показатель доли просроченной задолженности в активах банка;  Рекомендуемое значение показателя - не более 1-2% совокупных активов. Коэффициент "проблемности" кредитов, представляющий собой удельный вес просроченных кредитов в общей сумме предоставленных кредитов (Укв (пр)):  где КВпр - величина просроченной ссудной задолженности. Коэффициент покрытия убытков по ссудам (Кпс) (Данный коэффициент предлагается рассчитывать Сагитдиновым М. по данным источника):  ,где РВПС - фактически созданный резерв на возможные потери по ссудам, КВпр - величина просроченной ссудной задолженности. Позволяет определить уровень покрытия проблемных кредитов. Рекомендуемое значение Кпс > 1. Коэффициент темпов погашения просроченных кредитов (Кт):  ,где КВп - погашенные просроченные кредиты в анализируемом периоде (определяется по данным формы "Оборотная ведомость по счетам кредитной организации" как сумма кредитовых оборотов по сч.32402,458); КВпр - общая сумма просроченной задолженности. Оценка обеспеченности кредитных вложений банка позволяет аналитику определить достаточность и качество принятого банком обеспечения от клиентов-заемщиков по предоставленным кредитам. Оценку обеспеченности кредитных вложений можно рекомендовать провести следующим образом: а) определение общего объема принятого банком обеспечения по кредитам, оценка его структуры и динамики за анализируемый период; б) расчет показателей обеспеченности кредитного портфеля: общий коэффициент обеспеченности кредитного портфеля (Ко). Он определяется следующим образом:  , (14)где ОБ - объем принятого обеспечения; КВ - кредитные вложения банка. Данный коэффициент отражает уровень покрытия обеспечением кредитных вложений в случае их невозврата. Рекомендуемое значение показателя: Ко 1. Коэффициент обеспеченности кредитного портфеля с учетом заключенных договоров кредитных линий и договоров на предоставление кредита в форме "овердрафт" (Ккл). Данный коэффициент определяется по формуле:  ,где ОБ - объем принятого обеспечения; КВ - кредитные вложения банка; КЛ - суммы заключенных договоров кредитных линий и договоров в форме "овердрафт" (учитываемые на внебалансовых счетах 91302, 91309) и отражает максимальный уровень покрытия обеспечением непосредственно всех кредитных вложений (с учетом кредитных линий и овердрафтов) - в случае их невозврата. Желаемое значение показателя: Ккл = 1. Коэффициент имущественной обеспеченности кредитного портфеля (Ки). Он определяется следующим образом:  , где И - объем принятого имущества в залог; КВ - кредитные вложения банка. Данный коэффициент отражает уровень покрытия обеспечением кредитных вложений в случае их невозврата наиболее стабильным видом обеспечения - имуществом. Желаемое значение показателя: Ки 1, но Ки не должен быть менее 0,5 (50%). В случае, если Ки < 50%, качество кредитного портфеля оценивается как низкое. Оценка оборачиваемости кредитных вложений банка может производиться с использованием показателей оборачиваемости кредитных вложений банка, среди которых: а) коэффициент оборачиваемости кредитных вложений (в оборотах) (Коб):  ,где КО - кредитовый оборот кредитных вложений за анализируемый период (данные по данному показателю можно получить из формы "Оборотная ведомость по счетам кредитной организации"); КВср - средние остатки кредитных вложений за период. КВср могут определяться: по формуле средней арифметической; по формуле средней хронологической:  , где КВi - остатки КВ за месяц (если в течение анализируемого периода величина КВ значительно изменялась). б) коэффициент оборачиваемости ссудной задолженности (в днях) или показатель среднего периода погашения ссудной задолженности (Т):  где Д - число дней в анализируемом периоде. Приведенные выше показатели рассчитывается для оценки соблюдения основных принципов кредитования (в т. ч. принципа срочности). Оценка эффективности кредитной деятельности банка позволяет аналитику определить эффективность проводимой кредитной политики банка на предмет ее приемлемости и необходимости развития. В рамках такой оценки можно предложить рассчитать следующие показатели: Коэффициент доходности кредитного портфеля (Дкв), который определяется как:  ,где ПКп - проценты, полученные за предоставленные кредиты (ф. №102), КВср - средняя за период сумма КВ. Коэффициент доходности кредитного портфеля отражает реальную доходность кредитного портфеля банка, которая представляет собой доход, полученный на единицу активов, вложенных в кредиты, за анализируемый период. Коэффициент утраченной выгоды по предоставленным кредитам (Кув). Он рассчитывается как:  , где ПКн - проценты, недополученные банком вследствие появления просроченной задолженности, пролонгации и списании безнадежных кредитов с баланса (в качестве источника информации могут служить данные по балансовым сч.459 (по клиентским кредитам), сч.325 (по МБК), по внебалансовым сч.916, 91703, 91704). Коэффициент эффективности кредитных операций банка (показатель рентабельности кредитования) (Кэ (кв)), который определяется как отношение балансовой (чистой) прибыли банка к общему объему кредитных вложений: и показывает, соответственно, сколько балансовой или чистой прибыли (БП (ЧП)) приходится на 1 рубль кредитных вложений банка, отражая общую эффективность размещения банком кредитов. Особое внимание следует уделить определению уровня доходности различных видов кредитных продуктов и уровню их риска, что в результате составляет качественную оценку кредитной деятельности банка. Доходность кредитного портфеля (Д) рассчитывается путем отнесения совокупных доходов банка по кредитам (Дк) (статьи формы №102 "Отчет о прибылях и убытках") на определенную дату к величине совокупного кредитного портфеля (КП) в этом же периоде. В процессе анализа выявляются наиболее и наименее доходные виды кредитов. Обязательным является исследование доходности различных статей кредитных размещений в динамике. Уровень доходности следует анализировать в динамике, для возможности определения тенденций развития кредитной деятельности в данном банке. Для более подробной оценки следует рассчитать доходность каждого из вида размещенных кредитов. Объективные выводы в данном исследовании можно получить только при сравнении рассчитанной доходности со средней кредитной ставкой, сложившейся на региональном рынке, а также учитывая ставку рефинансирования Банка России. Выявленное снижение кредитной ставки в исследуемом банке, происходящее на фоне снижения региональной ставки доходности позволяет определить, что основная причина такой ситуации состоит во внешних причинах, например, при снижении спроса на кредиты или снижении ставки рефинансирования. Оценка кредитного портфеля по уровню риска проводится с использованием четырех основных коэффициентов: а) коэффициент покрытия (Кп) рассчитывается как отношение резерва (Р) на возможные потери, созданные банком к совокупному кредитному портфелю (КП): Коэффициент показывает, какая доля резерва приходится на один рубль кредитного портфеля и позволяет оценить рискованность кредитного портфеля. Увеличение данного показателя является отрицательной стороной деятельности банка, т.к. свидетельствует об увеличении риска. Рост коэффициента в динамике может происходить по разным причинам, во-первых, в результате увеличения объема резерва под возможные потери по ссудам, во-вторых, в результате снижения объема кредитного портфеля при неизменной величине резерва, и та и другая причина негативно оценивают кредитную деятельность банка. б) коэффициент обеспечения (Коб) рассчитывается как отношение суммы обеспечения, принятой банком при выдаче кредита, к общей сумме кредитного портфеля. Данный коэффициент позволяет оценить насколько возможные убытки, связанные с невозвратами кредитов, покрыты залогами, гарантиями и поручительствами третьих лиц. Объем обеспечения отражается на счетах внебалансового учета формы №101: счет 91311 - ценные бумаги, принятые в обеспечение по размещенным средствам; счет 91312 - имущества, принятое в обеспечение по размещенным средствам (кроме ценных бумаг и драг. металлов); счет 91313 - драгоценные металлы, приняты в обеспечение возвратности размещенных средств; счет 91414 - полученные гарантии и поручительства. Сумма остатков денежных средств на указанных счетах дает общий объем обеспечения возвратности кредитного портфеля. Коэффициент Коб показывает, какая доля обеспечения возвратности кредитов приходится на один рубль кредитного портфеля. В соответствии с законодательством сумма обеспечения должна превышать сумму выданного кредита на величину начисленных по кредиту процентов и возможных прочих расходов, связанных с возвратом кредита, поэтому величина Коб должна превышать единицу. в) коэффициент просроченных платежей (Кпр), который рассчитывается как отношение суммы просроченного основного долга (ПОд; счет ф. №101 - №458) к общему объему кредитного портфеля (КП). Коэффициент показывает, какая доля просроченных платежей по основному долгу приходится на один рубль кредитного портфеля, а увеличение коэффициента в динамике свидетельствует о неэффективной политике банка в части сопровождения кредитной сделки. Анализ проводится аналогично анализу коэффициента покрытия, где также исследуются причины изменения величины коэффициента. г) коэффициент невозврата основной суммы долга (Кн), который рассчитывается как отношение величины задолженности по сумме основного долга, списанной из-за невозможности взыскания (денежные средства учитываются на внебалансовых счетах 91801, 91802) к совокупному кредитному портфелю. Увеличение коэффициента может происходить по двум причинам, во-первых, в результате увеличение непосредственно объема списанной задолженности по основному долгу на фоне слабо растущего качественного кредитного портфеля, что является отрицательным результатом и в краткосрочной перспективе может привести к банкротству банка. Во-вторых, из-за снижения объема кредитного портфеля при неизменной величине списанной задолженности, что позволяет судить о наличии проводимых банком мероприятий по улучшению качества кредитной деятельности. |