Бизнесплан Центра реабилитации позвоночника и крупных суставов
 Скачать 0.9 Mb.
|
|
позвоночника 6.3. Оценка эффективности деятельности персонала Для персонала Центра реабилитации позвоночника, ответственного за прибыль предусмотрены основные показатели эффективности деятельности: еженедельные, ежемесячные, ежеквартальные, ежегодные (схема 2). По данным показателям у инвестора есть возможность оценить деятельность Центра за определенный период и вносить изменения в общую работу бизнеса. Еженедельные показатели выручка количество претензий Ежемесячные показатели рентабельность продаж: количество услуг на посещение количество посещений в единицу времени (смена, день, месяц) затраты: объем, структура, темп роста Ежеквартальные показатели прибыль количество новых договоров количество прикрепленных клиентов Ежегодные показатели уровень пролонгации договоров уровень удовлетворенности (клиентов, персонала) « SYNOPSIS – marketing for medicine» http//www.medresearch.ru 62 6.4. Затраты на оплату труда Центра реабилитации Затраты связанные с оплатой труда сотрудников включают ежемесячные расходы на оплату труда производственного, административного и маркетингового персонала. Прогноз ежемесячных затрат на производственный персонал представлен в таблице 5. Таблица 5. Ежемесячные расходы на оплату труда производственного персонала, руб. Наименование Оклад в месяц Кол-во Всего расходов в месяц Врач восстановительной медицины 38 000 2 76 000 Инструктор-методист/инструктор ЛФК 27 000 4 108 000 Медсестра-администратор 20 000 2 40 000 Итого 85 000 8 224 000 Ежемесячные расходы на оплату труда административного персонала представлены в таблице 6. В настоящем бизнес-плане предусмотрен, что бухгалтер выполняет свою работу удаленно. Таблица 6. Ежемесячные расходы на оплату труда административного персонала, руб. Наименование Оклад в месяц, руб. Кол-во Всего расх в мес., руб. Заведующий Центром реабилитации 60 000 1 60 000 Бухгалтер (аутсорсинг) 15 000 1 15 000 Санитарка 20 000 2 40 000 Итого 95 000 4 115 000 Ежемесячные расходы на оплату труда маркетингового персонала представлены в таблице 7. Также как и бухгалтер, маркетолог выполняет свою работу удаленно. Таблица 7. Ежемесячные расходы на оплату труда маркетингового персонала, руб. Наименование Оклад в месяц, руб. Кол-во Всего расх в мес., руб. Маркетолог (аутсорсинг) 20 000 1 20 000 Итого 20 000 20 000 Итоговый прогноз расходов на оплату труда по годам проекта представлен в пункте 7.3.2. « SYNOPSIS – marketing for medicine» http//www.medresearch.ru 63 7.Финансовый план Финансовый раздел настоящего бизнес-плана составлен с учетом временных и финансовых показателей проекта и включает в себя следующие основные подразделы: Выбор макро и микро экономических допущений; Финансовые расчеты по проекту; Оценка коммерческой эффективности проекта; Финансовые риски проекта и возможные способы страхования; Выводы по финансовому плану проекта. Финансовые расчеты по проекту произведены в Microsoft Excel. 7.1. Предположение к расчетам Основной валютой расчетов для настоящего бизнес-плана является российский рубль. В ходе расчетов по бизнес-плану были сделаны некоторые исходные предпосылки: горизонт расчетов по проекту составляет 5 лет, стоимость услуги тестирования, принятая для расчетов финансовых показателей составляет 900 рублей, минимальная стоимость контракта на курс реабилитации 12000 рублей, выручка Центра реабилитации, представленного в настоящем бизнес-плане в первый год прогнозируется в среднем 10 млн. рублей в год, в следующие периоды проекта выручка может составить 20 млн. рублей в год. инвестиции в организацию Центра реабилитации включают расходы на закуп оборудования, ремонт помещения, лицензирование, маркетинговые вложение и составляют порядка 5,9 млн. рублей. « SYNOPSIS – marketing for medicine» http//www.medresearch.ru 64 7.2. Выбор макро и микро экономических допущений Основная валюта расчетов – российский рубль. Дополнительная валюта расчетов – доллар США. Выбор основной валюты расчетов обоснован экономической ситуацией в Российской Федерации на 2008 год. Параметры проекта (оборудование для оснащения Центра реабилитации позвоночника), выраженные в долларах США, были пересчитаны по курсу ЦБ РФ на дату составления бизнес-плана (05.02.2008). 7.2.1. Ставка дисконтирования Норма дисконта в общем случае отражает скорректированную с учетом инфляции минимально приемлемую для инвестора доходность вложенного капитала при альтернативных и доступных на рынке безрисковых направлениях вложений. В современных российских условиях таких направлений вложений практически нет, поэтому норма дисконта обычно считается постоянной во времени и определяется путем корректировки доходности доступных альтернативных направлений вложения капитала с учетом факторов инфляции и риска. Тем не менее, согласно «Методическим рекомендациям по оценке эффективности инвестиционных проектов» (вторая редакция, утв. Минэкономики РФ, Минфином РФ и Госстроем РФ, от 21 июня 1999 г. №ВК477), можно утверждать наличие общей тенденции к снижению нормы дисконта во времени. Прежде всего, финансовые рынки страны совершенствуются и государственное управление ими, становится более эффективным. В 2008 ЦБ РФ году понизил ставку рефинансирования. В результате чего на рынке наблюдается уменьшение количества предложений по дешевым кредитам и снижение ставки по депозитным вкладам. На момент составления настоящего бизнес-плана ставка по депозитным вкладам в подавляющем большинстве банков составляет в среднем 7-8%. При этом инвестиционные проекты на растущем медицинском рынке предлагают доходность от 30% и выше. « SYNOPSIS – marketing for medicine» http//www.medresearch.ru 65 Кроме того, по мере совершенствования законодательства снижается и политический риск долгосрочного инвестирования, а развитие внешнеэкономических и внешнеторговых отношений способствует сближению норм дисконта российских коммерческих структур с более низкими нормами для развитых стран. В расчетах по данному проекту для всех шагов расчетного периода применена единая ставка дисконтирования равная 20%. Использование единой ставки дисконтирования повышает устойчивость проекта, поскольку часть элементов денежного потока, относящихся к более поздним шагам расчетного периода, дисконтируется по несколько завышенной ставке дисконтирования. 7.2.2. Налоговое окружение Налоговые ставки, использованные в расчетах для исчисления налоговых платежей, возникающих в ходе проекта и в ходе прогнозируемой хозяйственной деятельности, приняты в соответствии с действующим Налоговым кодексом. В расчетах настоящего бизнес-плана использованы ставки налогов, перечисленные в Таблице 8. Таблица 8. Налоги, % Налоги % Налог на прибыль 24,0% Налог на добавленную стоимость 0,0% Налог на имущество (в год) 2,2% Налоги с оборота 0,0% Социальные отчисления с зарплаты 36,5% « SYNOPSIS – marketing for medicine» http//www.medresearch.ru 66 7.3. Финансовые расчеты 7.3.1. Капитальные затраты на организацию Центра реабилитации позвоночника Капитальные затраты, предусмотренные настоящим бизнес-планом, включают в себя следующие расходы: Подбор помещения для Центра реабилитации позвоночника; проектирование и ремонт помещения. Лицензирование. Расходы на оснащение Центра реабилитации позвоночника оргтехникой и программным обеспечением; Расходы на оснащение Центра реабилитации позвоночника специальным оборудованием; мебелью, кондиционированием и приточно-вытяжной вентиляцией. Расходы на подбор помещения для Центра реабилитации позвоночника, ремонт и лицензирование представлены в таблице 9. Таблица 9. Расходы на подбор помещения, ремонт и лицензирование, тыс. руб. Наименование Стоимость Ремонт 1 750 Подбор помещения, регистрация договора, лицензирование 200 Итого 1 950 Расходы на оснащение Центра реабилитации позвоночника оргтехникой, программным обеспечением и мебелью представлены в таблице 10. Таблица 10. Расходы на оснащение оргтехникой и программным обеспечением, тыс. руб. Наименование Стоимость Оргтехника; компьютерное оснащение и программное обеспечение 125 Итого 125 Расходы на оснащение Центра реабилитации позвоночника специальным оборудованием представлены в таблице 11. « SYNOPSIS – marketing for medicine» http//www.medresearch.ru 67 Таблица 11. Расходы на оснащение Центра специальным оборудованием; мебелью, кондиционированием и приточно-вытяжной вентиляцией, руб. № Наименование Тип, страна Кол-во Цена, руб. Сумма, руб. 1 Система для диагностики и лечения всех крупных суставов MULTI-JOINT SYSTEM 3 PRO MULTI-JOINT SYSTEM 3 PRO 1 2 200 000 2 200 000 2 Тренажер HUR 3110 Бицепс/Трицепс. HUR, Финляндия 1 127 426 127 426 3 Тренажер HUR 5120 Жим вверх/Тяга вниз HUR, Финляндия 1 161 615 161 615 4 Тренажер HUR 3190 Разводка вниз HUR, Финляндия 1 162 040 162 040 5 Тренажер HUR 3320 Разгибание туловища HUR, Финляндия 1 120 940 120 940 6 Тренажер HUR 5340 Вращение туловища HUR, Финляндия 1 160 801 160 801 7 Компрессор для тренажеров HUR для создания рабочего давления в системе. К одному компрессору одновременно подключается до 6 тренажеров HUR, Финляндия 1 43 178 43 178 8 Монтаж системы MULTI-JOINT SYSTEM 3 PRO (без командировочных расходов специалиста) 15 000 15 000 9 Монтаж комплекса тренажеров HUR 9 000 9 000 Итого 3 000 000 3 000 000 Прочее оборудование: 385 000 Мебель для ресепшен и ожидания 175 000 Мебель для кабинета заведующего отделением 30 000 Приточно-вытяжная вентиляция 150 000 Кондиционеры 30 000 Итого 3 385 000 Итоговые расчеты капитальных затрат представлены в таблице 12. Таблица 12. Итоговые капитальные затраты, тыс. руб. Наименование Стоимость Расходы на подбор помещения, ремонт и лицензирование 1 950 Расходы на оснащение оргтехникой и программным обеспечением 125 Расходы на оснащение Центра специальным оборудованием; мебелью, кондиционированием и приточно-вытяжной вентиляцией 3 385 Итого 5 460 7.3.2. Постоянные расходы, связанные с работой Центра реабилитации позвоночника Постоянные расходы по представленному проекту включают в себя: Производственные издержки Административные и офисные издержки Суммарные расходы на оплату труда, рассчитанные по годам проекта « SYNOPSIS – marketing for medicine» http//www.medresearch.ru 68 Постоянные маркетинговые расходы Расходы на амортизацию основных средств Прочие расходы В производственные издержки входят: расходы на материалы для тренажерного комплекса, расходы на ремонт тренажеров, спецодежда для обслуживающего персонала. Данная статья расходов внесена в таблицу итоговых постоянных издержек. В финансовых расчетах настоящего бизнес-плана принята сумма в 240 тыс. руб. Административные издержки включают в себя: расходы на аренду помещения, в которые входят коммунальные платежи, текущие расходы (на канцтовары, материалы для оргтехники, оплата охранной сигнализации). К административным расходам настоящего бизнес-плана отнесены накладные затраты, связанные с арендой помещения. Для работы Центра реабилитации необходима электроэнергия, тепловая энергия и другие аналогичные ресурсы. В связи с этим, прогноз затрат на аренду помещения и коммунальные платежи рассчитан как общая сумма аренды помещения 70 кв. м. при арендной ставке $600 за 1 квадратный метр в год в Москве. Данная арендная ставка не распространяется на помещения в Центральном административном округе Москвы и на первой линии домов, аренда в таких помещениях данным бизнес-планом не предполагается. Так же в ежемесячные административные расходы входят оплата охранной сигнализации и расходы, связанные с повседневной работой Центра реабилитации (канцелярские и офисные расходы). Административные расходы для Центра реабилитации позвоночника представлены в таблице 13. Таблица 13. Административные издержки, тыс. руб. Наименование 2008 2009 2010 2011 2012 Аренда помещения 70 кв. м. 1 050 1 050 1 050 1050 1 050 Текущие расходы 180 180 180 180 180 Итого 1 230 1 230 1 230 1 230 1 230 « SYNOPSIS – marketing for medicine» http//www.medresearch.ru 69 Суммарные расходы на оплату труда, рассчитанные по годам проекта Для представления итоговых расчетов расходов на оплату труда и дальнейших расчетов по финансовому плану весь персонал поделен на следующие группы: производственный, административный и маркетинговый персонал. К производственному персоналу отнесены: врач, инструктор и медсестра– администратор. К административному персоналу: заведующий реабилитационным центром, бухгалтер и санитарка. К маркетинговому – маркетолог. Прогноз суммарных расходов на оплату труда для персонала Центра, рассчитанный по годам проекта, представлен в Таблице 14. Таблица 14. Суммарные затраты на персонал, тыс. руб. Наименование групп персонала 2008 2009 2010 2011 2012 Производственный персонал 2 688 2 688 2 688 2 688 2 688 Административный персонал 1 380 1 380 1 380 1 380 1 380 Маркетинговый персонал 240 240 240 240 240 ИТОГО 4 308 4 308 4 308 4 308 4 308 Постоянные маркетинговые расходы состоят из: расходов на буклеты и визитки; расходов на прессу; расходов на Интернет; Таблица 15. Суммарные маркетинговые расходы, тыс. руб. Наименования 2008 2009 2010 2011 2012 Маркетинговые издержки 1 950 640 640 640 640 Необходимо отметить, что расходы на вывеску предусмотрены единовременно в первый год проекта. Расходы на амортизацию основных средств. Стоимость основных средств определяется размером осуществленных капиталовложений, предполагается, что оборудование, перечисленное в Таблицах 10 и 11, приобретено в первый год. Изменение стоимости основных средств по годам расчетного периода определяется начисляемым износом. Нормы амортизации на « SYNOPSIS – marketing for medicine» http//www.medresearch.ru 70 соответствующее оборудование приняты согласно бухгалтерскому учету. Амортизация основных средств рассчитана только для реабилитационного оборудования, мебели, на затраты по оснащению рабочих мест, проектирование и ремонт помещений, и исключает затраты на подбор помещений, лицензирование. Годовые нормы амортизации в процентном исчислении, принятые в расчетах по бизнес-плану представлены в Таблице 16 Таблица 16. Годовые нормы амортизации, % Годовые нормы амортизации % Здания, сооружения, ремонт 2,00% оборудование 20,00% оргтехника 33,33% прочие ОС 20,00% Прогноз изменения стоимости основных средств и начисленной амортизации в целом для проектируемого Центра в процессе реализации проекта указан в Таблице 17. Таблица 17. Расходы на амортизацию основных средств, тыс. руб. Наименование 2008 2009 2010 2011 2012 Ремонт 35 35 35 35 35 Оборудование 677 677 677 677 677 Компьютерное оснащение и программное обеспечение 42 42 42 Итого 754 754 754 712 712 Расчетные значения остаточной стоимости основных средств использованы при расчете налога на имущество. К прочим расходам относятся расходы на антисептические средства для обработки пола, стен, мебели, а также тренажеров после их использования каждым клиентом. Таблица 18. Прочие расходы, тыс. руб. Наименование 2008 2009 2010 2011 2012 Санитарные средства 24 24 24 24 24 Итого 24 24 24 24 24 « SYNOPSIS – marketing for medicine» http//www.medresearch.ru 71 Прогноз суммарных затрат на операционную деятельность (постоянные издержки). Прогноз суммарных затрат на операционную деятельность составлен на основании прогноза расходов по соответствующим статьям затрат, приведенных в предыдущих разделах. Прогнозные расчеты суммарных затрат на операционную деятельность на весь период планирования показаны в следующей Таблице 19. Таблица 19. Суммарные постоянные издержки, тыс. руб. Наименование 2008 2009 2010 2011 2012 Производственные издержки 240 240 240 240 240 Административные и офисные издержки 1 230 1 230 1 230 1230 1 230 Суммарные расходы на оплату труда 4 308 4 308 4 308 4 308 4 308 Постоянные маркетинговые издержки 1 950 640 640 640 640 Расходы на амортизацию основных средств 754 754 754 712 712 Прочие расходы 24 24 24 24 24 ИТОГО 8 506 7 196 7 196 7154 7 154 Для повышения устойчивости проекта, заложенные в расчетах значения ежемесячных затрат являются немного завышенными по сравнению со среднерыночными. 7.4. Прогноз продаж (выручки) В настоящем бизнес-плане предполагается, что объем выручки за первый год в два раза меньше, чем в последующем. Планируемая выручка в Центре реабилитации по годам осуществления проекта представлена в Таблице 20. Таблица 20. Выручка , тыс. руб. |