Таблица 18 - Плановая смета затрат на весь выпуск продукции, тыс. руб.
На основании калькуляции рассчитана себестоимость каждого товара магазина в таблице 19.
Показатели
|
1 год
|
2 год
|
3 год
|
Цветы
|
|
|
|
Объем, шт.
|
27708
|
28539
|
29395
|
Себестоимость, руб.
|
98,30
|
100,55
|
104,08
|
Всего, тыс. руб.
|
2723,7
|
2869,7
|
3059,4
|
Растения
|
|
|
|
Объем, шт.
|
585
|
603
|
621
|
Себестоимость, руб.
|
468,51
|
460,06
|
475,28
|
Всего, тыс. руб.
|
274,1
|
277,2
|
295,0
|
Мероприятия
|
|
|
|
Объем, шт.
|
187
|
193
|
198
|
Себестоимость, руб.
|
5833,45
|
5722,67
|
5527,58
|
Всего, тыс. руб.
|
1090,9
|
1102,2
|
1096,6
|
Интернет-продажи
|
|
|
|
Объем, шт.
|
12010
|
12370
|
12741
|
Себестоимость, руб.
|
311,54
|
317,94
|
326,32
|
Всего, тыс. руб.
|
3741,5
|
3932,9
|
4157,6
|
Итого, тыс. руб.
|
7830,2
|
8182,1
|
8608,6
|
Таблица 19 - Плановая себестоимость реализуемой продукции
Цена магазина представляется с помощью прибавления к себестоимости нормы рентабельности. В таблице 20 рассчитана розничная цена на все товары ООО «Цветочный дворик».
Показатели
|
1 год
|
2 год
|
3 год
|
Цветы
|
|
|
|
Плановая себестоимость, руб.
|
98,30
|
100,55
|
104,08
|
Плановая рентабельность, %
|
42,4
|
45,2
|
45,1
|
Цена, руб.
|
140,00
|
146,00
|
151,00
|
Растения
|
|
|
|
Плановая себестоимость, руб.
|
468,51
|
460,06
|
475,28
|
Плановая рентабельность, %
|
38,7
|
46,9
|
47,9
|
Цена, руб.
|
650,00
|
676,00
|
703,00
|
Мероприятия
|
|
|
|
Плановая себестоимость, руб.
|
5833,45
|
5722,67
|
5527,58
|
Плановая рентабельность, %
|
37,1
|
45,0
|
57,4
|
Цена, руб.
|
8000,00
|
8300,00
|
8700,00
|
Интернет-продажи
|
|
|
|
Плановая себестоимость, руб.
|
311,54
|
317,94
|
326,32
|
Плановая рентабельность, %
|
221,0
|
227,1
|
231,0
|
Цена, руб.
|
1000,00
|
1040,00
|
1080,00
|
Таблица 20 - Плановые цены магазина
Следовательно, рентабельность продажи свежесрезанных цветов равна 42%, горшечных растений и оформления мероприятий - 38% и продажи цветов в интернет - магазине - 221%.
В таблице 21 рассчитана общая потребность в инвестициях. Все они относятся к 1 и 2 году.
Категория инвестиций
|
Сумма в 1 год
|
Сумма во 2 год
|
Основной капитал:
|
|
|
оборудование, техника, мебель и инвентарь
|
527,4
|
0,0
|
монтаж пожарной сигнализации и покупка огнетушителей
|
31,0
|
0,0
|
Оборотный капитал
|
|
|
запасы на 2 недели
|
85,0
|
0,0
|
денежные средства для покрытия убытка, оплаты регистрации и ремонта
|
400,0
|
160,0
|
Трудовые ресурсы
|
|
|
найм и обучение
|
25,0
|
0,0
|
Итого:
|
1068,4
|
160,0
|
Таблица 21 - Общая потребность в инвестициях, тыс. руб.
Следовательно, общая сумма инвестиций в 1 год равна 1068,4 тыс. руб. Во 2 год - это 160,0 тыс. руб. Он направлен на устранение кассового разрыва.
Источниками финансирования являются собственный капитал (уставный капитал) и заемные средства (кредит в ПАО «Сбербанк» сроком на 3 года под 11% годовых). В таблице 22 представлена схема финансирования.
Направление инвестиций
|
Собственные средства
|
Кредит
|
Основной капитал:
|
|
|
оборудование, техника, мебель и инвентарь
|
0,0
|
527,4
|
монтаж пожарной сигнализации и покупка огнетушителей
|
0,0
|
31,0
|
Оборотный капитал
|
0,0
|
0,0
|
запасы на 2 недели
|
0,0
|
85,0
|
денежные средства для покрытия убытка, оплаты регистрации и ремонта
|
360,0
|
200,0
|
Трудовые ресурсы
|
0,0
|
0,0
|
найм и обучение
|
0,0
|
25,0
|
Итого:
|
360,0
|
868,4
|
Таблица 22 - Финансирование инвестиций, тыс. руб.
Следовательно, сумма кредита равна 868,4 тыс. руб. График погашения кредита представлена в таблице 23.
Показатели
|
1 год
|
2 год
|
3 год
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
1 кв
|
2 кв
|
3 кв
|
4 кв
|
Сумма кредита
|
868,4
|
844,3
|
820,2
|
796,0
|
771,9
|
747,8
|
723,7
|
699,5
|
675,4
|
651,3
|
627,2
|
603,1
|
578,9
|
506,6
|
434,2
|
361,8
|
289,5
|
Погашение основного долга
|
24,1
|
24,1
|
24,1
|
24,1
|
24,1
|
24,1
|
24,1
|
24,1
|
24,1
|
24,1
|
24,1
|
24,1
|
72,4
|
72,4
|
72,4
|
72,4
|
289,5
|
Проценты
|
8,0
|
7,7
|
7,5
|
7,3
|
7,1
|
6,9
|
6,6
|
6,4
|
6,2
|
6,0
|
5,7
|
5,5
|
15,9
|
13,9
|
11,9
|
10,0
|
31,8
|
Итого выплаты
|
32,1
|
31,9
|
31,6
|
31,4
|
31,2
|
31,0
|
30,8
|
30,5
|
30,3
|
30,1
|
29,9
|
29,7
|
88,3
|
86,3
|
84,3
|
82,3
|
321,3
|
Таблица 23 - График погашения кредита, тыс. руб.
Следовательно, общая сумма выплаты по кредиту за три года равна 1032,9 тыс. руб. Это больше первоначальной суммы на 18,9%. При расчете прибыли выплата процентов относится к прочим расходам и непосредственно влияет на величину прибыли до налогообложения.
2.8 Финансовый план
В таблице 24 составлен план движения денежных средств ООО «Цветочный дворик».
Показатели
|
0 год
|
1 год
|
2 год
|
3 год
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
1 кв
|
2 кв
|
3 кв
|
4 кв
|
Остаток на начало
|
0,0
|
320,0
|
102,8
|
21,0
|
191,8
|
142,8
|
201,1
|
133,4
|
116,1
|
81,7
|
201,2
|
151,7
|
129,1
|
159,2
|
7,3
|
95,2
|
292,7
|
404,4
|
Основная деятельность
|
Выручка
|
0,0
|
449,2
|
563,3
|
999,6
|
606,8
|
791,6
|
567,9
|
641,4
|
650,9
|
897,1
|
609,8
|
632,5
|
747,4
|
2155,2
|
2106,3
|
2345,3
|
2131,3
|
9360,3
|
Себестоимость
|
0,0
|
629,8
|
607,6
|
762,7
|
618,3
|
687,6
|
598,9
|
627,9
|
648,2
|
722,0
|
623,0
|
625,1
|
678,0
|
2357,3
|
1903,8
|
2016,0
|
1904,8
|
8608,7
|
Налог
|
0,0
|
4,5
|
5,6
|
34,4
|
6,1
|
14,5
|
5,7
|
0,1
|
6,5
|
25,3
|
6,1
|
0,3
|
9,6
|
21,6
|
28,3
|
47,6
|
32,5
|
108,0
|
Проценты по кредиту
|
0,0
|
8,0
|
7,7
|
7,5
|
7,3
|
7,1
|
6,9
|
6,6
|
6,4
|
6,2
|
6,0
|
5,7
|
5,5
|
15,9
|
13,9
|
11,9
|
10,0
|
31,8
|
Сальдо
|
0,0
|
-193,1
|
-57,7
|
195,0
|
-24,9
|
82,4
|
-43,6
|
6,8
|
-10,2
|
143,6
|
-25,3
|
1,4
|
54,3
|
-239,6
|
160,3
|
269,8
|
184,1
|
611,8
|
Инвестиционная деятельность
|
Инвестиции
|
748,4
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
Сальдо
|
-748,4
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
Финансовая деятельность
|
Уставный капитал
|
200,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
160,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
Кредит
|
868,4
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
Выплата кредита
|
0,0
|
24,1
|
24,1
|
24,1
|
24,1
|
24,1
|
24,1
|
24,1
|
24,1
|
24,1
|
24,1
|
24,1
|
24,1
|
72,4
|
72,4
|
72,4
|
72,4
|
289,5
|
Сальдо
|
1068,4
|
-24,1
|
-24,1
|
-24,1
|
-24,1
|
-24,1
|
-24,1
|
-24,1
|
-24,1
|
-24,1
|
-24,1
|
-24,1
|
-24,1
|
87,6
|
-72,4
|
-72,4
|
-72,4
|
-289,5
|
Остаток на конец периода
|
320,0
|
102,8
|
21,0
|
191,8
|
142,8
|
201,1
|
133,4
|
116,1
|
81,7
|
201,2
|
151,7
|
129,1
|
159,2
|
7,3
|
95,2
|
292,7
|
404,4
|
726,7
|
Таблица 24 - План движения денежных средств, тыс. руб.
В 1 квартале 2 года планируется увеличить сумму уставного капитала на 160,0 тыс. руб. для устранения кассового разрыва. Таким образом, на конец 3 года сумма денежных средств составит 726,7 тыс. руб.
2.9 План прибылей и убытков
В таблице 25 рассчитана чистая прибыль организации. При убыточной деятельности на УСН налог равен 1% от выручки.
Показатели
|
1 год
|
2 год
|
3 год
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
1 кв
|
2 кв
|
3 кв
|
4 кв
|
Выручка
|
449,2
|
563,3
|
999,6
|
606,8
|
791,6
|
567,9
|
641,4
|
650,9
|
897,1
|
609,8
|
632,5
|
747,4
|
2155,2
|
2106,3
|
2345,3
|
2131,3
|
9360,3
|
Переменные затраты
|
165,6
|
205,5
|
360,5
|
216,1
|
285,5
|
203,2
|
232,2
|
237,5
|
326,3
|
220,9
|
222,9
|
260,9
|
1099,7
|
635,4
|
780,9
|
629,7
|
3369,3
|
Валовая прибыль
|
283,5
|
357,8
|
639,0
|
390,6
|
506,2
|
364,7
|
409,2
|
413,4
|
570,9
|
388,9
|
409,6
|
486,5
|
1055,6
|
1470,9
|
1564,4
|
1501,6
|
5991,1
|
Управленческие затраты
|
388,1
|
385,6
|
385,6
|
385,6
|
385,6
|
379,2
|
379,2
|
394,2
|
379,2
|
385,6
|
385,6
|
400,6
|
1206,2
|
1216,9
|
1183,6
|
1223,6
|
5025,3
|
Коммерческие затраты
|
76,0
|
16,5
|
16,5
|
16,5
|
16,5
|
16,5
|
16,5
|
16,5
|
16,5
|
16,5
|
16,5
|
16,5
|
51,5
|
51,5
|
51,5
|
51,5
|
214,2
|
Прибыль от продаж
|
-180,6
|
-44,4
|
236,9
|
-11,5
|
104,0
|
-31,0
|
13,5
|
2,7
|
175,1
|
-13,2
|
7,4
|
69,4
|
-202,1
|
202,5
|
329,4
|
226,5
|
751,6
|
Проценты по кредиту
|
8,0
|
7,7
|
7,5
|
7,3
|
7,1
|
6,9
|
6,6
|
6,4
|
6,2
|
6,0
|
5,7
|
5,5
|
15,9
|
13,9
|
11,9
|
10,0
|
31,8
|
Прибыль до налогообложения
|
-188,6
|
-52,1
|
229,4
|
-18,8
|
97,0
|
-37,9
|
6,9
|
-3,7
|
168,9
|
-19,2
|
1,7
|
63,9
|
-218,0
|
188,6
|
317,4
|
216,6
|
719,8
|
Налог при УСН
|
4,5
|
5,6
|
34,4
|
6,1
|
14,5
|
5,7
|
0,1
|
6,5
|
25,3
|
6,1
|
0,3
|
9,6
|
21,6
|
28,3
|
47,6
|
32,5
|
108,0
|
Чистая прибыль
|
-193,1
|
-57,7
|
195,0
|
-24,9
|
82,4
|
-43,6
|
6,8
|
-10,2
|
143,6
|
-25,3
|
1,4
|
54,3
|
-239,6
|
160,3
|
269,8
|
184,1
|
611,8
|
Таблица 25 - План прибылей и убытков, тыс. руб.
К переменным затратам относится сумма материальных затрат цветочного магазина.
Следовательно, за три года чистая прибыль ООО «Цветочный дворик» равна 1115,1 тыс. руб.
2.10 Балансовый план
В таблице 26 составлен баланс предприятия на конец каждого года.
Активы
|
1 год
|
2 год
|
3 год
|
Пассивы
|
1 год
|
2 год
|
3 год
|
Внеоборотные активы:
|
|
|
|
Собственный капитал:
|
|
|
|
Основные средства
|
470,3
|
413,2
|
356,1
|
Уставный капитал
|
200,0
|
360,0
|
360,0
|
Оборотные активы:
|
|
|
|
Нераспределенная прибыль
|
128,7
|
503,3
|
1115,1
|
Запасы
|
199,4
|
249,1
|
314,6
|
Долгосрочные обязательства:
|
|
|
|
Денежные средства
|
159,2
|
404,4
|
726,7
|
Кредит
|
578,9
|
289,5
|
0,0
|
Дебиторская задолженность
|
130,2
|
165,7
|
171,8
|
Краткосрочные обязательства:
|
|
|
|
|
|
|
|
Кредиторская задолженность
|
51,5
|
79,6
|
94,1
|
Итого:
|
959,1
|
1232,4
|
1569,2
|
Итого:
|
959,1
|
1232,4
|
1569,2
|
Таблица 26 - Балансовый план, тыс. руб.
Таким образом, деятельность ООО «Цветочный дворик» является сбалансированной.
2.11 Экономическая и финансовая оценка эффективности деятельности предприятия (проекта)
Для оценки эффективности реализации проекта по открытию цветочного магазина рассчитаем точку безубыточности и порог рентабельности (таблица 27).
Показатели
|
1 год
|
2 год
|
3 год
|
1
|
2
|
3
|
4
|
Цветы
|
|
|
|
Объем фактический, шт.
|
27708
|
28539
|
29395
|
Точка безубыточности, шт.
|
13164
|
13194
|
13568
|
Маржа безопасности, шт.
|
14544
|
15345
|
15827
|
Порог рентабельности, тыс. руб.
|
2036,2
|
2240,4
|
2389,8
|
Выручка фактическая, тыс. руб.
|
3879,1
|
4155,3
|
4451,2
|
Запас финансовой прочности, тыс. руб.
|
1842,9
|
1914,9
|
2061,3
|
Растения
|
|
|
|
Объем фактический, шт.
|
585
|
603
|
621
|
Продолжение таблицы 27
|
1
|
2
|
3
|
4
|
Точка безубыточности, шт.
|
331
|
318
|
325
|
Маржа безопасности, шт.
|
254
|
285
|
296
|
Порог рентабельности, тыс. руб.
|
215,4
|
214,6
|
228,5
|
Выручка фактическая, тыс. руб.
|
380,3
|
407,3
|
436,3
|
Запас финансовой прочности, тыс. руб.
|
164,9
|
192,7
|
207,8
|
Мероприятия
|
|
|
|
Объем фактический, шт.
|
187
|
193
|
198
|
Точка безубыточности, шт.
|
81
|
76
|
68
|
Маржа безопасности, шт.
|
106
|
117
|
130
|
Порог рентабельности, тыс. руб.
|
650,5
|
630,5
|
591,3
|
Выручка фактическая, тыс. руб.
|
1496,0
|
1602,5
|
1716,6
|
Запас финансовой прочности, тыс. руб.
|
845,5
|
972,0
|
1125,4
|
Интернет-продажи
|
|
|
|
Объем фактический, шт.
|
12010
|
12370
|
12741
|
Точка безубыточности, шт.
|
2185
|
2179
|
2196
|
Маржа безопасности, шт.
|
9825
|
10191
|
10545
|
Порог рентабельности, тыс. руб.
|
2185,2
|
2265,8
|
2371,9
|
Выручка фактическая, тыс. руб.
|
2402,0
|
2573,0
|
2756,2
|
Запас финансовой прочности, тыс. руб.
|
216,8
|
307,2
|
384,3
|
Таблица 27 - Расчет точки безубыточности
Таким образом, можно сделать вывод, что деятельность организации является прибыльной, поскольку по всем видам продукции имеет запас финансовой прочности.
В таблице 28 рассчитаны также финансовые показатели.
Показатели
|
1 год
|
2 год
|
3 год
|
Коэффициент текущей ликвидности
|
9,5
|
10,3
|
12,9
|
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов
|
8,5
|
7,1
|
6,0
|
Рентабельность продаж, %
|
4,0
|
6,4
|
8,0
|
Рентабельность активов по чистой прибыли, %
|
13,4
|
30,4
|
39,0
|
Коэффициент финансовой устойчивости
|
0,946
|
0,935
|
0,940
|
Коэффициент автономии
|
0,343
|
0,701
|
0,940
|
Таблица 28 - Расчет финансовых показателей
Коэффициент текущей ликвидности превышает нормативное значение, равное 2. Рентабельность продаж увеличилась за 3 года на 4,0%, т.е. фирма стала получать на 4 копейки больше прибыли от продаж с каждого рубля выручки. К 3 году реализации проекта финансовая устойчивость фирмы повысится за счет погашения кредита.
2.12 Риски проекта, их минимизация и правовое обеспечение
Открытие цветочного магазина (особенно в многочисленном населенном пункте и соответствующей повышенной конкурентной среде) чревато высокой вероятностью возникновения рисков, негативным образом влияющие на успешное развитие организации. Однако данные риски могут быть преодолены путем определенных мер воздействия.
В таблице 29 рассмотрены возможные виды рисков магазины и меры по их снижению.
Виды рисков
|
Описание риска
|
Способы минимизации риска
|
Маркетинговые
|
Снижение конкурентной позиции
|
Поддержание высокого уровня качества услуг, постоянное внедрение акционных предложений для постоянных клиентов и расширение списка услуг
|
Маркетинговые
|
Повышенная сезонность спроса на цветы
|
Отпуск работников организовывать на невостребованное время года, а в пик сезона привлекать дополнительных сотрудников для охвата всего наплыва клиентуры
|
Финансовые
|
Поднятие цен на сырье и расходные материалы (цветы, упаковочные материалы)
|
Подписание долгосрочных договоров с поставщиками, постоянное отслеживание экономической ситуации и успешное ведение рекламной компании
|
Кадровые
|
Текучка кадров
|
Введение системы бонусов и поощрений за успешную деятельность
|
Таблица 29 - Анализ рисков цветочного магазина
Еще одним направлением защиты от рисков является страхование. Расходы на оплату страховку учтены в составе управленческих затрат.
Таким образом, реализация данных мероприятий позволит снизить возможные риски деятельности и сохранить конкурентную позицию компании.
2.13 Календарный план реализации инвестиционного проекта
Инвестиционные затраты проекта необходимы для работы цветочного магазина. В таблице 30 представлен график вложения инвестиций.
Направление инвестиций
|
Октябрь
|
Ноябрь
|
Декабрь
|
Январь
|
Регистрация предприятия
|
|
|
|
|
Получение разрешения на открытие
|
|
|
|
|
Поиск помещения для магазина
|
|
|
|
|
Ремонт и дизайн помещения
|
|
|
|
|
Монтаж пожарной сигнализации и покупка огнетушителей
|
|
|
|
|
Покупка оборудования, техники, мебели и инвентаря
|
|
|
|
|
Найм и обучение персонала
|
|
|
|
|
Покупка первой партии запасов
|
|
|
|
|
Открытие магазина
|
|
|
|
|
Таблица 30 - План инвестиционных затрат
Таким образом, подготовительный этап реализации проекта занимает 3 месяца (октябрь - декабрь).
В заключение можно сделать вывод, что проект открытия цветочного магазина в городе Брянск является прибыльным. Сумма чистой прибыли превышает размер инвестиций, то есть срок окупаемости ниже 3 лет. Следовательно, вложение средств в данный проект является эффективным.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В курсовой работе составлен бизнес - план открытия цветочного магазина.
|
Скачать 1.02 Mb.