Кейс. Бизнес-планирование 2. Бизнесплан по расширению деятельности ооо Фирма Адис посредством сушки древесины
 Скачать 1.69 Mb.
|
|
45 предкризисным предкризисным финансовым состоянием, но к концу анализируемого периода наметилась динамика к его улучшению. Данный вывод сделан на основании улучшения финансовых показателей: коэффициентов платёжеспособности и ликвидности, показателей финансовой устойчивости, коэффициентов оборачиваемости и показателей рентабельности. Анализ основных экономических показателей за 2014-2016 года выявил, что предприятие несет большие затраты, в следствие чего несет убыток и лишь в 2016 году получило прибыль. В данной работе будет разработан бизнес-план по расширению деятельности - сушка древесины. Введение этого нововведения целесообразно, потому что спрос на данный вид пиломатериалов растет и, следовательно, затраты на услуги по сушки древесины у сторонних организаций будут увеличиваться, тем самым повышая себестоимость и сокращая размер получаемой прибыли. 46 3 Формирование бизнес-плана по расширению деятельности ООО «Фирма «Адис» 3.1 Анализ рынка и план маркетинга Анализ рынка В 2016 г. объем производства пиломатериалов в России вырос на 4,2% по сравнению с предыдущим годом и достиг 22,8 млн мЗ [30] По итогам первых двух месяцев 2017 г. выпуск досок увеличился в годовом исчислении на 2,6% и составил 3,5 млн мЗ. Растет и экспорт этой продукции, поскольку в минувшем году Россия поставила на внешние рынки 16,23 млн мЗ пиломатериалов, что на 13,3% больше, чем годом ранее [31]. Это обусловлено тем, что из-за девальвации рубля пиломатериалы выгоднее экспортировать, чем продавать их на внутреннем рынке, где спрос на эту продукцию все еще слабый. Основным рынком сбыта для российской пилопродукции остается Китай, где она конкурирует с товарами из Европы, Азии и Канады. В 2016 г. объем российских поставок пиломатериалов в Китай увеличился на 37%, в результате доля России на китайском рынке импортных пиломатериалов выросла на 9 п.п., до 55%. [32]. Данные об объеме экспорта пиломатериалов в Китай представлены на рисунке 10 [33]. коч пт 10ОЧ NN Рисунок 10 - Экспорт пиломатериалов в Китай, млн. м 3 (слева) и % (справа) 47 Вторым регионом по объемам поставок пиломатериалов на рынки Китая выступает Иркутская область - доля экспорта 29%. Всего в 2016 году предприятия Иркутской области отгрузили в Поднебесную около 2905 тыс. мЗ. (рисунок 11) [34]. Приморский край 13% Красноярский край 12% Хабаровский край; 37% Иркутская область; 29% Рисунок 11 - Доля экспортных поставок пиломатериалов по основным регионам в 2016 году, % Иркутская область на протяжении многих десятилетий занимает лидирующее место среди российских регионов по заготовке и переработки леса, что подтверждает значимость роли лесоперерабатывающих комплексов в деятельности данного субъекта РФ [35]. Иркутская область - один из самых многолесных регионов России. Согласно сведениям, содержащимся в региональном Лесном плане, на территории области сосредоточено 12% запасов древесины спелых лесов страны, а доля особо ценных хвойных пород, таких как сосна и кедр, значительна даже в масштабах планеты. В соответствии со статистическими данными, по землям, покрытым лесной растительностью, обеспеченность населения Иркутской области выше общероссийского показателя (5,5 га) в 4,8 раза, по древесным ресурсам - в 6,6 раза. Для сравнения: площадь лесов земного шара, приходящаяся на одного жителя планеты, всего 0,6 га. Таким образом, жители Иркутской области 48 обеспечены лесными угодьями в 44 раза больше, чем среднестатистический землянин. По данным Государственного лесного реестра, большая часть территории Иркутской области занята землями лесного фонда - 69 418,3 тыс. га, в т. ч. площадь земель, покрытых лесной растительностью, 62 688,3 тыс. га, земли, не покрытые лесной растительностью, - 2031,8 тыс. га, из них пригодные для выращивания леса - 963,1 тыс. га. Породный состав лесов Иркутской области характеризуется преобладанием хвойных пород - 85% общего запаса, что составляет 9 млрд мЗ, в том числе запас спелых и перестойных насаждений основных лесообразующих пород - более 5 млрд мЗ. По всей территории Иркутской области хвойные формации занимают около 80% общей площади лесов, хотя, как и во многих регионах России, распределение их неравномерно: от 43,4% в Аларском лесничестве до 92% в Мамском лесничестве. В центральной части региона преобладают сосновые леса с примесью березы и лиственницы, на юге, в горах Восточного Саяна - кедровники, а на севере и северо-востоке - лиственные леса. По состоянию на 1 января 2015 года леса Иркутской области по целевому назначению распределялись следующим образом: защитные леса - 24,5% общей площади, эксплуатационные - 48,0%, резервные - 27,5%. [36] В структуре экспортных операций Иркутской таможни традиционно лидирует экспорт леса и лесоматериалов. Доля древесины и целлюлозно- бумажных изделий в товарной структуре экспортных поставок таможни составила за отчетный период 52% от стоимостных показателей экспортных операций. В целом лесоэкспорт в регионе деятельности Иркутской таможни составляет более 59% стоимостного объема экспортируемых лесоматериалов всего Сибирского федерального округа [37]. В целом в регионе ответственности Иркутской таможни за период январь- август 2016 года вывоз древесины осуществляли 436 фирм и организаций — 49 участников внешнеэкономической деятельности (ВЭД). По сравнению с аналогичным периодом прошлого года общее количество лесоэкспортеров увеличилось на 6%. При этом, в текущем году 393 участника ВЭД декларировали обработанные лесоматериалы; 196 участника ВЭД — необработанные [38]. Произошло увеличение экспорта леса и лесоматериалов из Иркутской области на 8% по сравнению с аналогичным периодом прошлого года. Всего за январь-август 2016 года было экспортировано 8,7 млн кубометров древесины (за аналогичный период прошлого года -8,1 млн кубометров). Из общего объема за восемь месяцев текущего года было экспортировано: 2,6 млн кубометров круглого леса (за аналогичный период прошлого года - 2,2 млн кубометров) и 6,1 млн кубометров пиломатериалов (за аналогичный период прошлого года - 5,8 млн кубометров). По сравнению с аналогичным периодом 2015 года вывоз необработанных лесоматериалов в текущем году увеличился на 14%; обработанных лесоматериалов - увеличился на 6% [39]. На территории Иркутской области в настоящее время действует 1330 лесозаготовительных компаний, 8 из которых - в городе Братске и Братском районе. Услуги по сушке древесины оказывают 5 братских организаций. План маркетинга 1. Потребители К организациям, сотрудничающим с лесозаготовительным предприятием ООО «Фирма «Адис» и закупающим лесо- и пиломатериалы, относятся: - организации, занимающиеся производством кухонной мебели; - предприятия, занимающиеся строительством и ремонтом дорог; - деревообрабатывающие и лесозаготавливающие предприятия; - организации оптовой торговли строительными материалами, пиломатериалами, лесоматериалами; - строительно-монтажные организации и т.д. 50 2. План продаж Ежемесячный прогнозируемый объем продаж сухой древесины в натуральном выражении в течении первого года представлен на рисунке 12. 35000 • 30000 • 3 2 25000 • 20000 21 339 10 15000 10000 5000 ,20 1881,9 1084,7 1539,8 1368,7 960,2 1004,8 1070,6 1247,3 1765,1 2508,9 январь февраль март апрель май июнь июль август сентябрь октябрь ноябрь декабрь • мЗ • тыс.руб Рисунок 12 - Ежемесячный объем продаж сухой древесины, м и тыс.руб. Объем продаж сухой древесины в первые 5 лет ведения данного вида деятельности отображен на рисунке 13. 400000 350000 • 3 3 3 7 2 1 302 695 300000 • 274 553 249 028 250000 • 225 876 200000 • 150000 • 100000 • 50000 17375,04И 18243,8 О • 2018 год 2019 год 2020 год 2021 год 2022 год • мЗ • тыс.руб Рисунок 13 - Прогнозируемый объем продаж сухой древесины, м и тыс.руб. 51 При прогнозировании объема продаж предполагалось, что он ежегодно будет увеличиваться на 5%. 3. Ценообразование На лесозаготовительном предприятии ООО «Фирма «Адис» применяется договорное ценообразование. Договорная цена - это цена товара, которая устанавливается по согласованию сторон в договоре (контракте). Изучение заключенный контрактов показало, что цена продажи 1 м 3 сухой древесины установилась на уровне 13 000 рублей. 3.2 Организационный и производственный план Организационный план ООО «Фирма «Адис» применяют общую системы налогообложения. Для эффективного функционирования данного подразделения необходимо 17 штатных единиц. Организационная структура данного подразделения представлена на рисунке 14. Транспортерщики Бригадир Операторы сушильной Маркировщики Рисунок 14 - Организационная структура подразделения по сушке леса Затраты на заработную плату сотрудников представлены в таблице 18. 52 Таблица 18 - Штатное расписание Должность Бригадир Транспортерщик Оператор сушильной установки Маркировщик Итого Коли чество штатных единиц 1 12 2 2 17 Тарифная ставка (оклад), руб. 17 381 13 536 14 754 12 457 236 671 Выплаты, обусловленные районным регулированием оплаты труда Районный коэф. 5 214,3 4 060,8 4 426,2 3 737,1 71001,3 Выплаты за непрерывный стаж в районах крайнего Севера и приравненных к ним районах 5 214,3 4 060,8 4 426,2 3 737,1 71001,3 Всего, руб. 27 809,6 259 891,2 47 212,8 39 862,4 374 776 Ежемесячные отчисления во Внебюджетные фонды = 374 776*0,302= 113 182,4 рублей. Таким образом фонд заработной платы данного подразделения составит 487 958,4 рубль в месяц. Перед началом деятельности по данному направлению необходимо провести ряд подготовительных мероприятий, календарный план которых представлен в таблице 19. Таблица 19 - Календарный план работ по реализации проекта Наименование работ Получение кредита в банке Заказ и доставка оборудования Монтаж оборудования Наем персонала Вырубка и доставка древесины на Промсклад Подготовка древесины Сушка древесины Упаковка и доставка до заказчика 1 нед. 2 нед. 3 нед. 4 нед. 1 нед. 2 нед. 3 нед. 4 нед. 1 нед. Продолжительность подготовительных мероприятий (получение кредита, заказ, доставка и монтаж оборудования, наем персонала), которые носят разовый характер, составит около месяца. Остальные мероприятия будут повторяться циклически. 53 Производственный план Подразделение, осуществляющее сушку леса, будет организовано в рамках лесозаготовительного предприятия ООО «Фирма «Адис» и находиться на территории Промежуточного склада, находящегося в непосредственной близости от автодороги Братск - Кодинск (3 км). Для организации сушки древесины необходимо приобрести следующее оборудование: сушильная камера (2ед.); вилочный погрузчик (2 ед.); кромообрзной станок (1 ед.). Основным этапом в деревообработке является сушка древесины. Древесину сушат двумя основными способами: естественным способом и принудительным способом. Существуют 2 основных типа сушильных камер для древесины: вакуумные и конвективные. Технология сушки пиломатериалов в них существенно различается. Для массового производства пиломатериалов используют конвективные сушильные камеры, т.к это более доступный, более дешевый способ сушения. Именно по этой причине технология сушения древесины в конвективных сушильных камерах завоевало большую часть рынка. Технология сушки пиломатериалов 1) Формирование штабеля. Одним из важнейших условий, гарантирующих надлежащую эксплуатацию сушильных камер и высокое качество сушки, является правильная укладка пиломатериалов в штабеля. При укладке должны обеспечиваться: механическая прочность штабеля; стабильность его формы и уложенных в него пиломатериалов; равномерное омывание всех досок циркулирующим сушильным агентом. 2) Загрузка материала в камеру. Пиломатериалы, уложенные в штабеля в соответствии с вышеизложенными рекомендациями, загружают в сушильную камеру. В 54 штабель пиломатериалов устанавливают датчики влагомера в места интенсивной и замедленной сушки. 3) Выбор режима сушки. Режимом сушки называется расписание параметров сушильного агента, координированное по времени или по состоянию материала. Режимы сушки построены таким образом, что при снижении влажности высушиваемой древесины повышается жесткость параметров агента сушки (температура увеличивается, степень насыщенности снижается). Такой характер изменения параметров сушильного агента обусловлен особенностями развития в древесине внутренних напряжений и требованием сохранения целостности высушиваемых досок и заготовок. Для выбора режима сушки следует определиться с: назначением высушиваемого материала, категорией качества, категорией режима, конечной влажностью. Также от этих параметров зависит продолжительность сушки. Ориентировочная длительность 1 цикла сушки составляет 17 суток. В зависимости от назначения высушиваемых пиломатериалов нормативами установлены четыре категории качества сушки древесины: I категория качества сушки - высококачественная сушка древесины до влажности 6-8% при температуре не более 60-70°С. 60°С относится только к толстым пиломатериалам. Данная категория качества сушки древесины должна обеспечить возможность механической обработки и сборки деталей для высокоточных ответственных соединений, влияющих на эксплуатационные показатели изделий (производство моделей, лыж, приборостроение, точное машиностроение и приборостроение, силовые конструкции). II категория качества сушки - повышенное качество сушки древесины до влажности 6-10% при температуре не более 75-85°С. Допускаемое снижение прочности пиломатериалов на скалывание и ударный изгиб не более 5%. Данная категория качества сушки древесины требуется для ответственных соединений, от которых зависит качество изделий (производство столярно-строительных изделий ответственного назначения, мебельное производство) 55 Ill категория качества сушки - среднее качество сушки древесины до влажности 8-15%. Данная категория качества сушки древесины должна обеспечить механическую обработку и сборку деталей для менее ответственных деталей (производство столярно-строительных изделий, погонаж, товарное вагоностроение, тара и др.) О категория качества сушки - сушка древесины до транспортной влажности 16-22% (древесина для экспорта и внутреннего потребления) [37]. 4) Процесс сушки древесины состоит из следующих этапов [38]: 1. Разогрев сушильной камеры. Автоматическое увлажнение воздуха до 90-100%. 2. Сушка пиломатериалов до необходимой влажности, которая задается программой. 3. Кондиционирование. Выравнивание влажности по всему объему и снятия напряжения в древесине возникшее в процессе сушки древесины. 4. Охлаждение сушильной камеры до температуры 20-25 С. Охлаждение требуется для того, чтобы при выгрузке из камеры сухих пиломатериалов не произошло растрескивание древесины от перепада температур Согласно заключенным контрактам лесозаготовительным предприятием ООО «Фирма» с российскими и зарубежными компаниями, объем продаж в 2017 году составит около 125 тыс.м 3 , из которых около 19 тыс.м 3 сухой древесины. В основе прогноза плана производства лежит предположение, что объем будет увеличиваться на 5% ежегодно. По данным таблицы 20 видно, что несмотря на влияние сезонных факторов, объем производства сухой древесины будет увеличиваться приблизительно на 5% в год. На основании статистики сушки древесины за 2016 год можно сделать вывод о том, что средняя потребность в сухой древесине составляет около 1400 м 3 56 Таблица 20 - План производства, м Наименов. Сухая древесина Зкв. 2017г. 2 946,12 4кв. 2017г. 5 358,56 1кв. 2018г. 4 825,01 2кв. 2018г. 3 993,11 Зкв. 2018г. 3 035,61 4кв. 2018г. 5 521,32 2019г. 18 243,8 2020г. 19 155,99 Расчет себестоимости сушки 1 м древесины представлен в таблице 21. Таблица 21 - Себестоимость сушки 1 м древесины Статья затрат Амортизация Заработная плата рабочих Отчисления от заработной платы Электричество ГСМ Выплата процентов по кредиту Итого Стоимость, руб./мес. 121 666,7 374 776 113 182,4 22 143 16 236 395 511,4 1 043 515,5 Стоимость, руб.Лм 3 77,8 239,7 72,4 14,2 10,4 252,9 667,3 Себестоимость сушки 1 м древесины составляет 667,3 руб. Расчет себестоимости 1 м 3 сухой древесины представлен в таблице 22. Таблица 22 - Расчет себестоимости 1 м сухой древесины Статья затрат Сырье, материалы, комплектующие Топливо и электроэнергия Зарплата производственных рабочих Отчисления во внебюджетные фонды Амортизация основных средств Прочие прямые затраты Общепроизводственные затраты Итого производственная себестоимость Управленческие расходы Коммерческие расходы Итого полная себестоимость Стоимость, руб./ мес 2 123 214,9 549 058,2 48 639,8 18 480,1 218 000,6 391 985,5 376 528,5 3 725 907,6 429 877,1 4 275 940,6 8 431 725,3 Стоимость, руб.Лм 3 1 516,6 392,2 34,7 13,2 155,7 280 268,9 2 661,4 307,1 3 054,2 6 022,7 Себестоимость 1 м сухой древесины составляет 6 023 руб. В настоящее время на предприятии стоимость 1 м 3 сухой древесины установлена на уровне 13 000 рублей, предполагается, что ежегодно стоимость будет увеличиваться на 5%. 57 3.3 Финансовый план и анализ рисков Финансовый план Сумма первоначальных инвестиций включает в себя затраты на приобретение оборудования (таблица 23) и расходов на оплату труда. Таблица 23 - Расходы на приобретение оборудования Наименование оборудования Сушильная камера Katres Вилочный погрузчик B U L L FD 30 Heli Кромообрезной станок МКС-1000 Итого Кол- во 2 2 1 5 Стоимость 2 150 000 1 290 000 420 000 7 300 000 Стоимость доставки 88 000 - 33 000 121 000 Итого 4 388 000 2 580 000 453 000 7 |