421 000
Расходы на оплату труда и отчисления составят 487 958 рублей в месяц.
Таким образом, сумма первоначальных инвестиций составляет 7 910 000 руб.
Финансирование будет осуществляться полностью за счет заемных средств - кредита. Кредит будет взят на 2 года в Росбанке на сумму 7,91 млн.руб. под 18,16% годовых.
На основании данных об объемах продаж, себестоимости и динамике цен будут рассчитаны план-отчет о финансовых результатах (табл. 24), план движения денежных средств (таблица 25). Расчет проводились в программе
Microsoft Excel.
Таблица 24 - План-отчет о финансовых результатах, тыс.руб.
Выручка
С ебестоимость
Валовая прибыль
Коммерческие расходы
Управленческие расходы
Прибыль от продаж
Проценты к уплате
Прибыль до налогообложения
Налог
Чистая прибыль
2018 год
225 876 104 682 121 194 51 311 5 159 64 724 4 746 59 978 11 995 47 983 2019 год
249 028 109 916 139 112 53 877 5 416 79 818 4 746 75 072 15 014 60 058 2020 год
274 553 115412 159 141 56 571 5 687 96 883
-
96 883 19 377 77 506 2021 год
302 695 121 183 181 512 59 399 5 972 116 141
-
116 141 23 228 92 913 2022 год
333 721 127 242 206 479 62 369 6 270 137 840
-
137 840 27 568 110 272
58
Из отчета о финансовых результатах видно, что продажи сухого леса будут приносить прибыль уже в первый год.
Таблица 25 - План движения денежных средств, тыс.руб.
2018 год 2019 год 2020 год
2021 год 2022 год
Приход денег
Выручка от продаж
Итого
225 876 225 576 249 028 249 028 274 553 274 553 302 695 302 695 333 721 333 721
Расход денег
Сырье, материалы и комплектующие
Топливо и электроэнергия
Выплата заработной платы
Отчисления от заработной платы
Амортизация основных средств
Прочие прямые затраты
Общепроизводственные расходы
Коммерческие и управленческие расходы
Выплаты процентов по займу
Уплата налогов на прибыль
Итого по расходам
Баланс денежных средств на текущий период
Баланс денежных средств на начало периода
Баланс денежных средств на конец периода
25 479 6 589 584 222 2 616 4 029 4518 56 470 4 746 12 143 117 395 108 481 0
108 481 26 753 6918 613 233 2 747 4 230 4 744 59 293 4 746 15 169 125 446 123 582 108 481 232 063 28 090 7 264 644 244 2 884 4 442 4 981 62 258
-
19 539 130 346 144 207 232 063 376 269 29 495 7 627 676 257 3 028 4 664 5 231 65 371
-
23 399 139 747 162 948 376 269 539 218 30 969 8 009 709 270 3 180 4 897 5 492 68 639
-
27 747 149 912 183 809 539 218 723 026
Из плана движения денежных средств видно, что баланс денежных средств будет ежегодно увеличиваться.
Показатели эффективности данного вида деятельности представлены в таблице 26.
Таблица 26 - Основные показатели эффективности
Показатель
1 .Чистый дисконтированный доход, руб
2.Срок окупаемости, мес.
3.Дисконтированный срок окупаемости, мес
4.Внутренняя норма доходности, %
5.Индекс прибыльности, руб.
Значение
385 018,75 3
4 1386 48,67
59
Показатели эффективности говорят о привлекательности
данного проекта для инвестирования, потому что у него короткий срок окупаемости, чистый дисконтированный доход и индекс прибыльности больше 1.
Анализ рисков В любой сфере деятельности существуют угрозы возникновения различных рисков, особенно в такой специфической и капиталоемкой отрасли - как лесообработка.
Возможные риски и способы их снижения описаны в таблице 27.
Таблица 27 - Анализ рисков
Описание риска
Вероятность наступления риска
Способы снижения риска
Экономические риски Ухудшение общей экономической ситуации в стране в связи с кризисом, снижение уровня доходов
(покупательской способности населения)
Снижение рентабельности бизнеса
Средний
Низкий
1.оптимизация затрат;
2.разработка программы антикризисных мер;
3.разработка программы переориентации бизнеса на другой вид продукции.
1.разработка программы повышения рентабельности;
2.привлечение внешних консультантов.
Правовые риски Изменение налогового и лесного законодательства
Увеличение экспортных таможенных пошлин
Задержка или невыплата платежей заказчиками
Низкий
Средний
Средний
1.отслеживание изменений НК и ЛК РФ;
2.контроль бухгалтерских документов;
3.оптимизация процесса финансового планирования и бюджетирования.
1.отслеживание изменений таможенных пошлин;
2.создание резерва денежных средств
1.составление детальных договоров с указанием штрафов за просрочку платежа
Риски, связанные с персоналом Дефицит квалифицированного персонала на операционной стадии (оператор сушильной установки, маркировщик)
Усиление конкуренции в лесном секторе
Снижение качества выпускаемой продукции
Рост цен на сырье и материалы
(топливо, ж/д тарифы, электроэнергия)
Моральный и физический износ основных производственных фондов
Средний
Средний
Низкий
Высокий
Высокий
1.обучение молодых специалистов;
2.повышение профессионального уровня существующего персонала;
3.создание конкурентоспособных условий труда;
4.запуск мотивационных программ.
1.регулярный мониторинг конкурентов;
2.повышение качества выпускаемой продукции.
1.внедрение системы управления качеством;
2.входной контроль качества сырья;
3.повышение уровня профессиональной подготовки сотрудников.
1.заключение долгосрочных контрактов с поставщиками топлива с фиксированными ценами;
2. создание резерва денежных средств
1.своевременный ремонт оборудования;
2.внедрение достижений научно-технического прогресса.
60 К
наиболее вероятным и значимым рискам, которые могут возникнуть при введении данного вида деятельности, относятся:
1) моральный и физический износ основных производственных фондов, потому что при сушке древесины сушильные камеры будут использоваться непрерывно и поэтому от исправности их работы будет зависеть качество сухой древесины;
2) рост цен на сырье и материалы (топливо, ж/д тарифы, электроэнергия), потому что повышение цен на данные ресурсы приведет к увеличению себестоимости.
Также при оценке рисков используется такой инструмент как анализ чувствительности. Он позволяет установить отклонения объема цены сбыта, при которых сушка древесины будет приносить прибыль и при которых будет нести убытки (таблицы 28).
Таблица 28 - Анализ чувствительности фактора «Цена сбыта»
NPV
-47%
- 7 088,67
-45.99%
-6,08
-45%
6 936,26
-44%
13 948,73
На рисунке 15 показано как меняется значение NPV в зависимости от изменения цены сбыта.
20 000,00 15 000,00 10 000,00 5 000,00 0,00
-5 000,00
-10 000,00
^ — N P V ( Цена сбыта)
Рисунок 15 - Чувствительность NPV к изменению цены сбыта, тыс.руб.
61
Анализ чувствительности фактора «Цена сбыта» показал, что если цена на пиломатериалы уменьшится больше, чем на 46% от запланированной, то организация будет нести убытки.
3.4 Обоснование эффективности расширения деятельности ООО
«Фирма «Адис»
Для оценки эффективности и целесообразности расширения деятельности лесозаготовительного предприятия ООО «Фирма «Адис» необходимо рассчитать не только показатели эффективности самого нового проекта, но и нужно пересчитать показатели рентабельности деятельности предприятия в целом с учетом расширения деятельности. Анализ показателей рентабельности представлен в таблице 29.
Таблица 29 - Анализ показателей финансового состояния с учетом расширения деятельности ООО «Фирма «Адис»
Показатель
Рентабельность продаж
Рентабельность предприятия
Рентабельность конечной деятельности
Экономическая рентабельность
Рентабельность собственного капитала
Рентабельность перманентного капитала
Рентабельность производства
2016 год
18,281 29,962 16,606 45,481 307,88 389,358 18,281 2017 год
20,828 36,257 17,396 56,553 375,298 451,381 69,216
Отклонение (+;-), тыс. руб.
2,547 6,295 0,79 11,072 67,418 62,022 50,935
Анализ текущих показателей рентабельности предприятия ООО «Фирма
«Адис» и будущих показателей с учетом расширения деятельности посредством сушки леса показал, что открытие нового направления позволит улучшить все показатели рентабельности, следовательно, внедрение данного мероприятия целесообразно.
На основании разработанного бизнес-плана по расширению деятельности лесозаготовительного предприятия ООО «Фирма «Адис» можно сделать вывод,
62
что компании целесообразно заняться сушкой леса, потому что, несмотря на то, что для
этого требуются значительные инвестиции, у данного проекта короткий срок окупаемости - всего 3 месяца. Данное нововведение обеспечит сокращение себестоимости, потому что сушка древесины у сторонних организаций почти в
2,5 раза дороже, чем сушка собственными силами. За счет сушки леса предприятие не только увеличит величину, получаемой прибыли, но и показатели рентабельности
63 ЗАКЛЮЧЕНИЕ Бизнес-план — это основной документ инвестиционного проекта, предоставляемый инвестору, в котором в краткой форме и общепринятой последовательности излагаются суть, основные характеристики, финансовые результаты и экономическая эффективность проекта. Его разделы должны охватывать все аспекты деятельности организации. Универсальной структуры бизнес-плана не существует, его разделы могут быть представлены частично или изменены в зависимости от специфики проекта, конкретных целей и задач, но в каждый бизнес план рекомендуется включать следующие разделы: резюме, описание предприятия, описание продукта или услуги, анализ рынка, план маркетинга, организационный план,
план производства, финансовый план и анализ рисков.
В соответствии с рекомендациями международных стандартов ЮНИДО бизнес-план должен быть структурированным, убедительным и кратким, изложен в доступной для понимания форме, составлен на основе достоверных источников.
На сегодняшний день эффективность инвестиционных проектов в лесном секторе, по сравнению с другими отраслями промышленности, слабо развита.
Чтобы инвестиционные проекты были привлекательны, деятельность лесной отрасли должна быть прозрачной, эффективной, успешной. Инвестиции, в свою очередь, должны носить долгосрочный характер и стимулировать развитие добычи и переработки ресурса.
ООО «Фирма «Адис» начало свою деятельность по лесозаготовке, производству и оптовой продаже лесо-, пило- и строительных материалов в 1991 году. Предприятие работает не только на российском, но и зарубежных рынках, сотрудничает с Китаем, Турцией и Германией.
Анализ финансового состояния лесозаготовительного предприятия ООО
«Фирма «Адис» за 2014-2016 года показал, что организация характеризуется предкризисным предкризисным финансовым состоянием, но к концу
64 анализируемого периода наметилась динамика к его улучшению. Данный вывод сделан на основании улучшения финансовых показателей: коэффициентов платёжеспособности и ликвидности, показателей финансовой устойчивости, коэффициентов оборачиваемости и показателей рентабельности.
Анализ основных экономических показателей за 2014-2016 года выявил, что предприятие несет большие затраты, в следствие чего несет убыток и лишь в 2016 году получило прибыль. В данной работе разработан бизнес-план по расширению деятельности - сушка древесины.
Размер первоначальных инвестиций составляет 7 910 000 рублей, которые будут взяты в кредит в Росбанке под 18,16% годовых на два года.
На основании заключенных предприятием контрактов, в первый год будет продано около 17,5 тыс. м
3
сухой древесины, что принесет чистую прибыль в размере 48 571 тыс.руб. На основании статистических данных дальнейший спрос на пиломатериалы будет расти. При составлении плана продаж использовалось предположение, что ежегодно объем продаж будет расти на 5%.
Введение данного мероприятия обеспечит сокращение себестоимости, потому что сушка древесины у сторонних организаций почти в 2,5 раза дороже, чем сушка собственными силами. За счет сушки леса предприятие также увеличит величину, получаемой прибыли.
Показатели эффективности говорят о привлекательности данного проекта для инвестирования, потому что у него короткий срок окупаемости 4 месяца и вложенные инвестиции окупятся в несколько раз.
Анализ текущих показателей рентабельности и показателей рентабельности с учетом расширения деятельности показал, что все показатели увеличились, следовательно, данное мероприятие целесообразно.
65
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Стрекалова, Н. Д. Бизнес-планирование: учебное пособие/ Н.Д.
Стрекалова. - СПб: Питер, 2012. - 56 с.
2. Хайдаров, Ш.О. Бизнес-план как инструмент экономического развития в современных условиях / Ш.О. Хайдаров // Сборник научных работ /
Технологии товароведческой, таможенной и криминалистической экспертизы. -
2015. - № 6 . - С . 314-317.
3. Кияйкина, А.С. Бизнес-планирование на предприятии: значение и новшества в управлении / А.С. Кияйкина // Сборник материалов II
Международной научно-практической конференции / Фундаментальные научные исследования: теоретические и практические аспекты. - 2016. - №2. -
С. 478-481.
4. Романова, А.Н. Значение бизнес-плана в современных условиях /
А.Н. Романова, А.Г. Митькина // От синергии знаний к синергии бизнеса. - 2015.
- С . 321-324.
5. Бизнес-планирование: учеб. пособие для студентов спец.
«Менеджмент» / В. А. Богомолова, Н. М. Белоусова, О. В. Кублашвили, Р. Ю.
Ролдугина. - Москва: МГУП им. Ивана Федорова, 2014. -19-24с.
6. Берджерс, Д. Ф. Основы управления малым бизнесом/ Д. Ф.
Берджерс, Д. Штайнхофф. - М., 2013. - 61с.
7. Черняк, В. 3. Бизнес-планирование: учеб.-практ.пособие / В. 3.
Черняк, А. В. Черняк, И. В. Довдиенко. - Москва, 2013. - 6-9 с.
8. Ольмезова, Л. А. Жизненный цикл проекта в бизнес-планировании /
Л. А. Ольмезова // Постулат. -2016. -№11. - С. 24.
9. Глухова, М. В. Резюме в структуре бизнес-плана предприятия / М. В.
Грухова // Системное управление. - 2012. - №3. - С. 3.
10. Торсонян, Е. К. Бизнес-планирование: учеб.пособие / Е. К. Торсонян,
Л. П. Сажнева, А. В. Варзунов. - СПб: Университет ИТМО, 2015.- 90 с.
66
11. Алесинская Т. В. Маркетинг: основы маркетинга, маркетинговые исследования, управление маркетингом, маркетинговые коммуникации: учебное пособие / Т. В. Алесинская, Л. Н. Дейнека. -Таганрог: «ТРТУ», 2014. -241 с.
12. Инишева, В. В. Структура и содержание бизнес-плана для нового предприятия малого бизнеса/ В. В. Инишева// Молодежь и наука. -2016. -№7. -
С. 85.
13. Требования к бизнес-плану и рекомендации по его составлению
[Электронный ресурс]: Российское Агентство поддержки малого и среднего бизнеса. - Режим доступа: http://i-con.ru/files/publications/biz_plan_treb.rtf
14. Концепция развития лесного хозяйства Российской Федерации на
2003-2010 годы [Электронный ресурс]: распоряжение Правительства РФ от
18.01.2003 N69-P. // Законодательная база Российской Федерации. - Режим доступа: http: //zakonbase. ru/content/part/82901 15. Лесной кодекс Российской Федерации: в гл. 1 [Электронный ресурс]: ст. 1: с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2017. // Лесной кодекс РФ. - Режим доступа: http://leskod.ru/glava-l/st-l-lk-rf
16. Саушина, М.В. Стратегическое планирование и бизнес-план.
Особенности планирования в лесном секторе/ М.В. Саушина, Е.А. Панявина//
Актуальные направления научных исследований XXI века: теория и практика. -
2015.- №3.-С. 179-182 17. Перечень приоритетных инвестиционных проектов в области освоения лесов // ЛесПромИнформ [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http: //lesprominform. ru/proekty_lpk. html
18. Колупонова, Л.П. Инвестиционные проекты предприятий лесного комплекса / Л.П. Колупанова, Е.А. Панявина // Актуальные направления научных исследований XXI века: теория и практика. - 2015. - №3.- С. 105-111 19. Бардаков, А.В. Бизнес-план лесохозяйственного производства/ А.В.
Бардаков, Е.Е. Моисеева// Экономика и эффективность организации производства. -2013. -№10. - С.210-213
67
20. О компании / ООО «Фирма «Адис»// ООО «Фирма «Адис» [сайт]. -
Братск, 2017. -Режим доступа: http://adisb.ru/o-kompanii
21. ООО «Фирма «Адис», Иркутская область [Электронный ресурс]: база данных / «Инфро-РЛ». - Москва, 2017. - Режим доступа: https://www.k- agent.ru/catalog/3805201957-1023800919801 22. Управление дебиторской задолженностью предприятия //
Образовательная энциклопедия ODiplom.ru - Режим доступа: http://odiplom.ru/lab/upravlenie-debitorskoi-zadolzhennostyu- predpriy atiya. html
23. Сушка древесины [Электронный ресурс] // Электронный учебник
«Технология». -Режим доступа: http://technologys.info/derevoidrevesina/sushka
24. Способы и оборудование для профессиональной сушки древесины
[Электронный ресурс] // Журнал бизнес-идей «ВПроизводство». -Режим доступа: http://vproizvodstvo.ru/tehnologii/sposoby_oborudovanie_professionalnoj_sushki_dr evesiny/
25. Дмитриев, М. Деревообрабатывающая промышленность России выходит на качественно новый уровень [Электронный ресурс] // Электронный журнал «ЛесПромИнформ». -2017. -№1 (123). - Режим доступа: http://lesprominform.ru/jarchive/articles/itemshow/4582 26. Финансовые коэффициенты [Электронный ресурс] // Финансовый анализ. -Режим доступа: http://1 fin.ru/?id=310 27. Пожидаева, Т. А. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие /
Т. А. Пожидаева. - Москва: КноРус, 2016. - 319 с.
28. Файдушенко, В. А. Финансовый анализ: учебное пособие / В. А.
Файдушенко. Хабаровск: Изд-во Хабар, гос. тех. ун-та, 2016. - 190 с.
29. Клишевич, Н. Б. Финансы организаций: менеджмент и анализ: учебное пособие / Н. Б. Клишевич. - Москва: КноРус, 2016. - 304 с.
68
30. Производство пиломатериалов [Электронный ресурс] // Федеральная служба госудрственной статистики. - Режим доступа: http://www.gks.ru/bgd/regl/B10_39/IssWWW.exe/Stg/06-15.htm
31. Экспорт-импорт важнейших товаров [Электронный ресурс]//
Федеральная таможенная служба. - Режим доступа: http://www. customs. ru/index2.php?option=com_content&view=article&id=24772&I temid=1981 32. Сидорова, М. Россия укрепляет позиции на китайском рынке пиломатериалов [Электронный ресурс] // Электронный журнал «Лесная
Индустрия». - 2017. - №4 (108). - Режим доступа: http://www.lesindustry.ru/issues/li_108/Rossiya_ukreplyaet_pozitsii_na_kitayskom_r inke_pilomaterialov_l 423/
33. Бесчастов, А. Конкурентоспособность производства и рынок древесных продуктов в России [Электронный ресурс] // Электронный журнал
«ЛесПромИнформ». - 2016. - №8 (122). - Режим доступа: http ://lesprominform. ru/j archive/articles/itemshow/4526 34. Дмитриева, Е. Китайский импорт российского леса [Электронный ресурс] // Электронный журнал «ЛесОнлайн». - 2017. - Режим доступа: http: //www. lesonline. ru/analitic/? cat_id= 12&id=3 5 3276 35. Коробченко, А.В. Перспективы развития рынка пиломатериалов в
Иркутской области / А.В. Коробченко // Российская экономика в современных условиях. - 2015. - С. 70.
36. Алексеева, М. Леса Иркутской области [Электронный ресурс] //
Электронный журнал «ЛесПромИнформ». - 2016. - №1 (115). - Режим доступа: http://lesprominform.ru/jarchive/articles/itemshow/4278 37. Итоги экспорта леса и лесоматериалов в регионе ответственности
Иркутской таможни за 1 квартал 2016 года [Электронный ресурс] // Федеральная таможенная служба Сибирское таможенное управление. - Режим доступа: http://stu. customs. ru/index.php?option=com_content&view=article&id=13316:
—-l2016-&catid=4:news&Itemid=88
Скачать 1.69 Mb.