Кейс. Бизнес-планирование 2. Бизнесплан по расширению деятельности ооо Фирма Адис посредством сушки древесины
 Скачать 1.69 Mb.
|
|
23 2 Характеристика лесозаготовительного предприятия ООО «Фирма «Адис» 2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия Предприятие ООО «Фирма «Адис» представляет собой общество с ограниченной ответственностью и зарегистрировано Администрацией г. Братска 20 ноября 1991г. Юридический адрес: Иркутская обл. г. Братск, жилой район Энергетик, П 18 06 01 01. Учредителями ООО «Фирма «Адис» являются физические лица: Лядов Игорь Владимирович и Лядов Михаил Владимирович. Уставной капитал общества сформирован за счет денежных взносов учредителей в размере 315 000 рублей и разделен между ними в разных долях. Цель и миссия компании - это производство высококачественной, сертифицированной и экологически безопасной продукции из ценных пород древесины Восточной Сибири (ангарская сосна и сибирская лиственница) - это круглый лес, пиломатериалы, погонажная продукция, при грамотном и рациональном использовании лесных ресурсов. Лесозаготовительное предприятие ООО «Фирма «Адис» имеет многолетний опыт в области лесозаготовки и переработки леса. Предприятие стало победителем на лесном конкурсе, проходившем в г. Иркутске 28 декабря 1999г., после чего между ООО «Фирма «Адис» и Чунским лесхозом был подписан договор возмездного долгосрочного пользования участком лесного фонда сроком на 49 лет. Размер ежегодного пользования по договору установлен в объеме 139 тыс. куб. м. ликвидной древесины, в том числе по хвойному хозяйству ПО тыс. куб. м. На протяжении всего времени аренды участков лесного фонда предприятие проводит мероприятия по лесовосстановлению (минерализации почвы, вспашка, высадка сеянцев сосны, посадка семян), участвует в тушении лесных пожаров, своевременно производит арендные платежи. 24 На сегодняшний день предприятие, создав собственную мощную материально-техническую базу и используя прогрессивные методы заготовки древесины, в полном объеме осваивает лесосырьевую базу по заготовке 139 тыс. куб. м. древесины в год. Лесозаготовительное предприятие ООО «Фирма «Адис» работает не только на российском рынке, но и на международных, принимает заказы из Германии (Фирма «Рухо» ГмбХ), Турции (PALA AGAC INSAAT) и Китая (ТЭК с ОО «СЕН ЦЗЭ», ТК «Цзинью», ТК с ОО «ЖУН ШЕН», ТК с ОО «ТЯНЬ ШЭН», ТЭК ЛИ-ЯН, ТЭК ХУА ЮН). Это было бы невозможно, если бы продукция не соответствовала требованиям стандартов FSC, поэтому вся продукция сертифицирована [19]. На рисунке 2 представлена структура потребителей. Рисунок 2 - Структура потребителей ООО «Фирма «Адис», % Основные и дополнительные виды экономической деятельности, которыми занимается предприятие ООО «Фирма «Адис», согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности, представлены в таблице 7 25 Таблица 7 - Виды экономической деятельности ООО «Фирма «Адис» [20] Код по ОКВЭД Наименование вида деятельности Основной вид деятельности 02.20 Лесозаготовки Дополнительные виды деятельности 16.10.1 16.23.1 46.13.1 46.13.2 46.73.1 46.73.2 46.90 47.52.71 70.22 73.20.1 "Производство пиломатериалов, кроме профилированных, толщиной более 6 мм; производство непропитанных железнодорожных и трамвайных шпал из древесины" Производство деревянных строительных конструкций и столярных изделий Деятельность агентов по оптовой торговле лесоматериалами Деятельность агентов по оптовой торговле строительными материалами Торговля оптовая древесным сырьем и необработанными лесоматериалами Торговля оптовая пиломатериалами Торговля оптовая неспециализированная Торговля розничная пиломатериалами в специализированных магазинах Консультирование по вопросам коммерческой деятельности и управления Исследование конъюнктуры рынка ООО «Фирма «Адис» имеет линейно-функциоаальную организационную структуру управления. Организационная структура предприятия представлена в приложении А. Численность работников предприятия составляет 292 человека. Производственная структура ООО «Фирма «Адис» включает: 1) Верхний склад (лесозаготовительный участок); 2) Промежуточный склад (промсклад); 3) Ремонтно-механические мастерские (РММ) со стоячным боксом на 18 а/м, материально-технические склады, административно-бытовые помещения на территории единой базы стройиндустрии; 4) 3 ж/д тупика. На верхнем складе производится подготовка лесосек, заготовка леса, строительство усов и погрузочных площадок. ЛЗУ оснащен машинами по заготовке и погрузке леса на лесовозные машины с последующей вывозкой хлыстов на промсклад, где производится их распиловка. После распиловки продукция вывозится на тупики для отгрузки. Верхний склад оснащен соответствующим и необходимым количеством техники с возможностью заготовки 210-220 тыс. куб. м. древесины в год. В составе промежуточного склада организован: буферный склад, на котором создается межсезонный запас хлыстов; участок разгрузки хлыстов с 26 автотранспорта; участок разделки хлыстов на сортименты; лесопильный цех, оборудованный многопильными станками; участок отгрузки продукции. Рассмотрим основные экономические показатели ООО «Фирма «Адис» (таблица 8), данные взяты из Формы № 2 «Отчет о финансовых результатах за 2014-2016гг», которая представлена в приложении В. Таблица 8 - Основные экономические показатели ООО «Фирма «Адис», тыс.руб. Показатель Выручка Себестоимость продаж Валовая прибыль (убыток) Коммерческие расходы Управленческие расходы Прибыль (убыток) от продаж Проценты к получению Проценты к уплате Прочие доходы Прочие расходы Прибыль (убыток) до налогообложения Изменение отложенных налоговых активов Изменение отложенных налоговых обязательств Текущий налог на прибыль Прочее Чистая прибыль (убыток) 2014г. 497 443 153 767 343 676 364 054 37 021 -57 399 65 0 72 904 17 726 -2 156) 329 1 0 0 -1826 2015г. 533 318 157 935 375 383 357 536 41572 -23 725 114 0 92 712 66 467 2 364 1622 1 3 861 207 -3 055 2016г. 685 856 166 076 519 780 356 842 37 555 125 383 356 0 81611 61987 145 363 0 4 777 25 702 990 113 894 Отклонение 2016г. к 2014г. 188 413 12 309 176 104 -7 212 534 182 782 291 0 8 707 44 261 147 519 -329 4 776 25 702 909 115 720 По данным из таблицы 8 видно, что наибольшую выручку предприятие получило в 2016 году в размере 685 856 тыс.руб, в 2014 году она составляла 497 443 тыс.руб. В 2014 году валовая прибыль составляла 343 676 тыс.руб. В течение анализируемого периода она увеличилась 176 104 тыс.руб. и в 2016 году составила 519 780 тыс.руб. В начале анализируемого периода предприятие несло убытки от продаж в размере 57 399 тыс.руб, но к 2016 году наблюдается положительная динамика и валовая прибыль составила 125 383 тыс.руб. Такое увеличение обусловлено более высоким ростом выручки (137,9%) по отношению к росту себестоимости (108%). 27 Из таблицы 8 видно, что чистая прибыль к концу анализируемого периода увеличилась на 115 720 тыс.руб и установилась на уровне 113 894 тыс.руб, в то время как на начале периода предприятие несло убытки. Значительное увеличение прибыли предприятия в 2016 году прежде всего обусловлено ростом курса доллара по отношению к рублю, это имеет значение поскольку около 60% продукции предприятия продается на экспорт. Изменения выручки, валовой прибыли, прибыли от продаж и чистой прибыли в 2014-2016 гг. отображены на рисунке 3. 800000 700000 600000 500000 400000 300000 200000 100000 -100000 рибыль от продаж Чистая прибыль Выручка Валовая прибыль Пр^Щль от продаж Чистая прибыль 12014г. И2015г. • 2016г. Рисунок 3 - Динамика изменения выручки, валовой прибыли, прибыли от продаж, чистой прибыли, тыс.руб. К концу анализируемого периода наблюдается положительная динамика изменения выручки, валовой прибыли, прибыли от продаж и чистой прибыли (рисунок 3), что говорит о повышении экономической эффективности деятельности предприятия. 28 2.2 Анализ финансового состояния ООО «Фирма «Адис» Финансовый анализ ООО «Фирма «Адис» проводится по данным официальной бухгалтерской отчетности за 2014-2016 гг. Бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках представлены в приложениях Б и В. 1) Анализ имущества организации и источников его формирования Комплексный финансовый анализ включает в себя такие важные аспекты, как горизонтальный анализ (исследование информации во времени) и вертикальный анализ (анализ структуры баланса), информация для которых представлена в таблице 9. Таблица 9 - Горизонтальный и вертикальный анализ статей бухгалтерского баланса Статьи баланса I.Внеоборотные активы (ВА) П.Оборотные активы: Запасы (33) Дебиторская задолженность (Дб) Денежные средства (ДС) Баланс (В) Ш.Капитал и резервы (ИСС) IV. Долгосрочные обязательства (ДЗС) V. Краткосрочные обязательства (КСО): Заемные средства (3C) Кредиторская задолженность (КрЗ) Баланс (В) 2015 год сумма, тыс.руб. 109 558 257 631 69 990 156 299 17 307 367 189 -19 954 4 387 139 38 762 348 377 367 189 удел. вес, % 29,8 70,2 19,1 42,6 4,7 100 -5,4 0,001 105,4 10,6 94,9 100 2016 год сумма, тыс.руб. 103 573 381 592 71408 207 064 85 681 485 65 93 940 678 309 547 50 216 340 331 485 165 удел. вес, % 21,3 78,7 14,7 42,7 17,7 100 19,4 0,1 80,5 10,4 70,1 100 Отклонение сумма, тыс.руб -5 985 123 961 1418 50 765 68 374 117 976 113 894 674 3 408 11454 -8 046 117 976 удел. вес, % -5,5 48,1 2,0 32,5 395,1 32,7 570,8 16850 0,9 29,5 -2,3 32,1 Темп изменения, % 94,5 148,1 102,0 132,5 495,1 132,1 470,8 16 950 100,9 129,5 97,7 132,1 В 2016 году наблюдается увеличение стоимости имущества на 32,1%, что является положительным моментом и говорит о расширении деятельности предприятия. Внеоборотные активы незначительно уменьшились на 5,5%, что составило 5 985 тыс.руб. Уменьшение произошло из-за сокращения основных средств с 29 103186 тыс.руб. до 101304 тыс.руб, значительного уменьшения отложенных налоговых активов почти в 3 раза с 6 343 тыс.руб. до 2 240 тыс.руб. К концу анализируемого периода финансовые вложения сократились до 0. Это говорит о том, что предприятие не направлено на инвестиционную деятельность. Увеличение величины оборотных активов вызвано увеличением денежных средств (т.е. наиболее ликвидной части активов) на 68 374тыс.руб. Значительное увеличение дебиторской задолженности на 32,5% свидетельствует о необходимости проведения политики управления дебиторской задолженности, в рамках которой можно рекомендовать проведение следующих мероприятий: 1) При неоплате в срок - звонок с выяснением причин, формирование графика платежей; 2) направление предупредительного письма с указанием суммы задолженности и периода, в который должна быть погашена образовавшаяся задолженность; 3) начисление пени, штрафа, неустойки [21] В течение анализируемого периода также изменилась структура собственных и заемных средств. Рост стоимости капитала произошел за счет увеличения нераспределённой прибыли, которая к концу 2016года составила 86 846 тыс.руб, что является положительным моментом, поскольку в начале года наблюдался непокрытый убыток в размере 27 048 тыс.руб. В течение отчетного периода предприятие не привлекало заемных средств, несмотря на то, что это может положительно повлиять на рентабельность собственного капитала при условии невысоких цен на финансовые ресурсы. В состав долгосрочных обязательств также входят отложенные налоговые обязательства, возникновение или увеличение которых ведет к уменьшению текущего налога на прибыль и, следовательно, к увеличению чистой прибыли предприятия. В анализируемом периоде происходит значительное увеличение данной статьи с 4 до 678 тыс.руб. 30 Можно отметить незначительное увеличение краткосрочных обязательств на 0,9%, что произошло за счет увеличения заемных средств на 29,5% и незначительного сокращения кредиторской задолженности на 2,3%. На основании сопоставления стоимости оборотных активов с величиной текущих обязательств можно сделать вывод о запасе финансовой прочности организации по платежеспособности (рисунок 4). 450000 400000 350000 300000 250000 200000 150000 100000 50000 О Рисунок 4 - Сопоставление оборотных активов с краткосрочными обязательствами, тыс. руб. На протяжении всего анализируемого периода краткосрочные обязательства превышают величину текущих активов, что является негативным моментом для обеспечения условий ликвидности и платежеспособности. При анализе структуры капитала можно выделить следующие основные моменты: 1. Структура активов предприятия зависит от отраслевой принадлежности и масштабов его деятельности. Преобладание оборотных активов, которые способствуют ускорению оборачиваемости средств, говорит о мобильной структуре. 2. Структура оборотных активов не является рациональной, поскольку в ней не преобладают запасы (14,7% от всех активов). Запасы сократились на 2%, 31 2014 год • Оборотные активы 2015 год 2016 год I Краткосрочные обязательства но это не привело к уменьшению выручки и, следовательно, нельзя оценивать, как негативную тенденцию. 3. В оборотных активах основная часть приходится на дебиторскую задолженность (42,6%% от всех активов), что неблагоприятно влияет на развитие предприятия, так как эти средства отвлечены от оборота. 4. С точки зрения ликвидности и платежеспособности ООО «Фирма «Адис» можно выделить, что в структуре оборотных активов преобладает дебиторская задолженность. В пассивах преобладают заемные средства (рисунок 5), но наблюдается положительная тенденция в части собственного капитала, поскольку он увеличился с -19 954 тыс.руб. до 93 940 тыс.руб. и стал положительным, что составило 19,4%, это произошло из-за получения нераспределённой прибыли, а не непокрытого убытка как в предыдущие годы. Такая динамика благоприятно влияет на финансовую устойчивость. 450000 400000 350000 300000 250000 200000 150000 100000 50000 О -50000 • Собственный капитал • Обязательства Рисунок 5 - Соотношение капитала и обязательств, тыс.руб. Увеличение текущих обязательств вызвано в основном увеличением краткосрочных заемных средств. В заемных средствах наибольшая доля приходится на краткосрочные обязательства, что может повлечь за собой повышенные риски потери 32 2014 год 2015 год 2016 финансовой устойчивости. Основную часть обязательств составляет кредиторская задолженность, снижающая финансовую устойчивость и платежеспособность организации. Но поскольку в основном у предприятия задолженность перед поставщиками и подрядчикам, то это дает предприятию возможность пользоваться бесплатными деньгами на время ее существования. В состав долгосрочных обязательств входит только отложенные налоговые активы, которые как элемент заемного капитала имеют нулевую стоимость. Несмотря на то, что их величина выроста с 4 тыс.руб. до 678 тыс.руб., но их доля составляет всего 0,14%. В целом структура пассивов нерациональна, так как устойчивых источников (собственный капитал и долгосрочные обязательства) не хватает на покрытие всех внеоборотных активов. 2) Анализ ликвидности баланса организации Анализ ликвидности и платежеспособности компании начинается с исследования структуры бухгалтерского баланса (таблица 10). Таблица 10 - Анализ ликвидности баланса на основе абсолютных показателей, тыс. руб. 2015 год Актив ДС 17 307 Дб 156 299 33 69 990 ВА 109 558 Пассив КрЗ 348 377 ЗС 38 762 ДЗС4 ИСС -19954 2016 год Актив ДС 85 681 Дб 207 064 33 71 408 ВА 103573 Пассив КрЗ 340 331 ЗС50 216 ДЗС 678 ИСС 93940 Платежный излишек (недостаток), тыс.руб. 2015 год -331 070 117 537 69 986 129 512 2016 год -254 650 156 848 70 730 9 633 По данным таблицы 10 нужно сравнить насколько показатели удовлетворяют условиям абсолютной ликвидности (таблица 11). Таблица 11 - Условия абсолютной ликвидности предприятия Условия абсолютной ликвидности 1. ДС>КрЗ 2. Дб>ЗС 3. 33>ДЗС 4. ВА<ИСС Выполняется /не выполняется 2015 год - + + - 2016 год - + + - 33 Баланс является абсолютно ликвидным, если выполняются следующие условия: ДС > КрЗ; Дб > ЗС; 33 > ДЗС; ВА < ИСС. Исходя из таблицы 11, можно сделать вывод о том, что не все условия соотношения активов и пассивов абсолютной ликвидности соблюдаются, а это значит, что предприятие не является абсолютно ликвидным. Не соблюдаются два условия: 1) абсолютно ликвидных активов (денежных средств) не хватает на покрытие наиболее срочных обязательств (краткосрочной задолженности); 2) внеоборотные активы предприятия преобладают над собственным капиталом. Таким образом, на протяжении всего анализируемого периода баланс имеет ограниченную ликвидность, которая говорит о том, что компания не может пользоваться выгодными коммерческими возможностями и ограничена в свободе выбора финансовых решений. Оценим текущую платежеспособность и ликвидность предприятия и рассчитаем соответствующие показатели в динамике (таблица 12). Таблица 12 - Показатели платежеспособности и ликвидности Показатель 1 .Коэффициент быстрой ликвидности 2.Коэффициент текущей ликвидности 3.Коэффициент абсолютной ликвидности 4.Коэффициент восстановления платежеспособности Рекоменд. значение >0,7-1 >1.5-2.5 >0,2 >1 Методика расчета ДС + Дб + КрВ КСО ОА КСО ДС + КрВ КСО 6 ( К Т . Л ! + — * (КТ.Л! - К т . л 0 ) ) / 2 2015 год 0,448 0,665 0,045 2016 год 0,75 0,977 0,219 0,566 Коэффициент быстрой ликвидности на конец периода соответствует рекомендованным значениям, что говорит о том, что у предприятия достаточно оборотных активов для погашения краткосрочных обязательств. Коэффициент текущей ликвидности меньше рекомендованного значения как на начало анализируемого периода, так и на конец, значит у фирмы существуют проблемы с покрытием текущих обязательств и нужно рассмотреть возможность для сокращения кредиторской задолженности. |