Бизнес-планирвоание. бизнес планирование 13 вариант. Бизнеспланирование финансовоэкономический аспект методические указания к выполнению курсовой работы пенза, 2013

• Название: Бизнеспланирование финансовоэкономический аспект методические указания к выполнению курсовой работы пенза, 2013
• Анкор: Бизнес-планирвоание
• Дата: 12.01.2023
• Размер: 0.85 Mb.
• Имя файла: бизнес планирование 13 вариант.doc
• Тип: Бизнес-план; #884088
• страница: 3 из 8

Далее увязывают план по прибыли (таблица 7) с балансом

Таблица 11 Производственная деятельность по годам (исходный план, суммы указаны на конец года, тыс. ДЕ)

Показатели	0-й год	1-й год	2-й год	3-й год
План по прибыли
ВР (без НДС)		500,00	1000,00	1500,00
Переменные издержки		225,00	450,00	675,00
ВР за вычетом переменных издержек ииздержкиздержекиздержек		275,00	550,00	825,00
Издержки на персонал		121,00	163,00	276,00
Операционные издержки		30,00	48,00	72,00
Амортизационные отчисления		32,55	32,55	32,55
Торгово-административные издержки		75,00	90,00	135,00
Налоги, включаемые в себестоимость		66,30	78,90	112,80
Прибыль от реализации		-49,85	137,55	196,65
Проценты за кредит		12,00	12,00	12,00
Налогооблагаемая прибыль		-61,85	125,55	184,65
Налоги, выплачиваемые из прибыли		4,06	16,09	39,56
Чистая прибыль		-65,91	109,46	145,09
Баланс активов и пассивов
ПАССИВЫ
Банковский кредит	100,00	100,00	100,00	100,00
Акционерный капитал	200,00	200,00	200,00	200,00
Нераспределенная прибыль		-65,91	43,55	188,64
Всего пассивы	300,00	234,09	343,55	488,64
АКТИВЫ
Наличность	30,00	-31,86	23,90	126,54
Другие текущие активы	69,00	97,50	183,75	258,75
Оборудование	150,00	120,00	90,00	60,00
Здания	51,00	48,45	45,90	43,35
Всего активы	300,00	234,09	343,55	488,64

Примечание. По строке «Наличность» сумма начисляется исходя из равенства активов и пассивов.

Результаты расчетов показывают, что начальный бизнес-план не приемлем, поскольку сумма наличности отрицательна. Предприниматели должны искать другое решение.


Итерация расчетов

Следующий этап требует многократного внесения изменений. При этом ориентирами служат минимально необходимый объем денежных средств и уровень доходности предприятия.

Решить финансовую проблему в условиях бизнес-ситуации можно различными путями:

1. 
   с самого начала предусмотреть частное размещение акций (среди родственников, друзей, персонала) на сумму недостающей наличности с учетом ее запаса на текущем счете предприятия (70 тыс. ДЕ);
   
2. 
   использовать краткосрочные займы, обеспечением которых могут служить материальные (производственные) запасы (до 70 тыс. ДЕ);
   
3. 
   предусмотреть дополнительный заем в конце третьего года в размере 150 тыс. ДЕ под 14% годовых при условии, что к тому времени план будет полностью выполнен. Заем пойдет на приобретение дополнительного комплекта оборудования, что позволит удвоить производственную мощность. Начисление амортизации начнется с четвертого года. На полную мощность предприятие должно выйти через пять лет. План выхода на полную мощность показан в таблице 12.
   

Таблица 12 Пересмотренные оценки объема реализации, тыс. ДЕ.

Показатели	1-й год	2-й год	3-й год	4-й год	5-й год
ВР (без НДС)	500	1000	1500	2500	3000
Переменные издержки	225	450	675	1125	1350

Предприниматели полагают начать погашение банковского кредита и выплату дивидендов с четвертого года, направляя на эту выплату 40 % чистой прибыли (60 % чистой прибыли реинвестируется).

Начиная с пятого года, заработная плата менеджеров возрастет до 50 тыс. ДЕ за год.

Распределение издержек на персонал показано в таблице 13.

Для обслуживания еще одной установки потребуется дополнительно 4 оператора и один вспомогательный рабочий; численность технических специалистов увеличится на одного человека, специалистов по маркетингу — на два.

Таблица 13 Пересмотренный план по издержкам на персонал

Состав персонала	1-год	2-год	3-год	4-й год	5-й год
Менеджеры Рабочие: - операторы - вспомогательные Техн. специалисты Маркетологи	1 * 30=30 2 * 18=36 - 1 * 15=15 2 * 20=40	2 * 30=60 2 * 18=36 1 * 12=12 1 * 15=15 2 * 20=40	3 * 30=90 4 * 18=72 2 * 12=24 2* 15=30 3 * 20=60	3 * 30=90 8*18=144 3* 12=36 3 *15=45 5 * 20=60	3 * 50=150 8*18=144 3 * 12=36 3 *15=45 5 * 20=60
ИТОГО	121	163	276	375	435

Пересматриваются также издержки на производство и реализацию продукции, план по текущим активам (таблица 14), налоги (таблица 15), и составляется новый план выхода предприятия на полную мощность (таблица 16).

Таблица 14 Пересмотренная оценка текущих активов (без учета наличности), тыс. ДЕ

Текущие активы	1 -й год	2-й год	3-й год	4-й год	5-й год
Дебиторская задолженность	0,15*500= =75	0, 15*1000= =150	0,15*1500= =225	0,15*2500= =375	0,15*3000= =450
+ производственные запасы	0,2*450= = 90	0,2*675= =135	0,2*1125= =225	0,2*1350= =270	0,2*1350= =270
- кредиторская задолженность	0,75*90 = =67,5	0,75*135= =101,25	0,75*225= =168,75	0,75*270= =202,5	0,75*270= =202,5
Всего	97,5	183,75	281,25	442,5	517,5

Таблица 15 Пересчет сумм налогов, тыс. ДЕ

Налоги	1-й год	2-й год	3-й год	4-й год	5- й год
Страховые взносы	36,30	48,90	82,80	112,50	130,50
Земельный налог	30,00	30,00	30,00	30,00	30,00
Всего налоги, включаемые в себестоимость	66,30	78,90	112,80	142,50	160,50
Налог на прибыль	0,00	12,74	36,93	83,39	111,09
Налог на имущество	4,06	3,35	4,28	4,89	3,51
Всего налоги, выплачиваемые из прибыли	4,06	16,09	41,21	88,28	114,60
Общая сумма	70,36	94,99	154,01	230,78	275,10