деньги банки кредит. Деньги как экономическая категория история и предпосылки возникновения денег. Эволюция форм стоимости
 Скачать 119.71 Kb.
|
|
Часть активных операций связана с размещение средств необходимых для нормального функционирования банка не приносит доходов такие средства называются неработающими активами. К ним относятся: • Наличные деньги в хранилище и операционных кассах банка • Деньги, депонированные в ЦБ в качестве обязательных резервов • Остатки средств на основном корреспондентском счете банка в ЦБ • Беспроцентные кредиты • Капитальные вложения в основные средства 60. ПАССИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ Это операции, в результате которых увеличиваются денежные ресурсы, которыми банк реально располагает и может распоряжаться, т.е. это операции по средствам которых формируются банковские ресурсы. I.операции накопления собственного капитала 1. формирование и последующее увеличение уставного капитала по средствам выпуска и размещения акций(эмиссионные операции). 2. формирование и последующее увеличение специальных фондов банка за счет отчисления от прибыли. 3. Привлечение субардинированных кредитов (долгосрочные кредиты крупных размеров) II.операции привлечения заемных средств 1. Прием депозитов физических и юридических лиц 2. Прием на обслуживание новых клиентов, открытие им новых счетов 3. Зачисление на счета клиентов денежных поступлений в их адрес и сумм их собственной выручки. 4. Привлечение средств от юридических и физических лиц по средствам распространения: • Банковских векселей • Сертификатов • Банковских карт 5. Получение кредитов от других банков, от ЦБ и юр. и физ. лиц. 6. Получение займов (облигационных) от юр. и физ. лиц 61. ФОРМИРОВАНИЕ И ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИБЫЛИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА Валовая прибыль – это разница между суммой валового дохода и суммой затрат. Состоит из: 1. Операционной прибыли – разница между суммой операционных доходов и расходов: • Процентная прибыль • Комиссионная • Прибыль от операций на финансовом рынке • Прочая операционная прибыль 2. Прибыль от побочной деятельности 3. Прочая прибыль Чистая прибыль является конечным финансовым результатом и представляет собой остаток дохода банка после покрытия всех расходов, формирования резервов и уплаты налога на прибыль. Порядок расчета чистой прибыли 1. Чистые %-ые доходы =% полученные - % уплаченные 2. Чистый комиссионный доход = комиссионные доходы- комиссионные расходы 3. Текущие доходы = 1+1+прочие операционные доходы 4. Чистые доходы до формирования резервов и без учета непредвиденных доходов = текущие доходы – прочие операционные расходы 5. Чистые текущие доходы без учета непредвиденных расходов = 4- изменение величины резервов 6. Чистый доход до выплаты налога на прибыль = 5 +непредвиденные доходы -непредвиденных расходы 7. Чистая прибыль (убыток) = 6- налог на прибыль – отсроченный налог на прибыль - непредвиденные расходы после налогообложения. Налог на прибыль 20%. Не более 30% прибыли должно формироваться за счет процентных доходов. Чистая прибыль распределяется по следующим направлениям: 1. Выплата дивидендов акционерам 2. Капитализация прибыли 3. Формирование фондов накопления и специального назначения. 62. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РЕСУРСОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА И ИХ СТРУКТУРА Ресурсы являются необходимым активным элементом банковской деятельности. Коммерческие банки привлекают свободные денежные средства юридических и физических лиц, с другой стороны размещают их на условиях платности, срочности возвратности. Операции банка зависят от объема привлекаемых ресурсов, а также от их качественного состава. (сроков привлечения). Ресурсы коммерческого банка по способу образования делятся на 2 группы: Собственный капитал Привлеченные средства. Привлечение денежных средств обходится банку дешевле, чем операции по привлечению собственного капитала. Структура ресурсов конкретного коммерческого банка существенно отличается по качественному и количественному составу от других банков и определяется следующими факторами: 1. Периодом функционирования банка 2. Величина уставного капитала 3. Особенности деятельности банка (состав операций) 4. Количество и качество клиентуры 5. Политика банка в области кредитования 6. Участие на финансовых рынках 63. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА И ИСТОЧНИКИ ЕГО ФОРМИРОВАНИЯ Источниками собственного капитала являются: 1.Уставной капитал - создает экономическую основу существования банка и является обязательными условиями образования банка как юридического лица. Уставной капитал образуется из: 1. Взносов юридических лиц 2. Учредителей коммерческого банка. Величина уставного капитала определяется в учредительных документах коммерческого банка. (Устав для АО, для ООО устав и учредительный договор). Взносы в уставный капитал производятся в виде следующих средств: 1. Денежных средств (55%) 2. Материальные активы (не может превышать 20%) – банковские здания или помещения 3. В виде ц/б (их максимальная доля 25%)- только облигации федерального займа 2.Фонды банка –они формируются в порядке установленном учредительными документами -резервный фонд – предназначен для покрытия убытков, возникших в результате деятельности банков (минимальный размер устанавливается в % к фактическому уставному капиталу не менее 15%) -фонд накопления – необходим для обеспечения производственного развития банка (т.е. средства этого фонда не уменьшаются, изменяется только форма существования). - фонд потребления –используется для поощрения и социального обеспечения работников коммерческого банка. 3.Нераспределенная прибыль- та прибыль, которая осталась после распределения прибыли по фондам 4.Добавочный капитал включает в себя: • Прирост стоимости имущества при его переоценке • Эмиссионный доход (разница между ценой размещения акций при эмиссии и их номинальной стоимостью) • Стоимость имущества безвозмездно полученного банком от других физических или юридических лиц. 5.Резерв под обеспечение вложений в ценные бумаги – необходим для устранения последствий, связанных с падением курса приобретенных банком ц/б. Носит постоянный характер, ежемесячно банк производит переоценку вложений в ц/б, этот резерв находится пол жестким контролем ЦБ. 6. Резерв на возможные потери по кредитам - используется для покрытия непогашенной задолженности клиентами по основному долгу. Существует 2 способа увеличения собственного капитала: • Дополнительные взносы в уставной капитал • Прибыль (подтвержденная аудиторским заключением). 64. ПРИВЛЕЧЕННЫЕ СРЕДСТВА КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА По способу аккумуляции средств ресурсы делят на: - депозиты, т.е. ден ср-ва, внесенные в банк клиентами. - недепозитные средства – их банк получает в виде займов, кредитов или путемпродажи собственных долговых обязательств: банк сертификаты, векселя, облигации. По степени надежности: 1. Депозиты юр лиц, ср-ва привлеченные под векселя и депозитные сертификаты. 2. Срочные вклады физ лиц и ср-ва, привлеченные по сберегательным сертификатам. 3. Вклады до востребования физ лиц, остатки на счетах для расчетов по банковским картам, остатки на расчетных счетах юр лиц и на корреспондентских счетах банков-корреспондентов. По форме изъятия средств: 1) До востребования 2) Срочные депозиты 3) Условные депозиты (изъятие при наступлении заранее договоренных условий – к свадьбе, совершеннолетию) Депозиты до востребования составляют наибольшую долю в стр-ре депозитов – это ср-ва в рублях или иностр валюте, внесенные на банковские счета, котор их владельцы могут получить полностью или частично по первому требованию. Преимущество: высокая ликвидность. Особенности: - деньги носятся и изымаются свободно - владелец счета платит банку комиссию за открытие и пользование счетом. - банк платит владельцу счета невысокий процент, либо вообще ничего не платит. Срочные депозиты – деньги, внесенные на фиксированный срок, котор их владельцы обязуются не снимать со счета в соответствии с договором вклада. Особенности: - привлекаются на четко определенный срок - средства на срочных депозитах юр лица не могут использоваться для платежей. - владельцам счетов банк платит фиксированный процент, более высокий, чем по депозитам до востребования - депозит является стабильной частью привлекаемых ресурсов и это позволяет осуществлять кредитование на более длительные сроки. Сберегательные (депозитные) сертификаты относятся к привлеченным ресурсам – это цен бумага, выпускаемая КБ, удостоверяет сумму вклада, внесенного в банк и право вкладчика на получение по истечению установленного срока суммы вклада и процента по нему. Депозитный сертификат выдается только юр лицам, а сберегательный – только физ лицам. Сертификаты в РФ выпускаются только в рублях и обращаются на территории РФ, но владельцами могут быть как резиденты, так и нерезиденты. Сертификаты выполняют функцию только средства накопления. Все сертификаты являются срочными, выпускаются сериями (написана сумма) и в частном порядке. Погашение сертификатов осуществляется: 1. для юр лиц – безналичными перечислениями на расчетные счета или в другие виды вкладов. 2. для физ лиц – наличными деньгами Все условия выпуска, обращения сертификаа должны быть зарегистрированы ЦБ Преимущества сертификатов перед срочными вкладами: - возможность использовать в качестве залога в кредитных и других организациях - возможность передачи сертификата другому лицу без изменения объема ресурсов КБ - сертификаты могут распространять финн посредники и следовательно, круг потенциальных инвесторов можно расширить. Недостатки: - затраты банка, связанные с регистрацией эмиссии. - сертификаты явл объектом налогообложении, поэтому проценты по сертификату выше, чем проценты по срочным вкладам с аналогичным сроком и суммой. Банковский вексель – цен бумага, содержащая безусловные долговые обязательства банка (векселедателя) об уплате определенной суммы векселеполучателю (вкладчику) в конкретном месте и в указанный срок. Вексель относится к срочному депозиту. КБ сами разрабатывают условия выпуска векселей, обращения. Они е регистрируются в ЦБ. Преимущества банк векселя перед банк сертификатом: • не регистрируются. • Выпускаются как в рублях, так и в иностранной валюте. • Право эмитента – банка – самостоятельно устанавливать срок погашения векселей и производить их досрочный выкуп. • Возможность выпуска векселей сериями с равными номиналами, а так же в разовом порядке на произвольную сумму. • Возможность передачи векселя по индоссаменту (передаточная надпись) физ и юр лицам • Возможность использования в качестве средства платежа в расчетах за товары и услуги между юр и физ лицами. • Возможность служить предметом залога при оформлении кредита • Надежность векселей, они являются ценными, высоколиквидными. Объем выпуска векселей не должен превышать 100% собственного капитала банка. К привлеченным ресурсам КБ относятся кредиты, полученные от ЦБ РФ и на межбанковском рынке. Кредиты ЦБ. Он предоставляет кредиты КБ на след условиях: - на основании генерального кредитного договора, который заключается между КБ и главным территориальным управлением ЦБ. - обеспечением кредитов выступают государственные цен бумаги, поименованные в ломбардном списке (список госуд цен бумаг, принимаемых ЦБ в качестве залога при предоставлении кредитов, ежегодно утверждается советом директоров ЦБ РФ). ЦБ выдает 3 вида кредитов: 1. Ломбардный (1-30 дней) 2. Овернайт (до след рабочего дня) – предоставляется для завершения КБ расчетов в конце операционного дня при отсутствии или недостаточности средств на корреспондентском счете банка, предоставляется в пределах лимитов рефинансирования, котор устанавливает ЦБ для каждого КБ индивидуально. 3. Внутридневной кредит – на несколько часов, в конце операционного дня переоформляется в овернайт, тоже предоставляется с учетом лимита рефинансирования, обычно % не взымается, а устанавливаются ежемесячные платежи. 65. БАНКОВСКИЕ СЕРТИФИКАТЫ: ПОНЯТИЕ, ПОРЯДОК ВЫПУСКА И ПОГАШЕНИЯ, ПРЕИМУЩЕСТВА И НЕДОСТАТКИ Сберегательные (депозитные) сертификаты относятся к привлеченным ресурсам – это цен бумага, выпускаемая КБ, удостоверяет сумму вклада, внесенного в банк и право вкладчика на получение по истечению установленного срока суммы вклада и процента по нему. Депозитный сертификат выдается только юр лицам, а сберегательный – только физ лицам. Сертификаты в РФ выпускаются только в рублях и обращаются на территории РФ, но владельцами могут быть как резиденты, так и нерезиденты. Сертификаты выполняют функцию только средства накопления. Все сертификаты являются срочными, выпускаются сериями (написана сумма) и в частном порядке. Погашение сертификатов осуществляется: 1. для юр лиц – безналичными перечислениями на расчетные счета или в другие виды вкладов. 2. для физ лиц – наличными деньгами Все условия выпуска, обращения сертификаа должны быть зарегистрированы ЦБ Преимущества сертификатов перед срочными вкладами: - возможность использовать в качестве залога в кредитных и других организациях - возможность передачи сертификата другому лицу без изменения объема ресурсов КБ - сертификаты могут распространять финн посредники и следовательно, круг потенциальных инвесторов можно расширить. Недостатки: - затраты банка, связанные с регистрацией эмиссии. - сертификаты явл объектом налогообложении, поэтому проценты по сертификату выше, чем проценты по срочным вкладам с аналогичным сроком и суммой 66. БАНКОВСКИЕ ВЕКСЕЛЯ: ПОНЯТИЕ, ПОРЯДОК ВЫПУСКА И ПОГАШЕНИЯ Банковский вексель – цен бумага, содержащая безусловные долговые обязательства банка (векселедателя) об уплате определенной суммы векселеполучателю (вкладчику) в конкретном месте и в указанный срок. Вексель относится к срочному депозиту. КБ сами разрабатывают условия выпуска векселей, обращения. Они е регистрируются в ЦБ. Преимущества банк векселя перед банк сертификатом: • не регистрируются. • Выпускаются как в рублях, так и в иностранной валюте. • Право эмитента – банка – самостоятельно устанавливать срок погашения векселей и производить их досрочный выкуп. • Возможность выпуска векселей сериями с равными номиналами, а так же в разовом порядке на произвольную сумму. • Возможность передачи векселя по индоссаменту (передаточная надпись) физ и юр лицам • Возможность использования в качестве средства платежа в расчетах за товары и услуги между юр и физ лицами. • Возможность служить предметом залога при оформлении кредита • Надежность векселей, они являются ценными, высоколиквидными. Объем выпуска векселей не должен превышать 100% собственного капитала банка 67. ТРАСТОВЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКОВ Трастовые операции - доверительные операции банков и других институтов по управлению имуществом клиента и выполнению других услуг в интересах и по поручению клиентов на правах доверительного лица. По договору доверительного управления имуществом одна сторона передает другой стороне на определенный срок имущество в доверительное управление, а другая сторона обязуется осуществлять управление этим имуществом в интересах доверяющего. Сторонами являются: Учредитель управления и доверительный управляющий. Трастовые операции делятся на 3 категории: 1. Персональные трастовые услуги для отдельных граждан: • Завещательный траст • Безотзывной траст – он формируется документом, по которому он не может расторгнуть договор и изъять доверенную собственность. • Отзывной траст 2. Институциональные трастовые услуги они оказываются на основании: • Договора между эмитентом долгосрочных ц/б и юр. лицом, управляющим этими ц/б • На основании договора между компанией собственником и трастовой компанией 3. Услуги, оказываемые банком пенсионному фонду или группе компаний путем управления общим счетом доверителей По характеру распоряжения доверяемой собственностью трасты бывают 2 видов: 1. Активные – собственность можно продавать, отдавать в залог без дополнительного согласия доверителей 2. Пассивные – услуги по управлению имуществом, которое не может быть продано или заложено. Наиболее распространенными трастовыми услугами являются следующие услуги: 1. Ведение личных банковских счетов клиентов 2. Управление ц/б 3. Взимание доходов в пользу клиентов 4. Осуществление функции депозитария 5. Временное оперативное управление компанией в случае ее реорганизации Вознаграждение за оказание трастовых услуг может быть: • В % от полученного трастового дохода • В твердой сумме • В виде реализованного права на приобретение части имущества. Размер дохода устанавливается при заключении договора и выплачивается банку в течение всего срока действия договора. Средний срок действия 5 лет. Передача недвижимого имущества В доверительное управление не подлежит гос. регистрации. Банк доверительных управлений обязан предоставлять доверителю отчет о своей деятельности, в котором расписаны все те операции 68. ФАКТОРИНГОВЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКОВ Факторинг – переуступка банку долговых неоплаченных требований, возникающих между хозяйственными субъектами в процессе реализации товаров или услуг на условиях коммерческого кредита. В факторинговых операциях участвуют три стороны: 1. факторинговая компания, которая покупает у своих клиентов требования к их покупателям. 2. клиент банка – поставщик товаров, который имеет платежное требование к своим должникам. 3. должник – покупатель товаров, который обязан оплатить платежное требование поставщика. Цель факторингового обслуживания – инкассирование дебеторских счетов клиентов и получение причитающихся в их пользу платежей. Факторинг обеспечивает клиентам банка поставщикам следующие преимущества: - финансирование за счет банков до достижения срока платежа должников. - уменьшение финансового риска клиентов. - возможность получения обратной информации по платежеспособным клиентам. Факторинг не оказывается: 1) Фирмам с небольшим кол-вом дебеторов и если сумма дебеторской задолженности небольшая. 2) Фирма производит нестандартную узкоспециализированную продукцию. 3) Если фирма работает с субподрядчика 4) Если фирма реализует свою продукцию на условиях послепродажного обслуживания. 5) Не обслуживаются филиалы или отделения фирмы. Виды факторинга: 1. факторинг с финансированием – клиент-поставщик товара – клиент уступает банку право получения платежей от ………………… 1) Комиссионные за инкассацию счетов 0,75-3% от стоимости сделки. 2) Процент по факторинговому проценту. 2. факторинг без финансирования – оплачиваются требования поставщика до наступления ….. 3. факторинг без финансирования – клиент банка, отгрузив продукцию покупателю предъявляет счета своему покупателю через банк, а банк получает в пользу всоего клиента платежи в сроки, согласованные в договоре поставки продукции. 4. открытый факторинг – конвенционный - ………… уведомляется об участии в расчете. 5. закрытый факторинг – покупатель не знает о переуступки поставщику требований КБ, ведет расчеты с самим поставщиком, а поставщик после получения платежа должен перечислить часть денег для погашения кредита. 6. факторинг без права регресса – банк при неоплате покупателем средств в течение30-90 дней должен оплатить все издержки по взысканию долга в пользу поставщика продукции, поставщик не несет риска. 7. факторинг с правом регресса – банк может возвратить неоплаченные покупателем счета продавцу, а продавец обязан возвратить факторинговый кредит банка. Факторинговые операции в россиии стали применяться в 1988 г – Ленинградский Промстройбанк. Срок факторинга от 1 до 4 лет. Наряду с основными услугами факторинговый отдел оказывает след дополнит операции клиентам: • Юридические услуги • Ведение по поручению клиентов учета отгруженного товара, дебеторской задолженности. • Консультации по вопросам рынков сбыта, цен реализации. • Постоянное и разовое консультирование по вопросам повышения эффективности использования финансовых ресурсов. |